注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

1、2010年注冊冊稅務(wù)師考試試稅法二真真題及答案一、單項(xiàng)選擇題題共40題題，每題1分分。每題的備備選項(xiàng)中只只有1個(gè)最符符合題意)1根據(jù)企業(yè)所所得稅相關(guān)規(guī)規(guī)定，企業(yè)債債務(wù)重組確認(rèn)認(rèn)的應(yīng)納稅所所得額占當(dāng)年年應(yīng)納稅所得得額()以上上的，可以在在5個(gè)納稅年年度內(nèi)均勻計(jì)計(jì)入各年度的的應(yīng)納稅所得得額。A50B60C75 D852某日本企業(yè)業(yè)。(實(shí)際管管理機(jī)構(gòu)不在在中國境內(nèi))在巾國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)機(jī)構(gòu)，20009年該機(jī)構(gòu)構(gòu)在中國境內(nèi)內(nèi)取得咨詢收收入500萬萬元，在中國國境內(nèi)培訓(xùn)技技術(shù)人員，取取得日方支付付的培訓(xùn)收入入200萬元元，在香港取取得與該分支支機(jī)構(gòu)無實(shí)際際聯(lián)系的所得得80萬元，22009年度度該境內(nèi)機(jī)

2、構(gòu)構(gòu)企業(yè)所得稅稅的應(yīng)稅收入入總額為()萬元。A500B580C700D78032009年年某居民企業(yè)業(yè)收人總額為為3000萬萬元_(其中中不征稅收入入400萬元元，符合條件件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓收入9000萬元)，各各項(xiàng)成本、費(fèi)費(fèi)用和稅金等等扣除金額合合計(jì)18000萬元(其中中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓準(zhǔn)予扣除的的金額2000萬元)。22009年該該企業(yè)應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅()萬元。A25B50C75 D10042008年年初A居民企企業(yè)以實(shí)物資資產(chǎn)500萬萬元直接投資資于B居民企企業(yè)；取得BB企業(yè)30的股權(quán)。22009年111月，A企企業(yè)將持有BB企業(yè)的股權(quán)權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取取得收入6000萬元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)業(yè)在A

3、企業(yè)投投資期間形成成的未分配利利潤為4000萬元。關(guān)于于A企業(yè)該項(xiàng)項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的的說法，正確確的是()。AA企業(yè)取得得投資轉(zhuǎn)讓所所得100萬萬元，BA企業(yè)應(yīng)確確認(rèn)投資的股股息所得4000萬元CA企業(yè)應(yīng)確確認(rèn)的應(yīng)納稅稅所得額為一一20萬元DA企業(yè)投資資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)應(yīng)繳納企業(yè)所所得稅15萬萬元5關(guān)于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)企業(yè)所得得稅處理的說說法，正確的的是()。A已銷開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品的計(jì)稅成成本，按當(dāng)期期已實(shí)現(xiàn)銷售售的可售面積積和可售面積積單位工程成成本確認(rèn)B采取分期收收款方式銷售售開發(fā)產(chǎn)品的的，收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)付款方提前前付款的，按按合同約定付付款日期確認(rèn)認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C企業(yè)委托境境外機(jī)構(gòu)銷售售開發(fā)產(chǎn)品的的，其支付

4、境境外機(jī)構(gòu)的銷銷售費(fèi)用不超超過委托銷售售收入15的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除除D企業(yè)開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用用的，其實(shí)際際使用時(shí)間累累計(jì)未超過112個(gè)月又銷銷售的，可以以在稅前扣除除折舊費(fèi)用6某企業(yè)對原原價(jià)10000萬元的機(jī)器器設(shè)備(使用用年限10年年，不考慮凈凈殘值)，使使用8年時(shí)進(jìn)進(jìn)行改造，取取得變價(jià)收人人30萬元，領(lǐng)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品品一批，成本本350萬元元，含稅售價(jià)價(jià)400萬元元(增值稅稅稅率17)，改造工程程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)費(fèi)用100萬萬元，改造后后該資產(chǎn)使用用年限延長33年。改造后后該資產(chǎn)的年年折舊額為()萬元。(企業(yè)按直線線法計(jì)提折帽帽)A124OOOB135662C137660D1400007某外國

5、企業(yè)業(yè)在中國境內(nèi)內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營營機(jī)構(gòu)，20009年從中中國境內(nèi)取得得特許權(quán)使用用費(fèi)收入1000萬元，并并按我國稅法法規(guī)定繳納了了營業(yè)稅5萬萬元，該外國國企業(yè)應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅()萬元。A0B95C100D2008某居民企業(yè)業(yè)2009年年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利利潤總額1220萬元，在在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)發(fā)生了公益性性捐贈(zèng)支出220防元，購購買了價(jià)值330萬的環(huán)境境保護(hù)專有設(shè)設(shè)備，假設(shè)當(dāng)當(dāng)年無其他納納稅調(diào)整項(xiàng)目目，20099年該企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納企業(yè)所所得稅()萬萬元。A194B284C，300D31. 449甲企業(yè)銷售售一批貨物給給乙企業(yè)，該該銷售行為取取得利潤200萬元j乙企企業(yè)將該批貨貨物銷售給丙丙企業(yè)，

6、取得得利潤2000萬元。稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)調(diào)查后認(rèn)定甲甲企業(yè)和乙企企業(yè)之間存在在關(guān)聯(lián)交易，將將200萬元元的利潤按照照6：4的比比例在甲和乙乙之間分配。該該調(diào)整方法是是()。A利潤分割法法B再銷售價(jià)格格法C交易凈利潤潤法D可比非受控控價(jià)格法、1020100年5月100日，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)在檢查某某公司的納稅稅申報(bào)情況過過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該公司20008年的業(yè)業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，少繳繳納企業(yè)所得得稅30萬萬元i該公司司于20100年6月1日日補(bǔ)繳了該稅稅款，并報(bào)送送了20088年度關(guān)聯(lián)企企業(yè)業(yè)務(wù)往來來報(bào)告裘等相相關(guān)資料。對對該公司補(bǔ)繳繳稅款應(yīng)加收收利息( )萬元。(假假設(shè)中國人民民銀行公布的的同期人民幣幣貸

