企業(yè)內(nèi)部控制五要素

1、.企業(yè)內(nèi)部控制五要素有效的內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)包括以下五項基本要素：1、內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行各種內(nèi)部因素的企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。2、風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實要包括目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。3、控制活動：控制活動是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂苹顒咏Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制

2、、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。4、信息與溝通：信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)的溝通機制等。5、對控制的監(jiān)督。監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性有效進行監(jiān)五要素之間的關(guān)系1、內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，是企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制的土壤，是一切內(nèi)控制度、流2、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通。這是內(nèi)控體系核心三個環(huán)節(jié)。施，病應(yīng)該注意留下控制痕跡以供檢查監(jiān)督。COBIT 息系統(tǒng)基礎(chǔ)環(huán)境、總體控制和應(yīng)用層控制三部分。3、監(jiān)督檢查是使內(nèi)部控制成為閉環(huán)的重要組成部分。缺乏這個環(huán)節(jié)內(nèi)控PDCA 內(nèi)部控制的目標(biāo)提高企業(yè)運營的效果和效率。這里所謂的效果，就是實現(xiàn)組織目標(biāo)的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等產(chǎn)出。財務(wù)報告的可靠性和完整性。由于財務(wù)報表是綜合反映企業(yè)經(jīng)驗效果和 法律法規(guī)和合同的遵循性。法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個方面反映（如罰款、索賠，另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴(yán)重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破壞企業(yè)信譽等?？偨Y(jié)：如何理解內(nèi)部控制？內(nèi)部控制貫穿企業(yè)運營的全過程，涉及所有部門。內(nèi)部控制是一個過程，是實現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果本身。內(nèi)部控制會受到企業(yè)內(nèi)部各層次人員的影響，而不是簡單地制定出一本制度或規(guī)章。對管理曾或董事會來說，