某公司財務(wù)管理制度規(guī)范

1、公司財務(wù)管理制度（討論稿）總則一、為了規(guī)規(guī)范公司司的財務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟核核算，依依據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、中中華人民民共和國國會計法法、企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則等等有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合股份份公司具具體情況況及管理理要求，制制定本制制度。二、公司內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度由以以下管理理制度組組成。1、財務(wù)管管理體制制管理制制度；2、財務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作管管理制度度；3、內(nèi)部牽牽制制度度；4、會計稽稽核制度度；5、資金籌籌集管理理制度；6、貨幣資資金及往往來款項項管理制制度；7、在建工工程管理理制度；8、固定資資產(chǎn)管理理制度9、無形資資產(chǎn)及長長期待攤攤費用管管理制度度；10、對外外投資管管理制度度；11

2、、成本本費用管管理制度度；12、銷售售收入管管理制度度；13、利潤潤及其分分配管理理制度；14、財務(wù)務(wù)報告及及其分析析管理制制度。三、公司應(yīng)應(yīng)當做好好財務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，在在經(jīng)營活活動中的的工作質(zhì)質(zhì)量、工工時，以以及各項項財務(wù)物物資的毀毀損等，都都應(yīng)當及及時做好好完整的的原始記記錄，公公司各項項財產(chǎn)物物資的進進出消耗耗，都應(yīng)應(yīng)當做到到手續(xù)齊齊全、計計量準確確，并定定期進行行財產(chǎn)清清查。四、公司應(yīng)應(yīng)當建立立健全內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度，完完善內(nèi)部部經(jīng)濟責(zé)責(zé)任制，嚴嚴格執(zhí)行行國家規(guī)規(guī)定的各各項財務(wù)務(wù)開發(fā)范范圍和標標準，如如實反映映公司財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，依依法計算算繳納國國家稅收收，并接接受

3、國家家有關(guān)機機關(guān)的檢檢查監(jiān)督督。五、公司財財務(wù)管理理的基本本任務(wù)和和方法是是：做好好各項財財務(wù)收支支的計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理籌集、運運用資金金，有效效利用各各種資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟效益益。六、公司財財務(wù)管理理制度由由公司財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)組織，財財務(wù)部具具體制定定、修改改及解釋釋。七、公司財財務(wù)管理理制度自自公司董董事會批批準之日日起實施施。財務(wù)管理體體制管理理制度八、為建立立公司財財務(wù)管理理體制，適適應(yīng)社會會主義市市場經(jīng)濟濟的要求求，根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)政策策法規(guī)的的規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況及管管理要求求，制定定本管理理制度。九、公司股股東大會會依照公公司章程

4、程的規(guī)規(guī)定決定定重大財財務(wù)事項項：1、決定重重大投資資計劃，或或授權(quán)董董事會行行使規(guī)定定限額內(nèi)內(nèi)的投資資權(quán)限和和資產(chǎn)處處置權(quán)限限；2、批準公公司的年年度預(yù)算算方案、決決算方案案；3、批準公公司的利利潤分配配方案和和彌補虧虧損方案案；4、決定公公司增加加或減少少實收資資本；5、決定發(fā)發(fā)行公司司債券；6、法律、法法規(guī)規(guī)定定應(yīng)由股股東大會會決定的的其他財財務(wù)事項項。十、公司董董事會依依據(jù)公公司章程程的規(guī)規(guī)定行使使財務(wù)管管理方面面的職權(quán)權(quán)：1、根據(jù)股股東大會會的授權(quán)權(quán)，決定定公司投投資方案案以及風(fēng)風(fēng)險投資資、資產(chǎn)產(chǎn)抵押、資資產(chǎn)處置置和其他他擔(dān)保事事項；2、制定公公司年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算方案案、決算算方案；

5、3、制定公公司的利利潤分配配方案、和和彌補虧虧損方案案；4、制定公公司增加加或減少少實收資資本方案案；5、決定公公司的長長期借款款和短期期借款事事項；6、決定公公司財務(wù)務(wù)管理制制度和會會計政策策；7、法律、法法規(guī)或公公司章程程規(guī)定定以及股股東大會會授予的的其他有有關(guān)財務(wù)務(wù)方面的的職權(quán)。十一、公司司監(jiān)事會會依照公公司章程程的規(guī)規(guī)定檢查查公司的的財務(wù)工工作。十二、公司司總經(jīng)理理執(zhí)行公公司股東東會和董董事會的的決議，貫貫徹和實實施股東東會和董董事會的的各項決決策，對對生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中的財財務(wù)活動動實行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，具具體行使使如下財財務(wù)管理理方面的的職權(quán)：1、組織貫貫徹執(zhí)行行黨和國國家在經(jīng)經(jīng)濟工作作中的

6、各各項方針針、政策策和法令令、法規(guī)規(guī)；2、擬定公公司的發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃、年度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計劃劃和年度度財務(wù)預(yù)預(yù)決算方方案以及及利潤分分配預(yù)案案和彌補補虧損方方案；3、具體確確定公司司內(nèi)部財財務(wù)管理理機構(gòu)設(shè)設(shè)置；4、接受內(nèi)內(nèi)部審計計機構(gòu)的的財務(wù)檢檢查以及及財政、稅稅務(wù)、審審計機關(guān)關(guān)的監(jiān)督督檢查。十三、公司司財務(wù)總總監(jiān)的權(quán)權(quán)責(zé)1、宣傳貫貫徹國家家有關(guān)財財務(wù)政策策；2、負責(zé)和和領(lǐng)導(dǎo)財財務(wù)部業(yè)業(yè)務(wù)工作作；3、組織擬擬定公司司內(nèi)部財財務(wù)管理理制度；4、審核公公司的主主要財務(wù)務(wù)事項；5、協(xié)調(diào)各各職能部部門與財財務(wù)部門門的關(guān)系系；6、組織制制定財務(wù)務(wù)計劃，負負責(zé)計劃劃實施，并并督促財財務(wù)部門門下達落落實成本本、

7、費用用、利潤潤等考核核指標；7、定期檢檢查各職職能部門門、分支支機構(gòu)及及控股子子公司財財務(wù)計劃劃的執(zhí)行行情況，研研究解決決存在的的問題；8、負責(zé)組組織公司司的財務(wù)務(wù)核算，審審核財務(wù)務(wù)決算。十四、公司司財務(wù)部部的權(quán)責(zé)責(zé)：1、負責(zé)財財務(wù)計劃劃的編制制、執(zhí)行行、檢查查和分析析；2、具體制制定公司司內(nèi)部財財務(wù)管理理制度，組組織和領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)各全全資及控控股子公公司的財財務(wù)管理理和會計計核算；3、如實反反映公司司的財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果，監(jiān)監(jiān)督財務(wù)務(wù)收支，依依法計算算國家稅稅收并向向上級有有關(guān)部門門報送財財務(wù)決算算；4、參與公公司經(jīng)營營決策，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，統(tǒng)統(tǒng)籌處理理財務(wù)工工作中出出現(xiàn)的問問題；5、及時

8、合合理處理理公司與與分支機機構(gòu)、控控股子公公司之間間的財務(wù)務(wù)事項。十五、職能能部門、分分支機構(gòu)構(gòu)及控股股子公司司的權(quán)責(zé)責(zé)：1、配合財財務(wù)部門門落實財財務(wù)計劃劃，檢查查分析財財務(wù)計劃劃的執(zhí)行行情況；2、配合財財務(wù)部門門組織分分支機構(gòu)構(gòu)及控股股子公司司的財務(wù)務(wù)管理工工作；3、配合財財務(wù)部門門建立分分支機構(gòu)構(gòu)及控股股子公司司的控制制制度；4、配合財財務(wù)部門門真實填填報各種種原始記記錄和報報表，做做好各項項基礎(chǔ)工工作。第三章 財務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作管管理制度度十六、為規(guī)規(guī)范公司司財務(wù)管管理的基基礎(chǔ)工作作，根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)政策策法規(guī)的的規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況及管管理要求求，制定定本管理理制度。十七、