7、款年利率率為55)A122B165C189D23411某小型企企業(yè)不能正確確核算收入總總額，20009年發(fā)生成成本費(fèi)用1880萬元；稅稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定的應(yīng)稅所得得率為10。20099年該企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納企業(yè)所所得稅()萬萬元。A36B45C4.0D5012中國公民民宋某是一家家公司的營銷銷主管，20010年2月月份取得工資資收入40000元。當(dāng)月月參加公司組組織的國外旅旅游，免交旅旅游費(fèi)150000元，另另外還取得33000元的的福利卡一張張。宋某2月月份應(yīng)繳納個(gè)個(gè)人所得稅()元。A1975B3025C3625D37751320088年4月，中中國公民楊某某獲得所在公公司授予的110000股股本公司

8、的股股票期權(quán)，授授予價(jià)為5形形股。20009年9月，楊楊某按照公司司的規(guī)定行權(quán)權(quán)，購買100000股公公司的股票，當(dāng)當(dāng)天公司股票票的市場價(jià)為為11元股股，楊某的月月工資收入為為210000元。20009年9月楊楊某應(yīng)繳納個(gè)個(gè)人所得稅()元。A7500B7675C7825D79451420099年某作家出出版一部長篇篇小說，1月月份取得預(yù)付付稿酬2萬元元，4月份小小說正式出版版，取得稿酬酬2萬元，110月份將該該小說手稿公公開拍賣獲得得收入10萬萬元。同年該該小說在一家家晚報(bào)連載1100次，每每次稿酬4220元。該作作家應(yīng)繳納個(gè)個(gè)人所得稅()元。A203844B204800C251844D266

9、80015下列個(gè)體體工商戶生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所得的的征稅方法中中，符合個(gè)人人所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定的是()。A個(gè)體工商戶戶發(fā)生的與生生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)支出，按按照發(fā)生額的的60扣除除，但最高不不得超過銷售售收入的5B對賬冊木健健全的個(gè)體工工商戶，其生生產(chǎn)經(jīng)營所得得應(yīng)納的稅款款，應(yīng)在年度度終了后3個(gè)個(gè)月內(nèi)匯算清清繳、多退少少補(bǔ)C個(gè)體工商戶戶對非關(guān)聯(lián)的的科研機(jī)構(gòu)開開發(fā)新產(chǎn)品而而發(fā)生的研究究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資資助，不超過過其應(yīng)納稅所所得額30的部分可以以據(jù)實(shí)扣除D個(gè)體工商戶戶為研究開發(fā)發(fā)新產(chǎn)品、新新技術(shù)和新工工藝而購置測測試儀器和實(shí)實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)發(fā)生的購置費(fèi)費(fèi)，允許全額額在發(fā)生當(dāng)期期扣除16商業(yè)銀行行超過國家利利

10、率支付給儲儲戶的攬儲獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的個(gè)人所所得稅，按()所得納稅稅。A偶然B其他C勞務(wù)報(bào)酬D工資、薪金金17根據(jù)個(gè)人人所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，在中中國境內(nèi)無住住所但居住滿滿5年的個(gè)人人，對其第66年來源于境境內(nèi)外的所得得，下列稅務(wù)務(wù)處理中，正正確的是()。A應(yīng)就其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)、境外所得得繳納個(gè)人所所得稅B凡在境內(nèi)居居住滿1年的的，應(yīng)當(dāng)就其其來源于境內(nèi)內(nèi)、境外的所所得繳納個(gè)人人所得稅C個(gè)人在臨時(shí)時(shí)離境工作期期間的工資、薪薪金所得，僅僅就由中國境境內(nèi)企業(yè)或個(gè)個(gè)人雇主支付付的部分繳納納個(gè)人所得稅稅D在境內(nèi)居住住不超過900天，其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的所得，由由境外雇主支支付并且不由由該雇主在中中國境內(nèi)的機(jī)機(jī)構(gòu)

11、、場所負(fù)負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)應(yīng)全額繳納個(gè)個(gè)人所得稅18.約翰是AA國公民，AA國與我國簽簽訂有稅收協(xié)協(xié)定。約翰22009年44月15日來來北京工作，110月13日日離開中國。在在中國工作期期間，境內(nèi)機(jī)機(jī)構(gòu)每月支付付工資300000元，AA國公司每月月支付工資資折合人民幣幣600000元j 20009年100月約翰應(yīng)繳繳納個(gè)人所得得稅()元。A318616B331360C9558147D99408l19.20099年中國今民民李某被公司司派往A國工工作6個(gè)月。在在A國工作期期間，工資由由公司設(shè)在AA國的分支機(jī)機(jī)構(gòu)支付，每每月工資折合合人民幣500000元，并并由該分支機(jī)機(jī)構(gòu)代扣代繳繳個(gè)人所得稅稅100

12、000元；李某取取得A國勞務(wù)務(wù)報(bào)酬折合人人民幣400000元，按按A國的稅法法繳納了個(gè)人人所得稅100000元。22009年李李某在我國應(yīng)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所所得稅()元元。A0B1110C2400D351020.20099年某個(gè)體工工商戶取得銷銷售收人400萬元，將不不含稅價(jià)格為為5萬元的商商品用于家庭庭成員和親友友消費(fèi)；當(dāng)年年取得銀行利利息收入1萬萬元，轉(zhuǎn)讓股股票取得轉(zhuǎn)讓讓所得10萬萬元，取得基基金分紅1萬萬元。該個(gè)體體工商戶允許許稅前扣除的的廣告費(fèi)和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限限額為()萬萬元。A600B675C750D82521.根據(jù)個(gè)人人所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，個(gè)體體工商戶由于于特殊原因需需要縮短固定定資產(chǎn)折舊

13、年年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)準(zhǔn)的部門是( )。A財(cái)政部國國家稅務(wù)總局局c省級稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)D當(dāng)?shù)刂鞴芏惗悇?wù)機(jī)關(guān)22周某為AA公司進(jìn)行室室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)計(jì)，工作結(jié)束束后，A公司司在代扣代繳繳了個(gè)人所得得稅后，向周某支付了報(bào)報(bào)醐650000元。A公公司應(yīng)代扣代代繳周某的個(gè)個(gè)人所得稅(。)元。A. 19499626B20294412C2349666D2529441223.根據(jù)個(gè)人人所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列收入中，按按勞務(wù)報(bào)酬所所得”納稅的是()。A來源于非任任職公司的董董事費(fèi)收人B退休人員再再任職取得的的收入C擔(dān)任任職公公司的關(guān)聯(lián)企企業(yè)的監(jiān)事取取得的監(jiān)事費(fèi)費(fèi)收入D在任職公司司擔(dān)任監(jiān)事的的監(jiān)事費(fèi)收入入242009

