《供應(yīng)鏈管理》課程實(shí)踐學(xué)生指導(dǎo)手冊

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.供應(yīng)鏈管理課程實(shí)踐指導(dǎo)書信息與計算算機(jī)學(xué)院院 物流流工程系系目錄一、實(shí)訓(xùn)說說明二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)內(nèi)容三、附錄一一四、附錄二二五、附錄三三實(shí)訓(xùn)說明一、實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康模簩W(xué)學(xué)生通過過對沙盤盤上各項(xiàng)項(xiàng)活動的的推演，把把握演練練公司的的整體運(yùn)運(yùn)營，深深化對所所學(xué)理論論知識的的綜合理理解和運(yùn)運(yùn)用。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)內(nèi)容：將將企業(yè)的的整體運(yùn)運(yùn)營展現(xiàn)現(xiàn)于沙盤盤之上，圍圍繞財務(wù)務(wù)管理進(jìn)進(jìn)行企業(yè)業(yè)經(jīng)營過過程演練練，通過過對資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、利潤潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表的深深入分析析，檢驗(yàn)驗(yàn)“企業(yè)”經(jīng)營策

2、策略的成成功與失失敗。三、實(shí)驗(yàn)特特點(diǎn)：通通過演練練運(yùn)營使使學(xué)生在在一系列列相互關(guān)關(guān)聯(lián)的企企業(yè)經(jīng)營營活動中中學(xué)習(xí)各各種相關(guān)關(guān)報表和和數(shù)據(jù)分分析的技技巧與方方法，參參與性和和趣味性性強(qiáng)。四、實(shí)驗(yàn)要要求：要求學(xué)生分分組模擬擬實(shí)際企企業(yè)進(jìn)行行實(shí)戰(zhàn)運(yùn)運(yùn)營，角角色分工工明確，個個人職責(zé)責(zé)清晰。嚴(yán)嚴(yán)格遵守守規(guī)則操操作，認(rèn)認(rèn)真及時時填寫實(shí)實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)據(jù)，進(jìn)行行財務(wù)報報表匯總總，最后后撰寫不不少于110000字的實(shí)實(shí)驗(yàn)總結(jié)結(jié)報告書書。（可可進(jìn)行角角色互換換）角色：CEEO、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、財務(wù)務(wù)助理、營營銷總監(jiān)監(jiān)、生產(chǎn)產(chǎn)總監(jiān)、采采購總監(jiān)監(jiān)五、成績評評定：學(xué)生成績評評定綜合合以下內(nèi)內(nèi)容：(1) 企企業(yè)間實(shí)實(shí)戰(zhàn)對抗抗的成

3、績績，占770%；(2) 經(jīng)經(jīng)營活動動記錄齊齊全：110% (3) 出出勤及遵遵守紀(jì)律律情況等等，占220%。（不不出勤的的，總成成績記00分）實(shí)驗(yàn)課后，實(shí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)導(dǎo)教師批批改實(shí)驗(yàn)驗(yàn)報告、登登記實(shí)驗(yàn)驗(yàn)平時成成績。批批閱實(shí)驗(yàn)驗(yàn)報告要要嚴(yán)格要要求，凡凡不符合合要求者者，應(yīng)責(zé)責(zé)令學(xué)生生重做。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)一 起始年年企業(yè)經(jīng)經(jīng)營模擬擬一、實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康模豪蠋煄W(xué)生生進(jìn)行起起始年的的企業(yè)經(jīng)經(jīng)營模擬擬訓(xùn)練，使使學(xué)生學(xué)學(xué)會ERRP沙盤盤企業(yè)經(jīng)經(jīng)營模擬擬的經(jīng)營營過程與與經(jīng)營規(guī)規(guī)則，掌掌握ERRP沙盤盤模擬的的實(shí)驗(yàn)步步驟。二、實(shí)驗(yàn)要要求：要求學(xué)生在在ERPP沙盤模模擬實(shí)驗(yàn)驗(yàn)中了解解制造型型企業(yè)經(jīng)經(jīng)營所涉涉及的因因素，

4、企業(yè)物物流運(yùn)作作的規(guī)則則，企業(yè)財財務(wù)管理理、資金金流控制制運(yùn)作的的規(guī)則，企業(yè)生生產(chǎn)、采采購、銷銷售和庫庫存管理理的動作作規(guī)則，企業(yè)面面臨的市市場、競競爭對手手、未來來發(fā)展趨趨勢分析析，企業(yè)的的組織結(jié)結(jié)構(gòu)和崗崗位職責(zé)責(zé)等。 三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)內(nèi)容：（一）開年年度規(guī)劃劃會議1.新年度度全面規(guī)規(guī)劃（市市場開拓拓、ISSO認(rèn)證證開發(fā)、產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)投資、設(shè)設(shè)備投資資）2.確定可可接受訂訂單。（二）參加加定貨會會與登記記市場訂訂單參加訂貨會會、支付付廣告費(fèi)費(fèi)、登記記銷售訂訂單制定新年度度計劃（生生產(chǎn)計劃劃、材料料采購計計劃、現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算）（三）企業(yè)業(yè)運(yùn)行流流程的操操作支付應(yīng)付稅稅，季初初盤點(diǎn)，更更新短期期貸款/還

5、本付付息/申申請短期期貸款，更更新應(yīng)付付款/歸歸還應(yīng)付付款，原原材料入入庫/更更新原材材料訂單單，下原原材料訂訂單，更更新生產(chǎn)產(chǎn)/完工工入庫，投投資新生生產(chǎn)線/生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)，向向其他購購買原材材料/出出售原材材料，開開始下一一批生產(chǎn)產(chǎn)，更新新應(yīng)收款款/應(yīng)收收款收現(xiàn)現(xiàn)，出售售廠房，向向其他企企業(yè)購買買成品/出售成成品，按按訂單交交貨，產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)投資，支支付行政政管理費(fèi)費(fèi)，其他他現(xiàn)金情情況登記記，季末末盤點(diǎn)，支支付利息息/更新新長期貸貸款/申申請長期期貸款，支支付設(shè)備備維護(hù)費(fèi)費(fèi)，支付付租金/購買廠廠房，計計提折舊舊，新市市場開拓拓/ISSO資格格認(rèn)證投投資。（四）填寫寫商品核核算統(tǒng)計計表（五）填