9、原始始記錄管管理：1、公司有有關(guān)單位位或部門門必須認認真做好好記載經(jīng)經(jīng)濟活動動的原始始記錄；2、原始記記錄的設(shè)設(shè)置和記記錄表式式、臺帳帳表式的的設(shè)計要要適應(yīng)本本單位企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動的特特點，滿滿足經(jīng)營營管理和和業(yè)務(wù)核核算、統(tǒng)統(tǒng)計核算算、財務(wù)務(wù)核算的的要求；3、原始記記錄必須須真實、完完整、準準確、及及時， 表式、內(nèi)內(nèi)容和填填報方法法必須健健全統(tǒng)一一，傳送送路線明明確；4、原始記記錄的范范圍：產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)及在制制品、半半成品管管理和生生產(chǎn)準備備方面的的原始記記錄；勞動力、勞勞動時間間利用，工工時定額額和工資資方面的的原始記記錄；產(chǎn)品檢查查試驗、材材料檢驗驗、質(zhì)量量管理方方面的原原始記錄錄；產(chǎn)

10、品合同同交貨、成成品出入入庫管理理、包裝裝、發(fā)運運方面的的原始記記錄；原材料、外外協(xié)件的的收、發(fā)發(fā)、撥、退退、毀損損、消耗耗、節(jié)約約方面的的原始記記錄；設(shè)備安裝裝、使用用、運行行、維修修、完好好、大修修、潤滑滑、監(jiān)控控方面的的原始記記錄；技術(shù)準備備、科研研、新產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)、技術(shù)術(shù)革新、合合理化建建議方面面的原始始記錄；能源生產(chǎn)產(chǎn)、收入入、消耗耗、計量量、節(jié)約約方面的的原始記記錄；安全生產(chǎn)產(chǎn)、環(huán)境境保護、勞勞動保護護方面的的原始記記錄；基建、技技改立項項、預(yù)算算、施工工、完工工管理方方面的原原始記錄錄；工具生產(chǎn)產(chǎn)、采購購、收發(fā)發(fā)、借退退、消耗耗、低值值易耗品品收發(fā)、消消耗方面面的原始始記錄；鐵路

11、運輸輸、公路路運輸管管理方面面的原始始記錄。5、原始記記錄要妥妥善保管管，按類類別、發(fā)發(fā)生期裝裝訂成冊冊，保存存期限按按有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。十八、定額額管理1、定額包包括勞動動工時定定額、資資金定額額、費用用開支定定額以及及物料消消耗定額額等；2、制訂定定額必須須科學(xué)、合合理，對對不合理理的定額額必須及及時修訂訂；3、強化對對定額與與實際的的差異分分析管理理，及時時糾正偏偏差。十九、公司司所有物物資的采采購、入入庫、領(lǐng)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、銷銷售必須須經(jīng)質(zhì)量量檢查員員和庫房房保管員員驗質(zhì)驗驗量，并并分別對對物資的的質(zhì)量和和物資的的計量驗驗收工作作由物資資歸口部部門負責(zé)責(zé)執(zhí)行。二十、物資資采購管管理1、物

12、資管管理應(yīng)當當采用目目標管理理和定額額管理兩兩種方法法；2、物資采采購要實實行“定點、限限價、適適量”的辦法法；3、物資要要定期或或不定期期地進行行盤存；4、物資驗驗收、保保管、發(fā)發(fā)放，要要做到制制度健全全、手續(xù)續(xù)齊備、工工作細致致，確保保帳、卡卡、物一一致；二十一、價價格管理理工作由由計劃部部統(tǒng)一負負責(zé)、分分口管理理，各分分管物資資部門負負責(zé)編制制本部門門所管物物資的計計劃目錄錄，同時時編制本本部門提提供勞務(wù)務(wù)的價格格，價格格的制定定應(yīng)當及及時、正正確、合合理、有有利。二十二、財財務(wù)計劃劃管理：1、公司財財務(wù)計劃劃以目標標利潤為為基礎(chǔ)，綜綜合其他他財務(wù)指指標編制制而成。編編制財務(wù)務(wù)計劃要要把

13、預(yù)測測和實際際相結(jié)合合，要經(jīng)經(jīng)過制定定總體目目標、指指標分解解、反饋饋匯總?cè)齻€階段段；2、財務(wù)計計劃要立立足公司司年度發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃制定，保保持計劃劃的穩(wěn)定定性，同同時要根根據(jù)形勢勢變化適適應(yīng)調(diào)整整計劃；3、年度財財務(wù)計劃劃應(yīng)當分分解到季季度、月月度，保保證具體體可行。二十三、財財務(wù)分析析管理：1、財務(wù)部部定期對對財務(wù)活活動加以以分析，包包括月度度分析、季季度分析析和年度度分析，要要對分析析總結(jié)經(jīng)經(jīng)驗，改改善提高高；2、財務(wù)分分析應(yīng)當當就以下下幾方面面進行：資產(chǎn)、負負債和所所有者權(quán)權(quán)益分析析，公司司長短期期償債能能力、營營運能力力和現(xiàn)金金流量分分析，公公司利潤潤分析、成成本費用用分析、財財務(wù)預(yù)

14、測測分析、建建設(shè)項目目的財務(wù)務(wù)分析等等；3、財務(wù)分分析采用用指標分分析法，比比率分析析法，連連環(huán)替代代法，差差額計算算法，平平衡分析析法，盈盈虧分析析法等方方法。二十四、公公司財務(wù)務(wù)部內(nèi)部部應(yīng)當建建立稽核核制度和和內(nèi)部牽牽制制度度，加強強內(nèi)部財財務(wù)管理理制度。第四章 內(nèi)部牽牽制制度度一、為了規(guī)規(guī)范公司司內(nèi)部牽牽制制度度，根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)政策策法規(guī)的的規(guī)定，應(yīng)應(yīng)結(jié)合公公司的具具體情況況及管理理要求，制制定本管管理制度度。二、內(nèi)部牽牽制制度度，是為為了維護護公司資資產(chǎn)的完完整，確確保會計計記錄的的正確性性和可靠靠性以及及對經(jīng)濟濟活動進進行綜合合的計劃劃、控制制和評價價而制定定的制度度、組織織、方法

15、法和手續(xù)續(xù)的總稱稱。三、內(nèi)部牽牽制制度度的原則則是機構(gòu)構(gòu)分離、職職務(wù)分離離、錢帳帳分離、帳帳物分離離以及業(yè)業(yè)務(wù)處理理程序化化、制度度化。四、現(xiàn)金內(nèi)內(nèi)部牽制制的內(nèi)容容：1、公司庫庫存現(xiàn)金金收支與與保管應(yīng)應(yīng)由出納納人員負負責(zé)。經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金的出納納人員應(yīng)應(yīng)與會計計崗位分分離，即即不得兼兼管收入入、費用用、債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)等帳簿簿的登記記工作以以及會計計稽核和和會計檔檔案保管管工作。2、填寫銀銀行結(jié)算算憑證的的有關(guān)印印鑒，不不能集中中由出納納人員保保管，應(yīng)應(yīng)實行印印鑒分管管制度。3、建立收收據(jù)和發(fā)發(fā)票的領(lǐng)領(lǐng)用制度度。領(lǐng)用用的收據(jù)據(jù)和發(fā)票票必須登登記數(shù)量量和起訖訖編號，由由領(lǐng)用人人員簽字字。收回回收據(jù)和和