14、9年2月，中中國公民孫某某從其任職的的公司取得限限制性股票550000股股，在獲得限限制性股票時(shí)時(shí)支付了500000元，該該批股票進(jìn)行行股票登記日日的收盤價(jià)為為4元股。按按照約定的時(shí)時(shí)間，20110年2月228日解禁110000股股，當(dāng)天該股股票收盤價(jià)775元股股。在不考慮慮其他費(fèi)用的的情況下，解解禁時(shí)孫某應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為()元。A350000B475000C500000D57500025根據(jù)土地地增值稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列行為中，需需要繳納土地地增值稅的是是()。A某人將自己己一套閑置的的住房出售、B某人將個(gè)人人的房產(chǎn)無償償贈(zèng)與自己的的子女C某房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)以建建造的商品房房作價(jià)入股進(jìn)進(jìn)行

15、對外投資資D某企業(yè)通過過殘疾人聯(lián)合合會(huì)將一套房房產(chǎn)無償贈(zèng)與與當(dāng)?shù)匾患腋８＠髽I(yè)26根據(jù)土地地增值稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，關(guān)于于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓的說法，正正確的是()。A以分期收款款方式轉(zhuǎn)讓房房產(chǎn)的，根據(jù)據(jù)實(shí)際的收款款日期確定納納稅期限B以一次交割割、付清價(jià)款款方式轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)的，在在辦理過戶和和登記手續(xù)后后一次性繳納納土地增值稅稅C因國家建設(shè)設(shè)需要而搬遷遷，由納稅人人自行轉(zhuǎn)讓其其房產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)從簽訂房地地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同同之日起7日日內(nèi)到房地產(chǎn)產(chǎn)所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)備備案D納稅人因國國家建設(shè)需要要被依法征用用房地產(chǎn)并得得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償償?shù)?，?yīng)從簽簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日日起15日內(nèi)內(nèi)到房地產(chǎn)所所在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)備案案

16、27對于符合合土地增值稅稅清算條件的的納稅人，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在滿足條條件之日起()日內(nèi)到主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理清算手手續(xù)。A7B10C30D9028某公司22009年88月開業(yè)，領(lǐng)領(lǐng)受工商營業(yè)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)務(wù)登記證、房房產(chǎn)證、專利利權(quán)證書、商商標(biāo)注冊證及及土地使用權(quán)權(quán)證書各一份份；公司實(shí)收收資本6000萬元，資本本公積2000萬元；除資資金賬簿外，啟啟用了10本本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一一家公司簽訂訂了一份易貨貨合同，合同同約定，以價(jià)價(jià)值420萬萬元的產(chǎn)品換換取380萬萬元原材料；當(dāng)年該公司司轉(zhuǎn)讓非專利利技術(shù)，合同同上注明金額額100萬元元。2009年年該公司應(yīng)繳繳納印花稅()元。A6775B6780C697

17、5D69802920099年1月，AA企業(yè)向某公公司出租閑置置倉庫，簽訂訂出租合同中中注明的租金金每月4萬元元，租期未定定；接受某公公司委托加工工一批產(chǎn)品，簽簽訂的加工承承攬合同中注注明原材料由由A企業(yè)提供供，金額為2200萬元，另另外收取加工工費(fèi)30萬元元；簽訂的運(yùn)運(yùn)輸合同中注注明運(yùn)費(fèi)2萬萬元、保管費(fèi)費(fèi)5000元元。該企業(yè)22009年11月應(yīng)繳納印印花稅()元元。A765B770C1165D117030下列合同同中，應(yīng)按照照“財(cái)產(chǎn)租賃合合同”征收印花稅稅的是()。A企業(yè)與個(gè)體體工商戶簽訂訂的租賃合同同B企業(yè)與主管管部門簽訂的的租賃承包合合同C企業(yè)與金融融機(jī)構(gòu)簽訂的的融資租賃合合同D房地產(chǎn)管理

18、理部門與個(gè)人人簽訂的生活活居住用房租租賃合同31同一類應(yīng)應(yīng)稅憑證需頻頻繁貼花的，納納稅人可以根根據(jù)實(shí)際情況況選擇納稅方方式，繳納方方式一經(jīng)選定定，()內(nèi)不不得改變。A3個(gè)月B6個(gè)月C1年D2年32趙某擁有有三套房產(chǎn)，一一套供自己和和家人居?。涣硪惶子?2009年77月1日出租租給王某居住住，每月租金金收入12000元；還有有一套于9月月1日出租給給李某用于生生產(chǎn)經(jīng)營，每每月租金50000元。22009年趙趙某應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅()元元。A1088B1664C2688D326433某企業(yè)有有廠房一棟原原值200萬萬元，20009年初對該該廠房進(jìn)行擴(kuò)擴(kuò)建，20009年8月底底完工并辦理理驗(yàn)收手續(xù)，增增

19、加了房產(chǎn)原原值45萬元元，另外對廠廠房安裝了價(jià)價(jià)值15萬元元的排水設(shè)備備并單獨(dú)作固固定資產(chǎn)核算算。已知當(dāng)?shù)氐卣?guī)定計(jì)計(jì)算房產(chǎn)余值值的扣除比例例為20，22009年度度該企業(yè)應(yīng)繳繳納房產(chǎn)稅()元。A206400B210000C211200D2160003420099年某漁業(yè)公公司擁有捕撈撈船5艘，每每艘凈噸位2200噸，其其他漁業(yè)船舶舶5艘，每艘艘凈噸位4000噸，非機(jī)機(jī)動(dòng)船2艘，每每艘凈噸位5500噸。22009年88月lO日購購置非機(jī)動(dòng)駁駁船2艘，每每艘凈噸位6600噸，購購置養(yǎng)殖船11艘，凈噸位位2000噸噸，所購船舶舶均在9月115日取得登登記證書。所所在省車船稅稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為為凈噸位2

