當(dāng)代企業(yè)合理避稅的路徑及方法

1、當(dāng)代企業(yè)合理避稅的路徑及方法本文從網(wǎng)絡(luò)收集而來，上傳到平臺為了幫到更多的人，如果您需要使用本文檔， 請點擊下載按鈕下載本文檔（有償下載），另外祝您生活愉快，工作順利，萬事 如意！我國自2008年1月1日開始正式實施中華人民 共和國企業(yè)所得稅法，在很多方面對舊的企業(yè)所得稅 法進(jìn)行了相應(yīng)的修改，為現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行合理避稅提供 更多的空間和機(jī)會。目前，我國市場化程度越來越高， 市場全面開放的情況下企業(yè)面臨的競爭也愈發(fā)激烈， 降低企業(yè)成本，提高經(jīng)營利潤是現(xiàn)代企業(yè)制勝的主要 策略。其中稅收是企業(yè)成本的重要組成部分，很多企 業(yè)都面臨著沉重的稅負(fù)，因此現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)重視合理避 稅的方式，減少成本，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力

2、。合理避 稅應(yīng)該建立在合法的基礎(chǔ)上，而不是偷稅、漏稅，因 此各大企業(yè)應(yīng)該明確合理避稅的本質(zhì)和目的，在法律 允許的范圍內(nèi)科學(xué)利用稅收法規(guī)中提供的優(yōu)惠條件制 定可行的納稅計劃方案，從而實現(xiàn)減輕企業(yè)的稅收負(fù) 擔(dān)，獲得最大稅收利益的目的。1實現(xiàn)合理避稅的常用路徑1. 1利用籌資合理避稅企業(yè)籌資稅收對于企業(yè)現(xiàn)金流量會產(chǎn)生很大的影 響，也會在一定程度上影響企業(yè)預(yù)期收益。根據(jù)資本 結(jié)構(gòu)分析，通過留存收益、發(fā)行新股兩方面進(jìn)行籌資， 山于企業(yè)所有者、經(jīng)營者一致，導(dǎo)致會出現(xiàn)雙重征稅 問題，大大增加了企業(yè)稅負(fù)。因此可通過舉債籌資方 式進(jìn)行合理避稅，這樣的話可在征稅前利用成本利息 沖減利潤，降低企業(yè)所得稅，但是這種方

3、式存在較大 風(fēng)險，應(yīng)格外謹(jǐn)慎使用。按照我國新的企業(yè)稅法規(guī)定， 若企業(yè)利用自我積累、發(fā)行股票等方式進(jìn)行籌資，則 可在稅后利潤中分配股息支付、所有者權(quán)益。如果利 用融資租賃、銀行借款、發(fā)行債券等方式則均歸屬為 企業(yè)負(fù)債科目。而應(yīng)在稅前將這些負(fù)債產(chǎn)生的利息支 出在利潤中扣除。不同的籌資方式會對稅基凈利潤造成很大影響， 也會對企業(yè)稅負(fù)造成一定程度的影響，凈利潤是企業(yè) 納稅的一種稅基，因此想要合理避稅，應(yīng)盡可能提高 息稅前投資收益率，至少應(yīng)比負(fù)債成本率高，這樣的 話，避稅水平就會和負(fù)債比率呈正相關(guān)，只要企業(yè)將 負(fù)債比率提高，即可增加節(jié)稅效果，提高企業(yè)資產(chǎn)價 值，使企業(yè)利益最大化目標(biāo)得以實現(xiàn)。利用投資進(jìn)行

4、合理避稅首先是應(yīng)合理選擇投資行業(yè)，對于不同行業(yè)，國 家都出臺了不同的稅收政策，對于某些行業(yè)會有一定 的稅收政策優(yōu)惠，因此選擇這些政策優(yōu)惠的行業(yè)進(jìn)行本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載 投資會有相對明顯的節(jié)稅效果。其次也可以通過選擇 合理的投資企業(yè)組織形式進(jìn)行合理避稅。為了刺激經(jīng) 濟(jì)的快速發(fā)展，進(jìn)一步擴(kuò)大財政收入，我國稅制也針 對不同的企業(yè)組織形式制定了相應(yīng)的征稅方法，在征 稅方法上的差異也可以為當(dāng)代企業(yè)進(jìn)行合理避稅提供 有利的生存空間和發(fā)展空間。利用生產(chǎn)經(jīng)營活動合理避稅這種合理避稅方式是通過稅前扣除項目合理籌劃 企業(yè)所得稅，其主要是增加有效的成本費(fèi)用，減少利 潤

5、，降低企業(yè)所得稅。根據(jù)新的企業(yè)所得稅法中規(guī) 定:“企業(yè)在應(yīng)納稅額的計算過程中，可扣除企業(yè)實際 發(fā)生或者其他相關(guān)取得收入的損失、稅金、成本、費(fèi) 用及其他支出?！钡枰⒁獾氖牵髽I(yè)注意同行的平 均工資水平，應(yīng)注意合理安排員工工資，將其控制在 一個合理范圍內(nèi)。另外，在新企業(yè)所得稅法中說明:“若 企業(yè)為了減少企業(yè)所得額或者應(yīng)納稅額而實施的不合 理商業(yè)活動，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)合理方法對其進(jìn)行適當(dāng) 調(diào)整?！币虼耍髽I(yè)應(yīng)注意商業(yè)目的的合理性，注意一 些必要的交易事項進(jìn)行合理避稅。在利潤分配過程中， 應(yīng)盡量不用現(xiàn)金股利，選擇股票股利的方式明顯減少 個人所得稅。2企業(yè)合理避稅的主要方法2. 1稅額式避稅方法國家出

