企業(yè)資金管理制度匯編

1、資金管理與財務計劃一、資金管理制度 目的的第一條 為加強強對公司司系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)資金使使用的監(jiān)監(jiān)督和管管理，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提提高資金金利用率率，保證證資金安安全，特特制訂本本規(guī)定。 管理理機構(gòu)第二條 資金管管理由財財務部負負責管理理，在財財務部總總監(jiān)領(lǐng)導導下，辦辦理各二二級公司司以及公公司內(nèi)部部獨立單單位的結(jié)結(jié)算、貸貸款、外外匯調(diào)劑劑和資金金管理工工作。第三條 結(jié)算中中心具有有管理和和服務的的雙重職職能。與與下屬公公司在資資金管理理工作中中是監(jiān)督督與被監(jiān)監(jiān)督、管管理與被被管理的的關(guān)系，在在結(jié)算業(yè)業(yè)務中是是服務與與被服務務的客戶戶關(guān)系。 存款款管理第四條 公司內(nèi)內(nèi)各二級級公司除除在附近近銀行保保留

2、一個個存款戶戶，辦理理小額零零星結(jié)算算外，必必須在財財務部開開設存款款賬戶，辦辦理各種種結(jié)算業(yè)業(yè)務，在在財務部部的結(jié)算算量和旬旬末、月月末余額額的比例例不得低低于800%，110萬元元以上的的大額款款項支付付必須在在財務部部辦理。特特殊情況況需專題題報告，經(jīng)經(jīng)批準后后，方可可保留其其他銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務。 借款款和擔保保業(yè)務管管理第五條 借款和和擔保限限額。集集團內(nèi)各各二級公公司應在在每年年年初根據(jù)據(jù)董事會會下達的的利潤任任務編制制資金計計劃，報報財務部部，財務務部根據(jù)據(jù)公司的的年度任任務，經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展規(guī)劃、資資金來源源以及各各二級的的資金效效益狀況況進行綜綜合平衡衡后，編編制總公公司及二二級公

3、司司定額借借款，全全部借款款的最高高限額以以及為二二級公司司信用擔擔保的最最高限額額，報董董事會審審批后下下達執(zhí)行行。年度度中，財財務部將將嚴格按按照限額額計劃控控制各二二級公司司借款規(guī)規(guī)模，如如因經(jīng)營營發(fā)展、貸貸款或擔擔保超出出限額，應應專題報報告說明明資金超超限額的的原因，以以及新增增資金的的投向、投投量和使使用效益益，經(jīng)財財務部審審查核實實后，提提出意見見，報財財務部，經(jīng)經(jīng)董事會會審批追追加。集團內(nèi)借款款的審批批 （一一）凡集集團內(nèi)借借款金額額在 萬元以以內(nèi)的，由由財務部部審查同同意后，報報財務總總監(jiān)審批批。 （二二）借款款金額在在 萬元以以上的，由由財務部部審查，財財務總監(jiān)監(jiān)加簽同同意

4、后報報董事長長審批。第七條 擔保的的審批（一）各二二級公司司向銀行行借款需需要總公公司擔保保時，擔擔保金額額在 萬萬元以下下的，由由財務總總監(jiān)審批批。（二）擔保保額在 萬元的的，由財財務總監(jiān)監(jiān)核準，董董事長審審批。（三）擔保保額在 萬元以以上的，一一律由董董事長審審批，并并經(jīng)董事事長辦公公會議通通過。借借款擔保保審批后后，由財財務部辦辦理具體體手續(xù)。（四）對外外擔保，由由財務部部審核，財財務總監(jiān)監(jiān)和總裁裁加簽后后報董事事長審批批。 其他他業(yè)務的的審批第八條 領(lǐng)用空空白支票票 （一一）在財財務部辦辦理結(jié)算算業(yè)務時時，可以以向財務務部領(lǐng)用用空白支支票，每每次領(lǐng)用用數(shù)量不不得超過過5張，每每張空白白

5、支票限限額不得得超過 萬元元。 （二二）領(lǐng)用用空白支支票時，必必須在財財務部有有充足的的存款。第九條 外匯調(diào)調(diào)劑集團內(nèi)各二二級公司司的外匯匯調(diào)劑由由財務部部統(tǒng)一辦辦理，特特殊情況況需自行行調(diào)劑的的，一律律報財務務部審批批，審批批同意后后，方可可自行辦辦理。第十條 利息的的減免 （一一）凡需需要減免免集團內(nèi)內(nèi)借款利利息，金金額在 萬萬元以內(nèi)內(nèi)的，由由財務部部審查同同意，報報財務總總監(jiān)審批批。 （二二）金額額超過 元，必必須落實實彌補渠渠道，并并經(jīng)分管管副總經(jīng)經(jīng)理加簽簽后，報報董事長長審批。 資金金管理和和檢查第十一條 財務務部以資資金的安安全性、效效益性、流流動性為為中心，定定期開展展以下資資金

6、檢查查和管理理工作，并并根據(jù)檢檢查的情情況，定定期向總總經(jīng)理、董董事長專專題報告告。（一）定期期檢查各各二級公公司的現(xiàn)現(xiàn)金庫存存狀況。（二）定期期檢查各各二級公公司的資資金的結(jié)結(jié)算狀況況。（三）定期期檢查各各二級公公司在銀銀行存款款和在財財務部存存款的對對賬工作作。（四）對二二級公司司在資金金部匯出出的 萬萬元以上上大額款款項進行行跟蹤檢檢查或抽抽查。 統(tǒng)計計報表第十二條 各二二級公司司必須在在旬后11日內(nèi)向向財務部部報送旬旬末在銀銀行存款款、借款款、結(jié)算算業(yè)務統(tǒng)統(tǒng)計表，財財務部匯匯總后于于旬后22日內(nèi)報報總經(jīng)理理、董事事長。財財務部要要及時掌掌握銀行行存款余余額，并并且每兩兩天向財財務總監(jiān)監(jiān)

7、報一次次存款余余額表。二、資金預預算編制制制度 目的的及依據(jù)據(jù)第一條 為提高高本公司司經(jīng)營績績效及配配合財務務部統(tǒng)籌籌及靈活活運用資資金，以以充分發(fā)發(fā)揮其經(jīng)經(jīng)濟效用用，各單單位除應應按年編編制年度度資金預預算外，并并應逐月月編列資資金預算算表，以以便達成成資金運運用的最最高效益益，特制制定本制制度。 資金金范圍第二條 本辦法法所稱資資金，系系指庫存存現(xiàn)金，銀銀行存款款及隨時時可變現(xiàn)現(xiàn)的有價價證券而而言。為為定期編編表計算算及收支支運用方方便起見見，預計計資金僅僅指現(xiàn)金金及銀行行存款，至至隨時可可變現(xiàn)的的有價證證券則歸歸屬于資資金調(diào)度度的行列列。 作業(yè)業(yè)期間第三條 資料提提供部門門，除應應于年度