20、000砘以下(含200砘砘)的，每噸噸3元，2001噸以上22000噸以以下的，每噸噸4元。20009年該漁漁業(yè)公司應(yīng)繳繳納車船稅()元。，A8800B9600C104000D90400035某企業(yè)22007年88月21日購購置2輛摩托托車，并在99月1日辦理理了車輛登記記。當(dāng)?shù)匾?guī)定定的車船稅單單位稅額是1180元輛輛，但該企業(yè)業(yè)從未繳納稅稅款，20110年2月在在辦理保險(xiǎn)時(shí)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要要補(bǔ)繳稅款，則則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是()元。A480B8l0C840D120036關(guān)于城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅的說法，正正確的是()。A凡公共用地地均可免征城城鎮(zhèn)土地使用用稅B煤炭企業(yè)已已取得土地使使用權(quán)但未利利

21、用的塌陷地地須繳納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅C房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)適用房的的用地，免征征城鎮(zhèn)土地使使用稅D企業(yè)關(guān)閉撤撤銷后的占地地未作他用的的，經(jīng)各省、自自治區(qū)、直轄轄市財(cái)政部門門批準(zhǔn)，暫免免征收城鎮(zhèn)土土地使用稅3720088年某企業(yè)占占用某市二等等地段土地66000平方方米，三等地地段土地122000平方方米(其中11000平方方米為該企業(yè)業(yè)幼兒園用地地，200平平方米無償供供派出所使用用)；20008年4月該該企業(yè)在城郊郊征用耕地44000平方方米，該耕地地當(dāng)年已經(jīng)繳繳納耕地占用用稅；同年88月征用非耕耕地60000平方米。該該企業(yè)20008年和20009年應(yīng)繳繳納城鎮(zhèn)土地地使用

22、稅共計(jì)計(jì)()元。(城鎮(zhèn)土地使使用稅年稅額額：二等地段段7元平方方米，三等地地段4元平平方米，城郊郊征用的耕地地和非耕地112元/平平方米)。A1800000B1836000C1868000D188000038關(guān)于契稅稅的說法，正正確的是()A如果沒有成成交價(jià)格或者者成交價(jià)格明明顯偏低的，征征收機(jī)關(guān)可在在評估價(jià)格和和土地基準(zhǔn)地地價(jià)中任意選選擇一種方式式來評定契稅稅的計(jì)稅依據(jù)據(jù)B符合減免稅稅規(guī)定的納稅稅人，契稅的的計(jì)稅金額在在100000萬元(含110000萬萬元)以上的的，由省級征征收機(jī)關(guān)辦理理減免稅手續(xù)續(xù)，并報(bào)國家家稅務(wù)總局備備案C符合減免稅稅規(guī)定的納稅稅人，應(yīng)在土土地、房屋權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同同生

23、效的300日內(nèi)向土地地、房屋所在在地的征收機(jī)機(jī)關(guān)提出減免免稅申報(bào)D土地使用權(quán)權(quán)和房屋贈(zèng)與與征收契稅的的計(jì)稅依據(jù)根根據(jù)政府批準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)立的房地地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)構(gòu)的評定價(jià)格格確定39下列情形形中應(yīng)征收契契稅的是()。A以自有房產(chǎn)產(chǎn)作股投入本本人經(jīng)營的獨(dú)獨(dú)資企業(yè)B非債權(quán)人承承受破產(chǎn)企業(yè)業(yè)土地和房屋屋權(quán)屬C有限責(zé)任公公司整體改建建為股份有限限公司,改建建后的公司承承受原企業(yè)的的土地和房屋屋權(quán)屬D國有控股公公司以部分資資產(chǎn)組建新公公司，該國有有控股公司占占新公司股份份90，新新公司承受該該國有控股公公司的土地和和房屋權(quán)屬40根據(jù)耕地地占用稅的相相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)農(nóng)業(yè)作物的土土地以及在占占用之前()年內(nèi)

24、屬于規(guī)規(guī)定范圍的耕耕地或農(nóng)用土土地。A1B2C3D4二、多項(xiàng)選擇題題【共30題題。每題2分分。每題的備備選項(xiàng)中，有有2個(gè)或2個(gè)個(gè)以上符合題題意,至少有有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)錯(cuò)選，本題不不得分：少選選。所選的每每個(gè)選項(xiàng)得005分)41根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列屬于在資產(chǎn)產(chǎn)收購時(shí)適用用特殊性稅務(wù)務(wù)處理?xiàng)l件的的有()。A具有合理的的商業(yè)目的，且且不以減少、免免除或者推遲遲繳納稅款為為主要目的B受讓企業(yè)收收購的資產(chǎn)不不低于轉(zhuǎn)讓企企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)的85C受讓企業(yè)在在資產(chǎn)收購發(fā)發(fā)生時(shí)的股權(quán)權(quán)支付金額不不低于其交易易支付總額的的75D資產(chǎn)收購后后的連續(xù)122個(gè)月內(nèi)不改改變收購資產(chǎn)產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)E取

25、得股權(quán)支支付的原主要要股東，在資資產(chǎn)收購后連連續(xù)12個(gè)月月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓讓所取得的股股權(quán)42根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列情形準(zhǔn)予確確認(rèn)為損失在在稅前扣除的的有()。A被投資方財(cái)財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化化，累計(jì)發(fā)生生巨額虧損，清清算期已達(dá)55年的股權(quán)投投資B金額小于清清收成本的小小額逾期應(yīng)收收賬款C企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)技術(shù)部門門鑒定證明的的單項(xiàng)金額110萬元以下下的存貨損失失D金融企業(yè)銀銀行卡透支額額50萬元，追追索3年仍無無法收回E抵押資產(chǎn)未未按期贖回而而被拍賣，變變賣價(jià)值小于于賬面價(jià)值的的部分43根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，企業(yè)業(yè)可以免予準(zhǔn)準(zhǔn)備同期資料料的情況有()。A年度發(fā)生的的關(guān)聯(lián)購銷金金額在2億元元以

26、下且其他他關(guān)聯(lián)交易金金額在40000萬元以下下B企業(yè)發(fā)生合合并、分立情情形的C外資股份低低于50且且僅與境內(nèi)關(guān)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交交易D關(guān)聯(lián)交易屬屬于執(zhí)行預(yù)約約定價(jià)安排所所涉及的范圍圍E企業(yè)因不可可抗力無法按按期提供同期期資料44根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列收入中，免免稅收入有()A國債利息B存款利息C. 財(cái)政補(bǔ)貼貼D. 財(cái)政撥款款E居民企業(yè)直直接投資于其其他居民企業(yè)業(yè)(非上市公公哥)取得得的股息45根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，關(guān)于于收入確認(rèn)時(shí)時(shí)間的說法，正正確的有()。A特許權(quán)使用用費(fèi)收入以實(shí)實(shí)際取得收入入的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)B利息收入以以合同約定的的債務(wù)人應(yīng)付付利息的日期期確認(rèn)收入的的實(shí)