6、寫寫費(fèi)用明明細(xì)表（六）損益益表（七）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表（八）結(jié)賬賬四、實(shí)驗(yàn)方方法：體體驗(yàn)式教教學(xué)，沙沙盤模擬擬把學(xué)生生分為66組，每每組6-7個學(xué)學(xué)生，為為一個模模擬公司司，學(xué)生生要擔(dān)任任不同企企業(yè)角色色，每個個學(xué)生至至少要擔(dān)擔(dān)任一個個角色。起始年重點(diǎn)理解沙盤模擬規(guī)則。五、實(shí)驗(yàn)注注意事項(xiàng)項(xiàng)：CEO按照照任務(wù)清清單中指指示的順順序發(fā)布布執(zhí)行指指令。每每項(xiàng)任務(wù)務(wù)完成后后，CEEO須在在任務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目對應(yīng)應(yīng)的方格格中打勾勾；CFFO在任任務(wù)項(xiàng)目目對應(yīng)的的方格內(nèi)內(nèi)填寫現(xiàn)現(xiàn)金收支支情況；生產(chǎn)總總監(jiān)在任任務(wù)項(xiàng)目目對應(yīng)的的方格內(nèi)內(nèi)填寫在在制品的的上線、下下線情況況；采購購總監(jiān)在在任務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目對應(yīng)應(yīng)的方格格內(nèi)填寫寫原材

7、料料的入庫庫、出庫庫情況；銷售總總監(jiān)負(fù)責(zé)責(zé)競標(biāo)及及把產(chǎn)品品賣出去去。嚴(yán)格按照企企業(yè)經(jīng)營營過程記記錄表從從上到下下從左到到右的順順序運(yùn)營營。實(shí)訓(xùn)二-六六 第二二年-第第六年企企業(yè)經(jīng)營營模擬步驟同實(shí)訓(xùn)訓(xùn)一附錄一：企企業(yè)現(xiàn)狀狀及經(jīng)營營規(guī)則一、企業(yè)財財務(wù)現(xiàn)狀狀描述總資產(chǎn)1005M=流動資資產(chǎn)522M+固固定資產(chǎn)產(chǎn)53MM=負(fù)債債41MM+所有有者權(quán)益益64MM流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)52M現(xiàn)金20M應(yīng)收款20M在制品8M成品6M原料3M固定資產(chǎn)53M廠房40M手工線3條：9M半自動線1條：4M生產(chǎn)線13M（4條生產(chǎn)線都已用過3年）圖1 企業(yè)初始財務(wù)狀況圖總資產(chǎn)105M負(fù)債41M長期負(fù)債40M短期負(fù)債0M應(yīng)付稅

8、金1M所有者權(quán)益52M股東資本50M利潤留存11M年度凈利3M總資產(chǎn)105M二、初始狀狀態(tài)（一）沙盤盤語言1.原料： 紅色色R11 ；黃黃色R2 ；紅黃黃R33 ；紅紅藍(lán)R42.資金： 1、22、3組組綠色色幣 ；4、55、6組組藍(lán)色色幣3.產(chǎn)品BBOM及及價值圖2 產(chǎn)品品BOMMP1P1R1P2R1R2P32*R2R3P42*R4R2R3表1 產(chǎn)產(chǎn)品的構(gòu)構(gòu)成與成成本產(chǎn)品產(chǎn)品成本構(gòu)構(gòu)成直接成本P11M加工費(fèi)費(fèi)1R12MP21M加工費(fèi)費(fèi)1R11R23MP31M加工費(fèi)費(fèi)2R21R34MP41M加工費(fèi)費(fèi)1R21R32R45M備注：每個個原料價價值均為為1M，每每個產(chǎn)品品的加工工費(fèi)均為為1M4.原料訂

9、訂單用空杯杯表示（二）生產(chǎn)產(chǎn)中心初初始設(shè)定定圖3 生生產(chǎn)中心心的初始始狀態(tài)（三）物流流中心初初始設(shè)定定 圖44 物物流中心心的初始始狀態(tài)（四）財務(wù)務(wù)中心初初始設(shè)定定圖5 財財務(wù)中心心的初始始狀態(tài)表2 企業(yè)業(yè)目前的的財務(wù)狀狀況及經(jīng)經(jīng)營成果果（五）營銷銷與規(guī)劃劃中心初初始設(shè)定定營銷與規(guī)劃劃中心的的初始狀狀態(tài)見圖圖6。 圖6 營銷與與規(guī)劃中中心的初初始狀態(tài)態(tài)三、模擬企企業(yè)經(jīng)營營規(guī)則（一）市場場規(guī)則1.市場劃劃分與準(zhǔn)準(zhǔn)入總共有五個個市場：本地、區(qū)區(qū)域、國國內(nèi)、亞亞洲、國國際市場場。企業(yè)業(yè)必須投投資開發(fā)發(fā)，并且且要等所所有投資資全部完完成才能能獲得某某市場準(zhǔn)準(zhǔn)入資質(zhì)質(zhì)，才能能在該市市場接單單。企業(yè)業(yè)目前

10、已已獲得本本地市場場經(jīng)營資資質(zhì)。表3 不不同市場場的開發(fā)發(fā)費(fèi)用與與開發(fā)時時間市場開拓費(fèi)用開發(fā)時間說 明本地-手工沙盤已已有此市市場區(qū)域1M1年各市場開發(fā)發(fā)可同時進(jìn)進(jìn)行（每每個市場場每年11/M）資金短缺時時可隨時時中斷或或終止投投入開發(fā)費(fèi)用按按開發(fā)時時間平均均投入，不不許加速速投資市場開拓完完成后，持持全部開開拓投資資領(lǐng)取相相應(yīng)的市市場準(zhǔn)入入證國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年2.ISOO認(rèn)證可以自行選選擇是否否需要通通過ISSO90000或或ISOO140000的的資格認(rèn)認(rèn)證。IISO資資格認(rèn)證證通過以以后，才才可挑選選對ISSO認(rèn)證證有相應(yīng)應(yīng)要求的的訂單。兩兩種ISSO資格格認(rèn)證可可以同