8、度經(jīng)營計計劃書編編訂時，提提送年度度資金預預算外，應應于每月月24日日前逐月月預計次次3個月月份資金金收支資資料送會會計部，以以利匯編編。第四條 會計部部應于每每月288日前編編妥3個個月份資資金來源源運用預預計表按按月配合合修訂。并并于次月月15日日前，編編妥上月月份實際際與預計計比較的的資金來來源運用用比較表表一式三三份，呈呈總經(jīng)理理核閱后后，一份份自存，一一份留存存總經(jīng)理理室，一一份送財財務部。 內(nèi)銷銷收入第五條 營業(yè)部部門依據(jù)據(jù)各種銷銷售條件件及收款款期限，預預計可收收（兌）現(xiàn)現(xiàn)數(shù)編列列。 勞務務收入第六條 營業(yè)部部門收受受同業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品代為為加工，依依公司收收款條件件及合同同規(guī)定預預計可

9、收收（兌）現(xiàn)現(xiàn)數(shù)編列列。 退稅稅收入第七條 退稅部部門依據(jù)據(jù)申請退退稅進度度，預計計可退現(xiàn)現(xiàn)數(shù)編列列。第八條 預計核核退營業(yè)業(yè)稅雖非非實際退退現(xiàn)，但但因能抵抵繳現(xiàn)金金支出，得得視同退退現(xiàn)。 其他他收入第九條 凡無法法直接歸歸屬于上上項收入入皆屬之之。包括括財務收收入、增增資收入入、下腳腳收入等等。其數(shù)數(shù)額在110萬元元以上者者，均應應加說明明。 資本本支出第十條 土地：依據(jù)購購地支付付計劃提提供的支支付預算算數(shù)編列列。第十一條 房屋屋：依據(jù)據(jù)興建工工程進度度，預計計所需支支付資金金編列。第十二條 設備備分期付付款、分分期繳納納關(guān)稅等等：會計計部依據(jù)據(jù)分期付付款償付付日期予予以編列列。第十三條

10、機構(gòu)構(gòu)設備、什什項設備備、預付付工程定定金等：工務部部依據(jù)工工程合同同及進度度，預定定支付預預算及資資材部依依據(jù)外購購L/CC開立計計劃，預預計支付付資金編編列。 材料料支出第十四條 資材材部依請請購、采采購、結(jié)結(jié)匯作業(yè)業(yè)，分別別預計內(nèi)內(nèi)外購原原物料支支付資金金編列。 薪資資第十五條 會計計部依據(jù)據(jù)產(chǎn)銷計計劃等資資料及最最近實際際發(fā)生數(shù)數(shù)，斟酌酌預計支支付數(shù)編編列。 經(jīng)常常費用第十六條 外協(xié)協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)經(jīng)辦部門門應參照照外協(xié)廠廠商別約約定付款款條件等等資料，斟斟酌預計計支付數(shù)數(shù)編列。第十七條 制造造費用：會計部部依據(jù)生生產(chǎn)計劃劃，參考考制造費費用有關(guān)關(guān)資料及及最近實實際發(fā)生生數(shù)，斟斟酌預計計

11、支付數(shù)數(shù)編列。第十八條 推銷銷費用：營業(yè)部部依據(jù)營營業(yè)計劃劃，參照照以往月月份推銷銷費用占占營業(yè)額額的比例例推算編編列。第十九條 管理理費用：會計部部參照以以往實際際數(shù)及管管理工作作計劃編編列。第二十條 財務務費用：會計部部依據(jù)財財務部資資金調(diào)度度情況，核核算利息息支付編編列。 其他他支出第二十一條條 凡凡不屬于于上列各各項的支支出都屬屬于“其他支支出”，包括括償還長長期（分分期）借借款、股股息、紅紅利等的的支付。其其數(shù)額在在10萬萬元以上上者，均均應加以以說明。 異常常說明第二十二條條 各各單位應應按月編編制“資金來來源運用用比較表表”，以了了解資金金實際運運用情況況，其因因?qū)嶋H數(shù)數(shù)與預計計

12、比較每每項差異異在100%以上上者，應應由資料料提供部部門填列列“資金差差異報告告表”列明差差異原因因，于每每月100日前送送會計部部匯編。 資金金調(diào)度第二十三條條 各各單位經(jīng)經(jīng)營資金金由公司司最高主主管負責責籌劃，并并由財務務部協(xié)助助籌措調(diào)調(diào)度。第二十四條條 資資材部應應按月根根據(jù)國內(nèi)內(nèi)外購料料借款數(shù)數(shù)額編列列“購料借借款月報報表”，于當當月送財財務部匯匯總呈核核總經(jīng)理理。第二十五條條 財財務部應應于次月月5日前前按月將將有關(guān)銀銀行貸款款額度，可可動用資資金，定定期存款款余額等等資料編編列銀行行短期借借款明細細表呈總總經(jīng)理核核閱，作作為經(jīng)營營決策者者的參考考。第二十六條條 本本制度由由財務部

13、部制訂，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理核準后后實施，修修改時亦亦同。三、資金預預算編制制流程（一）各部部門編制制部門資資金費用用申報表表。（二）各部部門匯總總后編制制月份收收支資金金預算表表，報財財務部審審核，總總經(jīng)理審審批后執(zhí)執(zhí)行。（三）各部部門根據(jù)據(jù)審批后后的資金金收支預預算表向向財務部部申請領(lǐng)領(lǐng)用支票票。（四）財務務部部門門編制費費用總賬賬和明細細賬以及及限額費費用使用用手冊。（五）預算算的執(zhí)行行和控制制。對每每一筆支支出，需需要財務務人員填填制憑證證，同時時，經(jīng)手手人都必必須填寫寫“申請領(lǐng)領(lǐng)用支票票及申請請付款工工作聯(lián)系系單”，控制制成本費費用的發(fā)發(fā)生。（六）預算算調(diào)整。各各部門要要求追加加用款時時要填

14、寫寫“月度用用款追加加計劃申申請表”，總經(jīng)經(jīng)理審批批通過后后，方可可加入預預算范圍圍內(nèi)。（七）財務務部門根根據(jù)資金金使用總總賬和明明細帳編編制資金金實際使使用匯總總表。（八）預算算的考評評。月末末對限額額費用使使用手冊冊進行匯匯總，得得到資金金費用使使用匯總總表，隨隨后將匯匯總表和和預算進進行比較較，找出出兩者的的差異，并并進一步步分析差差異形成成的原因因，報財財務總監(jiān)監(jiān)審核，總總經(jīng)理辦辦公會議議審核。四、資金管管理制度度第一條 “現(xiàn)金收收支表”上的收收入金額額，是指指由財務務部匯入入各單位位銀行賬賬戶的金金額，支支出金額額則僅指指各單位位的費用用。各單單位應支支付的一一切費用用，包括括可控制

15、制費用與與不可控控制費用用，均應應自財務務部匯入入金額中中支付。第二條 各單位位的可控控制費用用統(tǒng)一于于每月月月底前由由財務部部就下月月份各單單位的費費用概算算一次（必必要時得得分次）匯匯入各單單位的銀銀行賬戶戶內(nèi)備支支。第三條 各單位位的收入入款項除除財務部部匯入的的款項外外，一律律不得自自行挪用用單位內(nèi)內(nèi)收回的的應收賬賬款（包包括現(xiàn)金金及支票票收回的的應收賬賬款），應應依賬款款管理辦辦法的規(guī)規(guī)定，悉悉數(shù)寄回回總公司司財務部部。第四條 現(xiàn)金收收支旬報報表的填填寫應一一次復寫寫兩聯(lián)，第第一聯(lián)于于每旬第第1日（即即每月11日、111日、221日）中中午以前前就上旬旬收支逐逐項編制制妥，連連同費用