27、現(xiàn)c接受捐贈(zèng)收收入按照實(shí)際際收到捐贈(zèng)資資產(chǎn)的日期確確認(rèn)收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)D作為商品銷銷售附帶條件件的安裝費(fèi)收收入在確認(rèn)商商品銷售收入入時(shí)實(shí)現(xiàn)E股息等權(quán)益益性投資收益益以投資方收收到所得的日日期確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn)46根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，關(guān)于于研發(fā)費(fèi)用加加計(jì)扣除的說說法，正確的的有()。A企業(yè)研發(fā)機(jī)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任任務(wù)的，研發(fā)發(fā)費(fèi)用不得加加計(jì)扣除B企業(yè)共同合合作開發(fā)項(xiàng)目目的合作各方方可就自身承承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)費(fèi)分別按照規(guī)規(guī)定計(jì)算加計(jì)計(jì)扣除c企業(yè)委托外外單位開發(fā)的的符合條件的的研發(fā)費(fèi)用，研研發(fā)費(fèi)用可由由委托方與受受托方協(xié)商確確定加計(jì)扣除除額度D企業(yè)在一個(gè)個(gè)納稅年度內(nèi)內(nèi)有多個(gè)研發(fā)發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)應(yīng)按不

28、同項(xiàng)目目分別歸集加加計(jì)扣除研發(fā)發(fā)費(fèi)用E研發(fā)費(fèi)用未未形成無形資資產(chǎn)的，可按按其當(dāng)年研發(fā)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)發(fā)生額的1550在稅前前扣除47根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列固定資產(chǎn)不不得計(jì)提折舊舊在稅前扣除除的有()。A未投入使用用的機(jī)器設(shè)備備B以經(jīng)營租賃賃方式租入的的生產(chǎn)線，C以融資租賃賃方式租入的的機(jī)床D與經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)無關(guān)的小汽汽車E已足額提取取折舊但仍在在使用的舊設(shè)設(shè)備48根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，關(guān)于于企業(yè)清算所所得稅處理的的說法，正確確的有()。A需要進(jìn)行清清算所得稅處處理的僅指按按公司法和和企業(yè)破產(chǎn)產(chǎn)法規(guī)定需需要進(jìn)行清算算的企業(yè)B被清算企業(yè)業(yè)的股東分得得的剩余資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股股息所得、c被清

29、算企業(yè)業(yè)的股東分得得的資產(chǎn)按可可變現(xiàn)價(jià)值或或?qū)嶋H交易價(jià)價(jià)格確定計(jì)稅稅基礎(chǔ)D由于改變了了持續(xù)經(jīng)營原原則，企業(yè)未未超過規(guī)定期期限的虧損不不得在清算所所得中彌補(bǔ)E企業(yè)應(yīng)將整整個(gè)清算期作作為一個(gè)獨(dú)立立的納稅年度度計(jì)算清算所所得49根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，關(guān)于于企業(yè)虧損彌彌補(bǔ)的說法，正正確的有()。A境外營業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)的虧損可可以用境內(nèi)營營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈盈利彌補(bǔ)B一般性稅務(wù)務(wù)處理下被合合并企業(yè)的虧虧損可以在合合并企業(yè)彌補(bǔ)補(bǔ)C一般性稅務(wù)務(wù)處理下被分分立企業(yè)的虧虧損不得由分分立企業(yè)彌補(bǔ)補(bǔ)D虧損彌補(bǔ)的的年限最長不不得超過5年年E境內(nèi)營業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)的虧損可可以用境外營營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈盈利彌補(bǔ)50根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，

30、下列列企業(yè)取得的的境外所得中中，已在境外外繳納的企業(yè)業(yè)所得稅稅款款，可以從其其當(dāng)期應(yīng)納稅稅額中抵免的的有()。A居民企業(yè)來來源于中國境境外的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的應(yīng)稅所所得B非居民企業(yè)業(yè)取得的與其其在境內(nèi)所設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)、場所所有實(shí)際聯(lián)系系的境外應(yīng)稅稅所得c非居民企業(yè)業(yè)取得的與其其在境內(nèi)所設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)、場所所無實(shí)際聯(lián)系系的境外應(yīng)稅稅所得D居民企業(yè)從從其直接控制制的外國企業(yè)業(yè)分得的股息息等權(quán)益性投投資所得E非居民企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房房產(chǎn)取得的所所得51在中國境境內(nèi)未設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場所的的非居民企業(yè)業(yè)從中國境內(nèi)內(nèi)取得的收入入，按全額作作為企業(yè)所得得稅應(yīng)納稅所所得額的有()。A股息收入B特許權(quán)使用用費(fèi)收入C租金收入D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

31、收收入E利息收入52下列所得得中，按“工資、薪金金所得”繳納個(gè)人所所得稅的有()。A編劇從任職職單位取得的的劇本使用費(fèi)費(fèi)B雇主為員工工購買的商業(yè)業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)C個(gè)人從任職職的上市公司司取得的股票票增值權(quán)所得得D出版社的專專業(yè)作者撰寫寫、編寫或翻翻譯的作品，由由本社以圖書書形式出版而而取得的所得得E任職、受雇雇于報(bào)社、雜雜志社等單位位的記者、編編輯等專業(yè)人人員，在本單單位的報(bào)刊、雜雜志上發(fā)表作作品取得的所所得5320099年12月中中國公民錢某某取得工資、薪薪金收入40000元，全全年一次性獎(jiǎng)獎(jiǎng)金150000元，從兼兼職的甲公司司取得兼職收收入30000元。關(guān)于錢錢某20099年12月份份個(gè)

