電算化會(huì)計(jì)檔案管理之管見

1、電算化會(huì)計(jì)檔案管理之管見電算化會(huì)計(jì)檔案管理之管見會(huì)計(jì)檔案是一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)歷史記錄，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。電算化會(huì)計(jì)檔案作為會(huì)計(jì)檔案的一部分，與傳統(tǒng)紙質(zhì)載體形式的會(huì)計(jì)檔案相比，有其自身的形成特點(diǎn)和管理要求。電算化會(huì)計(jì)檔案指存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表包括報(bào)表格式和計(jì)算公式等數(shù)據(jù)，以及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔程序和其他會(huì)計(jì)資料。隨著社會(huì)的開展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，我國(guó)相當(dāng)多機(jī)構(gòu)已經(jīng)開場(chǎng)使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)展賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)電算化進(jìn)步了工作效率，為整個(gè)管理工作現(xiàn)代化奠定

2、了基矗會(huì)計(jì)實(shí)行電算化后，會(huì)計(jì)檔案的管理呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，計(jì)算機(jī)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的比重越來越大，會(huì)計(jì)電算化使會(huì)計(jì)人員從繁重的手工核算中解脫出來，減輕了財(cái)會(huì)人員的工作強(qiáng)度，進(jìn)步了工作效率，為實(shí)現(xiàn)管理工作現(xiàn)代化奠定了基矗會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、生成、傳輸、保管呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，也對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理提出了新要求，這就需要我們不斷深化研究與總結(jié)，以進(jìn)步電算化會(huì)計(jì)檔案的管理程度。電算化會(huì)計(jì)檔案治理的主要任務(wù)是：監(jiān)視和保證按要求生成各種檔案，保證各種會(huì)計(jì)檔案的平安與保密，保證各種會(huì)計(jì)檔案得到合理和有效的利用，并平安保存。一、電算化會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容1.紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。指從會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)打印出來的

3、書面形式的會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，也包括應(yīng)當(dāng)依法保存的會(huì)計(jì)檔案移交、保管、銷毀清冊(cè)等其他類檔案。2.非紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。指包括計(jì)算機(jī)硬盤、軟盤等磁性介質(zhì)或光盤等其他介質(zhì)存儲(chǔ)的、只能以電子數(shù)據(jù)狀態(tài)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。3.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檔案。包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)型號(hào)、存儲(chǔ)空間和外部設(shè)備類型及其增減變化；計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)型號(hào)；財(cái)務(wù)軟件的編程語言、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)類型；財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)名稱、版本號(hào)，與之配套的安裝光盤、磁盤、用戶效勞卡以及用戶手冊(cè)等全套文檔資料。二、電算化會(huì)計(jì)檔案的生成與管理1.紙制會(huì)計(jì)檔案生成與管理。會(huì)

4、計(jì)電算化操作員向會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入記賬憑證前，首先應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性；編制記賬憑證時(shí)做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。審核記賬員由復(fù)核人員兼任應(yīng)在計(jì)算機(jī)屏幕上直接對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的記賬憑證一張一張進(jìn)展審核，不能等到期末使用成批審核功能集中審核；同時(shí)，復(fù)核機(jī)制記賬憑證并簽章。二者同步完成后，系統(tǒng)內(nèi)審核后的記賬憑證方可用來登記賬簿。而機(jī)制記賬憑證除由制單人員、復(fù)核人員簽章外，還應(yīng)由記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管兼任會(huì)計(jì)電算化主管簽章，收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員及領(lǐng)款人簽章，方可作為有效的會(huì)計(jì)檔案保管。機(jī)制記賬憑證的編號(hào)應(yīng)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)順序產(chǎn)生，必須連續(xù)。編號(hào)連續(xù)時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上

5、說明斷號(hào)原因，并由有關(guān)人員簽章。現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證的分冊(cè)科目匯總表每本憑證打印一張，連同該本記賬憑證及其所附原始憑證一起裝訂保管。現(xiàn)金日記賬每天在計(jì)算機(jī)內(nèi)登賬并打印輸出后，由出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，核對(duì)無誤后由出納人員、記賬人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管在賬簿上簽章，按月連續(xù)編頁碼并裝訂成冊(cè)，以防賬頁的散失或被抽換。年終再將各月現(xiàn)金日記賬按順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印，妥善保管。同樣，銀行存款日記賬也應(yīng)每天登賬并打印輸出，絕不能等到期末集中登賬和打印，其審核簽章、裝訂、保管與現(xiàn)金日記賬一樣。此外，出納人員每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管簽章后，與銀行

6、對(duì)賬單一起保管?？傎~、其他明細(xì)賬定期打印輸出，連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核后裝訂成冊(cè)，同樣應(yīng)由記賬人員、打印人員、裝訂人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管在賬冊(cè)封面上簽章并加蓋封櫻一般可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打印，但最遲至次年月末應(yīng)全部完成此項(xiàng)工作。當(dāng)然，也要根據(jù)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。2.非紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案生成與管理。存儲(chǔ)計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，是在會(huì)計(jì)電算化情況下新的會(huì)計(jì)檔案形式。這種會(huì)計(jì)檔案只能以電子數(shù)據(jù)狀態(tài)保存，而通過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份的方式生成。目前，大多數(shù)會(huì)計(jì)電算化軟件均支持計(jì)算機(jī)硬盤、軟盤及挪動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備挪動(dòng)硬盤、光盤、磁帶機(jī)備份。備份次數(shù)