16、用科目的的正式收收據(jù)或憑憑單呈單單位主管管簽核后后，以限限時轉(zhuǎn)送送寄送財財務部；第二聯(lián)聯(lián)由各單單位自行行匯訂成成冊，作作為費用用明細賬賬，并憑憑此于月月底當天天填制“費用預預算分析析表”第五條 現(xiàn)金收收支旬報報表上的的編號系系指費用用的筆項項而言，采采用每月月一次連連續(xù)編號號方式，月月內(nèi)的每每月編號號應相互互銜接并并連續(xù)編編至當月月月底止止，次月月1日再再行重新新編號。第六條 現(xiàn)金收收支旬報報表上科科目欄中中類別的的編寫，系系指依所所發(fā)生的的各項費費用其分分屬類別別，分別別以“營”或“服”或“管”等字表表示，其其性質(zhì)區(qū)區(qū)分如下下：（一）營業(yè)業(yè)費用：凡屬于于營業(yè)人人員（包包括營業(yè)業(yè)主任及及外務人

17、人員）所所發(fā)生費費用。（二）服務務費用：凡屬于于服務人人員（包包括服務務主任及及服務人人員）所所發(fā)生的的費用。（三）管理理費用：凡營業(yè)業(yè)費用及及服務費費用外所所發(fā)生的的一切費費用屬之之。第七條 現(xiàn)金收收支旬報報表上科科目欄中中的“名稱”系指各各項費用用的科目目名稱，其其明細如如下：（一）營業(yè)業(yè)費用：即營業(yè)業(yè)人員（包包括營業(yè)業(yè)主任及及外務人人員）所所發(fā)生的的下列諸諸費。1、汽車諸諸費：營營業(yè)人員員汽油、機機油、過過橋費、寄寄車費等等。2、旅費：營業(yè)人人員計程程車車資資及營業(yè)業(yè)員因業(yè)業(yè)務之需需要所付付的差旅旅費。3、公共關(guān)關(guān)系：凡凡營業(yè)人人員因業(yè)業(yè)務上應應酬所需需支付者者。4、薪工津津貼：營營業(yè)人

18、員員薪資（包包括本薪薪、機車車津貼、交交際津貼貼、成交交獎金、加加班及值值班費等等）。5、壞賬：賬款尾尾數(shù)無法法收回，或或倒帳公公司損失失。6、名片：營業(yè)人人員所印印名片。（二）服務務費用：即服務務人員（包包括服務務主任及及服務員員）所發(fā)發(fā)生的下下列諸費費。1、汽車諸諸費：服服務人員員所支之之汽油、機機油、過過橋費、寄寄車費等等。2、旅費：服務人人員所支支之計程程車車資資及服務務人員因因服務的的需要所所支的差差旅費。3、公共關(guān)關(guān)系：服服務人員員因服務務上的需需要所支支的交際際費。4、薪工津津貼：服服務全體體同仁的的薪資皆皆屬之（包包括本薪薪、機車車津貼、交交際津貼貼、成交交獎金、加加班及值值班

19、費等等）。5、壞賬：賬款尾尾數(shù)無法法收回者者。6、名片：服務全全體同仁仁所印的的名片。7、工具：單價在在1000元以下下者的工工具費。（三）管理理費用：即營業(yè)業(yè)費用及及服務費費用外所所發(fā)生的的費用。1、汽車諸諸費：營營業(yè)人員員及服務務人員外外所支付付的汽油油、機油油費等。2、旅費：營業(yè)人人員及服服務人員員外所支支付的計計程車資資或出差差旅費。3、運費：裝載貨貨物所支支付的費費用。4、文具用用品：購購買日常常所用的的文具紙紙張等所所支付的的費用。5、清潔費費用：雇雇用清潔潔公司打打蠟所支支的費用用及其他他費用。6、郵票：郵寄函函件及包包裹的郵郵資及購購郵票等等所支費費用。7、電話費費：業(yè)務務上的

20、長長途電話話及市區(qū)區(qū)電話費費用。8、電報費費：因業(yè)業(yè)務上的的需要而而拍發(fā)電電報所支支費用。9、電力費費：用電電所支付付的費用用。10、自來來水費：用自來來水所支支付的費費用。11、修理理費：汽汽車修理理及保養(yǎng)養(yǎng)費等。12、人事事廣告費費：刊登登招員啟啟事等所所支費用用。13、報章章雜志：訂閱報報章雜志志所支付付的費用用。14、固定定薪資：營業(yè)人人員及服服務人員員外的薪薪資。15、公關(guān)關(guān)關(guān)系：營業(yè)人人員及服服務人員員外所支支付的交交際費。16、租金金支出：房屋的的租金。17、稅捐捐：支付付營業(yè)印印花稅。18、其他他變動費費用：未未能列入入該分類類科目的的費用。第八條 上述所所列項目目，會計計員應

21、按按其性質(zhì)質(zhì)區(qū)分（即即營業(yè)費費用、服服務費用用、管理理費用等等）妥予予分類報報支，不不得相互互混淆。第九條 各單位位與總公公司間如如有代收收或代支支事項發(fā)發(fā)生時一一律以“內(nèi)部聯(lián)聯(lián)絡函”聯(lián)系之之，其作作業(yè)規(guī)定定如下：（一）各單單位代總總公司或或其他分分公司收收款時應應于收款款的當日日以“內(nèi)部聯(lián)聯(lián)系函”述明代代何單位位收款，代代收現(xiàn)金金應先換換購匯票票，若代代收票據(jù)據(jù)須注明明代收票票據(jù)內(nèi)容容，并連連同票據(jù)據(jù)一起寄寄回總公公司財務務部，由由財務部部負責通通知被代代收單位位入賬的的同時將將入賬情情形回復復代收單單位。被被代收單單位接獲獲財務部部通知的的同時，應應即于當當天的“收款及及成交獎獎金明細細表

22、”上加入入該筆賬賬款，增增加其收收款總額額，并將將入賬情情形回復復財務部部。（二）各單單位代總總公司支支付款項項時（如如押金、權(quán)權(quán)限內(nèi)購購入的生生財器具具及服務務部汽油油或單價價在1000元以以上的工工具、油油墨等）不不得記入入現(xiàn)金收收支旬報報表，惟惟應另行行備忘登登記，應應于每旬旬寄“現(xiàn)金收收支旬報報表”時，另另以內(nèi)部部往來聯(lián)聯(lián)絡函將將所代支支的款項項明細及及總額述述明后連連同單據(jù)據(jù)一起寄寄送總公公司財務務部，由由財務部部憑以匯匯入該筆筆款項。若若為緊急急代支事事項必須須立即處處理時，除除以電話話通知財財務部電電匯處理理外，仍仍應填具具“內(nèi)部往往來聯(lián)絡絡函”述明已已資憑證證。（三）總公公司代