32、人所得稅稅的處理中，正正確的有()。A兼職收人應(yīng)應(yīng)并入當(dāng)月工工資、薪金納納稅B全年一次性性獎(jiǎng)金應(yīng)并入入12月份工工資納稅C全年一次性性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)獨(dú)作為一個(gè)月月的工資納稅稅D錢某當(dāng)月共共應(yīng)繳納個(gè)人人所得稅20090元E兼職收入應(yīng)應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬酬所得納稅54根據(jù)個(gè)人人所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，在計(jì)計(jì)算個(gè)體工商商戶的應(yīng)納稅稅所得額時(shí)，允允許據(jù)實(shí)扣除除支出的有()A借款利息支支出B繳納的個(gè)體體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)會(huì)費(fèi)C與生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的修理理費(fèi)用D實(shí)際支付的的合理的工資資、薪金支出出E通過國家機(jī)機(jī)關(guān)向公益性性青少年活動(dòng)動(dòng)中心的捐贈(zèng)贈(zèng)支出55下列情形形中，按“利息、股息息、紅利所得得”繳納個(gè)人所所得稅的有()。A個(gè)人獨(dú)資

33、企企業(yè)為個(gè)人投投資者購買汽汽車并將汽車車所有權(quán)登記記到個(gè)人名下下B個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)和合伙企企業(yè)對外投資資分回的利息息、股息、紅紅利C股份有限公公司為投資者者家庭成員購購買房產(chǎn)D個(gè)人從任職職的上市公司司取得的股票票增值權(quán)所得得和限制性股股票所得E集體所有制制企業(yè)在改制制為股份合作作制企業(yè)時(shí)，對對職工個(gè)人以以股份形式取取得的不擁有有所有權(quán)的企企業(yè)量化資產(chǎn)產(chǎn)56根據(jù)個(gè)人人所得稅相關(guān)關(guān)規(guī)定，下列列殘疾人員的的所得中，經(jīng)經(jīng)本人申請、主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審核批準(zhǔn)，可可按各省、自自治區(qū)、直轄轄市人民政府府規(guī)定減征的的范圍和幅度度，減征個(gè)人人所得稅的有有()。A工資、薪金金所得B對企事業(yè)單單位的承包和和承租經(jīng)營所所

34、得C特許權(quán)使用用費(fèi)所得D對外投資分分回的股息、紅紅利所得E財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得57實(shí)行查賬賬征收的個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)和和合伙企業(yè)在在計(jì)算個(gè)人所所得稅時(shí)，允允許稅前據(jù)實(shí)實(shí)扣除的有()。A個(gè)人投資者者的工資費(fèi)用用B分配給投資資者的股利C研究開發(fā)新新技術(shù)而購置置的一臺價(jià)值值3萬元的試試驗(yàn)性裝置D不超過當(dāng)年年銷售(營業(yè)業(yè))收入155的廣告費(fèi)費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳傳費(fèi)E員工的養(yǎng)老老、醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用支出58關(guān)于房地地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)進(jìn)行土地增增值稅清算的的說法，正確確的有()。A房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)的預(yù)提提費(fèi)用，除另另有規(guī)定外，不不得扣除B分期開發(fā)的的房地產(chǎn)項(xiàng)目目，各期清算算的方式應(yīng)保保持一致C建成后有償償轉(zhuǎn)讓的公共共設(shè)

35、施，應(yīng)計(jì)計(jì)算收入，但但成本、費(fèi)用用不得扣除D房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)銷售已已裝修房屋，裝裝修費(fèi)用可以以計(jì)入房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)成本E房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)將自建建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為為自用時(shí)，應(yīng)應(yīng)視同銷售征征收土地增值值稅59下列合同同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書書據(jù)”稅目征收印印花稅的有()。A商品房銷售售合同B非專利技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓合同c專利申請權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D土地使用權(quán)權(quán)出讓合同E企業(yè)無償贈(zèng)贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合合同60下列合同同中，應(yīng)該征征收印花稅的的有()。A未按期兌現(xiàn)現(xiàn)的合同B電網(wǎng)與用戶戶之間簽訂的的供用電合同同C發(fā)電廠與電電網(wǎng)之間簽訂訂的購售電合合同D國家指定的的收購部門與與農(nóng)民個(gè)人簽簽訂的農(nóng)產(chǎn)品品收購合同E企業(yè)與會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所簽簽訂的

36、審計(jì)合合同61關(guān)于印花花稅的說法，正正確的有()。A按比例稅率率計(jì)算應(yīng)納稅稅額不足1角角的，免納印印花稅B印花稅票應(yīng)應(yīng)貼在應(yīng)納稅稅憑證上，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)注注銷或畫銷c已經(jīng)貼花的的憑證，凡修修改后所載金金額增加的部部分，應(yīng)補(bǔ)貼貼印花D對委托單位位或個(gè)人代售售印花稅票的的，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)可按代售金金額5的比比例支付代售售手續(xù)費(fèi)E應(yīng)稅憑證所所載金額為外外國貨幣的，應(yīng)應(yīng)按憑證書立立當(dāng)月1日國國家外匯管理理局公布的外外匯牌價(jià)折合合人民幣，計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅額額62關(guān)于房產(chǎn)產(chǎn)稅的說法，正正確的有()。A我國的房產(chǎn)產(chǎn)稅屬于個(gè)別別房產(chǎn)稅B城鄉(xiāng)信用合合作社自用房房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)產(chǎn)稅C居民住宅區(qū)區(qū)內(nèi)業(yè)主共有有的經(jīng)營性房房產(chǎn)，一律

37、依依照租金收入入計(jì)征房產(chǎn)稅稅D地下建筑物物若作工業(yè)用用途，以房屋屋原價(jià)的400一50作為應(yīng)稅房房產(chǎn)原值E地下建筑物物若作商業(yè)用用途，以房屋屋原價(jià)的700一80作為應(yīng)稅房房產(chǎn)原值63根據(jù)房產(chǎn)產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)規(guī)定，下列房房產(chǎn)中，免征征房產(chǎn)稅的有有()。A保險(xiǎn)公司的的房產(chǎn)B房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)建造的的尚未出售的的商品房C實(shí)行差額預(yù)預(yù)算管理的事事業(yè)單位自用用的房產(chǎn)D房管部門向向居民出租的的公有住房E因大修停用用三個(gè)月的房房產(chǎn)64關(guān)于車船船稅的說法，正正確的有()。A跨省使用的的車船，納稅稅地點(diǎn)是車船船的主要使用用地B車船稅的具具體申報(bào)納稅稅期限由省級級人民政府確確定C車船所有人人沒有繳納車車船稅的，使使用人應(yīng)

