安徽XX紙業(yè)股份有限公司財務管理制度（doc 16）

1、安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司 財務管理制度PAGE PAGE 16安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司財務管理制度（2003年修訂）第一章 總則則第一條 為為適應市市場經(jīng)濟濟發(fā)展的的要求，規(guī)規(guī)范公司司的財務務行為，加加強財務務管理和和會計核核算，確確保公司司資產(chǎn)的的安全與與增值，保保護股東東權(quán)益，根根據(jù)公公司法、會會計法、企企業(yè)會計計制度、會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范等等的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點和管管理要求求，特制制定本規(guī)規(guī)定。第二條 本本公司為為依法設設立的股股份有限限公司。根根據(jù)規(guī)定定執(zhí)行企企業(yè)會計計制度和和相關(guān)會會計準則則。第三條 公公司各部部門和員員工凡涉涉及公司司款項的的收付，財財物的

2、收收發(fā)、增增減和使使用，債債權(quán)債務務的發(fā)生生和結(jié)算算，資本本的增減減，收入入、支出出、費用用、成本本的計算算，財務務成果的的計算和和處理等等經(jīng)濟事事項，需需辦理會會計核算算手續(xù)、實實行財務務管理的的，必須須依照本本制度辦辦理會計計手續(xù)，接接受財務務監(jiān)督。第四條 本本公司、分分支機構(gòu)構(gòu)以及控控股子公公司均適適用本制制度。第二章 財務管管理組織織結(jié)構(gòu)第五條 公公司財務務負責人人受總經(jīng)經(jīng)理的委委托全面面負責公公司各項項財務管管理和會會計核算算、監(jiān)督督工作，財財務部是是具體負負責財務務管理的的職能部部門，配配合做好好財務管管理工作作是各相相關(guān)部門門的責任任。第六條 公公司財務務部門是是企業(yè)的的財務管管

3、理中心心，其職職能是：1、認真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關(guān)的財財務會計計、稅務務等相關(guān)關(guān)管理法法規(guī)、制制度；2、建立健健全內(nèi)部部財務管管理及控控制制度度，并監(jiān)監(jiān)督其執(zhí)執(zhí)行情況況，及時時反饋問問題，提提出解決決建議；3、負責組組織企業(yè)業(yè)的財務務管理與與會計核核算工作作，及時時向公司司管理層層和公司司董事會會提供準準確、真真實的會會計信息息，按時時報送財財務報表表及財務務分析；4、參于制制定公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度經(jīng)營營計劃，配配合有關(guān)關(guān)部門做做好相關(guān)關(guān)的考核核工作；5、合理籌籌集、調(diào)調(diào)度資金金，對內(nèi)內(nèi)部資金金實施集集中管理理、統(tǒng)一一調(diào)度；6、參與公公司發(fā)展展新項目目、重大大投資、重重要經(jīng)濟濟合同的的可

4、行性性研究；7、監(jiān)督企企業(yè)財務務收支，如如實反映映企業(yè)財財務狀況況及經(jīng)營營成果，依依法正確確計算繳繳納各項項國家稅稅費；8、負責公公司資產(chǎn)產(chǎn)的管理理，維護護股東及及公司利利益，做做好公司司資產(chǎn)保保值增值值；9、對下屬屬公司、內(nèi)內(nèi)部單位位財務管管理工作作的檢查查與指導導；10、定期期或不定定期組織織后續(xù)學學習，提提高財務務人員的的職業(yè)道道德及業(yè)業(yè)務水平平。11、完成成公司領領導交辦辦的其他他工作。第七條 企企業(yè)負責責人的財財務管理理權(quán)限：1、遵守國國家法律律、法規(guī)規(guī)，依法法領導公公司的財財務管理理工作；2、根據(jù)公公司發(fā)展展戰(zhàn)略和和年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃組織好好企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營活動，確確保經(jīng)營營計劃的的