23、各各單位支支付費用用款項時時（如預預付房租租等），應應由財務務部于每每月255日前以以聯(lián)絡函函通知被被代支單單位依虛虛收虛付付方式在在其“現(xiàn)金收收支旬報報表”上的“收入金金額”欄內(nèi)徑行行加入該該筆款項項，同時時在“支付金金額”欄內(nèi)直直接登入入該筆費費用款項項以增加加賬面的的收入金金額與費費用金額額。第十條 各單位位全體員員工的借借支總額額在 元以以內(nèi)者，得得經(jīng)單位位主管核核準后由由首存現(xiàn)現(xiàn)金中先先行借支支，并限限于每月月10日日發(fā)薪時時一次扣扣回，其其借支總總額超過過 元者，應應依權(quán)責責劃分逐逐筆專案案報備核核準后，始始得由財財務部匯匯寄支付付。第十一條 每月月月底當當天，各各單位會會計員應應

24、憑留存存之當月月份該單單位“現(xiàn)金收收支旬報報表”，依費費用類別別分別統(tǒng)統(tǒng)計其當當月份各各項費用用的總額額，詳填填于“費用預預算分析析表”中呈單單位主管管，就費費用中的的各項費費用其實實際與預預算的差差異詳加加分析。第十二條 “費用預預算分析析表”一式兩兩聯(lián)，各各單位應應于每月月3日前前將此表表（兩聯(lián)聯(lián)一起）連連同“直線單單位經(jīng)營營績效評評核表”一并寄寄送總公公司業(yè)務務部，由由業(yè)務部部據(jù)以核核查與“直線單單位績效效評核表表”所填的的數(shù)字費費用無誤誤后，即即轉(zhuǎn)送財財務部復復核并呈呈具所屬屬副總經(jīng)經(jīng)理填具具總評后后，第一一聯(lián)由財財務部留留存，據(jù)據(jù)以分析析全公司司的費用用差異，第第二聯(lián)寄寄回各單單位存

25、查查。第十十三條 “費用預預算分析析表”上的費費用率系指當當月份的的費用與與營業(yè)額額的百分分比，“本月費費用預算算”一欄之之計算公公式如下下：1.本月“營業(yè)費費用”預算=上月營營業(yè)費用用（1本月營營業(yè)收入入增長率率）；22.本月月“服務費費用”預算=上月服服務費用用（1本月服服務收入入增長率率）；33. 本本月“管理費費用”預算=上月管管理費用用（1本月營營業(yè)及服服務總收收入增長長率20%）。第十四條 本辦辦法由財財務部呈呈總經(jīng)理理核準公公布后實實施，修修訂同時時。五、現(xiàn)金及及有價證證券業(yè)務務處理流流程 現(xiàn)金金及有價價證券會會計業(yè)務務范圍第一條 本公司司及所屬屬機構(gòu)現(xiàn)現(xiàn)金及有有價證券券的管理理

26、，除法法令另有有規(guī)定外外，悉依依本程序序的規(guī)定定辦理。第二條 所稱現(xiàn)現(xiàn)金系指指庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、即期期支票及及到期票票據(jù)而言言。第三條 所稱有有價證券券系指政政府債券券、公司司債券及及公司股股票而言言。第四條 所稱現(xiàn)現(xiàn)金及有有價證券券的會計計業(yè)務，系系指現(xiàn)金金預算、現(xiàn)現(xiàn)金支出出、有價價證券收收付、登登記報告告等事項項。第五條 各機構(gòu)構(gòu)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金及有有價證券券的出納納，保管管與轉(zhuǎn)移移事務應應由出納納部分辦辦理。第六條 各機構(gòu)構(gòu)的現(xiàn)金金，除供供日常零零星支付付所需定定額的庫庫存現(xiàn)金金外，均均應存入入銀行。第七條 各機構(gòu)構(gòu)的各項項收入，外外幣部分分應存入入政府指指定的銀銀行，有有價證券券應由

27、總總機構(gòu)集集中管理理。第八條 各機構(gòu)構(gòu)的庫存存現(xiàn)金及及有價證證券應由由會計部部門負責責隨時或或定期派派員抽查查盤點。 第第九條 各機機構(gòu)因資資金運用用，購入入政府債債券。購購入公司司股票應應報請總總公司核核準后辦辦理債券券及其他他公司股股票者簽簽報，由由公司集集中保管管。各行庫的銀銀行支票票，應由由其負責責人或授授權(quán)人、主主辦會計計人員、主主辦出納納人員，會會同蓋章章。 現(xiàn)現(xiàn)金預算算第十一條 現(xiàn)金金的支出出，應由由會計部部門編列列預算，切切實執(zhí)行行，如因因事實需需要必須須變更的的，須由由會計部部門主管管簽請總總經(jīng)理核核準修正正。第十二條 現(xiàn)金金預算應應力求配配合業(yè)務務部門的的需要，以以使財力力

28、經(jīng)濟有有效運用用為原則則，并分分為年度度預算及及分期或或分月預預算。第十三條 現(xiàn)金金預算，依依業(yè)務計計劃、固固定資產(chǎn)產(chǎn)建設改改良及擴擴充計劃劃舉債及及償債計計劃、資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)投資計計劃、資資金調(diào)度度計劃及及盈余的的分配等等編制。第十四條 每期期或每月月終了，應應將現(xiàn)金金實際收收支數(shù)與與預算數(shù)數(shù)，分析析比較，列列報有關(guān)關(guān)財務的的調(diào)度的的層級主主管參考考。 現(xiàn)金金收付第十五條 出納納部門應應根據(jù)會會計部門門合法的的收支傳傳票執(zhí)行行支付，但但下列各各項不在在此限。（一）營業(yè)業(yè)收入，收收款時，由由業(yè)務部部指定專專人辦理理收款及及報解事事宜。（二）凡情情況特殊殊來不及及由會計計部門編編送收入入傳票時時，

29、得先先由出納納部門執(zhí)執(zhí)行收款款，收款款當日即即送會計計部門，據(jù)據(jù)以補編編收入傳傳票，完完成收款款程序。第十六條 出納納部門執(zhí)執(zhí)行收款款時，應應核查、其其須發(fā)給給統(tǒng)一發(fā)發(fā)票或收收據(jù)者有有無具備備，才能能收款。付付款時，其其須取得得收據(jù)者者，應向向收款人人索取后后始得給給付款項項，并在在憑證上上加蓋“付訖”章。第十七條 出納納部門對對于付款款不得故故意拖延延，如無無正當理理由不得得超過33天，除除對員工工的薪、工工、旅費費，公務務上的借借款或內(nèi)內(nèi)部報銷銷及對外外付款在在10000元以以下的小小額款項項外，應應開發(fā)抬抬頭劃線線支票，其其金額滿滿1萬元元者，除除抬頭劃劃線外，并并注明“本票據(jù)據(jù)禁止背背

30、書轉(zhuǎn)讓讓”字樣。第十八條 出納納部門收收入的支支票，經(jīng)經(jīng)銀行交交換入戶戶者，方方得視為為“收訖”，收入入的支票票發(fā)生退退票時，應應由出納納部門根根據(jù)銀行行退票理理由單通通知業(yè)務務部門或或經(jīng)辦部部門向債債務人催催收，并并通知審審計部門門處理。開開出的支支票如尚尚未交付付受款人人，不得得視為“付訖”。第十九條 出納納部門對對收支傳傳票屆滿滿兩周，尚尚無法執(zhí)執(zhí)行收付付時，應應通知會會計部門門處理。第二十條 出納納部門將將付款支支票層送送各級主主管蓋章章時，應應檢附有有關(guān)的支支出傳票票，并于于傳票上上注明銀銀行存透透賬號、支支票號碼碼及支付付金額。第二十一條條 凡凡將A銀銀行存款款提存BB銀行，或或?qū)?/p>