38、當(dāng)代代為繳納車船船稅D車船稅納稅稅義務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)間為車船管管理部門核發(fā)發(fā)的登記證書書或行駛證書書上記載日期期的當(dāng)月E一個(gè)納稅年年度內(nèi)，已經(jīng)經(jīng)繳納了車船船稅的車船變變更所有權(quán)時(shí)時(shí)，地方稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對原原車船所有人人辦理退稅65下列車船船中，以“輛”作為計(jì)稅單單位的有()。A電車B摩托車C微型客車D半掛牽引車車E客貨兩用車車66關(guān)于城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅的說法，正正確的有()。A城鎮(zhèn)土地使使用稅調(diào)節(jié)的的是土地的級級差收入B城鎮(zhèn)土地使使用稅只在城城市、縣城、建建制鎮(zhèn)、工礦礦區(qū)范圍內(nèi)征征收C城鎮(zhèn)土地使使用權(quán)屬糾紛紛未解決的，由由實(shí)際使用人人納稅D納稅單位無無償使用免稅稅單位的土地地，免稅單位位應(yīng)照章繳納納城

39、鎮(zhèn)土地使使用稅E在同一省管管轄范圍內(nèi)納納稅人跨地區(qū)區(qū)使用的土地地，由納稅人人選擇向其中中一地的稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅67關(guān)于城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅的說法，正正確的有()。A由城鎮(zhèn)土土地使用稅暫暫行條例統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定分級級幅度稅額B經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地地區(qū)城鎮(zhèn)土地地使用稅可適適當(dāng)提高，但但須報(bào)經(jīng)國家家稅務(wù)總局批批準(zhǔn)C經(jīng)省、自治治區(qū)、直轄市市人民政府批批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落落后地區(qū)的城城鎮(zhèn)土地使用用稅適用稅額額標(biāo)準(zhǔn)可以適適當(dāng)降低，但但降低額不得得超過規(guī)定的的最低稅額的的30D省、自治區(qū)區(qū)、直轄市人人民政府應(yīng)當(dāng)當(dāng)在法定稅額額幅度內(nèi)，根根據(jù)市政建設(shè)設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)濟(jì)繁榮程度等等條件，確定定所轄地區(qū)的的適用稅額幅幅度E市、縣人民民政府應(yīng)當(dāng)

40、根根據(jù)實(shí)際情況況，將本地區(qū)區(qū)土地劃分為為若干等級，在在城鎮(zhèn)土地地使用稅暫行行條例統(tǒng)一一規(guī)定的稅額額幅度內(nèi)，自自行制定適用用稅額標(biāo)準(zhǔn)68下列情形形中，由征收收機(jī)關(guān)參照市市場價(jià)格核定定契稅計(jì)稅依依據(jù)的有()。A房屋贈(zèng)與的的B國有土地使使用權(quán)贈(zèng)與的的C協(xié)議方式出出讓國有土地地使用權(quán)的D以競價(jià)方式式出讓國有土土地使用權(quán)的的E成交價(jià)格明明顯低于市場場價(jià)格且無正正當(dāng)理由的房房屋交換的69下列情形形中，免征契契稅的有()。A承受荒山加加以利用的B拆遷居民因因拆遷重新購購買住房的C債權(quán)人承受受破產(chǎn)企業(yè)土土地以抵償債債務(wù)的D對國家石油油儲備基地進(jìn)進(jìn)行第一期項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的E經(jīng)國務(wù)院批批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股后的新企企業(yè)承受

41、原企企業(yè)的土地和和房屋權(quán)屬的的70關(guān)于耕地地占用稅的說說法，正確的的有()。A耕地占用稅稅收入專用予予耕地開發(fā)與與改良B耕地占用稅稅采用地區(qū)差差別稅率，按按年課征C耕地占用稅稅的適用稅額額可以適當(dāng)提提高，但最多多不得超過規(guī)規(guī)定稅額的550D占用魚塘及及其他農(nóng)用土土地建房或從從事其他非農(nóng)農(nóng)業(yè)建設(shè)，視視同占用耕地地E納稅人在批批準(zhǔn)臨時(shí)占用用耕地的期限限內(nèi)恢復(fù)所占占用耕地原狀狀的，已繳納納的耕地占用用稅不再退還三、計(jì)算題(共共8題。每題題2分。每題題的備選項(xiàng)中中，只有1個(gè)個(gè)最符合題意意)(一)某市一家房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司，22009年發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)如下下：(1)3月份銷銷售10年前前建造的舊辦辦公樓一棟，取

42、取得銷售收入入1200萬萬元；該辦公公樓的原值為為1000萬萬元，已提取取折舊4000萬元。經(jīng)評評估機(jī)構(gòu)評估估，該辦公樓樓成新度為330，目前前建造同樣的的辦公樓需要要1500萬萬元；轉(zhuǎn)讓辦辦公樓時(shí)向政政府補(bǔ)繳出讓讓金80萬元元，其他相關(guān)關(guān)費(fèi)用20萬萬元。(2)通過競拍拍取得一宗土土地使用權(quán)，支支付價(jià)款、稅稅費(fèi)合計(jì)60000萬元，本本年度占用880開發(fā)寫寫字樓。開發(fā)發(fā)期間發(fā)生開開發(fā)成本40000萬元；發(fā)生管理費(fèi)費(fèi)用28000萬元、銷售售費(fèi)用16000萬元、利利息費(fèi)用4000萬元(不不能提供金融融機(jī)構(gòu)的證明明)。9月份份該寫字樓竣竣工驗(yàn)收，11012月，房房地產(chǎn)開發(fā)公公司將寫字樓樓總面積的335

43、直接銷銷售，銷售合合同記載取得得收人為122000萬元元。12月，該該房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司的建筑筑材料供應(yīng)商商催要材料價(jià)價(jià)款，經(jīng)雙方方協(xié)商，房地地產(chǎn)開發(fā)公司司用所開發(fā)寫寫字樓的l5抵償材料料價(jià)款。剩余余的l5公公司轉(zhuǎn)為固定定資產(chǎn)自用。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)開發(fā)房地地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的的管理費(fèi)用氣氣銷售費(fèi)用和和財(cái)務(wù)費(fèi)用在在計(jì)算土地增增值額時(shí)準(zhǔn)予予扣除的比例例為10。)根據(jù)上述資料，回回答下列問題題：71該房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦辦公樓土地增增值稅的增值值額時(shí)，準(zhǔn)予予扣除項(xiàng)目金金額共計(jì)()萬元。A55066B61666C70066D7786672該房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓樓，應(yīng)繳