11、時時開拓，每每種認(rèn)證證每年最最多投資資1M。ISOO資格認(rèn)認(rèn)證可以以隨時中中斷或中中止，但但只有付付完全部部開拓費(fèi)費(fèi)用的才才被視為為通過了了該認(rèn)證證。當(dāng)年年認(rèn)證投投資計入入當(dāng)年綜綜合費(fèi)用用。表4 IISO認(rèn)認(rèn)證規(guī)則則認(rèn)證資格開拓時間開拓費(fèi)用ISO900002年1M/年*2年=2MMISO14400003年1M/年*3年=3MM3.產(chǎn)品研研發(fā)產(chǎn)品必須在在研發(fā)完完成后才才可開工工生產(chǎn)，但但可提前前為其采采購備料料，可提提前在年年初接訂訂單。產(chǎn)品研發(fā)可可以隨時時中斷或或中止，不不可加速速投資，且且已經(jīng)投投入的研研發(fā)費(fèi)用用不可收收回。產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)費(fèi)計入當(dāng)當(dāng)年綜合合管理費(fèi)費(fèi)。研發(fā)發(fā)投資完完成后持持全部投投

12、資換取取產(chǎn)品生生產(chǎn)資格格證。企業(yè)目前已已具備PP1生產(chǎn)產(chǎn)資格。表5 產(chǎn)品品研發(fā)費(fèi)費(fèi)用與周周期產(chǎn)品研發(fā)周期每季度投資資研發(fā)費(fèi)合計計P1P26Q1M6MP36Q2M12MP46Q3M18M例如，P33產(chǎn)品研研發(fā)周期期為6QQ，企業(yè)業(yè)從第一一年1QQ開始研研發(fā)P33，最快快要到第第二年22Q才能能完成研研發(fā)投資資。因此此，最快快要到第第二年33Q方可可開始生生產(chǎn)P33產(chǎn)品。但但在企業(yè)業(yè)參加第第二年銷銷售訂貨貨會議時時，已經(jīng)經(jīng)可以接接P3產(chǎn)產(chǎn)品訂單單，雖然然此時PP3產(chǎn)品品研發(fā)尚尚未完成成。（二）獲取取訂單規(guī)規(guī)則每年初各企企業(yè)的營營銷總監(jiān)監(jiān)與客戶戶見面并并召開訂訂貨會議議，根據(jù)據(jù)市場地地位、產(chǎn)產(chǎn)品廣告

13、告投入、市市場廣告告投入和和市場需需求及競競爭態(tài)勢勢，按順順序選擇擇訂單。1.市場排排行規(guī)則則：第一年按照照廣告投投入排名名第二年起，上上一年度度（該市市場該產(chǎn)產(chǎn)品）銷銷售量最最大者優(yōu)優(yōu)先選該該市場該該產(chǎn)品的的訂單再按廣告投投入排名名當(dāng)兩組本年年廣告投投入相同同時，按按照在該該市場上上所有產(chǎn)產(chǎn)品的廣廣告投入入總量排排名。當(dāng)兩組本年年投入廣廣告相同同，則按按上年訂訂單銷售售額的排排名決定定順序；進(jìn)行競價決決定訂單單的歸屬屬2.說明：1）市場地地位市場地位是是針對每每個市場場而言的的。企業(yè)業(yè)的市場場地位根根據(jù)上一一年度各各企業(yè)的的實(shí)際銷銷售額排排列，銷銷售額最最高的企企業(yè)稱為為 “市場老老大”。市

14、場場老大每每年都可可能變化化。市場場老大要要想獲得得訂單，最最少必須須投入11M的廣廣告。2）廣告投投放廣告是分市市場、分分產(chǎn)品投投放的，投投入1MM有一次次選取訂訂單的機(jī)機(jī)會，以以后每多多投2M增增加一次次選單機(jī)機(jī)會。無無論你投投入多少少廣告，每每次只能能選擇11張訂單單，然后后等待下下一次選選單機(jī)會會，因此此，能否否選上單單則取決決于市場場需求、競競爭態(tài)勢勢等。9K和144K是分分指ISSO90000和和ISOO140000，如如果希望望獲得標(biāo)標(biāo)有“ISOO90000”或“ISOO140000”的訂單單，必須須在相應(yīng)應(yīng)的欄目目中投入入1M且且只需要要1M的的廣告費(fèi)費(fèi)，該投投入對該該市場的的

15、所有產(chǎn)產(chǎn)品有效效。3）客戶訂訂單訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2QISO9000訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q加急訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q客戶訂單以以卡片的的形式表表示?？ㄆ蠘?biāo)標(biāo)注了市訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2QISO9000訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q加急訂單號：B1101本地市場6P15.3M/個=32M賬期：2Q帳期表示客客戶收貨貨后付款款給我方方的方式式。若為為0帳期期，則現(xiàn)現(xiàn)金付款款；若為為3帳期期，則表表示客戶戶付

16、給企企業(yè)的是是3個季季度到期期的應(yīng)收收帳款。如果訂單上上標(biāo)注了了“ISOO90000”或“ISOO140000”，則要要求生產(chǎn)產(chǎn)單位必必須取得得相應(yīng)的的認(rèn)證并并投放了了認(rèn)證的的廣告費(fèi)費(fèi)，兩個個條件都都具備，才才能接此此訂單。如果訂單上上有“加急!”字樣，表表示此訂訂單為加加急訂單單，必須須在第一一季度交交貨；其其余訂單單為普通通訂單，可可以在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)任任一季度度交貨。如如果不能能按時交交貨，企企業(yè)將受受到以下下處罰：a)因不守守信用市市場地位位下降一一級，如如果是市市場老大大沒有按按期交貨貨，市場場地位下下降后，則則本年該該市場沒沒有市場場老大；b)下一年年該訂單單必須最最先交貨貨；c)交貨時