6、臺的某些稅收優(yōu)惠條件在設(shè)立企業(yè)時就可 享有，但是仍然有很多企業(yè)需要米取一定的手段去適 應(yīng)相關(guān)的法律規(guī)定才可達(dá)到節(jié)稅目的，其中較為常用 的一種方式是設(shè)立新機(jī)構(gòu)。比如有這樣一個案例:某家 大型機(jī)械制造企業(yè)A，主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是大型機(jī)械的銷 售，并且負(fù)責(zé)機(jī)械的運(yùn)輸，企業(yè)內(nèi)部配置有大規(guī)模的 運(yùn)輸團(tuán)隊，在整個銷售收入中，運(yùn)輸成本占到30%左 右。在計算企業(yè)增值稅過程中，山于運(yùn)輸隊資產(chǎn)屬于 大型運(yùn)輸車輛，因此僅將汽油購置的進(jìn)項稅額用于抵 扣。該企業(yè)就可以設(shè)立新的機(jī)構(gòu)，也就是獨立內(nèi)部運(yùn) 輸隊組建一個專門的運(yùn)輸公司，則該部分增值稅就可 獨立進(jìn)行核算?？蓽p少進(jìn)項稅額，大大減少稅收。并 且成立獨立的運(yùn)輸公司后，也可以

7、利用運(yùn)輸公司車輛 獲得發(fā)票，增加抵扣項目，達(dá)到節(jié)稅的效果。2. 2通過價格合理避稅在合理避稅過程中，常常會利用轉(zhuǎn)讓定價的方式， 主要是指企業(yè)并不根據(jù)市場規(guī)則來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易，主 要是按照自己自身的利益需求來交換產(chǎn)品，進(jìn)而轉(zhuǎn)移 利潤或者均攤利潤。比如，若A企業(yè)所得稅稅率相對 較高，就可以通過高價進(jìn)貨或者以低價出貨的方式增 加B企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，有利于降低稅額。相反若B企 本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載業(yè)所得稅稅率較高，也可利用相同的方式。這種避稅 的原理主要是利用企業(yè)之間的利潤懸殊，增加稅收優(yōu) 惠企業(yè)的利潤，從而降低企業(yè)稅負(fù)。2. 3利用相關(guān)政策合理避稅稅收制度

8、都有一定彈性，某些行業(yè)、地方在稅額、 稅率方面都享有一定的稅收優(yōu)惠，尤其是比例稅率上 具有較大的稅收籌劃彈性空間。不同的對象，我國稅 率也會存在一定差異，企業(yè)可以仔細(xì)分析不同對象稅 率差異，進(jìn)而找到最低的稅負(fù)點或者可實現(xiàn)企業(yè)利益 最大化目標(biāo)的稅率點。同時應(yīng)注意國家出臺的減稅政 策，目前減稅政策相對較多，特別是主要稅種方面， 企業(yè)應(yīng)充分利用這些減稅政策合理進(jìn)行稅收籌劃。在 設(shè)備購置方面也有相關(guān)的優(yōu)惠政策，企業(yè)也可以利用。2. 4利用會計政策和會計處理方法合理避稅企業(yè)進(jìn)行會計核算過程中，不同的會計政策在會 計核算結(jié)果方面也會有所差異，企業(yè)可以合法、合理 地利用這些會計政策，盡可能降低企業(yè)稅負(fù)?？梢?/p>

9、在 會計準(zhǔn)則被允許的范圍內(nèi)采用不同的費(fèi)用分配策略， 達(dá)到節(jié)稅目的。也可以合理調(diào)整利潤分配次序，盡可 能減少利潤分配過程中產(chǎn)生的稅收成本，達(dá)到節(jié)稅目 的。2. 5改變企業(yè)經(jīng)營地址以及性質(zhì)進(jìn)行節(jié)稅只要經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特 區(qū)企業(yè)經(jīng)營地點位于國家認(rèn)定的保稅區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn) 業(yè)區(qū)或者城市的老市區(qū)，則主要以高新技術(shù)開發(fā)為主 的企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、經(jīng)營型企業(yè)、生產(chǎn)型企業(yè)，可 以無條件享受很大的稅收優(yōu)惠。因此企業(yè)在經(jīng)營投資 過程中，可以有目的性、計劃性地選擇這些享有稅收 優(yōu)惠的地點，進(jìn)而達(dá)到減少稅收的目的。另外，我國 針對外商投資企業(yè)的稅收政策有所傾斜，免稅、減稅 等稅收優(yōu)惠政策更多，企業(yè)也可以慢慢向中外合作或 者中外合資模式轉(zhuǎn)型，不僅有利于拓展經(jīng)營規(guī)模，也 可以減少稅務(wù)支出，達(dá)到節(jié)稅的目的。3結(jié)語總而言之，合理避稅是當(dāng)代企業(yè)實現(xiàn)利益最大化， 求得可持續(xù)發(fā)展的重要措施和手段，在當(dāng)前的稅法下 有很多合理避稅