5、順利實實現(xiàn)，確確保公司司資產(chǎn)保保值、增增值；3、根據(jù)企企業(yè)規(guī)模模、經(jīng)營營方式和和組織形形式設置置企業(yè)財財務管理理機構(gòu)；4、負責組組織企業(yè)業(yè)投資的的決策，并并對決策策結(jié)果承承擔主要要責任；5、依法保保障財務務部門和和財會人人員履行行職責；6、公司章章程賦予予的其他他權(quán)限。第八條 財財務負責責人的職職責：1、宣傳貫貫徹國家家有關(guān)財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，監(jiān)督督公司各各項的財財務活動動，審核核公司財財務決算算等重大大財務事事項；2、組織制制訂公司司財務管管理和會會計核算算制度，并并監(jiān)督其其執(zhí)行；3、組織領領導公司司財務部部開展財財務管理理和會計計核算，協(xié)協(xié)調(diào)各職職能部門門、子公公司與財財務部門門的關(guān)系系

6、，保證證財務工工作的有有序進行行；4、參與組組織制定定公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略和年度度經(jīng)營計計劃，及及時提出出改善建建議；5、參與公公司經(jīng)營營決策和和投資決決策，從從經(jīng)濟可可行性角角度提出出主導意意見；監(jiān)監(jiān)督公司司重大購購銷合同同的簽訂訂；參與與制定公公司產(chǎn)品品定價方方案；6、優(yōu)化公公司資本本結(jié)構(gòu)，合合理籌集集資金，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，降降低資金金成本；7、提出公公司利潤潤分配方方案等與與財務相相關(guān)的董董事會議議案；第九條 財財務部負負責人的的職責：1、宣傳落落實國家家各項財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，制訂訂落實會會計人員員崗位責責任制，合合理人員員分工，保保證企業(yè)業(yè)財會工工作的正正常運行行；2、負責制制定企業(yè)

7、業(yè)財務管管理制度度等與財財務相關(guān)關(guān)的內(nèi)控控制度，落落實規(guī)范范的會計計基礎管管理工作作，保護護公司資資產(chǎn)的安安全完整整與高效效運營；3、具體負負責銀行行借款等等資金籌籌集工作作，監(jiān)督督資金使使用，不不斷提高高資金使使用效果果。4、如實反反映公司司財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果，監(jiān)督督財務收收支，按按期報送送會計報報表，并并對報表表計算的的及時性性、準確確性負責責；5、擬訂財財務決算算草案；6、具體組組織公司司會計電電算化工工作，不不斷提高高企業(yè)會會計電算算化水平平；7、參與公公司的決決策，為為決策提提供準確確的會計計資料；8、配合生生產(chǎn)部門門做好分分廠、車車間的經(jīng)經(jīng)濟責任任制考核核，加強強成本管管理；

8、9、加強與與銀行和和稅務部部門等的的溝通，用用足用活活各項優(yōu)優(yōu)惠政策策。第三章 財務管管理基礎礎工作第十條 公公司在生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中產(chǎn)品成成本的形形成、存存貨等各各項資產(chǎn)產(chǎn)的收、發(fā)發(fā)、轉(zhuǎn)移移、盤盈盈和毀損損等的原原始記錄錄是經(jīng)濟濟核算的的主要依依據(jù)，各各部門須須根據(jù)公公司統(tǒng)一一規(guī)范的的格式、內(nèi)內(nèi)容和填填列方法法，簽署、傳傳遞、匯匯集、反反饋，確確保原始始記錄的的真實、完完整、準準確、清清晰。第十一條 財務人人員辦理理會計事事項必須須據(jù)實核核算，填填制會計計憑證，登登記會計計賬簿，編編制財務務會計報報告；不不得以虛虛假資料料設置賬賬簿，不不準設置置賬外賬賬，私設設“小金庫庫”。第十二條 對于

9、需需辦理會會計核算算的事項項，各有有關(guān)部門門必須及及時填制制或取得得原始憑憑證送交交財務部部，財務務人員依依照會計計制度的的規(guī)定對對原始憑憑證進行行審核，對對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要要求更正正、補充充。增值值稅專用用發(fā)票依依稅法有有關(guān)規(guī)定定不得涂涂改，如如有錯誤誤，應由由出具單單位重開開。第十三條 原始憑憑證記載載的各項項內(nèi)容均均不得涂涂改；原原始憑證證有錯誤誤的，應應當由出出具單位位重開或或更正，更更正處應應當加蓋蓋出具單單位印章章。原始始憑證金金額有錯錯誤的，應應當由出出具單位位重開，不不得在原原始憑證證上更正正

