郵儲銀行會計(jì)結(jié)算資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1、郵儲銀行會計(jì)結(jié)算資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制郵儲銀行會計(jì)結(jié)算資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制隨著郵論文聯(lián)盟儲銀行業(yè)務(wù)的不斷開展,會計(jì)結(jié)算部門所從事的各種資金活動(dòng)更加頻繁。在資金運(yùn)作過程中,會計(jì)結(jié)算部門將面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。如何對資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面的防范與控制,保證郵儲銀行資金運(yùn)作的平安性和有效性,已經(jīng)成為行指導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員亟待解決的問題。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有著深層次的體制和制度等原因。因此,應(yīng)從戰(zhàn)略上重視、從整體上防范。全面構(gòu)筑財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,從而降低銀行資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的順利開展。一、資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)及其成因(一)與押運(yùn)人員交接的風(fēng)險(xiǎn)郵儲銀行大多數(shù)地市行都與押運(yùn)公司簽訂了合作協(xié)議,押運(yùn)公司負(fù)責(zé)押

2、運(yùn)郵儲資金?？h市支行交由郵政安保部門負(fù)責(zé)押運(yùn)。押運(yùn)人員更換頻繁,解款出納在于其交接時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。(二)出納現(xiàn)金收付的風(fēng)險(xiǎn)長春市分行面向市內(nèi)103個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、AT總局(96臺AT)資金調(diào)撥,每天資金周轉(zhuǎn)五六千萬,最高時(shí)達(dá)上億。大量的現(xiàn)金收付,給出納各崗位及出納現(xiàn)金庫房帶來很大風(fēng)險(xiǎn),稍有不慎,就會發(fā)生資金案件,存在很大風(fēng)險(xiǎn)。(三)向網(wǎng)點(diǎn)撥款審查不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)每天根據(jù)實(shí)際情況,合理留存?zhèn)溆媒?資金缺乏時(shí)向市行出納請款。市行財(cái)務(wù)人員會根據(jù)核定的庫存定額及網(wǎng)點(diǎn)情況向網(wǎng)點(diǎn)撥款。網(wǎng)點(diǎn)為保證請款合理,每天下班提早1小時(shí)請款,出納和會計(jì)即要審查請款金額是否合理,又要在系統(tǒng)中操作,時(shí)間緊,存在審查不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn),下?lián)苜Y金過

3、大容易滋生案件發(fā)生。(四)向人民銀行存提現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)出納人員根據(jù)庫存情況每天向人民銀行存取資金,以保證向儲戶給付和進(jìn)步資金歸行率。存在資金平安及現(xiàn)金清點(diǎn)中假幣、短缺的風(fēng)險(xiǎn)。(五)代收單位結(jié)算資金存在風(fēng)險(xiǎn)隨著中間業(yè)務(wù)的開展,與各代收單位劃款越來越頻繁。尤其是各大中專院校開學(xué)期間,資金劃轉(zhuǎn)到達(dá)幾億元,會計(jì)人員與代收單位的賬務(wù)核對,票據(jù)的填寫審核,資金的審批都存在很大風(fēng)險(xiǎn)。(六)資金綜合運(yùn)用存在風(fēng)險(xiǎn)目前,郵儲資金統(tǒng)一拿到總行資金運(yùn)作,總行按季度分配超額收益。各一級分行、二級分行、縣市支行存放上級款項(xiàng)4個(gè)賬戶(運(yùn)用戶、準(zhǔn)備金戶、備付戶、清算戶)實(shí)行差異化利率管理,各級資金管理員每天調(diào)配各戶資金,以保證資

4、金綜合收益最大化,為銀行創(chuàng)造更多的利潤。由于其中的清算戶(利率最低,年0.72%)用來核算異地、跨行、全國性中間業(yè)務(wù)、跨縣市中間業(yè)務(wù)、大小額、小企業(yè)貸款、票據(jù)等業(yè)務(wù),每天清算量千差萬別,數(shù)據(jù)無法準(zhǔn)確提取,給資金管理帶來很大壓力,要不透支(透支利率年4.5%,逾期22.5%),要不造成資金浪費(fèi),沒有創(chuàng)造更多的收入,存在很多不確定性。(七)其他結(jié)算資金風(fēng)險(xiǎn)因業(yè)務(wù)需要辦理其他結(jié)算資金,如司法扣劃、票據(jù)業(yè)務(wù)、小企業(yè)貸款、代發(fā)款項(xiàng)退回等審查不嚴(yán)也存在風(fēng)險(xiǎn)。二、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范對策會計(jì)結(jié)算部門通過運(yùn)用各種方法和措施,防止資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,對于保證資金運(yùn)作的平安性和有效性起著至關(guān)重要的作用。(一)熟悉和

5、掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算流程會計(jì)結(jié)算資金運(yùn)作受銀行業(yè)務(wù)開展的影響很大。因此,為了躲避業(yè)務(wù)開展導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),會計(jì)結(jié)算部門應(yīng)隨時(shí)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展情況,積極與各部門配合對全行資金充分調(diào)動(dòng),嚴(yán)密各項(xiàng)規(guī)程,杜絕各類案件發(fā)生。(二)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和技能培訓(xùn)會計(jì)結(jié)算部門是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高度密集的地方,高素質(zhì)、高品質(zhì)的人力資源是結(jié)算部門開展的重要支撐點(diǎn)。因此,招納人才、培養(yǎng)人才和充分發(fā)揮人才的作用,對會計(jì)結(jié)算部門具有相當(dāng)重要的意義。結(jié)算部門應(yīng)以人為本,運(yùn)用有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。不斷壯大高素質(zhì)、專業(yè)化的員工隊(duì)伍。1.加大對會計(jì)結(jié)算部門的教育引導(dǎo)力度,促使員工樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識和法治觀念,使風(fēng)險(xiǎn)管理融入各個(gè)崗位。2.進(jìn)