31、銀行行存款提提還透借借戶，或或由銀行行存款戶戶中提補補庫存現(xiàn)現(xiàn)金時，均均應經(jīng)負負責財務務調(diào)度主主管核準準后，由由出納部部門填單單，或書書面通知知會計部部門，編編制記賬賬憑證后后予以辦辦理。 有價價證券收收付第二十二條條 出出納部門門對各項項有價證證券，應應根據(jù)合合法的記記賬憑證證執(zhí)行收收付，如如因情況況特殊，先先由出納納部門根根據(jù)核準準文件直直接收付付時應立立即填單單或書面面通知會會計部門門補編記記賬憑證證。記賬賬憑證經(jīng)經(jīng)執(zhí)行收收付后，收收付有價價證券人人員及主主管出納納人員，應應于記賬賬憑證上上簽章，以以示收訖訖或付訖訖。第二十三條條 出出納人員員收到各各項有價價證券，以以存放銀銀行保險險箱

32、保管管為原則則。關(guān)于于銀行保保險箱開開啟的印印鑒，應應由各機機構(gòu)負責責人或授授權(quán)人、主主辦會計計人員、主主辦出納納人員會會同蓋章章。第二十四條條 出出納部門門應隨時時注意各各項有價價證券的的到期日日期，按按期兌取取本息后后，即填填單或書書面通知知會計部部門，編編制記賬賬憑證。 登記記及報告告第二十五條條 出出納部門門，每日日收支完完畢，登登記“現(xiàn)金簿簿”、“銀行存存透明細細賬”后，應應編制“現(xiàn)金及及銀行存存透日報報表”連同該該日收支支傳票，于于翌日送送會計部部門。第二十六條條 銀銀行對賬賬單應直直接送會會計部門門核對，并并編制調(diào)調(diào)節(jié)表。 周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金設置置及收付付第二十七條條 總總公司及及所屬機機

33、構(gòu)有關(guān)關(guān)部門，視視其業(yè)務務需要，得得呈準設設置周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金，其其金額由由各有關(guān)關(guān)部門會會同會計計部門報報請總經(jīng)經(jīng)理核定定。第二十八條條 周周轉(zhuǎn)金的的動用得得由各部部門主管管核定。第二十九條條 經(jīng)經(jīng)管周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金的部部分，應應設置周周轉(zhuǎn)金收收支登記記單，根根據(jù)原始始憑證登登記。第三十條 周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金的支支出，以以原設置置目的范范圍為限限，不得得作其他他用途。第三十一條條 周周轉(zhuǎn)金于于年終時時應一次次退回會會計部門門，必要要時于翌翌年再向向會計部部門續(xù)借借。第三十二條條 周周轉(zhuǎn)金的的經(jīng)營情情況，應應由會計計部門不不定期派派員檢查查，并將將檢查結(jié)結(jié)果簽報報主管核核閱。第三十三條條 經(jīng)管周周轉(zhuǎn)金人人員，應應盡職盡

34、盡責，如如因玩忽忽職守而而致公司司蒙受損損失，應應負賠償償責任，有有關(guān)主管管人員并并受連帶帶處分。第三十四條條 周周轉(zhuǎn)金如如奉總公公司之命命令撤銷銷時，原原請領(lǐng)部部門應將將周轉(zhuǎn)金金立即繳繳回。 出納納人員第三十五條條 凡凡辦理現(xiàn)現(xiàn)金票據(jù)據(jù)及有價價證券的的出納及及保管人人員，應應遵守下下列各項項規(guī)定：（一）應由由編制內(nèi)內(nèi)正式職職員充任任，不得得由試用用人員或或工人辦辦理。（二）不得得兼任福福利、工工會機構(gòu)構(gòu)有關(guān)會會計、財財務及主主計等職職務。第三十六條條 經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)及有價價證券人人員應盡盡管理之之責，如如因疏忽忽職守而而致公司司蒙受損損失時，應應負賠償償責任，有有關(guān)主管管人員并并受連帶

35、帶處分，如如有挪用用庫存、侵侵占公款款等不法法行為者者，除要要求賠償償，依法法追究辦辦理外，其其直接主主管并應應受連帶帶處分。六、流動資資金管理理制度第一條 流動資資金既要要保證需需要又要要節(jié)約使使用，在在保證按按批準計計劃供應應營業(yè)活活動正常常需要的的前提下下，以較較少的占占用資金金，取得得較大的的經(jīng)濟效效果。第二條 要求各各業(yè)務部部門在編編制流動動資金計計劃時，嚴嚴格控制制庫存商商品，物物料原材材料的占占用資金金不得超超過比例例規(guī)定，即即經(jīng)營總總額與同同期庫存存的比例例按1：2的規(guī)規(guī)定。第三條 超儲物物資商品品，除經(jīng)經(jīng)批準為為特殊儲儲備者外外，原則則上不得得使用流流動資金金，只能能壓縮超超

36、儲的商商品、物物料以減減少占用用流動資資金。第四條 要嚴格格遵守不不得挪用用流動資資金進行行基建工工程的規(guī)規(guī)定。第五條 使用的的基本要要求（一）在符符合國家家政策和和公司董董事會、總總經(jīng)理要要求的前前提下，加加速資金金周轉(zhuǎn)，擴擴大經(jīng)營營，減少少流動資資金的占占用。（二）對商商品資金金的占用用，應本本著勤儉儉節(jié)約的的精神，盡盡量壓縮縮。（三）嚴格格控制家家具、用用具的購購置。（四）要加加速委托托銀行收收款和應應收款項項的結(jié)算算，減少少對流動動資金的的占用。（五）各業(yè)業(yè)務部門門每月上上報經(jīng)濟濟業(yè)務報報表的同同時，上上報流動動資金使使用效率率的實績績，即流流動資金金周轉(zhuǎn)次次數(shù)和流流動資金金周轉(zhuǎn)一一次

37、所需需要的天天數(shù)。七、現(xiàn)金收收支預算算表表1-1 現(xiàn)金金收支預預算表日期： 月月 日 部部門日期收支類別摘要收入支出月日總計經(jīng)理： 審核核： 填表：八、現(xiàn)金存存款日計計表表2-2 現(xiàn)金金存款日日計表年 月月日期現(xiàn)金存款存款本日收入本日支出本日余額本日存入本日提款本日余額本日存入本日提款本日余額轉(zhuǎn)入1234567891011121314151617181920212223計九、資金調(diào)調(diào)度日報報表表3-3 資金金調(diào)度日日報表財務處經(jīng)理審核制表制表： 年 月 日銷貨收入其他收入轉(zhuǎn)賬收入借入款項已動用款項項項目金額項目金額項目金額項目金額項目金額直接外銷利息收入現(xiàn)銷退稅收入票據(jù)兌現(xiàn)其他合計合計合計合計

38、合計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計資本支出原料支出費用支出轉(zhuǎn)賬支出還款支出可動用支出出項 目金 額項 目金 額項 目金 額項 目金 額項 目金 額項 目金 額小計合計合計合計合計合計合計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計上日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存十、銀行借借款登記記卡表1-4 銀行行借款登登記卡銀行名稱借款名稱卡號日期摘要抵押品名稱稱借款額度借款償還金額未償金額未用額度年月日十一、資金金調(diào)度表表表1-5 資金金調(diào)度表表 月 日日 付付款期目 項目月 日日 月 日日 月 日日 月 日日 月 日日 月 日日收入金額應收票據(jù)已收應收票據(jù)預計押匯收入預計押匯收入預計貼現(xiàn)貸