10、。第十四條 公司必必須定期期和不定定期進行行各類財財產(chǎn)物資資盤點，年年度至少少進行一一次各類類資產(chǎn)的的清查盤盤點，進進行賬物物核對、賬賬賬核對對。并對對盤盈盤盤虧、毀毀損報廢廢進行報報批處理理。第十五條 公司必必須實行行會計監(jiān)監(jiān)督，建建立內(nèi)部部牽制及及內(nèi)部稽稽核制度度，并做做好內(nèi)部部審計。第十六條 財務工工作人員員調(diào)動工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。一般般財務人人員辦理理交接手手續(xù)，由由財務部部負責人人監(jiān)交，財財務部負負責人移移交由主主管領導導監(jiān)交。第四章 貨幣資資金管理理第十七條 公司對對貨幣資資金的管管理，必必須嚴格格遵守國國家的有有關(guān)規(guī)定定，還應應根據(jù)企企業(yè)情況況

11、建立健健全貨幣幣資金的的各種內(nèi)內(nèi)控制度度。第十八條 出納人人員對貨貨幣資金金應做到到日清月月結(jié)，銀銀行對賬賬單必須須做到每每月核對對，嚴禁禁以“白條”抵充庫庫存現(xiàn)金金。出納納人員每每日終了了必須進進行現(xiàn)金金盤點，如如果出現(xiàn)現(xiàn)長款或或短缺，應應立即作作出記錄錄，并查查明原因因，并報報告管理理層作出出相應處處理。第十九條 所有貨貨幣資金金收付票票據(jù)必須須加蓋“收訖”或“付訖”字樣的的戳記。第二十條 實行錢錢賬分管管，出納納人員不不得兼任任內(nèi)部審審計、稽稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)債務務賬目的的登記工工作，會會計人員員不得經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金收付及及保管業(yè)業(yè)務。第二十一條條 公司支支票等結(jié)

12、結(jié)算票據(jù)據(jù)實行專專人保管管，銀行行印鑒分分由兩人人保管。第二十二條條 各有關(guān)關(guān)部門的的付款必必須憑經(jīng)經(jīng)審批的的付款通通知單或或有效票票證辦理理，財務務部門負負責審核核后付款款。對于于手續(xù)不不完備或或不符合合財經(jīng)政政策的款款項，出出納人員員有權(quán)拒拒付。嚴嚴禁為逃逃避審批批而將同同一項目目總金額額分次報報批、支支付。第二十三條條 公司職職工的個個人借款款應及時時辦理報報銷手續(xù)續(xù)，對于于借款超超過二個個月以上上的個人人，由財財務部負負責催款款，如有有特殊原原因需暫暫欠的，必必須在接接到催款款通知一一個月內(nèi)內(nèi)將經(jīng)總總經(jīng)理審審批的批批條交給給財務部部，財務務部負責責登記并并追蹤報報銷還款款情況；無正常常

13、理由接接到催款款通知后后一個月月內(nèi)不還還款的，由由財務部部通知人人力資源源部從當當事人工工資內(nèi)扣扣款，前前次借款款未還清清之前不不得再借借款。第二十四條條 公司司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：(一)職員員工資、津津貼、獎獎金、勞勞保、福福利；(二)個人人勞務報報酬、向向個人收收購農(nóng)副副產(chǎn)品和和其他物物資的價價款及對對個人的的其他支支出；(三)根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)規(guī)定定頒發(fā)給給個人的的科學技技術(shù)、文文化藝術(shù)術(shù)、體育育等各種種獎金；(四)出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費。第二十五條條 應收票票據(jù)實行行專人保保管，完完善臺賬賬，建立立定期盤盤存制度度。應收收票據(jù)臺臺賬應逐逐項登記記應收票票據(jù)的

14、背背書、貼貼現(xiàn)及到到期收回回情況。第五章 存貨貨管理第二十六條條 存貨貨指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中為銷售售或耗用用而儲備備的流動動資產(chǎn),包括各各種原材材料、燃燃料、修修理用備備件、包包裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外外購商品品、自制制半成品品及產(chǎn)成成品等。第二十七條條 公司司存貨實實行歸口口管理的的原則，即即原材料料、燃料料、低值值易耗品品、修理理用備件件、包裝裝物歸口口供應部部門管理理，外購購商品、產(chǎn)產(chǎn)成品歸歸口銷售售部門管管理，在在產(chǎn)品、自自制半成成品歸口口生產(chǎn)部部門管理理，各職職能部門門負責管管理實物物、臺賬賬，金額額統(tǒng)一由由財務部部門管理理。第二十八條條 公司司對存貨貨必須建建立明確確