16、發(fā)票存存根，應(yīng)應(yīng)由保管管人員辦辦理簽收收手續(xù)。對對空白收收據(jù)和發(fā)發(fā)票應(yīng)當當定期檢檢查，以以防止短短缺。4、對現(xiàn)金金收訖的的交易必必須根據(jù)據(jù)原始憑憑證編制制收付款款憑證，并并要在原原始憑證證與收付付憑證上上蓋上“現(xiàn)金收收訖”與“現(xiàn)金付付訖”章。5、對公司司的庫存存現(xiàn)金，出出納人員員應(yīng)做到到日清月月結(jié)，帳帳實相符符。對發(fā)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)現(xiàn)金溢缺缺，必須須認證查查明原因因，并按按規(guī)定進進行處理理。6、公司的的出納人人員應(yīng)定定期輪換換，不得得一人長長期從事事出納工工作。五、應(yīng)收及及預(yù)付款款內(nèi)部牽牽制制度度：1、應(yīng)根據(jù)據(jù)銷貨通通知單所所列的名名稱、金金額、摘摘要登記記帳簿；2、收到貨貨款后，應(yīng)應(yīng)根據(jù)銀銀行收款款

17、通知書書登記帳帳簿；3、對已核核銷的壞壞帳，應(yīng)應(yīng)在備查查簿上登登記，加加以控制制，嚴格格保密，對對此類客客戶也應(yīng)應(yīng)核對帳帳目，以以免以后后回收時時被有關(guān)關(guān)人員納納入私囊囊；4、會計人人員應(yīng)定定期與有有關(guān)客戶戶對帳，以以保證帳帳帳相符符；5、會計人人員應(yīng)定定期按應(yīng)應(yīng)收帳款款的帳齡齡、金額額等重要要程度列列表，向向有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報告告。六、應(yīng)收票票據(jù)內(nèi)部部牽制的的內(nèi)容：1、保管應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的人員員不得經(jīng)經(jīng)辦會計計記錄；2、票據(jù)的的接受、貼貼現(xiàn)和換換新須經(jīng)經(jīng)保管票票據(jù)以外外的主管管人員書書面批準準；3、違約票票據(jù)應(yīng)置置于會計計部門的的控制之之下并在在以后采采取有效效的追蹤蹤措施；4、部分付付款的票票據(jù)，

18、收收到貨款款時應(yīng)將將收款日日期、金金額、余余額等記記錄在票票據(jù)背面面，并在在票據(jù)登登記簿上上及時記記錄。七、存貨內(nèi)內(nèi)部牽制制的內(nèi)容容1、各二級級核算單單位生產(chǎn)產(chǎn)過程中中的各種種記錄、生生產(chǎn)通知知單、領(lǐng)領(lǐng)料單、計計工單、入入庫單等等文件資資料都要要匯集該該單位的的會計處處；2、制定成成本計劃劃或控制制目標，搜搜集、審審核各有有關(guān)單證證，嚴格格控制生生產(chǎn)費用用的發(fā)生生；3、設(shè)置相相應(yīng)的總總分類帳帳戶和明明細分類類帳戶，進進行會計計核算；4、選擇恰恰當?shù)某沙杀居嬎闼惴椒ǎ瑲w歸集并分分配生產(chǎn)產(chǎn)費用，確確定生產(chǎn)產(chǎn)成本；5、進行各各種成本本分析；6、定期盤盤點存貨貨、保證證帳帳相相符、帳帳物相符符；八、固

19、定資資產(chǎn)內(nèi)部部牽制的的內(nèi)容1、固定資資產(chǎn)的取取得須經(jīng)經(jīng)過有關(guān)關(guān)部門的的批準、認認可；2、固定資資產(chǎn)的帳帳簿記錄錄必須完完整、合合理，且且?guī)は嘞喾?、固定資資產(chǎn)分部部門歸口口管理；4、固定資資產(chǎn)的取取得、記記錄、保保管、使使用、維維修、處處置等，均均應(yīng)明確確劃分責(zé)責(zé)任；5、固定資資產(chǎn)的處處置，要要有完整整的額申申請報批批程序；6、要定期期對固定定資產(chǎn)進進行盤點點。九、內(nèi)部牽牽制制度度的工作作依據(jù)是是公司的的會計資資料、公公司的經(jīng)經(jīng)濟活動動過程、公公司的經(jīng)經(jīng)營管理理。內(nèi)部部牽制制制度的核核心是財財務(wù)的內(nèi)內(nèi)部牽制制制度。通通過內(nèi)部部牽制制制度的實實施及時時發(fā)現(xiàn)公公司經(jīng)營營中的問問題，改改善公司司

20、管理的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，提提高公司司的管理理水平。第五章 會會計稽核核制度一、為了加加強公司司會計稽稽核工作作的管理理，提高高會計核核算工作作的質(zhì)量量，根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)政策策法規(guī)的的規(guī)定，以以及公司司的具體體情況及及管理要要求，制制定本制制度。二、會計稽稽核是指指在會計計機構(gòu)內(nèi)內(nèi)部指定定專人對對有關(guān)會會計帳證證等進行行審核、復(fù)復(fù)查。會會計稽核核是會計計工作的的重要內(nèi)內(nèi)容，公公司要加加強會計計稽核工工作。通通過稽核核，對日日常核算算工作中中所出現(xiàn)現(xiàn)的疏忽忽、錯誤誤或不法法行為，及及時加以以糾正或或制止，以以提高會會計核算算工作的的質(zhì)量。三、稽核工工作的組組織形式式及分工工：1、公司的的財務(wù)稽稽核制度

21、度以財務(wù)務(wù)部為中中心，各各職能部部門相配配合；2、財務(wù)部部長對會會計稽核核工作負負責(zé)，并并對計劃劃指標的的銜接、財財務(wù)收支支、成本本費用、財財產(chǎn)增減減變化等等重大事事項負責(zé)責(zé)稽核；3、財務(wù)部部設(shè)兼職職稽核工工作崗位位，其工工作主要要包括：會計憑憑證的審審核、帳帳簿的核核對、會會計報表表的復(fù)核核以及基基礎(chǔ)工作作的復(fù)核核。四、會計機機構(gòu)內(nèi)部部稽核工工作的主主要內(nèi)容容：1、審核財財務(wù)、成成本、費費用等計計劃指標標是否齊齊全，編編制依據(jù)據(jù)是否可可靠，有有關(guān)計算算是否正正確，各各項計劃劃指標是是否銜接接等。審核目標標成本的的執(zhí)行情情況，及及時解決決目標和和實際的的差異；審核成本本開支范范圍和費費用開支支

22、標準；審核成本本費用核核算期間間和成本本差異。審核之后應(yīng)應(yīng)當提出出建議或或意見，以以便修改改和完善善計劃和和預(yù)算。2、審核實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)或或財務(wù)收收支是否否符合有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章制度的的規(guī)定。審核公司司資金預(yù)預(yù)算是否否合理使使用，是是否嚴格格控制非非生產(chǎn)性性開支；審核公司司對國家家投入的的資本金金、專項項資金和和稅收返返還資金金是否嚴嚴格按照照國家規(guī)規(guī)定的用用途使用用；審核是否否依法、及及時、足足額繳納納各種稅稅費、養(yǎng)養(yǎng)老、失失業(yè)、醫(yī)醫(yī)療保障障。如發(fā)生問題題，應(yīng)及及時指出出并采取取切實措措施加以以制止和和糾正。3、審核會會計憑證證會計帳帳簿、會會計報表表和其他他會計資資料的

23、內(nèi)內(nèi)容是否否合法、真真實、準準確、完完整，手手續(xù)是否否齊全，是是否符合合有關(guān)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章制度度規(guī)定的的要求。原始憑證證必須經(jīng)經(jīng)過授權(quán)權(quán)人的審審核，只只有經(jīng)過過審核的的原始憑憑證才能能作為會會計記錄錄的原始始依據(jù)；記帳憑證證的內(nèi)容容必須與與原始憑憑證的內(nèi)內(nèi)容保持持一致，所所有的記記帳憑證證必須附附有原始始憑證；憑證必須須連續(xù)編編號，憑憑證的使使用必須須編號順順序使用用；業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員在在處理有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)后，必必須簽名名、蓋章章，以明明確其經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任任；定期審核核憑證帳帳簿和報報表之間間是否相相符；定期審核核總分類類帳和明明細分類類賬、總總分類賬賬和日記記賬是否否相符。4、審核各各項財務(wù)