17、時扣除該該訂單總總額的220%(取整)作為違違約金。（二）企業(yè)業(yè)運(yùn)營規(guī)規(guī)則1. 廠房房購買、租租賃與出出售每年年底有有一次選選擇是否否購買廠廠房。如如果買下下廠房，則則全年不不用支付付租金，購購買廠房房的資金金放在廠廠房價值值處，廠廠房不計計提折舊舊。每季有一次次機(jī)會可可以選擇擇是否賣賣掉廠房房。如果果賣掉了了廠房，并并且在年年底時沒沒有重新新買回，則則需要支支付全年年的租金金。租賃賃廠房的的租金，放放在綜合合費(fèi)用區(qū)區(qū)的租金金項(xiàng)；出出售廠房房收入計計入4QQ應(yīng)收款款，不是是可以馬馬上使用用的現(xiàn)金金，急需需用錢可可以貼現(xiàn)現(xiàn)；如果果廠房里里仍有生生產(chǎn)線，需需要馬上上支付租租金。 表表6 廠房購購買

18、、租租賃與出出售規(guī)則則廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M(44Q)6條生產(chǎn)線線小廠房30M3M/年30M(33Q)4條生產(chǎn)線線2. 生產(chǎn)產(chǎn)線購買買、轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)、維護(hù)護(hù)、出售售與折舊舊生產(chǎn)線的投投資可以以隨時中中斷或中中止。但但必須在在投資完完成后，下下一個季季度方可可開始使使用。 表表7 生生產(chǎn)線購購買、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)、維維護(hù)、出出售與折折舊規(guī)則則生產(chǎn)線買價安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M購買：投資資新生產(chǎn)產(chǎn)線時按按安裝周期期平均支支

19、付投資資，全部部投資到到位的下下一個季季度領(lǐng)取取產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)識，開開始生產(chǎn)產(chǎn)；因此此，投資資完成后后的下一一個季度度才算生生產(chǎn)線建建成。生生產(chǎn)線建建成后，不不得在各各廠房間間移動。轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有有生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)生生產(chǎn)新產(chǎn)產(chǎn)品時可可能需要要一定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)周期期并支付付一定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用用，最后后一筆支支付到期期一個季季度后方方可更換換產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)識。只有空空的并且且已經(jīng)建建成的生生產(chǎn)線方方可轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)。維護(hù)：當(dāng)年年在建的的生產(chǎn)線線和當(dāng)年年出售的的生產(chǎn)線線不用交交維護(hù)費(fèi)費(fèi)；當(dāng)年年建成的的生產(chǎn)線線要交維維護(hù)費(fèi)。出售：無論論何時出出售生產(chǎn)產(chǎn)線，價價格均為為殘值，該該部分轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)現(xiàn)金；凈凈值與殘殘值之差差計入損損失(綜綜合費(fèi)用

20、用-其他他)。在在交維護(hù)費(fèi)費(fèi)之前已已出售的的生產(chǎn)線線，當(dāng)年年不用交交維護(hù)費(fèi)費(fèi)。例如如，B公公司現(xiàn)欲欲出售半半自動生生產(chǎn)線一一條，若若其凈值值為2MM，其凈凈值等于于出售殘殘值，直直接將凈凈值2MM轉(zhuǎn)換為為現(xiàn)金；若凈值為為4M，大大于殘值值2M，則則將相當(dāng)當(dāng)于殘值值的2MM凈值轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)現(xiàn)金，另另外2MM凈值計計入綜合合費(fèi)用區(qū)區(qū)里的其其他費(fèi)用用。折舊：折舊舊采用55年余額額遞減法法（年初初余額的的1/33計算，不不計小數(shù)數(shù)部分）設(shè)設(shè)備價值值少于33M時,每年折折舊1MM。見表表8。當(dāng)當(dāng)年建成成的生產(chǎn)產(chǎn)線不提提折舊；當(dāng)生產(chǎn)產(chǎn)線凈值值等于殘殘值時，不不再計提提折舊。表8 折舊舊表(余余額遞減減法)生

21、產(chǎn)線 購置費(fèi)殘值建成第1年年建成第2年年建成第3年年建成第4年年建成第5年年手工線5M1M01M1M1M1M半自動8M2M02M2M1M1M自動線16M4M05M3M2M2M柔性線24M6M08M5M3M2M例如，第一一年1QQ投建柔性性生產(chǎn)線，連連續(xù)投資資到第44Q，投投資完成成。第二二年1QQ方可領(lǐng)領(lǐng)取產(chǎn)品品標(biāo)識，開開始生產(chǎn)產(chǎn)。因此此，該條條生產(chǎn)線線的建成成時間是是第二年年1Q，而而不是第第一年44Q。為為此，該該生產(chǎn)線線，第一一年4QQ尚在建建設(shè)中，既既不用交交維護(hù)費(fèi)費(fèi)，也不不需要折折舊；第第二年是是建成的的第一年年不用折折舊，但但要交維維護(hù)費(fèi)；第三年年是建成成的第二二年既要要交維護(hù)費(fèi)費(fèi)

22、，也要要提折舊舊。3. 原材材料采購購原料采購涉涉及兩個個環(huán)節(jié)，即即簽訂采采購合同同和按合合同收料。簽簽訂采購購合同時時，要注注意采購購提前期期，R11、R22需要提提前一期期下訂單單，R33、R44需要提提前二期期訂單，到到期方可可取料。早早了會造造成原材材料積壓壓，占用用資金；晚了會會造成停停工待料料，影響響生產(chǎn)效效率。用空桶表示示原材料料訂貨，將將其放在在沙盤盤盤面相應(yīng)應(yīng)的原材材料訂單單上，并并記入采采購登記記表訂購購數(shù)量的的相應(yīng)欄欄目，訂訂貨時不不付款。貨貨物到達(dá)達(dá)時，必必須照單單接收，即即按合同同收料并支支付原材材料費(fèi)，同同時記入入采購登登記表采采購入庫庫的相應(yīng)應(yīng)欄目。4. 融資資貸