44、納土土地增值稅()萬元。A164773B137663C202553D24222373該房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)計(jì)算寫字樓土土地增值稅的的增值額時(shí)，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目目金額共計(jì)()萬元。A100322B112800C118800D12540074該房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司銷銷售寫字樓應(yīng)應(yīng)繳納土地增增值稅()萬萬元。A10380B12360C14160D18856(二)2008年4月月，位于A市市的甲企業(yè)實(shí)實(shí)行重組，改改建為有限責(zé)責(zé)任公司相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)20088年4月，有有限責(zé)任公司司將從甲企業(yè)業(yè)承繼的位于于A市的價(jià)值值1000萬萬元、占地面面積90000平方米的廠廠房抵償乙企企業(yè)債務(wù)。(2)20088年4

45、月，有有限責(zé)任公司司承受甲企業(yè)業(yè)在A市的價(jià)價(jià)值800萬萬元、占地面面積為60000平方米的的廠房，之后后該廠房處于于閑置狀態(tài)，并并向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)送了有關(guān)關(guān)政府部門批批準(zhǔn)的文件。(3)20088年6月，有有限責(zé)任公司司在A市購買買一個(gè)占地224000平平方米的停車車場，合同總總價(jià)款為20000萬元，合合同約定分三三期付款，當(dāng)當(dāng)年付款80010萬元。(4)20099年3月，有有限責(zé)任公司司為了在B地地建立生產(chǎn)車車間和儲存?zhèn)}倉庫，購買了了價(jià)值40000萬元、占占地面積244000平方方米的廠房；并購買了耕耕地150000平方米、非非耕地50000平方米，繳繳納土地出讓讓金10000萬元，當(dāng)?shù)氐卣o

46、予出出讓金減免1100萬元。(5)20099年5月，有有限責(zé)任公司司啟用A市占占地60000平方米的閑閑置廠房，經(jīng)經(jīng)裝修后，用用于公司銷售售部使用。(注：A市城城鎮(zhèn)土地使用用稅年稅額88元平方米米，B地城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅年稅額25元平方方米，契稅稅稅率均為3。)根據(jù)以上資料，回回答下列問題題：75乙企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納契稅()萬元。A0B10C15D307620088年甲企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納土地使使用稅()元元。A0B300000C400000D120000077有限責(zé)任任公司20009年應(yīng)繳納納土地使用稅稅()元。A2783775B2943775C3065000D312500078有限責(zé)任任公司于20008

47、2009年年重組業(yè)務(wù)中中，涉及的不不動(dòng)產(chǎn)承受行行為應(yīng)繳納契契稅()萬元元。A17lB200C210D330四、綜合分析題題(共12題題，每題2分分。由單項(xiàng)選選擇題和多項(xiàng)項(xiàng)選擇題組成成。錯(cuò)選本本題不得分；少選，所選選的每個(gè)選項(xiàng)項(xiàng)得O5分分)(一)某市一家彩電生生產(chǎn)企業(yè)，為為增值稅一般般納稅人，適適用企業(yè)所得得稅稅率255。20009年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如如下：(1)全年直接接銷售彩電取取得銷售收入入8000萬萬元(不含換換取原材料的的部分)，全全年購進(jìn)原材材料，取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票，注明稅稅款為8500萬元(已通通過主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。(2)2月，企企業(yè)將自產(chǎn)的的一批彩電換換取A公司的的原材料，市

48、市場價(jià)值為2200萬元，成成本為1300萬元，企業(yè)業(yè)已做銷售賬賬務(wù)處理，換換取的原材料料價(jià)值2000萬元，雙方方均開具了專專用發(fā)票。(3)企業(yè)接受受捐贈(zèng)原材料料一批，價(jià)值值100萬元元并取得捐贈(zèng)贈(zèng)方開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅稅額17萬元元，該項(xiàng)捐贈(zèng)贈(zèng)收入企業(yè)已已計(jì)入營業(yè)外外收入核算。(4)1月1日日，企業(yè)將閑閑置的辦公室室出租給B公公司，全年收收取租金1220萬元。(5)企業(yè)全年年彩電銷售成成本為48000萬元(不不含換取原材材料的部分)；發(fā)生的銷銷售費(fèi)用為11800萬元元(其中廣告告費(fèi)為15000萬元)；管理費(fèi)用為為800萬元元(其中業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)為990萬元，新新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)費(fèi)為120萬

49、萬元)；財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用為3550萬元(其其中向自然人人借款的利息息超標(biāo)10萬萬元)。(6)已計(jì)入成成本、費(fèi)用中中的全年實(shí)發(fā)發(fā)工資總額為為400萬元元(屬于合理理限度的范圍圍)，實(shí)際發(fā)發(fā)生的職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬萬元、職工福福利費(fèi)60萬萬元、職工教教育經(jīng)費(fèi)155萬元。(7)對外轉(zhuǎn)讓讓彩電的先進(jìn)進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所所有權(quán)，取得得收入7000萬元，相配配比的成本、費(fèi)費(fèi)用為1000萬元(收入入、成本、費(fèi)費(fèi)用均獨(dú)立核核算)。(8)6月，企企業(yè)為了提高高產(chǎn)品的性能能與安全度，從從國內(nèi)購入22臺安全生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)當(dāng)月投入使用用，增值稅專專用發(fā)票注明明價(jià)款4000萬元、進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額68萬萬元，企業(yè)采采用直線法按按5年計(jì)提折折

50、舊，殘值率率為8(經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)認(rèn)可)，稅法法規(guī)定該設(shè)備備直線法折舊舊年限為100年。(9)全年發(fā)生生的營業(yè)外支支出包括：通通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨缴絽^(qū)捐款1330萬元，違違反工商管理理規(guī)定被工商商局罰款6萬萬元。假定上上述租金收入入不考慮房產(chǎn)產(chǎn)稅和印花稅稅。根據(jù)以上資料，回回答下列問題題：7920099年度該企業(yè)業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)可可直接扣除的的稅費(fèi)是()萬元。A431B491C661D9418020099年度該企業(yè)業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)計(jì)利潤總額是是()萬元。A75499B77199C82299D9719981關(guān)于20009年度該該企業(yè)應(yīng)納稅稅所得額的計(jì)計(jì)算，正確的的有()。A廣告費(fèi)用應(yīng)應(yīng)調(diào)增所得額額252萬元元B捐贈(zèng)支出應(yīng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅稅所得額13337萬元元C先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)應(yīng)納稅所得額額500萬元