24、務(wù)物資的的增減變變動和結(jié)結(jié)存情況況，并與與賬面記記錄進行行核對，確確定賬實實是否相相符，并并查明賬賬實不符符的原因因。五、稽核人人員要對對所審核核簽署的的憑證、帳帳簿、報報表、成成本計劃劃、財務(wù)務(wù)收支計計劃負責(zé)責(zé)。第六章 資資金籌集集管理制制度一、為了規(guī)規(guī)范公司司資金籌籌集，合合理有效效地籌集集及管理理資金擬擬，按照照國家有有關(guān)政策策法規(guī)的的規(guī)定要要求，結(jié)結(jié)合公司司的實際際情況及及管理要要求，制制定本管管理制度度。二、資金是是財產(chǎn)物物資價值值的貨幣幣表現(xiàn)，為為保證公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的穩(wěn)定與與發(fā)展，本本著少花花錢多辦辦事的原原則，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)及時有有效合理理地籌集集資金。三、公司籌籌資的預(yù)預(yù)測及

25、分分析管理理：1、資金的的收入計計劃是根根據(jù)公司司年度、月月度下發(fā)發(fā)收入指指標確定定的，資資金的支支出計劃劃是根據(jù)據(jù)各部門門依據(jù)生生產(chǎn)的需需求而編編制的；2、根據(jù)資資金預(yù)算算計劃，財財務(wù)部提提出不同同籌資方方案，并并對各籌籌資方案案進行可可行性研研究分析析，選擇擇適合公公司生產(chǎn)產(chǎn)需要、資資金成本本低、收收益大的的合理籌籌資結(jié)構(gòu)構(gòu)和籌資資渠道。財財務(wù)部確確定籌資資方案后后，須報報財務(wù)總總監(jiān)及總總經(jīng)理同同意，并并報請集集團公司司資金中中心同意意后方可可執(zhí)行。3、籌資規(guī)規(guī)模的確確定：按供應(yīng)公公司、制制造部、動動力部、技技術(shù)開發(fā)發(fā)部等部部門的實實際生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營和和維修改改造所需需的資金金籌集；通過對財財

26、務(wù)報表表的分析析判斷公公司財務(wù)務(wù)狀況與與經(jīng)營狀狀況，確確定籌資資規(guī)模。4、籌資成成本的預(yù)預(yù)測與分分析：公司籌資渠渠道主要要是通過過銀行貸貸款和發(fā)發(fā)行股票票方式進進行，籌籌資渠道道主要是是通過銀銀行貸款款和發(fā)行行股票方方式進行行，籌資資渠道的的方式不不同，籌籌資成本本，所以以籌資前前必須要要進行預(yù)預(yù)測分析析，其分分析公式式有：資金成本率率資金金占用費費（籌籌集資金金總額資金籌籌集費）流動資金要要進行流流動資金金周轉(zhuǎn)率率分析，同同時要對對流動資資金償還還能力進進行分析析，其公公式有：流動資金周周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷銷售收入入流動動資金平平均占用用額流動比率流動資資產(chǎn)流流動負債債速動比率（流動動資產(chǎn)存貨）流動

27、負負債四、資本金金管理：1、公司必必須加強強資本金金的管理理。財務(wù)務(wù)部是公公司資本本金的核核算和管管理部門門。2、資本金金是公司司在工商商管理部部門登記記的注冊冊資金，它它必須取取得中國國注冊會會計師出出具的驗驗資證明明。公司司對它依依法享有有經(jīng)營權(quán)權(quán)，在公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期期內(nèi)實行行資本保保全制度度，投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓讓外，不不得以任任何方式式抽回。法法律行政政法規(guī)另另有規(guī)定定的，從從其規(guī)定定。五、資本公公積金管管理：1、公司應(yīng)應(yīng)加強資資本公積積金的管管理。2、資本公公積金主主要是公公司在籌籌資過程程中，投投入的資資本自身身引起的的各種增增值。主主要包括括股本溢溢價、捐捐贈公積積、法定定財產(chǎn)

28、重重估增值值和住房房周轉(zhuǎn)金金轉(zhuǎn)入部部門等。3、公司在在擴大資資本增加加股本時時，按規(guī)規(guī)定可以以將資本本公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增股本本，但資資本公積積中的接接受捐贈贈實物資資產(chǎn)價值值以及資資產(chǎn)評估估增值部部分不能能轉(zhuǎn)作股股本。六、負債的的管理：1、負債是是指公司司承擔(dān)的的能夠以以貨幣計計量，需需要以資資產(chǎn)或者者勞務(wù)償償付的債債務(wù)，表表現(xiàn)為公公司借入入的資金金以及應(yīng)應(yīng)付未付付款項等等，負債債按照承承擔(dān)經(jīng)濟濟義務(wù)期期限的長長短，可可分為流流動負債債和長期期負債。流流動負債債是指可可以在一一年內(nèi)或或者超過過一年的的一個營營業(yè)周期期內(nèi)償還還的債務(wù)務(wù)，包括括短期借借款、應(yīng)應(yīng)付及預(yù)預(yù)收賬款款、應(yīng)付付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付工資資、應(yīng)

29、付付福利費費、其他他應(yīng)付款款和預(yù)提提費用等等。長期期借款是是指償還還期限在在一年或或者超過過一年的的一個營營業(yè)周期期以上的的債務(wù)，包包括長期期借款、應(yīng)應(yīng)付債券券和長期期應(yīng)付款款等。2、長短期期借款的的管理公司要從從銀行獲獲得長短短期借款款，需要要向集團團資金管管理中心心提出貸貸款申請請，并按按照一定定程序辦辦理必要要手續(xù)；長短期借借款的核核算要按按貸款單單位設(shè)立立明細帳帳戶，財財務(wù)部門門需專人人負責(zé)建建立長短短期借款款檔案。長長短期借借款合同同還應(yīng)按按簽訂時時間順序序存檔，并并由專人人保管。應(yīng)按照長長短期借借款合同同的規(guī)定定具體安安排長短短期借款款的歸還還，正確確計算、支支付（或或分攤）借借款

30、利息息。公司短期期負債的的應(yīng)計利利息支出出，應(yīng)計計入財務(wù)務(wù)費用。公公司長期期負債的的應(yīng)計利利息支出出，籌建建期間的的計入開開辦費；生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間間的計入入財務(wù)費費用；清清算期間間的計入入清算損損益。但但是，其其中凡是是與購建建固定資資產(chǎn)或者者無形資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的，在在資產(chǎn)尚尚未交付付使用或或者雖然然已經(jīng)交交付使用用但是尚尚未辦理理竣工決決算之前前，計入入購建資資產(chǎn)價值值。對其他單單位進行行貸款擔(dān)擔(dān)保，應(yīng)應(yīng)判斷擔(dān)擔(dān)保責(zé)任任帶來的的潛在負負債問題題，必須須經(jīng)公司司總經(jīng)理理簽字同同意后，總總經(jīng)理辦辦公室登登記備案案后方可可蓋章辦辦理。3、應(yīng)付款款項的管管理：公司財務(wù)務(wù)部對于于各應(yīng)付付款項設(shè)設(shè)專人負負責(zé)