23、款與與資金貼貼現(xiàn)表9 融融資貸款款與資金金貼現(xiàn)規(guī)規(guī)則貸款類型辦理時間最大額度利息率還本付息時時間貸/息長貸(2-5年)年末上年權(quán)益22倍10%年底付息，到到期還本本20M/22M短貸(1年年)季初上年權(quán)益22倍5%到期還本、付付息20M/11M高利貸1年年隨時與銀行協(xié)協(xié)商20%到期還本、付付息20M/44M資金貼現(xiàn)隨時視應(yīng)收款額額1/6變現(xiàn)付息7M/1MM庫存拍賣隨時原材料八折折，成品品原價本年長期貸貸款的最最大額度度=上年年權(quán)益2已已貸長期期貸款；短期貸貸款同理理。貸款款以200M及20MM的整數(shù)數(shù)倍為單單位；資資金貼現(xiàn)現(xiàn)以7MM及7MM的整數(shù)數(shù)倍為單單位，每每7M的的應(yīng)收款款交納11M的貼

24、貼現(xiàn)費(fèi)用用，放入入綜合費(fèi)費(fèi)用區(qū)的的貼息欄欄，其余余6M作作為現(xiàn)金金放入現(xiàn)現(xiàn)金庫。庫存拍賣：原料八折，成品原價；原料拍賣金額向下取整。長期貸款在貸款的次年開始支付利息，當(dāng)年還的長貸該年也要交利息。5. 綜合合費(fèi)用與與折舊、稅稅金、利利息綜合費(fèi)用：行政管管理費(fèi)(每個季季度1MM)、市市場開拓拓、產(chǎn)品品研發(fā)、 ISOO認(rèn)證、廣廣告費(fèi)、生生產(chǎn)線轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)設(shè)備維修修、廠房房租金等等計入綜綜合費(fèi)用用。折舊：設(shè)備備折舊按按余額遞遞減法計計算。當(dāng)當(dāng)年建成成的生產(chǎn)產(chǎn)線不提提折舊，當(dāng)當(dāng)生產(chǎn)線線凈值等等于殘值值時，不不再計提提折舊。稅金：每年年所得稅稅計入應(yīng)應(yīng)付稅金金，在下下一年初初交納。按按33%計提利息：利息息

25、、貼息息等費(fèi)用用在利潤潤表(損損益表)中單列列為財務(wù)務(wù)支出，不不計入綜綜合費(fèi)用用。五、編制財財務(wù)報表表說明如果前幾年年凈利潤潤為負(fù)數(shù)數(shù)，今年年的盈利利可先用用來彌補(bǔ)補(bǔ)以前的的虧損，然然后再計計算上稅稅。稅前利潤=支付利利息前利利潤財財務(wù)支出出其他他支出+財務(wù)收收入+其其他收入入。 表1-100 利利潤表的的編制(以起始始年為例例) 單位：百萬元元序號項(xiàng)目上年本年數(shù)據(jù)來源1銷售收入+3532產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表中中的銷售售額合計計2直接成本-1212產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表中中的成本本合計3毛利=2320產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表中中的毛利利合計4綜合費(fèi)用-119綜合管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表的合合計5折舊前利潤潤=1211

26、序號3行數(shù)數(shù)據(jù)-序序號4行行數(shù)據(jù)6折舊-44盤點(diǎn)盤面上上折舊數(shù)數(shù)據(jù)7支付利息前前利潤=87序號5行數(shù)數(shù)據(jù)-序序號6行行數(shù)據(jù)8財務(wù)收入/支出+/-44支付借款、高高利貸利利息和貼貼息計入入財務(wù)支支出9其他收入/支出+/-其他財務(wù)收收支10稅前利潤=43序號7行數(shù)數(shù)據(jù)-(+)序序號8、99行數(shù)據(jù)據(jù)11所得稅-11序號10行行數(shù)據(jù)為為正數(shù)時時除以33取整12凈利潤=32序號10行行數(shù)據(jù)-序號111行數(shù)數(shù)據(jù) 表表1-111 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的的編制(以起始始年為例例) 單位位：百萬萬元資產(chǎn)年初本年(數(shù)據(jù)據(jù)來源)負(fù)債+所有有者權(quán)益益年初本年(數(shù)據(jù)據(jù)來源)流動資產(chǎn)：負(fù) 債：現(xiàn)金+2042 (盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金庫中現(xiàn)

27、現(xiàn)金)長期負(fù)債+4040 (除除一年到到期長貸貸)應(yīng)收款+150 (盤點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)收賬賬款)短期負(fù)債+00 (盤點(diǎn)點(diǎn)短期借借款)在制品+88 (盤點(diǎn)點(diǎn)線上在在制品)應(yīng)付款+00 (盤點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)付賬賬款)成品+66 (盤點(diǎn)點(diǎn)庫中成成品)應(yīng)交稅+11(根據(jù)本本年度利利潤表中中的所得得稅填列列)原料+32 (盤點(diǎn)點(diǎn)原料庫庫中原料料)1年到期的的長貸+(盤點(diǎn)一一年到期期長貸)流動資產(chǎn)合合計=5258 (以以上五項(xiàng)之之和)負(fù)債合計=4141 (以以上五項(xiàng)項(xiàng)之和)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益益：土地和建筑筑+4040 (廠廠房價值值之和)股東資本+5050 (股股東不增增資的情情況下為為50)機(jī)器設(shè)備+139 (設(shè)備備凈值

28、之之和)利潤留存+1114(上一一年利潤潤留成+上一年年年度凈凈利)在建工程+ (在建建設(shè)備價價值之和和)年度凈利+32 (利潤潤表中凈凈利潤)固定資產(chǎn)合合計=5349 (以以上三項(xiàng)項(xiàng)之和)所有者權(quán)益益=6466 (以以上三項(xiàng)項(xiàng)之和)總資產(chǎn)=105107 (流動資資產(chǎn)+固固定資產(chǎn)產(chǎn))負(fù)債+權(quán)益益=105107附錄二：市市場預(yù)測測圖P1產(chǎn)品是是目前市市場上的的主流技技術(shù)，PP2作為為對P11的技術(shù)術(shù)改良產(chǎn)產(chǎn)品，也也比較容容易獲得得大眾的的認(rèn)同。PP3和PP4產(chǎn)品品作為PP系列產(chǎn)產(chǎn)品里的的高端技技術(shù)，各各個市場場上對他他們的認(rèn)認(rèn)同度不不盡相同同，需求求量與價價格也會會有較大大的差異異。1本地市市場