39、款預計其他借款預計支付金額資本支出已開票資本支出預計材料支出已開票材料支出預計薪資支付預計制造費用已開票制造費用預計銷管費用已開票銷管費用預計財務支出預計收入金額預計支付金額預計差額現(xiàn)金銀行存存款 總經(jīng)理 經(jīng)理 會會計填表表十二、資金金差異報報告表表1-6 資金金差異報報告表單位：千元元 年 月 資資料提供供部門：項目實際數(shù)預計數(shù)比較增減差異說明原原因備注金額%金額%金額%凡實際數(shù)數(shù)與預計計數(shù)比較較，每項項差異在在10%以上者者，均應應由資料料提供部部門列明明差異原原因，于于每月110日前前就上月月份數(shù)填填送會計計部。本表由會會計部填填列實際際數(shù)、預預計數(shù)、比比較增減減后送各各資料提提供部門門

40、說明差差異原因因。十三、財務務計劃及及其編制制流程第一條 財務計計劃是指指分析企企業(yè)所面面臨的投投資和籌籌資方案案、預測測目前決決策所可可能產(chǎn)生生的影響響、作出出方案的的選擇和和對照財財務計劃劃所設定定的目標標衡量實實施情況況的一個個有機規(guī)規(guī)劃過程程。因此此，企業(yè)業(yè)財務計計劃時一一種系統(tǒng)統(tǒng)的規(guī)劃劃未來和和預測可可能出現(xiàn)現(xiàn)問題并并提供相相應對策策的方法法。 第第二條 財務務計劃科科分為短短期財務務計劃和和長期財財務計劃劃。短期期計劃的的計劃期期限在11年以內(nèi)內(nèi)，而長長期計劃劃則有超超過1年年的較長長計劃期期限。第三條 財務計計劃的作作用（一）揭示示決策方方案的內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系系，有利利于建立立企業(yè)的的

41、總體發(fā)發(fā)展思路路。（二）判斷斷目標的的可行性性和內(nèi)部部協(xié)調(diào)性性。（三）有利利于預測測可能出出現(xiàn)的問問題并制制定相應應的對策策。（四）完善善對實施施狀況的的考核標標準。（五）凝聚聚力的增增強等作作用。第四條 財務計計劃的編編制方式式財務計劃能能通過自自下而上上和自上上而下兩兩種方式式來編制制。自下而上方方式是指指從基層層的生產(chǎn)產(chǎn)和銷售售班組開開始形成成計劃的的設想，然然后通過過車間或或分企業(yè)業(yè)層層不不斷的增增加；修修改或刪刪除，最最終在企企業(yè)總部部得以完完成計劃劃。自上而下方方式是指指計劃從從企業(yè)最最高管理理層的戰(zhàn)戰(zhàn)略計劃劃出發(fā)逐逐級向下下傳達和和落實。財務計劃的的產(chǎn)生往往往經(jīng)歷歷自下而而上和自

42、自上而下下的雙向向和交叉叉的過程程。第五條 財務計計劃的編編制流程程（一）對企企業(yè)的外外部環(huán)境境進行綜綜合分析析研究，并并以此為為基礎編編制計劃劃綱要，建建立財務務計劃系系統(tǒng)。（二）各業(yè)業(yè)務職能能部門根根據(jù)外部部經(jīng)濟情情況的預預測和計計劃綱要要做好各各自的經(jīng)經(jīng)營計劃劃。通常常是按照照每種產(chǎn)產(chǎn)品做銷銷售、生生產(chǎn)計劃劃。（三）財務務人員根根據(jù)經(jīng)營營計劃，幫幫助各部部門制定定有關(guān)的的價值計計劃。然然后再匯匯集各部部門的價價值計劃劃，按內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系系綜合成成各種財財務計劃劃，確定定滿足企企業(yè)增長長所需要要的資金金。（四）預測測在計劃劃期限內(nèi)內(nèi)的各種種資金來來源。（五）確保保財務計計劃的真真正落實實。（六

43、）制定定針對財財務計劃劃所依據(jù)據(jù)的假定定條件與與現(xiàn)實不不符時作作出調(diào)整整的措施施。（七）建立立績效評評價系統(tǒng)統(tǒng)。第二章 融籌資資管理一、公司融融籌資管管理制度度 總則則第一條 為規(guī)范范公司經(jīng)經(jīng)營運作作中的籌籌資行為為，降低低資本成成本，減減少籌資資風險，以以提高資資金運作作效益，依依據(jù)相關(guān)關(guān)規(guī)范，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況，特特制訂本本制度。第二條 本制度度適用于于公司總總部、各各子公司司及各分分公司的的籌資行行為。第三條 本制度度所指的的籌資，是是指權(quán)益益資本籌籌資和債債務資本本籌資。權(quán)益資本籌籌資是由由公司所所有者投投入以及及以發(fā)行行股票方方式籌資資；債務務資本籌籌資指公公司以負負債方式式借入

44、并并到期償償還的資資金，包包括短期期借款、長長期借款款、應付付債券、長長期應付付款等方方式籌資資。第四條 籌資資的原則則（一）遵守守國家法法律、法法規(guī)原則則。（二）統(tǒng)一一籌措，分分級使用用原則。（三）綜合合權(quán)衡，降降低成本本原則。（四）適度度負債，防防范風險險原則。第五條 資金的的籌措、管管理、協(xié)協(xié)調(diào)和監(jiān)監(jiān)督工作作由公司司財務部部統(tǒng)一負負責。 權(quán)益益資本籌籌資第六條 權(quán)益資資本籌資資通過吸吸收直接接投資和和發(fā)行股股票兩種種籌資方方式取得得。（一）吸收收直接投投資是指指公司以以協(xié)議等等形式吸吸收其他他企業(yè)和和個人投投資的籌籌資方式式。（二）發(fā)行行股票籌籌資是指指公司以以發(fā)行股股票方式式籌集資資本

45、的方方式。第七條 公司吸吸收直接接投資程程序（一）吸收收直接投投資須經(jīng)經(jīng)公司股股東大會會或董事事會批準準。（二）與投投資者簽簽訂投資資協(xié)議，約約定投資資金額、所所占股份份、投資資日期以以及投資資收益與與風險的的分擔等等。（三）財務務部負責責監(jiān)督所所籌集資資金的到到位情況況和實物物資產(chǎn)的的評估工工作，并并請會計計師事務務所辦理理驗資手手續(xù)，公公司據(jù)此此向投資資者發(fā)出出資報告告。（四）財務務部在收收到投資資款后應應及時建建立股東東名冊。（五）財務務部負責責辦理工工商變更更登記和和企業(yè)章章程修改改手續(xù)。第八條 吸收投投資不得得吸收投投資者已已設有擔擔保物權(quán)權(quán)及租賃賃資產(chǎn)的的出資。第九條 籌集的的資本