31、，按按欠款對對象、業(yè)業(yè)務(wù)分類類等登記記。對已經(jīng)登登記的應(yīng)應(yīng)付款項項要按月月、季、年年進行清清理兌付付，結(jié)算算要定期期與對方方單位或或個人核核對所登登記應(yīng)付付款項金金額是否否相等，如如有差錯錯要及時時查找原原因，保保持雙方方余額一一致。對因結(jié)算算單據(jù)等等原因無無法確定定實際價價格的應(yīng)應(yīng)付帳款款，要按按會計制制度要求求月末進進行估價價驗收入入賬。4、應(yīng)付票票據(jù)的管管理除按照會會計制度度規(guī)定，設(shè)設(shè)置應(yīng)付付票據(jù)科科目核算算外，應(yīng)應(yīng)設(shè)置應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)登記簿簿，指定定專人負負責(zé)詳細細登記每每一應(yīng)付付票據(jù)的的種類、號號數(shù)、簽簽發(fā)日期期、票面面金額、合合同交易易號、收收款人姓姓名或單單位名稱稱、付款款日期及及金

32、額和和到期日日等詳細細資料。在票據(jù)到到期前將將款項足足額存入入銀行，以以保護公公司良好好信譽。到期付清清時，應(yīng)應(yīng)進行帳帳務(wù)處理理，并在在備查簿簿中逐筆筆注銷。5、應(yīng)付工工資的管管理：應(yīng)付工資資是指應(yīng)應(yīng)支付給給職工的的工資總總額，包包括工資資總額，包包括各種種工資、獎獎金、津津貼等，都都要經(jīng)過過公司人人事部嚴嚴格審核核，審批批后方可可支付。應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工工資”科目進進行核算算和管理理，貸方方反映應(yīng)應(yīng)支付給給職工的的工資額額，借方方反映實實際支出出額，財財務(wù)部和和人事部部應(yīng)及時時核對，以以保持“應(yīng)付工工資”核算的的準確性性。6、應(yīng)付福福利費的的管理應(yīng)付福利利費是公公司按工工資總額額的144提取取的

33、用于于職工福福利方面面的資金金。職工福利利費主要要用于職職工的醫(yī)醫(yī)藥費（包包括公司司參加職職工醫(yī)療療保險交交納的醫(yī)醫(yī)療保險險費）、醫(yī)醫(yī)務(wù)人員員的工資資、醫(yī)務(wù)務(wù)經(jīng)費、職職工因工工負傷赴赴外地就就醫(yī)路費費、職工工生活困困難補助助以及國國家規(guī)定定的其他他福利支支出。第七章 貨貨幣資金金及往來來款項的的管理制制度一、為了加加強公司司貨幣資資金及往往來款項項結(jié)算的的管理，保保證國家家和公司司資產(chǎn)的的完整性性，根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)法律律法規(guī)政政策的規(guī)規(guī)定要求求，結(jié)合合公司實實際情況況及管理理要求，制制定本制制度。二、貨幣資資金是公公司擁有有的以貨貨幣形態(tài)態(tài)存在的的資產(chǎn)，是是公司流流動性最最強的資資產(chǎn)，包包括現(xiàn)

34、金金、銀行行存款和和其他貨貨幣資金金；往來來款項是是指應(yīng)收收帳款、預(yù)預(yù)付帳款款、應(yīng)收收票據(jù)、其其他應(yīng)收收款、應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)收收帳款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、其他他應(yīng)付款款等。三、現(xiàn)金管管理制度度：1、公司現(xiàn)現(xiàn)金的使使用范圍圍：支付職工工的工資資、津貼貼；支付個人人的勞動動報酬；根據(jù)國家家規(guī)定頒頒發(fā)給個個人的各各種獎金金；各種勞保保、福利利費以及及國家規(guī)規(guī)定的對對個人的的其他支支出；出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費；結(jié)算起點點以下的的零星支支出（結(jié)結(jié)算起點點規(guī)定為為10000元）；中國人民民銀行規(guī)規(guī)定需要要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其他支出出；超過結(jié)算算起點以以上的支支出應(yīng)報報經(jīng)財務(wù)務(wù)部審核核批準或或財務(wù)總總監(jiān)

35、批準準；2、庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額規(guī)定：庫存現(xiàn)金金限額的的核定，由由財務(wù)部部根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金支用用量的多多少，結(jié)結(jié)合本公公司具體體情況與與開戶銀銀行共同同商定。本本公司庫庫存現(xiàn)金金限額一一般為335天天的支用用量。公司庫存存現(xiàn)金超超過限額額時，必必須及時時送存銀銀行，以以保證現(xiàn)現(xiàn)金管理理安全。庫存限額額不足時時向開戶戶銀行提提取。3、現(xiàn)金收收支的日日常管理理現(xiàn)金收入入當日送送存開戶戶銀行，當當日送存存確有困困難的，按按開戶銀銀行確定定的時間間送存；不坐支現(xiàn)現(xiàn)金。即即公司支支付現(xiàn)金金，只可可以從庫庫存現(xiàn)金金限額中中支付或或從開戶戶銀行提提取，不不得從本本公司的的現(xiàn)金收收入中直直接支付付，因特特殊情況況需坐支

36、支現(xiàn)金的的應(yīng)當經(jīng)經(jīng)過批準準，并在在核定的的范圍和和限額內(nèi)內(nèi)進行，同同時，收收支的現(xiàn)現(xiàn)金必須須入賬反反映。公司提取取現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)注明用用途，并并由財會會部門負負責(zé)人簽簽字蓋章章。4、現(xiàn)金的的內(nèi)部控控制制度度參見第四章章內(nèi)部牽牽制制度度中現(xiàn)金金的內(nèi)部部管理制制度。5、庫存現(xiàn)現(xiàn)金的核核算和清清查：出納人員員進行現(xiàn)現(xiàn)金收付付時根據(jù)據(jù)會計人人員填制制的，經(jīng)經(jīng)稽核員員審核的的有效記記帳憑證證（即付付款收款款憑證），并并按記帳帳憑證逐逐日逐筆筆序時登登記現(xiàn)金金日記賬賬，每日日業(yè)務(wù)終終了，應(yīng)應(yīng)盤點現(xiàn)現(xiàn)金并與與現(xiàn)金日日記賬當當日余額額進行核核對，做做到日清清月結(jié)，帳帳款相符符。會計人員員與出納納人員應(yīng)應(yīng)定期將將總

37、賬的的現(xiàn)金帳帳戶余額額與現(xiàn)金金日記賬賬余額進進行核對對，做到到帳帳相相符。為了及時時發(fā)現(xiàn)和和防止現(xiàn)現(xiàn)金收付付差額，財財務(wù)部負負責(zé)人或或指定的的其他財財務(wù)人員員每月終終了必須須會同出出納人員員盤點庫庫存現(xiàn)金金一次，保保證帳帳帳相符、帳帳款相符符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)長短款款應(yīng)查明明原因及及時處理理。四、銀行存存款管理理制度：1、銀行結(jié)結(jié)算的范范圍和方方式：公司在生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中，與其其他有關(guān)關(guān)單位和和個人（供供應(yīng)商、客客戶、公公司職工工等）發(fā)發(fā)生的各各種結(jié)算算業(yè)務(wù)，除除按現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例可可以使用用現(xiàn)金以以外，一一律要通通過銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算，不得得直接支支付現(xiàn)金金和開具具現(xiàn)金支支票。結(jié)算方式式

38、按銀銀行結(jié)算算辦法和和本公司司業(yè)務(wù)特特點，可可以采用用銀行匯匯票、支支票、商商業(yè)匯票票、信用用卡、委委托收款款、托收收承付、信信用證等等。2、結(jié)算紀紀律的規(guī)規(guī)定：公司必須須嚴格遵遵守國家家紀律、法法規(guī)和辦辦法的規(guī)規(guī)定，不不準出租租、出借借銀行帳帳戶，為為外單位位或個人人代收代代支或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)現(xiàn)，不準準簽發(fā)空空頭支票票和遠期期支票，不不準套取取銀行信信用；辦理銀行行結(jié)算，需需要向外外寄發(fā)的的結(jié)算憑憑證必須須于當日日及時送送交銀行行，最遲遲不得超超過次日日；各會計員員要負責(zé)責(zé)對結(jié)算算業(yè)務(wù)的的收支、各各種票據(jù)據(jù)的使用用，是否否背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓等進進行審查查。3、銀行存存款的登登記、核核算及日日常管理理的規(guī)