6、步會計(jì)結(jié)算部門人員的業(yè)務(wù)技能,使之熟悉與結(jié)算有關(guān)的業(yè)務(wù)管理方法、規(guī)章制度、法律法規(guī)以及總行、省行、人民銀行、銀監(jiān)局等文件精神,純熟掌握業(yè)務(wù)流程、會計(jì)核算等知識技能,不斷提升工作程度。3.加大宣傳培訓(xùn)力度。對相關(guān)人員進(jìn)展定期學(xué)習(xí)培訓(xùn),對外做好反假幣、殘缺污損幣等知識的宣傳,獲得行指導(dǎo)對結(jié)算部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作的理解和支持,確保風(fēng)險(xiǎn)防范措施順利施行。4.建立完善員工的評價(jià)、選拔和獎(jiǎng)勵(lì)等鼓勵(lì)機(jī)制,這涉及到員工的工作積極性。只有實(shí)現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤,才能樹立主人翁精神,更好地調(diào)發(fā)動(dòng)工的工作積極性和創(chuàng)造性。(三)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識由于資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)具有客論文聯(lián)盟觀性和隨機(jī)性,許多風(fēng)險(xiǎn)是不可防止的,且有

7、些風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性和相關(guān)性,因此,要充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)對會計(jì)結(jié)算的整體效應(yīng),綜合分析和考察如今和將來可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),充分利用不同風(fēng)險(xiǎn)可以互相抵銷、互相影響和互相關(guān)聯(lián)的特性,借助風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制等一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和過程,及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)和控制具有負(fù)面影響的因素,挖掘和利用潛在的開展和獲利時(shí)機(jī),改變保守和低效益的狀況。三、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施會計(jì)資金結(jié)算部門要在資金運(yùn)作過程中采取各種措施,對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展控制,將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低限度。(一)實(shí)在貫徹業(yè)務(wù)資金劃撥受權(quán)審批制度目前,郵儲銀行按照業(yè)務(wù)資金劃撥的類別、金額大小等要素設(shè)置不同的權(quán)限級別,并由相應(yīng)級別的有權(quán)人進(jìn)展審批。參與資金劃

8、撥的人員可分為經(jīng)辦人和審批人兩類。各經(jīng)辦人員應(yīng)有嚴(yán)格分工,包括會計(jì)、出納;資金劃撥審批人包括資金劃撥管理部門主管、資金劃撥管理部門負(fù)責(zé)人、主管行長、行長等。系統(tǒng)內(nèi)也設(shè)置了三級權(quán)限進(jìn)展受權(quán)等用以防范風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)際執(zhí)行起來未嚴(yán)格按照制度要求去做,資金劃撥等由于時(shí)限性強(qiáng),相關(guān)審批人員不在,詳細(xì)經(jīng)辦人員往往是業(yè)務(wù)做完后事后補(bǔ)簽,存在很大風(fēng)險(xiǎn)。審批人因故無法進(jìn)展資金調(diào)度審批時(shí),需出具書面受權(quán)書明確委托專人代理審批工作,并在受權(quán)委托登記簿登記,受權(quán)書應(yīng)按編號管理。設(shè)立受權(quán)委托登記簿,登記簿內(nèi)容與受權(quán)書相一致,包括登記日期、受權(quán)書編號、受權(quán)期限、受權(quán)范圍、受權(quán)人、被受權(quán)人。資金調(diào)度審批的受權(quán)應(yīng)采取慎重性原那么

9、,受權(quán)人受權(quán)后仍需承當(dāng)相應(yīng)的審批責(zé)任。(二)加強(qiáng)人民幣現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理為加強(qiáng)中國郵政儲蓄銀行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理,標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)行為,保障現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)平安高效運(yùn)營,總行制定了?中國郵政儲蓄銀行人民幣現(xiàn)金出納管理方法?,各級行應(yīng)制定詳細(xì)方法來加以防范,對柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)、金庫業(yè)務(wù)、調(diào)撥業(yè)務(wù)等進(jìn)展詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn),保障制度的完善,梳理各個(gè)環(huán)節(jié),堵塞各種風(fēng)險(xiǎn)。(三)加強(qiáng)內(nèi)部稽核控制加強(qiáng)內(nèi)部稽查和控制,審計(jì)部門具有極其重要而又特殊的地位。內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制制度的綜合管理部門,也是內(nèi)部控制的最后一道防線。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用,是加強(qiáng)內(nèi)控建立重要而又有效的措施。銀行應(yīng)建立獨(dú)立的審計(jì)部,這是保證內(nèi)部稽核公正、公平的前提和關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)不僅是為保證資金的財(cái)務(wù)平安,更要通過建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估和跟蹤系統(tǒng),以有效的內(nèi)部審計(jì)來發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),給相關(guān)部門提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。四、完畢語通過上述分析可知,會計(jì)結(jié)算部門要防范和控制資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),減小資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及其帶來的損失,必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,分析和把握業(yè)務(wù)