29、年年1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6本地市場將將會持續(xù)續(xù)發(fā)展，客客戶對低低端產(chǎn)品品的需求求可能要要下滑。伴伴隨著需需求的減減少，低低端產(chǎn)品品的價格格很有可可能會逐逐步走低低。后幾幾年，隨隨著高端端產(chǎn)品的的成熟，市市場對PP3、PP4產(chǎn)品品的需求求將會逐逐漸增大大。同時時隨著時時間的推推移，客客戶的質(zhì)質(zhì)量意識識將不斷斷提高，后后幾年可可能會對對廠商是是否通過過了ISSO90000認(rèn)認(rèn)證和IISO1140000認(rèn)證證有更多多的要求求。2區(qū)域市市場年 1 2 3 4 5 6年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61

30、 2 3 4 5 6企業(yè)經(jīng)營管理綜合實(shí)訓(xùn)企業(yè)經(jīng)營管理綜合實(shí)訓(xùn)區(qū)域市場的的客戶對對P系列列產(chǎn)品的的喜好相相對穩(wěn)定定，因此此市場需需求量的的波動也也很有可可能會比比較平穩(wěn)穩(wěn)。因其其緊鄰本本地市場場，所以以產(chǎn)品需需求量的的走勢可可能與本本地市場場相似，價價格趨勢勢也應(yīng)大大致一樣樣。該市市場的客客戶比較較樂于接接受新的的事物，因因此對于于高端產(chǎn)產(chǎn)品也會會比較有有興趣，但但由于受受到地域域的限制制，該市市場的需需求總量量非常有有限。并并且這個個市場上上的客戶戶相對比比較挑剔剔，因此此在后幾幾年客戶戶會對廠廠商是否否通過了了ISOO90000認(rèn)證證和ISSO1440000認(rèn)證有有較高的的要求。3國內(nèi)市市場

31、因P1產(chǎn)品品帶有較較濃的地地域色彩彩，估計計國內(nèi)市市場對PP1產(chǎn)品品不會有有持久的的需求。但但P2產(chǎn)產(chǎn)品因?yàn)闉楦m合合于國內(nèi)內(nèi)市場，所所以估計計需求會會一直比比較平穩(wěn)穩(wěn)。隨著著對P系系列產(chǎn)品品新技術(shù)術(shù)的逐漸漸認(rèn)同，估估計對PP3產(chǎn)品品的需求求會發(fā)展展較快，但但這個市場上上的客戶戶對P44產(chǎn)品卻卻并不是是那么認(rèn)認(rèn)同。當(dāng)當(dāng)然，對對于高端端產(chǎn)品來來說，客客戶一定定會更注注重產(chǎn)品品的質(zhì)量量保證。4亞洲市市場這個市場上上的客戶戶喜好一一向波動動較大，不不易把握握，所以以對P11產(chǎn)品的的需求可可能起伏伏較大，估估計P22產(chǎn)品的的需求走勢也會與與P1相相似。但但該市場場對新產(chǎn)產(chǎn)品很敏敏感，因因此估計計對P3

32、3、P44產(chǎn)品的的需求會會發(fā)展較較快，價價格也可可能不菲菲。另外，這個個市場的的消費(fèi)者者很看中中產(chǎn)品的的質(zhì)量，所所以在后后幾年里里，如果果廠商沒沒有通過過ISOO90000和IISO1140000的認(rèn)認(rèn)證，其其產(chǎn)品可可能很難難銷售。5國際市市場進(jìn)入國際市市場可能能需要一一個較長長的時期期。有跡跡象表明明，目前前這一市市場上的的客戶對對P1產(chǎn)產(chǎn)品已經(jīng)經(jīng)有所認(rèn)認(rèn)同，需需求也會比較旺旺盛。對對于P22產(chǎn)品，客客戶將會會謹(jǐn)慎地地接受，但但仍需要要一段時時間才能能被市場場所接受受。對于于新興的的技術(shù)，這這一市場上的的客戶將將會以觀觀望為主主，因此此對于PP3和PP4產(chǎn)品品的需求求將會發(fā)發(fā)展極慢慢。因?yàn)闉?/p>

33、產(chǎn)品需需求主要要集中在在低端，所所以客戶戶對于IISO的的要求并并不如其其他幾個個市場那那么高，但但也不排排除在后后期會有有這方面面的需求求。年年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6年 1 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 61 2 3 4 5 6附錄三 經(jīng)經(jīng)營記錄錄及報表表起 始 年企業(yè)經(jīng)營流流程 每執(zhí)行行完一項(xiàng)項(xiàng)操作，CEO請?jiān)谙鄳?yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)執(zhí)行下列列各項(xiàng)操操作。 財務(wù)務(wù)總監(jiān)（助助理）在在方格中中填寫現(xiàn)現(xiàn)金

34、收支支情況。新年度規(guī)劃劃會議參加訂貨會會/登記銷銷售訂單單制定新年度度計劃支付應(yīng)付稅稅季初現(xiàn)金盤盤點(diǎn)（請請?zhí)钣囝~額）更新短期貸貸款/還本付付息/申請短短期貸款款（高利利貸）更新應(yīng)付款款/歸還應(yīng)應(yīng)付款原材料入庫庫/更新原原料訂單單下原料訂單單更新生產(chǎn)/完工入入庫投資新生產(chǎn)產(chǎn)線/變賣生生產(chǎn)線/生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)業(yè)購買原原材料/出售原原材料開始下一批批生產(chǎn)更新應(yīng)收款款/應(yīng)收款款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)業(yè)購買成成品/出售成成品按訂單交貨貨產(chǎn)品研發(fā)投投資支付行政管管理費(fèi)其他現(xiàn)金收收支情況況登記支付長貸利利息/更新長長期貸款款/申請長長期貸款款支付設(shè)備維維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠廠房計提折舊（ ）0新市場開