39、定定：按開戶銀銀行和其其他金融融機構(gòu)、存存款種類類等，分分別設(shè)置置銀行存存款日記記賬；出納員根根據(jù)收付付款憑證證，按照照業(yè)務(wù)的的發(fā)生順順序逐筆筆登記，每每月終了了應(yīng)結(jié)出出余額；外幣銀行行的存款款業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當將有有關(guān)外幣幣金額折折合為人人民幣記記帳，并并登記外外國貨幣幣金額和和折合率率；月份終了了，應(yīng)將將銀行日日記賬余余額與銀銀行對賬賬單進行行核對，如如有未達達帳項，必必須逐筆筆查明原原因及時時處理，并并按月編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，保保證帳實實相符；對銀行帳帳戶印鑒鑒的管理理要做到到分管并并用，不不準一人人同時保保管使用用，法人人代表（總總經(jīng)理）章章和出納納私章由由出納員員保管，財財務(wù)專

40、用用章由財財務(wù)負責(zé)責(zé)人或其其指定的的其他財財務(wù)人員員保管，印印鑒保管管人員外外出時由由財務(wù)負負責(zé)人指指定的其其他財務(wù)務(wù)人員保保管。4、銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票使用規(guī)規(guī)定：支票是出出票人簽簽發(fā)的，委委托辦理理支票存存款業(yè)務(wù)務(wù)的銀行行在見票票時無條條件支付付確定的的金額給給收款人人或者持持票人的的票據(jù)；支票金額額起點為為1000元，有有效期限限為100天，背背書轉(zhuǎn)讓讓地區(qū)的的轉(zhuǎn)帳支支票付款款期限為為10天天，期限限從簽發(fā)發(fā)次日算算起，到到期遇法法定休假假日順延延；轉(zhuǎn)帳支票票應(yīng)記載載支付的的金額、用用途、支支付銀行行名稱、收收款人的的名稱及及簽發(fā)年年、月、日日；簽發(fā)支票票應(yīng)使用用墨汁或或碳素墨墨水填寫寫，未

41、按按規(guī)定填填寫被涂涂改冒領(lǐng)領(lǐng)的，由由簽發(fā)人人員負責(zé)責(zé)；嚴格控制制空白支支票發(fā)放放，對采采購急需需使用空空白支票票，經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后發(fā)放放的空白白支票要要填寫年年、月、日日、用途途及限額額；支票應(yīng)在在有效期期內(nèi)使用用，領(lǐng)用用的支票票發(fā)生丟丟失，經(jīng)經(jīng)辦人員員應(yīng)及時時向財務(wù)務(wù)部門報報告，并并向銀行行掛失，因因支票丟丟失造成成的經(jīng)濟濟損失，有有丟失人人賠償；5、加強備備用金借借款的管管理，及及時辦理理報帳手手續(xù)，嚴嚴禁私人人非公務(wù)務(wù)借款。差差旅費借借款需在在公務(wù)完完畢回程程后三日日內(nèi)辦理理報銷手手續(xù)，上上次借款款未清的的，不得得辦理新新的公務(wù)務(wù)借款。對對不按時時辦理報報銷手續(xù)續(xù)的，財財務(wù)部門門應(yīng)發(fā)出出

42、書面通通知，經(jīng)經(jīng)催辦仍仍不辦理理報帳手手續(xù)者，可可從借款款經(jīng)辦人人下月工工資獎金金中抵扣扣。6、對外埠埠存款、銀銀行匯票票存款、在在途貨幣幣資金、信信用證存存款等其其他貨幣幣資金，統(tǒng)統(tǒng)一由財財務(wù)部門門管理。財財務(wù)部門門應(yīng)建立立明細分分類帳和和臺帳，確確定專人人負責(zé)及及時記帳帳和督促促有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門清理。業(yè)業(yè)務(wù)部門門需要采采用外埠埠存款、銀銀行匯票票存款形形式辦理理結(jié)算時時，須編編制用款款計劃，經(jīng)經(jīng)財務(wù)負負責(zé)人同同意，財財務(wù)部門門方可辦辦理存款款手續(xù)。五、外幣業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度：1、外匯資資金登記記保管手手續(xù)。公公司以人人民幣作作為記帳帳本位幣幣，公司司收到的的外匯資資金應(yīng)及及時存入入銀行，并并

43、及時登登記入賬賬。公司司在“銀行存存款”帳戶下下按不同同外幣分分設(shè)明細細賬進行行明細核核算，銀銀行存款款日記賬賬也需按按不同外外幣分別別設(shè)置；2、合理選選用適合合匯率。會會計年度度涉及外外幣的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，記帳帳匯率與與賬面匯匯率均采采用固定定匯率。由由于外幣幣業(yè)務(wù)較較多，所所以本公公司為簡簡化核算算，選用用當月11日市場場匯率作作為折合合匯率；3、外匯貨貨幣性項項目包括括：現(xiàn)金金、銀行行存款、其其他貨幣幣資金、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、應(yīng)收收帳款、應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)付付帳款、短短期借款款、長期期借款等等；4、接受外外幣資本本投資的的帳務(wù)處處理。在在收到某某種外幣幣或以某某種外幣幣計價的的實物投投資時，對對

44、外幣或或?qū)嵨锇窗从泿R匯率折合合本位幣幣入賬，實實收資本本的入帳帳價值，按按照投資資合同、協(xié)協(xié)議中約約定的匯匯率進行行核算，如如投資合合同、協(xié)協(xié)議未作作約定的的，則按按公司收收到出資資額時的的市場匯匯率折算算。有關(guān)關(guān)帳戶與與實收資資本采用用的折合合匯率不不同產(chǎn)生生的折合合記帳本本位幣差差額，作作為資本本公積處處理。5、匯兌損損益的確確認及相相應(yīng)的財財務(wù)處理理：籌建期間間發(fā)生的的匯兌損損益，記記入開辦辦費，自自投產(chǎn)起起按五年年攤銷；接受投資資時發(fā)生生的匯兌兌損益，記記入資本本公積金金；為購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的的，在資資產(chǎn)尚未未交付使使用時列列入固定定資產(chǎn)的的價值，在在固定資資產(chǎn)辦理理竣工手手續(xù)以

45、后后發(fā)生的的計入當當期損益益；為購建無無形資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的的匯兌損損益，全全部計入入無形資資產(chǎn)價值值；對外投資資或收回回投資時時，計入入當期損損益；生產(chǎn)經(jīng)營營期間發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益，作為為財務(wù)費費用計入入當期損損益；外幣長期期借款匯匯兌損益益按收益益期攤銷銷；公司清算算期發(fā)生生的匯兌兌損益，計計入清算算損益；六、往來款款項的管管理制度度：（一）往來來款項登登記要求求：1、往來戶戶的結(jié)算算主要包包括應(yīng)收收帳款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、其他他應(yīng)收款款、應(yīng)付付帳款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、其他他應(yīng)付款款等；2、發(fā)生的的往來款款項要按按單位和和個人設(shè)設(shè)置明細細賬，登登記時，發(fā)發(fā)生實踐踐、內(nèi)容容要逐筆筆登記。（二）應(yīng)收收帳款