46、金金，在生生產(chǎn)經(jīng)營營期限內(nèi)內(nèi)，除投投資者依依法轉(zhuǎn)讓讓外，不不得以任任何方式式抽走。第十條 投資者者實際繳繳付的出出資額超超出其資資本金的的差額（包包括公司司發(fā)行股股票的溢溢價凈收收入）以以及資本本匯率折折算差額額等計入入資本公公積金。第十一條 發(fā)行行股票籌籌資程序序（一）發(fā)行行股票籌籌資必須須經(jīng)過股股東大會會批準并并擬訂發(fā)發(fā)行新股股申請報報告。（二）董事事會向有有關(guān)授權(quán)權(quán)部門申申請并經(jīng)經(jīng)批準。（三）公布布公告招招股說明明書和財財務會計計報表及及附屬明明細表，與與證券經(jīng)經(jīng)營機構(gòu)構(gòu)簽訂承承銷協(xié)議議。定向向募集時時向新股股認購人人發(fā)出認認購公告告或通知知。（四）招認認股份，繳繳納股款款。（五）改組組

47、董事會會、監(jiān)事事會，辦辦理變更更登記并并向社會會公告。第十二條 公司司財務部部建立股股東名冊冊，其內(nèi)內(nèi)容包括括股東姓姓名、名名稱、住住所及各各股東所所持股份份、股票票編號以以及股東東取得股股票的日日期等。 債務務資本籌籌資第十三條 債務務資本的的籌資工工作由公公司財務務部統(tǒng)一一負責。經(jīng)經(jīng)財務部部批準分分支機構(gòu)構(gòu)可以辦辦理短期期借款。第十四條 公司司短期借借款籌資資程序（一）根據(jù)據(jù)財務部部預算和和預測，公公司財務務部應先先確定公公司短期期內(nèi)所需需資金，編編制籌資資計劃表表。（二）按照照籌資規(guī)規(guī)模大小小，分別別由財務務部經(jīng)理理、財務務總監(jiān)和和總經(jīng)理理審批籌籌資計劃劃。（三）財務務部負責責簽訂借借款

48、合同同并監(jiān)督督資金的的到位和和使用，借借款合同同內(nèi)容包包括借款款人、借借款金額額、利息息率、借借款期限限、利息息及本金金的償還還方式以以及違約約責任等等。（四）雙方方法人代代表或授授權(quán)人簽簽字。第十五條 公司司短期借借款審批批權(quán)限短期借款采采取限額額審批制制，投資資限額標標準如下下（超過過限額標標準的由由公司董董事會批批準）：（一）財務務部經(jīng)理理審批限限額：110萬元元。（二）財務務總監(jiān)審審批限額額：500萬元。（三）總經(jīng)經(jīng)理審批批限額：1000萬元。第十六條 在短短期借款款到位當當日，公公司財務務部應按按照借款款類別在在短期籌籌資資記記簿中登登記。第十七條 公司司按照借借款計劃劃使用該該項資

49、金金，不得得隨意改改變資金金用途，如如有變動動須經(jīng)原原審批機機構(gòu)批準準。第十八條 公司司財務部部及時計計提和支支付借款款利息并并實行崗崗位分離離。第十九條 公司司財務部部建立資資金臺帳帳，以詳詳細記錄錄各項資資金的籌籌集、運運用和本本息歸還還情況。財財務部對對于未領(lǐng)領(lǐng)利息單單獨列示示。第二十條 公司司長期債債務資本本籌資包包括長期期借款、公公司發(fā)行行債券以以及長期期應付款款等方式式。第二十一條條 公公司長期期借款必必須編制制長期借借款計劃劃使用書書，包括括項目可可行性研研究報告告、項目目批復、公公司批準準文件、借借款金額額、用款款時間與與計劃以以及還款款期限與與計劃等等。第二十二條條 長長期借

50、款款計劃由由公司財財務部經(jīng)經(jīng)理、財財務總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理依其其職權(quán)范范圍進行行審批。第二十三條條 公公司財務務部負責責簽訂長長期借款款合同，其其主要內(nèi)內(nèi)容包括括貸款種種類、用用途、貸貸款金額額、利息息率、貸貸款期限限、利息息及本金金的償還還方式和和資金來來源、違違約責任任等。第二十四條條 長長期借款款利息的的處理（一）籌建建期間發(fā)發(fā)生的應應計利息息計入開開辦費。（二）生產(chǎn)產(chǎn)期間發(fā)發(fā)生的應應計利息息計入財財務費用用。（三）清算算期間發(fā)發(fā)生的應應計利息息計入清清算權(quán)益益。（四）購建建固定資資產(chǎn)或無無形資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的的應計利利息，在在資產(chǎn)尚尚未交付付使用或或雖已交交付使用用但尚未未辦理竣竣工決算算之前，

51、計計入購建建資產(chǎn)的的價值。第二十五條條 公公司發(fā)行行債券籌籌資程序序（一）發(fā)行行債券籌籌資應先先由股東東大會作作出決議議。（二）向國國務院證證券管理理部門提提出申請請并提交交公司登登記證明明、公司司章程、公公司債券券募集辦辦法以及及資產(chǎn)評評估報告告和驗資資報告等等。（三）制訂訂公司債債券募集集辦法，其其主要內(nèi)內(nèi)容包括括公司名名稱、債債券總額額和票面面金額、債債券利息息、還本本付息的的期限和和方式、債債券發(fā)行行的起止止日期、公公司凈資資產(chǎn)、已已發(fā)行尚尚未到期期的債券券總額以以及公司司債券的的承銷機機構(gòu)等。（四）同債債券承銷銷機構(gòu)簽簽訂債券券承銷協(xié)協(xié)議或包包銷合同同。第二十六條條 公公司發(fā)行行的債

52、券券應載明明公司名名稱、債債券票面面金額、利利率以及及償還期期限等事事項，并并由董事事長簽名名，公司司蓋章。第二十七條條 公公司債券券發(fā)行價價格可以以采用溢溢價、平平價、折折價三種種方式，公公司財務務部保證證債券溢溢價和折折價采用用直線法法合理分分攤。第二十八條條 公公司對發(fā)發(fā)行的債債券應置置備公司司債券存存根簿予予以登記記。（一）發(fā)行行記名債債券的，公公司債券券存根簿簿應記明明債券持持有人的的姓名、名名稱及住住所、債債券持有有人取得得債券的的日期及及債券編編號、債債券總額額、票面面金額、利利率、還還本付息息的期限限和方式式以及債債券的發(fā)發(fā)行日期期。（二）發(fā)行行無記名名債券的的，應在在公司債債

53、券存根根簿上登登記債券券的總額額、利息息、償還還期限和和方式以以及發(fā)行行日期和和債券的的編號等等。第二十九條條 公司司財務部部在取得得債券發(fā)發(fā)行收入入的當日日，即應應將款項項存入銀銀行。第三十條 公司司財務部部指派專專人負責責保管債債券持有有人明細細賬，并并組織定定期核對對。第三十一條條 公公司按照照債券契契約的規(guī)規(guī)定及時時支付債債券利息息。第三十二條條 公公司債券券的償還還和購回回在董事事會的授授權(quán)下由由公司財務務部辦理理。第三十三條條 公公司未發(fā)發(fā)行債券券必須由由專人負負責管理理。第三十四條條 其其他長期期負債籌籌資方式式還包括括補充貿(mào)貿(mào)易引進進設備價價款和融融資租入入固定資資產(chǎn)應付付的租