15、的計量量驗收制制度，入入庫、領領用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移必須須辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，并由由財務部部門據(jù)實實核算。第二十九條條 存貨貨成本的的核算采采用實際際價格核核算，發(fā)發(fā)出的計計價采用用加權(quán)平平均法，核核算方法法一經(jīng)確確定一般般不得變變動。第三十條 為了確確保帳物物相符，公公司的倉倉庫管理理人員必必須對存存貨實物物定期進進行盤點點。對于于存貨的的盤盈、盤盤虧和毀毀損，應應進行原原因分析析，并填填報處理理申請，經(jīng)經(jīng)批準后后才可進進行帳務務處理。第三十一條條 公司司必須建建立比價價采購制制度，實實行貨比比三家、擇擇優(yōu)采購購。主要要材料采采購應采采用招標標進行。第三十二條條 對存貨貨市價下下跌的核核算方法法是備抵抵

16、法。存存貨市價價為可變變現(xiàn)凈值值，存貨貨跌價準準備按單單個存貨貨項目計計提，可可變現(xiàn)凈凈值按估估計的市市價扣除除估計完完工成本本及銷售售費用和和稅金確確定。公公司編制制中期或或年度報報告時，采采用成本本與可變變現(xiàn)凈值值孰低法法反映期期末存貨貨價值。第六章 固定資資產(chǎn)、在在建工程程管理第三十三條條 固定定資產(chǎn)的的標準：(1)使用用年限超超過年的房房屋、建建筑物、機機器設備備、運輸輸工具以以及與生生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的器具工工具等。(2)不屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設備備的物品品，單位位價值在在20000 元元以上，并并且使用用年限超超過兩年年的，也也應作為為固定資資產(chǎn)管理理。第三十四條條 固定定資產(chǎn)折折

17、舊提取取方法，采采用平均均年限法法，按月月計提折折舊列入入成本。折折舊方法法一經(jīng)確確定不得得隨意變變動，確確需變更更，報公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會批準準后執(zhí)行行。并根根據(jù)稅法法規(guī)定報報送主管管稅務部部門批準準或備案案。第三十五條條 固定定資產(chǎn)凈凈殘值率率按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的3%確定定。本公公司各類類固定資資產(chǎn)折舊舊年限如如下：通用設備部部分通用設備分分類 折舊舊年限1.機械設設備 100-144年2.運輸設設備 66-122年3.工具及及其它生生產(chǎn)用具具 6-144年4.非生產(chǎn)產(chǎn)用設備備及工具具 118-222年專用設備部部分專用設備分分類 折舊舊年限造紙專用設設備 8-114年房屋、建筑筑物

18、部分分房屋、建筑筑物分類類 折舊年年限1生產(chǎn)用用房屋、建建筑物 30-40年年2非生產(chǎn)產(chǎn)用房屋屋、建筑筑物 35-45年年第三十六條條 公司司固定資資產(chǎn)實行行由使用用部門、管管理部門門、財務務部門分分工負責責的原則則，使用用部門、管管理部門門對實物物負直接接管理責責任，財財務部門門負核算算、監(jiān)督督責任。第三十七條條 工程程項目在在施工前前要認真真進行可可行性調(diào)調(diào)研，建建立項目目審批制制度。第三十八條條 公司司應針對對各工程程項目不不同建設設期制定定相應的的管理辦辦法，編編制工程程進度和和資金投投放計劃劃，嚴格格控制各各項支出出，制定定各項工工程物資資的收發(fā)發(fā)、保管管制度，加加強質(zhì)量量監(jiān)控，明明