46、的的管理：1、應(yīng)收帳帳款的日日常管理理：應(yīng)分別不不同的貨貨幣，不不同單位位的名稱稱、不同同個人的的姓名設(shè)設(shè)立明細細帳戶。記記帳時應(yīng)應(yīng)按發(fā)生生的時間間、內(nèi)容容逐筆登登記，同同時登記記原幣和和本位幣幣，準確確反映其其形成、回回收及增增減變化化情況；財務(wù)經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)銷銷售部門門提供的的各項憑憑證包括括合同、發(fā)發(fā)貨單、保保險單證證、貨物物清單、質(zhì)質(zhì)量判定定證件等等，計算算應(yīng)收的的價款、雜雜費、稅稅金及墊墊付的運運費、保保險費，并并開具發(fā)發(fā)票填制制結(jié)算憑憑證應(yīng)收收帳款帳帳簿管理理人員按按結(jié)算憑憑證逐筆筆登記；對客戶提提出異議議經(jīng)銀行行退回的的托收承承付或委委托收款款憑證及及因質(zhì)量量、價格格、數(shù)量量

47、和合同同等問題題而拒付付的理由由書，由由結(jié)算部部門登記記，并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交相關(guān)關(guān)部門及及時處理理。2、應(yīng)收帳帳款的稽稽核：每月終了了對應(yīng)收收帳款進進行全面面清理，將將應(yīng)收帳帳款余額額與總賬賬核對，檢檢查結(jié)算算情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常及時上上報；與用戶核核對帳務(wù)務(wù)應(yīng)保證證每年至至少一次次，與重重點用戶戶核對，應(yīng)應(yīng)派員前前往，一一般用戶戶，可采采用發(fā)函函的方式式核對；每年年終終應(yīng)對應(yīng)應(yīng)收帳款款余額進進行帳齡齡分析，對對帳齡較較長的應(yīng)應(yīng)收帳款款，應(yīng)按按照收賬賬程序，明明確催收收措施及及人員，加加快資金金的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。3、壞帳損損失的管管理：確認為壞壞帳損失失的應(yīng)收收帳款有有：因債債務(wù)人破破產(chǎn)或死死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)

48、或或遺產(chǎn)抵抵償后，仍仍然不能能收回的的應(yīng)收帳帳款；因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過三三年仍然然不能收收回的應(yīng)應(yīng)收帳款款；債務(wù)務(wù)單位撤撤銷，經(jīng)經(jīng)民事訴訴訟確認認無法追追回的款款項；公司的壞壞帳損失失采用備備抵法核核算；按照股股份有限限公司會會計制度度的規(guī)規(guī)定，公公司自999年11月1日日起，壞壞帳準備備原按應(yīng)應(yīng)收帳款款余額的的5計提，改改按應(yīng)收收款項（包包括應(yīng)收收賬款和和其他應(yīng)應(yīng)收款）余余額的110計計提，壞壞帳準備備金計入入管理費費用。（三）應(yīng)付付票據(jù)的的管理見見第六章章負債的的管理制制度，其其他往來來款項的的管理對對照應(yīng)收收帳款的的管理執(zhí)執(zhí)行。第八章 存存貨管理理制度一、為了加加強對

49、存存貨收、發(fā)發(fā)、存的的管理，明明確各職職能部門門的責(zé)任任和管理理權(quán)限，根根據(jù)國家家有關(guān)政政策法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，結(jié)合合本公司司的具體體情況和和管理要要求，制制定本管管理制度度。二、存貨是是指公司司為銷售售或耗用用而儲存存的各種種資產(chǎn)，主主要包括括各種原原材料（包包括原料料及主要要材料、輔輔助材料料、外購購半成品品、修理理用備件件）、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品、外外購商品品、廢料料、外購購協(xié)作件件、在產(chǎn)產(chǎn)品、自自制半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、委委托加工工材料等等。三、存貨的的入帳價價值：1、購入的的存貨入入帳價值值包括：貨物價值值：指購購入存貨貨發(fā)票上上包列的的貨款金金額；運雜費：包括運運輸費、裝裝卸

50、費、保保險費；運輸途中中的合理理損耗；入庫前加加工、整整理、挑挑選費用用。2、自制存存貨入賬賬價值：自制工具具、自制制修理用用備件成成本，包包括自制制過程中中發(fā)生的的原材料料費、工工資及其其他費用用，以計計劃價格格為入庫庫價值，與與其實際際成本的的差異，分分配計入入生產(chǎn)成成本；產(chǎn)成品的的計價包包括制造造過程中中發(fā)生的的直接原原材料費費用、工工資費用用及其他他制造費費用。3、委托外外單位加加工的存存貨入帳帳價值包包括實際際耗用的的原材料料實際成成本、外外委加工工費、運運輸費、裝裝卸費、保保險費。4、投資者者投入的的存貨價價值為評評估后或或者合同同協(xié)議確確定的價價值；5、盤盈的的存貨，其其入帳價價

51、值為同同類存貨貨的實際際成本。四、存貨的的核算方方法：1、原材料料、自制制半成品品采用計計劃價格格核算，材材料成本本差異按按材料類類別進行行核算與與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率率的計算算公式為為：材料成本差差異率（月初初結(jié)存材材料的成成本差異異本月月發(fā)生的的材料成成本差異異）（月月初結(jié)存存材料的的計劃成成本本本月發(fā)生生的材料料計劃成成本）2、委托加加工材料料、產(chǎn)成成品等均均按實際際成本計計價，發(fā)發(fā)出計價價方法為為加權(quán)平平均法，低低值易耗耗品采用用一次攤攤銷法進進行核算算。3、期末存存貨按成成本與可可變現(xiàn)凈凈值孰低低計價，按按單個存存貨項目目的期末末成本高高于其可可變現(xiàn)凈凈值的差差額提取取存貨跌跌價準備備。五、

52、材料的的驗收入入庫：1、材料入入庫，倉倉庫管理理員要作作好清點點、質(zhì)量量檢查、單單據(jù)齊備備三個環(huán)環(huán)節(jié)，只只有數(shù)量量準確、質(zhì)質(zhì)量合格格、手續(xù)續(xù)清楚的的存貨才才準于收收料入庫庫；2、材料采采購必須須按規(guī)定定取得增增值稅專專用發(fā)票票，對確確實不能能取得增增值稅專專用發(fā)票票的，須須事先提提出申請請，報經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部門批準準后，方方可采購購。3、材料入入庫由供供應(yīng)部門門經(jīng)辦人人根據(jù)外外來憑證證銀行結(jié)結(jié)算憑證證供貨單單位的發(fā)發(fā)票運雜雜費等單單據(jù)與采采購計劃劃、采購購合同核核對，檢檢查憑證證所列材材料的品品種、規(guī)規(guī)格、價價格、數(shù)數(shù)量和發(fā)發(fā)貨日期期等是否否與合同同、計劃劃相符。核核對無誤誤后，填填制材料料入庫單

53、單，由經(jīng)經(jīng)辦人和和經(jīng)辦部部門負責(zé)責(zé)人簽字字，質(zhì)檢檢員檢驗驗貨物簽簽字后，庫庫管員根根據(jù)入庫庫單填寫寫的內(nèi)容容核對驗驗收入庫庫并簽字字，經(jīng)辦辦人據(jù)此此到財務(wù)務(wù)部門報報帳。財財務(wù)部門門材料核核算員根根據(jù)有關(guān)關(guān)憑證審審核發(fā)票票的合法法性、正正確性及及價格的的合理性性，并進進行相應(yīng)應(yīng)的財務(wù)務(wù)處理。對對超儲備備、超計計劃采購購，財務(wù)務(wù)部門有有權(quán)拒絕絕付款，并并追究其其經(jīng)濟責(zé)責(zé)任。4、材料驗驗收中，如如有數(shù)量量、質(zhì)量量、型號號規(guī)格不不符及破破壞、毀毀壞等情情況應(yīng)查查明原因因，屬產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量問題的的拒絕入入庫，進進行退貨貨。如數(shù)數(shù)量不符符，采購購部門應(yīng)應(yīng)提出索索賠等處處理意見見，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)拒絕付付款或部