35、拓拓/ISSO資格格認(rèn)證投投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合合計現(xiàn)金支出合合計期末現(xiàn)金對對賬（請請?zhí)钣囝~額）訂單登記表表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表 單單位：百百萬 項(xiàng) 目金 額備 注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入開開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格格認(rèn)證ISO990000 1SOO140000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） PP3（ ） PP4（ ）其 他合 計利 潤 表項(xiàng) 目上 年 數(shù)數(shù)本 年 數(shù)數(shù)銷售收入35直接成本12毛利23綜合費(fèi)用11折舊前利潤潤12折舊4支付利息前前利潤8財務(wù)收入/支出4其他收入/支出稅前

36、利潤4所得稅1凈利潤3資產(chǎn)負(fù)債表表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有有者權(quán)益益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20長期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3流動資產(chǎn)合合計52負(fù)債合計41固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益益：土地和建筑筑40股東資本50機(jī)器與設(shè)備備13利潤留存11在建工程年度凈利3固定資產(chǎn)合合計53所有者權(quán)益益合計64資產(chǎn)總計105負(fù)債和所有有者權(quán)益益總計105第 一 年企業(yè)經(jīng)營流流程 每每執(zhí)行完完一項(xiàng)操操作，CCEO請請?jiān)谙鄳?yīng)應(yīng)的方格格內(nèi)打勾勾。請按順序執(zhí)執(zhí)行下列列各項(xiàng)操操作。 財務(wù)務(wù)總監(jiān)（助助理）在在方格中中填寫現(xiàn)現(xiàn)金收支支情況。新年度規(guī)劃劃會議參加訂貨會會/登記銷銷

37、售訂單單制定新年度度計劃支付應(yīng)付稅稅季初現(xiàn)金盤盤點(diǎn)（請請?zhí)钣囝~額）更新短期貸貸款/還本付付息/申請短短期貸款款（高利利貸）更新應(yīng)付款款/歸還應(yīng)應(yīng)付款原材料入庫庫/更新原原料訂單單下原料訂單單更新生產(chǎn)/完工入入庫投資新生產(chǎn)產(chǎn)線/變賣生生產(chǎn)線/生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)業(yè)購買原原材料/出售原原材料開始下一批批生產(chǎn)更新應(yīng)收款款/應(yīng)收款款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)業(yè)購買成成品/出售成成品按訂單交貨貨產(chǎn)品研發(fā)投投資支付行政管管理費(fèi)其他現(xiàn)金收收支情況況登記支付長貸利利息/更新長長期貸款款/申請長長期貸款款支付設(shè)備維維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠廠房計提折舊（ ）0新市場開拓拓/ISSO資格格認(rèn)證投投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合合計現(xiàn)

38、金支出合合計期末現(xiàn)金對對賬（請請?zhí)钣囝~額）現(xiàn)金預(yù)算表表1234期初庫存現(xiàn)現(xiàn)金支付上年應(yīng)應(yīng)交稅市場廣告投投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期期貸款）支付到期短短期貸款款原料采購支支付現(xiàn)金金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投投資收到現(xiàn)金前前的所有有支出應(yīng)收款到期期支付管理費(fèi)費(fèi)用利息（長期期貸款）支付到期長長期貸款款設(shè)備維護(hù)費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑筑市場開拓投投資ISO認(rèn)證證投資其他庫存現(xiàn)金余余額要點(diǎn)記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表 單單位：百百萬 項(xiàng)

39、 目金 額備 注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入開開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格格認(rèn)證ISO990000 1SOO140000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） PP3（ ） PP4（ ）其 他合 計利 潤 表項(xiàng) 目上 年 數(shù)數(shù)本 年 數(shù)數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤潤折舊支付利息前前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有有者權(quán)益益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合合計負(fù)債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益益：土地和建筑筑股東資本機(jī)器與設(shè)備備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合合計所有

40、者權(quán)益益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有有者權(quán)益益總計第 二 年企業(yè)經(jīng)營流流程 每每執(zhí)行完完一項(xiàng)操操作，CCEO請請?jiān)谙鄳?yīng)應(yīng)的方格格內(nèi)打勾勾。請按順序執(zhí)執(zhí)行下列列各項(xiàng)操操作。 財務(wù)務(wù)總監(jiān)（助助理）在在方格中中填寫現(xiàn)現(xiàn)金收支支情況。新年度規(guī)劃劃會議參加訂貨會會/登記銷銷售訂單單制定新年度度計劃支付應(yīng)付稅稅季初現(xiàn)金盤盤點(diǎn)（請請?zhí)钣囝~額）更新短期貸貸款/還本付付息/申請短短期貸款款（高利利貸）更新應(yīng)付款款/歸還應(yīng)應(yīng)付款原材料入庫庫/更新原原料訂單單下原料訂單單更新生產(chǎn)/完工入入庫投資新生產(chǎn)產(chǎn)線/變賣生生產(chǎn)線/生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)業(yè)購買原原材料/出售原原材料開始下一批批生產(chǎn)更新應(yīng)收款款/應(yīng)收款款收現(xiàn)出售廠房向

41、其他企業(yè)業(yè)購買成成品/出售成成品按訂單交貨貨產(chǎn)品研發(fā)投投資支付行政管管理費(fèi)其他現(xiàn)金收收支情況況登記支付長貸利利息/更新長長期貸款款/申請長長期貸款款支付設(shè)備維維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠廠房計提折舊（ ）0新市場開拓拓/ISSO資格格認(rèn)證投投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合合計現(xiàn)金支出合合計期末現(xiàn)金對對賬（請請?zhí)钣囝~額）現(xiàn)金預(yù)算表表1234期初庫存現(xiàn)現(xiàn)金支付上年應(yīng)應(yīng)交稅市場廣告投投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期期貸款）支付到期短短期貸款款原料采購支支付現(xiàn)金金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投投資收到現(xiàn)金前前的所有有支出應(yīng)收款到期期支付管理費(fèi)費(fèi)用利息（長期期貸款）支付到期長長期貸款款設(shè)備維護(hù)費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑筑市場開拓投

42、投資ISO認(rèn)證證投資其他庫存現(xiàn)金余余額要點(diǎn)記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表 單單位：百百萬 項(xiàng) 目金 額備 注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入開開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格格認(rèn)證ISO990000 1SOO140000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） PP3（ ） PP4（ ）其 他合 計利 潤 表項(xiàng) 目上 年 數(shù)數(shù)本 年 數(shù)數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤潤折舊支付利息前前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈

