內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案

1、XXXX 中心學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案第一章 總則律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。制活動(dòng)。個(gè)要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章評(píng)價(jià)工作機(jī)制及原則第四條 X 領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第六條 學(xué)校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況，實(shí)施本部門(mén)的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。第七條學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施構(gòu)實(shí)施。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：（一（二域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。（三）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。（四時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等

2、。第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容第九條 學(xué)校層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等。第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面。第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。第四章 評(píng)價(jià)程序和方法第十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：（一）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定；（二）組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組；（三）制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；（四）組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控

3、制自我評(píng)價(jià)；（五）在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作；（六）認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類型、程度等；（七）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果；（八）編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；（九）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次12 31 6 個(gè)月內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作。抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。第十五條在綜合運(yùn)用各類評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。第十六條 按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施制設(shè)計(jì)不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以

4、實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度，按重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。第五章 評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用第十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)工作總體情況，評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序、方法， 評(píng)價(jià)結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù)， 風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類型，重大、重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對(duì)缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等。位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn) 行。12 31 完善。開(kāi)機(jī)制進(jìn)行公開(kāi)，發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)學(xué)校內(nèi)