54、部分拒付付。5、對發(fā)票票未到的的貨物，月月末應(yīng)估估價入庫庫。次月月沖減估估價入庫庫額，待待發(fā)票收收到時辦辦理入庫庫手續(xù)。6、車間退退回的廢廢料、邊邊料，應(yīng)應(yīng)有車間間填制廢廢料交庫庫單（一一式五份份），有有倉庫保保管員驗驗收簽字字，交財財務(wù)部門門進行帳帳務(wù)處理理。7、因生產(chǎn)產(chǎn)計劃變變更，車車間已領(lǐng)領(lǐng)未用的的材料，由由領(lǐng)用部部門填制制“材料退退庫單”，退回回庫房。由由庫管員員驗收入入庫，財財務(wù)部門門據(jù)此進進行帳務(wù)務(wù)處理。8、在途材材料應(yīng)由由采購部部門經(jīng)辦辦人根據(jù)據(jù)外來憑憑證（銀銀行結(jié)算算憑證供供貨單位位的發(fā)票票托收票票據(jù)、運運雜費等等單據(jù)）與與采購計計劃、采采購合同同核對無無誤后，由由采購部部門負

55、責(zé)責(zé)人簽字字，部門門登記后后，送財財務(wù)部門門建立在在途存貨貨備查簿簿。待貨貨物收到到后，再再辦理入入庫手續(xù)續(xù)。9、接受捐捐贈的材材料，由由接受捐捐贈部門門填寫入入庫單，由由庫管員員驗收入入庫后，送送財務(wù)部部門進行行帳務(wù)處處理 。10、委托托外單位位加工材材料入庫庫，由物物資管理理部門填填寫入庫庫單，經(jīng)經(jīng)與委托托加工協(xié)協(xié)議、合合同核對對無誤后后，由質(zhì)質(zhì)檢員檢檢驗簽字字，庫管管員辦理理驗收入入庫手續(xù)續(xù)，財務(wù)務(wù)部門按按協(xié)議、合合同和驗驗收入庫庫手續(xù)進進行帳務(wù)務(wù)處理。不不得將委委托加工工材料直直接投放放到生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)。六、原材料料的發(fā)出出：1、各部門門根據(jù)生生產(chǎn)計劃劃按需要要編制領(lǐng)領(lǐng)料計劃劃；2、部門領(lǐng)

56、領(lǐng)料員，可可根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)料計劃劃填制領(lǐng)領(lǐng)料單（含含日期、名名稱、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、用用途），并并經(jīng)部門門領(lǐng)導(dǎo)簽簽字。3、倉庫管管理員要要審查領(lǐng)領(lǐng)料單是是否填寫寫清楚，印印章齊全全，對私私自涂改改的領(lǐng)料料單、無無主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字的領(lǐng)料料單和“白條”領(lǐng)料，不不得發(fā)料料。4、要堅持持按領(lǐng)料料單限額額發(fā)料，不不得隨意意克扣、超超發(fā)或改改變規(guī)格格品種。5、領(lǐng)料人人員要把把好質(zhì)量量關(guān)，對對于質(zhì)量量不合格格的存貨貨應(yīng)拒絕絕接收，并并及時向向有關(guān)部部門或領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報告告，如果果不報，日日后由于于存貨質(zhì)質(zhì)量導(dǎo)致致的損失失由領(lǐng)料料人員和和使用部部門共同同承擔(dān)。6、領(lǐng)料單單一式三三份，其其中領(lǐng)料料部門一一份，倉倉庫入

57、賬賬一份，財財務(wù)入賬賬一份。7、月終未未用的材材料要辦辦理架退退料手續(xù)續(xù)，以便便沖減成成本。七、在產(chǎn)品品和產(chǎn)成成品的管管理：1、在產(chǎn)品品的管理理在產(chǎn)品是是處在生生產(chǎn)過程程中尚未未加工完完成的各各項產(chǎn)品品和雖已已完工尚尚未檢驗驗、包裝裝、入庫庫的產(chǎn)品品。要嚴嚴格按照照成本費費用管理理辦法，把把生產(chǎn)成成本在完完工產(chǎn)品品和在產(chǎn)產(chǎn)品之間間及時結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，不不得多轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)產(chǎn)品成本本。各單位應(yīng)應(yīng)按月、季季、年組組織盤點點，核實實實物數(shù)數(shù)量，車車間應(yīng)作作好實物物管理，防防止丟失失、損壞壞等現(xiàn)象象，并與與車間財財務(wù)部門門的“生產(chǎn)成成本核算算單”核對，做做到帳物物相符。各工序轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移半成成品要管管理到位位、

58、轉(zhuǎn)移移有序、有有簽收、有有檢查。2、產(chǎn)成品品的管理理：產(chǎn)成品入入庫由生生產(chǎn)車間間填制“產(chǎn)成品品完工報報告單”，經(jīng)質(zhì)質(zhì)檢員檢檢驗蓋章章，車間間負責(zé)人人簽字后后，庫管管員辦理理驗收入入庫，財財務(wù)人員員據(jù)此進進行帳務(wù)務(wù)處理。銷售產(chǎn)品品由倉庫庫根據(jù)財財務(wù)結(jié)算算印章齊齊全的發(fā)發(fā)票提貨貨單辦理理發(fā)貨手手續(xù)。發(fā)生銷售售退回時時應(yīng)由銷銷售部門門通知財財務(wù)部門門按稅務(wù)務(wù)機關(guān)規(guī)規(guī)定開具具紅字發(fā)發(fā)票，庫庫管員驗驗收入庫庫，分別別簽字后后到財務(wù)務(wù)部門辦辦理退貨貨結(jié)算手手續(xù)。原原開發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)必須由由財務(wù)部部門在開開具紅票票退庫時時一并退退回財務(wù)務(wù)。來料加工工產(chǎn)成品品的出庫庫也按正正常產(chǎn)成成品出庫庫辦法執(zhí)執(zhí)行，不不能

59、直接接將產(chǎn)品品發(fā)給委委托方。倉庫保管管員必須須依據(jù)財財務(wù)部門門審核認認可的票票據(jù)辦理理發(fā)票，并并定期與與財務(wù)部部門對帳帳，做到到帳帳、帳帳實相符符，不得得以“白條”抵庫。存貨發(fā)生生被盜、被被毀、水水淹、火火災(zāi)等非非常損失失，由其其歸口管管理部門門負責(zé)及及時上報報公司保保衛(wèi)處等等部門，在在二十四四小時內(nèi)內(nèi)通知保保險公司司，財務(wù)務(wù)部門負負責(zé)辦理理保險賠賠款事宜宜，保衛(wèi)衛(wèi)處負責(zé)責(zé)清查盜盜竊者、毀毀壞者等等，追究究有關(guān)單單位、個個人責(zé)任任。八、存貨的的抽查與與盤點：1、存貨的的抽查：倉庫管理理員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常對各各類存貨貨抽查，了了解實物物與卡片片、帳目目是否相相符，如如有不符符，要認認真查對對。財務(wù)部門門

60、或有關(guān)關(guān)人員，應(yīng)應(yīng)經(jīng)常對對存貨進進行抽查查，以驗驗證是否否帳實相相符、帳帳卡相符符、帳帳帳相符。如如有不符符，應(yīng)認認真查對對原因，并并及時向向有關(guān)部部門或領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報告告。2、存貨的的盤點：各倉庫每每月末應(yīng)應(yīng)對所管管存貨進進行檢查查，核對對“帳、卡卡、物”是否 一致。各生產(chǎn)車車間必須須在每月月末對在在產(chǎn)品進進行盤點點，并將將盤點結(jié)結(jié)果填列列盤點表表交財務(wù)務(wù)部門進進行成本本核算。每年末由由財務(wù)部部門派人人參加對對存貨進進行全面面盤點。盤點前要要把所有有數(shù)字入入賬，試試算平衡衡。對盤點結(jié)結(jié)果，要要填列盤盤點報告告表，報報財務(wù)部部門審查查。3、盤點結(jié)結(jié)果的處處理：對盤點結(jié)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧、毀毀損、