43、利潤資產(chǎn)負(fù)債表表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有有者權(quán)益益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合合計負(fù)債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益益：土地和建筑筑股東資本機(jī)器與設(shè)備備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合合計所有者權(quán)益益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有有者權(quán)益益總計第 三 年企業(yè)經(jīng)營流流程 每每執(zhí)行完完一項(xiàng)操操作，CCEO請請?jiān)谙鄳?yīng)應(yīng)的方格格內(nèi)打勾勾。請按順序執(zhí)執(zhí)行下列列各項(xiàng)操操作。 財務(wù)務(wù)總監(jiān)（助助理）在在方格中中填寫現(xiàn)現(xiàn)金收支支情況。新年度規(guī)劃劃會議參加訂貨會會/登記銷銷售訂單單制定新年度度計劃支付應(yīng)付稅稅季初現(xiàn)金盤盤點(diǎn)（請請?zhí)钣囝~額）更新短期貸貸款/還

44、本付付息/申請短短期貸款款（高利利貸）更新應(yīng)付款款/歸還應(yīng)應(yīng)付款原材料入庫庫/更新原原料訂單單下原料訂單單更新生產(chǎn)/完工入入庫投資新生產(chǎn)產(chǎn)線/變賣生生產(chǎn)線/生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)業(yè)購買原原材料/出售原原材料開始下一批批生產(chǎn)更新應(yīng)收款款/應(yīng)收款款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)業(yè)購買成成品/出售成成品按訂單交貨貨產(chǎn)品研發(fā)投投資支付行政管管理費(fèi)其他現(xiàn)金收收支情況況登記支付長貸利利息/更新長長期貸款款/申請長長期貸款款支付設(shè)備維維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠廠房計提折舊（ ）0新市場開拓拓/ISSO資格格認(rèn)證投投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合合計現(xiàn)金支出合合計期末現(xiàn)金對對賬（請請?zhí)钣囝~額）現(xiàn)金預(yù)算表表1234期初庫存現(xiàn)現(xiàn)金支付上年

45、應(yīng)應(yīng)交稅市場廣告投投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期期貸款）支付到期短短期貸款款原料采購支支付現(xiàn)金金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投投資收到現(xiàn)金前前的所有有支出應(yīng)收款到期期支付管理費(fèi)費(fèi)用利息（長期期貸款）支付到期長長期貸款款設(shè)備維護(hù)費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑筑市場開拓投投資ISO認(rèn)證證投資其他庫存現(xiàn)金余余額要點(diǎn)記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表 單單位：百百萬 項(xiàng) 目金 額備 注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入開開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際

46、ISO資格格認(rèn)證ISO990000 1SOO140000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） PP3（ ） PP4（ ）其 他合 計利 潤 表項(xiàng) 目上 年 數(shù)數(shù)本 年 數(shù)數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤潤折舊支付利息前前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有有者權(quán)益益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合合計負(fù)債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益益：土地和建筑筑股東資本機(jī)器與設(shè)備備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合合計所有者權(quán)益益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有有者權(quán)益益總計第 四 年企業(yè)經(jīng)營流流程 每每執(zhí)行完完一

47、項(xiàng)操操作，CCEO請請?jiān)谙鄳?yīng)應(yīng)的方格格內(nèi)打勾勾。請按順序執(zhí)執(zhí)行下列列各項(xiàng)操操作。 財務(wù)務(wù)總監(jiān)（助助理）在在方格中中填寫現(xiàn)現(xiàn)金收支支情況。新年度規(guī)劃劃會議參加訂貨會會/登記銷銷售訂單單制定新年度度計劃支付應(yīng)付稅稅季初現(xiàn)金盤盤點(diǎn)（請請?zhí)钣囝~額）更新短期貸貸款/還本付付息/申請短短期貸款款（高利利貸）更新應(yīng)付款款/歸還應(yīng)應(yīng)付款原材料入庫庫/更新原原料訂單單下原料訂單單更新生產(chǎn)/完工入入庫投資新生產(chǎn)產(chǎn)線/變賣生生產(chǎn)線/生產(chǎn)線線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)業(yè)購買原原材料/出售原原材料開始下一批批生產(chǎn)更新應(yīng)收款款/應(yīng)收款款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)業(yè)購買成成品/出售成成品按訂單交貨貨產(chǎn)品研發(fā)投投資支付行政管管理費(fèi)其他現(xiàn)金收

48、收支情況況登記支付長貸利利息/更新長長期貸款款/申請長長期貸款款支付設(shè)備維維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠廠房計提折舊（ ）0新市場開拓拓/ISSO資格格認(rèn)證投投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合合計現(xiàn)金支出合合計期末現(xiàn)金對對賬（請請?zhí)钣囝~額）現(xiàn)金預(yù)算表表1234期初庫存現(xiàn)現(xiàn)金支付上年應(yīng)應(yīng)交稅市場廣告投投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期期貸款）支付到期短短期貸款款原料采購支支付現(xiàn)金金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)線投資資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投投資收到現(xiàn)金前前的所有有支出應(yīng)收款到期期支付管理費(fèi)費(fèi)用利息（長期期貸款）支付到期長長期貸款款設(shè)備維護(hù)費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑筑市場開拓投投資ISO認(rèn)證證投資其他庫存現(xiàn)金余余額要點(diǎn)記錄第一季度： 第二季度： 第三季度： 第

49、四季度： 年底小結(jié)： 訂單登記表表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)統(tǒng)計表P1P2P3P4合計數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表 單單位：百百萬 項(xiàng) 目金 額備 注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入開開拓區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 ISO資格格認(rèn)證ISO990000 1SOO140000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） PP3（ ） PP4（ ）其 他合 計利 潤 表項(xiàng) 目上 年 數(shù)數(shù)本 年 數(shù)數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤潤折舊支付利息前前利潤財務(wù)收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有有者權(quán)益益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)付賬款成品應(yīng)交稅金原料流動資產(chǎn)合合計負(fù)債合計固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益益：土地和建筑筑股東資本機(jī)器與設(shè)備備利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合合計所有者權(quán)益益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有有者權(quán)益益總計