7、應(yīng)視單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大小而定，但每月不應(yīng)少于兩次。數(shù)據(jù)資料備份要有專人負(fù)責(zé)，建立相應(yīng)的責(zé)任制。數(shù)據(jù)資料備份包括對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)信息的日備份、月備份和年備份。對(duì)于計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表等重要數(shù)據(jù)最好采用備份法進(jìn)展數(shù)據(jù)備份，殺毒后放置在不同地方妥善保存，以防止因病毒入侵或地震、火災(zāi)等意外情況而造成計(jì)算機(jī)故障和存儲(chǔ)設(shè)備損壞而丟失數(shù)據(jù)。各種備份光盤設(shè)備均要標(biāo)明類型、備份期間、備份時(shí)間和備份人員等有關(guān)標(biāo)識(shí)，以便查找。對(duì)于歸檔保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份時(shí)最好以只讀形式保存，這樣可以防止無意或人為的改動(dòng)，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性以及日后會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)時(shí)會(huì)計(jì)信息的正確性。3.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檔案的管理。會(huì)計(jì)電

8、算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，都應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。保管期限截止至該系統(tǒng)停頓使用或有重大更改之后的5年。三、電算化會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)注意的問題鑒于電算化會(huì)計(jì)檔案具有上述區(qū)別于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，在電算化會(huì)計(jì)檔案的管理工作中，除了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)注意的問題外，還應(yīng)特別注意以下幾個(gè)問題：1.要特別注意對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案中軟件文檔的管理。這些軟件文檔是進(jìn)展會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)必不可少的資料，它可以幫助理解別人的設(shè)計(jì)思路和編制的源程序代碼，同時(shí)一個(gè)軟件系統(tǒng)由于主客觀的原因不可防止地會(huì)產(chǎn)生一些問題，假如沒有保存完好的軟件文檔，系統(tǒng)的維護(hù)將非常困難，甚至不可能。2.電算化會(huì)計(jì)檔案受質(zhì)量、溫度濕度、磁

9、場(chǎng)等因素的影響較大，易受破壞。在管理時(shí)應(yīng)注意如下問題：一是在選用保存會(huì)計(jì)檔案的存儲(chǔ)介質(zhì)時(shí)，應(yīng)特別注意選用質(zhì)量較好、可靠性較高的介質(zhì)，存儲(chǔ)介質(zhì)的質(zhì)量關(guān)系到會(huì)計(jì)檔案能否被使用，而紙張的質(zhì)量只會(huì)影響到使用效果；二是對(duì)存放在存儲(chǔ)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)寫好保護(hù)字樣，存放在防潮、防熱、防塵、防磁的場(chǎng)所；三是對(duì)存放往年會(huì)計(jì)檔案的介質(zhì)應(yīng)定期復(fù)制，如每半年復(fù)制一次且最好復(fù)制雙份存放在不同的地點(diǎn)，各種備份軟盤均要標(biāo)明類型、備份期間、備份時(shí)間和備份人員等有關(guān)標(biāo)識(shí)，以便查找；四是對(duì)使用時(shí)間較長(zhǎng)的存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)展交換；五是對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期備份到軟盤或光盤上。系統(tǒng)管理員以及會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)及時(shí)制作數(shù)據(jù)備份；六是需

10、要對(duì)備份磁盤進(jìn)展操作而又可能危及該磁盤的完好性時(shí)，應(yīng)制作復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)展操作。四、電算化會(huì)計(jì)檔案保管的幾項(xiàng)措施1.完善制度，標(biāo)準(zhǔn)管理。建立健全法規(guī)和制度是管理電算化會(huì)計(jì)檔案的保障。在?會(huì)計(jì)檔案管理方法?的根底上，不斷完善本單位會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度，如制定細(xì)化的?電算化會(huì)計(jì)檔案崗位責(zé)任制?、?平安保密制度?、?計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度?等，在實(shí)際工作中以制度約束行為，以制度標(biāo)準(zhǔn)管理。2.建立受權(quán)操作制度，實(shí)行崗位專人專職制度。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置也要發(fā)生相應(yīng)的改變，根據(jù)責(zé)、權(quán)、利、效相結(jié)合的原那么，對(duì)不同的崗位賦予不同的權(quán)限。采取不相容職責(zé)相別離的措施，嚴(yán)格崗位責(zé)任制。在單

11、位中應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化檔案管理員，專門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔，且該管理員不能由出納人員兼任。電算化檔案管理員的崗位職責(zé)有：在規(guī)定期限，向會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類有關(guān)人員催收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份及存檔資料，并填寫存檔清單；按規(guī)定保管存檔的各種會(huì)計(jì)電算化檔案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的平安保密，不能擅自借出。經(jīng)會(huì)計(jì)電算化主管和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)允許借閱、復(fù)制的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)；定期對(duì)磁或光介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)展檢查、殺毒工作。3.加強(qiáng)防范，確保檔案平安。單位的會(huì)計(jì)檔案是單位的重要資料，不得隨意觀看。因此應(yīng)用會(huì)計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)不應(yīng)直接連接互聯(lián)網(wǎng)，假如單位實(shí)行會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化管理，一定做好內(nèi)部網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的物理隔離，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不受外部的影響，保證會(huì)計(jì)檔案的平安。對(duì)此，可采取的措施包括：在單位內(nèi)部設(shè)置防火墻；安裝信息網(wǎng)關(guān)和平安路由器；設(shè)計(jì)受權(quán)和身份認(rèn)證系統(tǒng)；進(jìn)展信息加密；加強(qiáng)平安監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控等。4.進(jìn)步會(huì)計(jì)檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)檔案管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性、政策性很強(qiáng)的工作，計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及又對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作者提出新的更高的要求，會(huì)