19、確有關(guān)關(guān)部門、環(huán)環(huán)節(jié)和人人員的責責任。第三十九條條 完工工項目需需經(jīng)過預預決算的的審計，項項目實施施部門應應及時組組織竣工工驗收，并并將結(jié)算算報告書書及移交交清單上上報財務務部門，以以便及時時將在建建工程轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)。第四十條 工程項項目達到到預定可可使用狀狀態(tài)，但但尚未辦辦理竣工工決算的的，應當當自達到到預定可可使用狀狀態(tài)之日日起，根根據(jù)工程程預算、造造價或工工程實際際成本等等，按估估計的價價值轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并按會計計制度的的規(guī)定計計提折舊舊。計提提固定資資產(chǎn)的折折舊，待待辦理竣竣工決算算手續(xù)后后再作調(diào)調(diào)整。第四十一條條 每當當會計期期末，固固定資產(chǎn)產(chǎn)按照賬賬面價值值與可收收回金額

20、額孰低計計量，對對可收回回金額低低于賬面面價值的的差額，計計提固定定資產(chǎn)減減值準備備。在資資產(chǎn)負債債表中，固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備作為為固定資資產(chǎn)凈值值的減項項反映。第七章 無無形資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)管管理第四十二條條 無形形資產(chǎn)指指企業(yè)長長期使用用但沒有有實物形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括專利利權(quán)、商商標權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽等。第四十三條條 無形形資產(chǎn)按按照取得得時的實實際成本本計價。第四十四條條 無形資資產(chǎn)應自自取得當當月起在在預計使使用年限限內(nèi)分期期平均攤攤銷，計計入損益益。第四十五條條 公司司應定期期對無形形資產(chǎn)進進行清理理，對于于可收回回金額低低于賬面面價值的的差

21、額，應應當計提提無形資資產(chǎn)減值值準備。第四十六條條 長期期待攤費費用應當當單獨核核算，在在費用項項目的受受益期限限內(nèi)分期期平均攤攤銷。第四十七條條 除購購建固定定資產(chǎn)外外，所有有籌建期期間所發(fā)發(fā)生的費費用，先先在長期期待攤費費用中歸歸集，待待公司開開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營當當月起一一次計入入開始生生產(chǎn)經(jīng)營營當月的的損益。第四十八條條 如長長期待攤攤費用項項目不能能使以后后會計期期間受益益的，應應當將尚尚未攤銷銷的該項項目的攤攤余價值值全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當期期損益。第八章 成本、費費用管理理第四十九條條 公司司應按會會計核算算的要求求，設置置生產(chǎn)成成本、制制造費用用、管理理費用、銷銷售費用用、財務務費用等等科目對

22、對成本和和費用進進行歸集集和核算算。生產(chǎn)產(chǎn)成本再再分原材材料、燃燃料及動動力、工工資、福福利、制制造費用用成本項項目進行行明細核核算。第五十條 公司財財務部門門須制定定適合本本單位的的成本管管理和核核算制度度，配合合生產(chǎn)部部門制定定車間經(jīng)經(jīng)濟責任任制考核核制度：努力做做好成本本管理工工作，及及時進行行成本分分析，提提出改進進建議。第五十一條條 公司司各部門門應健全全與成本本核算有有關(guān)的原原始記錄錄，加強強定期盤盤點工作作，確保保成本核核算資料料的可靠靠真實。第五十二條條 成本本核算應應采用品品種法計計算產(chǎn)品品成本，以以實際消消耗、實實際價格格按權(quán)責責發(fā)生制制的原則則計算產(chǎn)產(chǎn)品成本本；正確確劃清

23、各各項成本本費用的的界限，不不準混淆淆不清，弄弄虛作假假。第五十三條條 公司司生產(chǎn)部部門應加加強成本本核算，控控制好物物耗和費費用支出出，挖潛潛降耗，努努力降低低成本。第五十四條條 費用用的開支支，必須須按公司司有關(guān)制制度執(zhí)行行，公司司財務部部門必須須嚴格把把關(guān)費用用報銷。第九章 對外投投資的管管理第五十五條條 公司司對外投投資時，應應由該項項目負責責部門組組織財務務等相關(guān)關(guān)部門進進行充分分的研究究論證，權(quán)權(quán)衡收益益與風險險，并在在此基礎礎上提出出可行性性方案上上報公司司領導，區(qū)區(qū)別不同同金額由由公司章章程和有有關(guān)制度度規(guī)定的的有權(quán)機機構(gòu)審批批。第五十六條條 公司司持有的的有價證證券應建建立相