54、賃賃費等形形成的長長期應付付款。第三十五條條 由由公司財財務部統(tǒng)統(tǒng)一辦理理長期應應付款。 公司司籌資風風險管理理第三十六條條 公公司應定定期召開開財務工工作會議議，并由由財務部部對公司司的籌資資風險進進行評估估。公司籌資風風險的評評價準則則如下：（一）以公公司固定定資產(chǎn)投投資和流流動資金金的需要要決定籌籌資的時時機、規(guī)規(guī)模和組組合。（二）籌資資時應充充分考慮慮公司的的償還能能力，全全面衡量量收益情情況和償償還能力力，做到到量力而而行。（三）對籌籌集來的的資金、資資產(chǎn)、技技術(shù)具有有吸收和和消化的的能力。（四）籌資資的期限限要適當當。（五）負債債率和還還債率要要控制在在一定的的范圍內(nèi)內(nèi)。（六）籌資

55、資要考慮慮稅款減減免及社社會條件件的制約約。第三十七條條 公公司籌資資效益的的決定性性因素是是籌資成成本，這這對于選選擇評價價公司籌籌資方式式有重要要意義。公公司財務務部選擇擇加權(quán)平平均資本本成本最最小的籌籌資組合合評價公公司資金金成本，以以確定合合理的資資本結(jié)構(gòu)構(gòu)。第三十八條條 籌籌資風險險的評價價方法采采用財務務杠桿系系數(shù)法。財財務杠桿桿系數(shù)越越大，公公司籌資資風險也也越大。第三十九條條 公公司財務務部應依依據(jù)公司司經(jīng)營狀狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等因素素合理安安排借款款的償還還期以及及歸還借借款的資資金來源源。 企業(yè)業(yè)籌資策策略第四十條 企業(yè)業(yè)籌資要要綜合考考慮：（一）資金金量大小小。（二）資金

56、金期限長長短。（三）資金金來源。（四）資金金的債權(quán)權(quán)性或股股權(quán)性質(zhì)質(zhì)。（五）對企企業(yè)權(quán)力力結(jié)構(gòu)的的影響。（六）融資資關(guān)系穩(wěn)穩(wěn)定性并并使融資資成本最最小化。第四十一條條 運運用財務務杠桿，追追求最佳佳企業(yè)資資產(chǎn)負債債比例（一）由于于債務性性質(zhì)的資資金，其其利息支支出可在在企業(yè)財財務費科科目下列列支。由由于該項項成本減減少收入入而達到到合理減減稅，能能提高股股東權(quán)益益投資收收益率，所所以適度度舉債是是明智的的。目前前，我國國民營企企業(yè)負債債過低，經(jīng)經(jīng)營過于于保守，應應加大借借債力度度。（二）不論論企業(yè)經(jīng)經(jīng)營狀況況好壞，債債務資金金償還還還是硬性性化。過過度負債債會增加加企業(yè)經(jīng)經(jīng)營風險險。目前前，我

57、國國國有企企業(yè)大多多負債過過高，應應降低負負債到合合理范圍圍。第四十二條條 企企業(yè)要根根據(jù)發(fā)展展戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，投投資計劃劃，運營營情況預預測，制制訂短、中中、長期期資金需需求計劃劃，依此此確定籌籌資總體體方案，選選擇合理理的融資資結(jié)構(gòu)。第四十三條條 企企業(yè)首先先應提高高內(nèi)部資資金使用用效率，以以減緩對對外融資資壓力。第四十四條條 企企業(yè)應考考慮成本本、勞力力、技術(shù)術(shù)等要素素之間的的協(xié)調(diào)作作用和替替代彈性性，增加加其他要要素的投投入，以以減少資資金需求求或現(xiàn)金金流量，如如：（一）以土土地使用用權(quán)或固固定資產(chǎn)產(chǎn)投入，減減少現(xiàn)金金投入。（二）以融融資租賃賃降低現(xiàn)現(xiàn)金投資資。（三）易貨貨貿(mào)易（實實物交易

58、易）。（四）股權(quán)權(quán)互換。（五）以政政府特殊殊許可（有有含金量量）降低低項目成成本。（六）無形形資產(chǎn)做做價。（七）補償償貿(mào)易。（八）運用用特許經(jīng)經(jīng)營。第四十五條條 增增加企業(yè)業(yè)抵押品品，放大大負債能能力企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)現(xiàn)有資產(chǎn)產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提提供資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量，增增大可供供抵押、擔擔保的資資產(chǎn)規(guī)模模，尤其其以小博博大，通通過企業(yè)業(yè)較小資資本控制制社會較較大資本本，以實實質(zhì)控有有許多企企業(yè)，資資產(chǎn)的所所有權(quán)，支支配權(quán)，放放大負債債能力，融融通企業(yè)業(yè)發(fā)展所所需巨量量資金。第四十六條條 企企業(yè)群體體統(tǒng)一財財務管理理（一）統(tǒng)一一對外籌籌措資金金，統(tǒng)借借統(tǒng)還，以以獲得貸貸款優(yōu)惠惠，便利利，降低低風險。（二）統(tǒng)一一提供信信

59、用擔保保，信托托，租賃賃，保險險。（三）統(tǒng)一一銀行開開戶，有有效監(jiān)控控下屬企企業(yè)資金金流向。第四十七章章 建建立財務務顧問（融融資顧問問）制按照國際慣慣例，企企業(yè)融資資都要聘聘請財務務顧問指指導。（一）企業(yè)業(yè)聘請常常年融資資顧問（財財務顧問問）單位位，該單單位主要要為企業(yè)業(yè)融資輔輔助策劃劃，制訂訂方案，代代理融資資，承銷銷包銷證證券等。（二）目前前， 國國內(nèi)財務務顧問可可從證券券公司，投投資銀行行，信托托基金管管理公司司，投資資管理公公司，會會計師事事務所，財財務咨詢詢公司等等金融服服務機構(gòu)構(gòu)選擇。第四十八條條 與與金融結(jié)結(jié)合從國內(nèi)外企企業(yè)發(fā)展展的過程程和經(jīng)驗驗看，產(chǎn)產(chǎn)業(yè)資本本和金融融資本結(jié)結(jié)

60、合是必必然趨勢勢。對大大型企業(yè)業(yè)塑造金金融功能能的方案案：方案1：建建立穩(wěn)固固銀企關(guān)關(guān)系企業(yè)對對原有融融資網(wǎng)絡絡進行優(yōu)優(yōu)化，以以一個主主要銀行行為依托托，形成成融資主主渠道，在在此基礎礎上再開開拓輔助助、新的的融資渠渠道。實行主主辦銀行行制和貸貸款額度度授信管管理，通通過銀企企長期性性契約，形形成利益益共同體體。方案2：引引入金融融機構(gòu)入入股企業(yè)在建立立股份制制時，吸吸納金融融機構(gòu)投投資入股股，或者者將現(xiàn)有有債權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為股權(quán)權(quán)，建立立與金融融機構(gòu)的的產(chǎn)權(quán)關(guān)關(guān)系，以以享有金金融機構(gòu)構(gòu)對企業(yè)業(yè)的優(yōu)先先優(yōu)惠支支持。根據(jù)現(xiàn)行商商業(yè)銀行行法律，商商業(yè)銀行行不能對對企業(yè)投投資參股股。非銀銀行性的的金融機機構(gòu)