24、應應臺帳登登記和定定期檢查查制度。有有價證券券由專人人保管，數(shù)數(shù)量較多多、金額額較大的的可委托托專門機機構(gòu)保管管，有價價證券由由出納以以外的人人員分別別不同種種類分設設明細賬賬登記，建建立至少少兩名人人員的聯(lián)聯(lián)合控制制制度，證證券的存存取均需需詳細記記錄和簽簽名。第五十七條條 公司司應加強強投資的的內(nèi)部控控制，投投資業(yè)務務的會計計記錄與與審批、執(zhí)執(zhí)行和保保管等方方面明確確職責分分工，并并定期進進行檢查查，以保保證公司司資產(chǎn)的的安全。第五十八條條 公司司應于期期末對短短期投資資按成本本與市價價孰低計計量，對對市價低低于成本本的差額額，應當當計提短短期投資資跌價準準備；長長期投資資應當按按期末可可

25、收回價價值低于于賬面價價值的差差額計提提長期投投資減值值準備。第十章 銷售收收入管理理第五十九條條 收入入指公司司在銷售售商品、提提供勞務務及讓渡渡資產(chǎn)使使用權(quán)等等日?；罨顒又兴纬傻牡慕?jīng)濟利利益的總總流入，包包括主營營業(yè)務收收入和其其他業(yè)務務收入。收收入不包包括為第第三方或或客戶代代收的款款項。第六十條 收入的的確認根根據(jù)企企業(yè)會計計制度規(guī)規(guī)定。出出口商品品確認收收入一律律以離岸岸價為記記賬基礎礎，如按按到岸價價對外成成交的，銷銷售部門門應在開開具發(fā)票票時注明明離岸價價及運費費金額，并并及時提提供有關(guān)關(guān)運費發(fā)發(fā)票。第六十一條條 發(fā)票票領用必必須按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定，由由銷售部部門設立立專人管管

26、理、規(guī)規(guī)范使用用，開票票內(nèi)容必必須與銷銷售業(yè)務務實際內(nèi)內(nèi)容相一一致；發(fā)發(fā)票填制制必須規(guī)規(guī)范、完完整、不不準涂改改，作廢廢發(fā)票必必須將所所有聯(lián)數(shù)數(shù)完整保保管，并并加蓋作作廢章，不不得任意意開具紅紅字發(fā)票票，必須須開具紅紅字發(fā)票票的須由由購貨方方的稅務務部門出出具證明明或履行行其他必必要手續(xù)續(xù)。第六十二條條 銷售售部門有有責任與與客戶核核對賬目目、回籠籠銷售貨貨款，財財務部門門有責任任配合其其及時對對帳、辦辦理銀行行結(jié)算手手續(xù)，月月末財務務部門必必須向銷銷售部門門提供應應收帳款款明細余余額表，督督促確保保銷售收收入及時時入賬。第六十三條條 本公公司采用用備抵法法核算壞壞賬損失失，期末末根據(jù)應應收款

27、項項余額及及其賬齡齡分別按按不同比比例計提提壞賬準準備。具具體比例例如下：賬齡比例1年以內(nèi)6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第十一章 利潤及及其分配配管理第六十四條條 利潤潤指公司司在一定定會計期期間的經(jīng)經(jīng)營成果果，包括括營業(yè)利利潤、利利潤總額額和凈利利潤。第六十五條條 公司司財務部部門應做做好利潤潤分析工工作，季季度、年年度要有有詳細分分析。第六十六條條 公司司當期實實現(xiàn)的凈凈利潤，加加上年初初未分配配利潤（或或減去年年初未彌彌補虧損損）和其其他轉(zhuǎn)入入后的余余額為可可分配利利潤，按按下列順順序進行行分配：提取110%法法定公積積金，提提取100%法定定公益金金。可分分配利潤潤減去提提取的法法定盈余余公積、法法定公益益金后即即為可供供股東分分配的利利潤，按按下列順順序分配配：提取取任意盈盈余公積積，應付付普通股股股利，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作股本本的普通通股股利利（發(fā)放放股票股股利）。第六十七條條 公司司董事會會提請股股東大會會批準的的年度利利潤分配配方案