財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定

1、目 錄TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc158082708 財(cái)務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度 PAGEREF _Toc158082708 h 1 HYPERLINK l _Toc158082709 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求 PAGEREF _Toc158082709 h 3 HYPERLINK l _Toc158082710 會(huì)計(jì)檔案管管理制度度 PAGEREF _Toc158082710 h 7 HYPERLINK l _Toc158082711 資金收入管管理制度度 PAGEREF _Toc158082711 h 8 HYPERLINK l _Toc158082712 貨幣資

2、金及及往來(lái)帳帳戶(hù)結(jié)算算管理制制度 PAGEREF _Toc158082712 h 11 HYPERLINK l _Toc158082713 現(xiàn)金管理制制度 PAGEREF _Toc158082713 h 16 HYPERLINK l _Toc158082714 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)規(guī)定 PAGEREF _Toc158082714 h 17 HYPERLINK l _Toc158082715 調(diào)控金使用用管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc158082715 h 17 HYPERLINK l _Toc158082716 發(fā)票管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc158082716 h 18 HYPERLI

3、NK l _Toc158082717 財(cái)務(wù)票證管管理及結(jié)結(jié)算規(guī)定定 PAGEREF _Toc158082717 h 19 HYPERLINK l _Toc158082718 成本控制中中心結(jié)算算規(guī)定 PAGEREF _Toc158082718 h 22 HYPERLINK l _Toc158082719 固定資產(chǎn)管管理制度度 PAGEREF _Toc158082719 h 24 HYPERLINK l _Toc158082720 無(wú)形資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)管理理制度 PAGEREF _Toc158082720 h 28 HYPERLINK l _Toc158082721 存貨管理制制度 PAGER

4、EF _Toc158082721 h 32 HYPERLINK l _Toc158082722 在建工程管管理制度度 PAGEREF _Toc158082722 h 35 HYPERLINK l _Toc158082723 成本費(fèi)用管管理制度度 PAGEREF _Toc158082723 h 38 HYPERLINK l _Toc158082724 成本核算規(guī)規(guī)程 PAGEREF _Toc158082724 h 42 HYPERLINK l _Toc158082725 成本管理辦辦法 PAGEREF _Toc158082725 h 48 HYPERLINK l _Toc158082726 生產(chǎn)

5、成本定定額管理理規(guī)定 PAGEREF _Toc158082726 h 51 HYPERLINK l _Toc158082727 制造費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理理辦法 PAGEREF _Toc158082727 h 52 HYPERLINK l _Toc158082728 管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理理及考核核辦法 PAGEREF _Toc158082728 h 54財(cái)務(wù)系統(tǒng)綜綜合管理理制度1、公司的的日常財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)負(fù)責(zé)責(zé)組織、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，其其職權(quán)是是：1.1 宣宣傳、貫貫徹、執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家和各級(jí)級(jí)政府的的各項(xiàng)財(cái)財(cái)稅法規(guī)規(guī)和制度度，審核核公司的的重要財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，使公公司的各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)在在國(guó)家的的有

6、關(guān)規(guī)規(guī)定和公公司有關(guān)關(guān)制度內(nèi)內(nèi)進(jìn)行。1.2 建建立、健健全公司司財(cái)務(wù)管管理制度度和會(huì)計(jì)計(jì)核算制制度，負(fù)負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)成本本等方面面的核算算工作，使使公司各各項(xiàng)主要要財(cái)務(wù)活活動(dòng)處于于有法可可依、有有章可循循、有據(jù)據(jù)可查、有有錯(cuò)可究究的規(guī)范范之中。1.3 協(xié)協(xié)調(diào)、監(jiān)監(jiān)督公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中各職職能部門(mén)門(mén)、基層層部門(mén)、被被投資企企業(yè)與公公司財(cái)務(wù)務(wù)部的關(guān)關(guān)系；協(xié)協(xié)調(diào)、監(jiān)監(jiān)督采購(gòu)購(gòu)、儲(chǔ)備備、生產(chǎn)產(chǎn)、銷(xiāo)售售各環(huán)節(jié)節(jié)資金的的合理使使用，確確保財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算如如期完成成。1.4 根根據(jù)公司司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)，組組織制定定年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，在各各職能部部門(mén)組織織實(shí)施財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，督促促財(cái)務(wù)部部

7、根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算下達(dá)落落實(shí)各相相關(guān)部門(mén)門(mén)成本、費(fèi)費(fèi)用、利利潤(rùn)等考考核指標(biāo)標(biāo)。1.5 檢檢查各部部門(mén)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，解解決工作作中出現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題和矛盾盾。1.6 組組織企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析，審核核并簽署署財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)預(yù)決決算及財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)的專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告告。按要要求，組組織披露露有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)指標(biāo)等等信息資資料。2、財(cái)務(wù)部部是公司司財(cái)務(wù)活活動(dòng)的日日常管理理部門(mén)，其其職權(quán)是是：2.1 根根據(jù)公司司發(fā)展要要求，協(xié)協(xié)同相關(guān)關(guān)部門(mén)共共同擬訂訂公司中中長(zhǎng)期發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃中有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)管管理部分分的內(nèi)容容，具體體編制財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，經(jīng)上上報(bào)審批批后按時(shí)時(shí)對(duì)各部部門(mén)下達(dá)達(dá)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)和考考核要求求，對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)

8、預(yù)算算的執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行日常常檢查、監(jiān)監(jiān)督，按按月（遇遇有重大大情況及及時(shí)）進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算完完成情況況分析，根根據(jù)分析析情況，在在總會(huì)計(jì)計(jì)師授權(quán)權(quán)下召開(kāi)開(kāi)財(cái)務(wù)管管理專(zhuān)業(yè)業(yè)會(huì)議，協(xié)協(xié)調(diào)、平平衡財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)中中的問(wèn)題題，促使使公司順順利完成成財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的目目標(biāo)。2.2 擬擬訂公司司財(cái)務(wù)管管理制度度草案。在在各相關(guān)關(guān)職能部部門(mén)的配配合下，進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算工作作。2.3 合合理籌措措資金，組組織資金金供應(yīng)，降降低籌資資成本，保保證生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正正常進(jìn)行行所需資資金。2.4 嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家規(guī)規(guī)定的各各項(xiàng)費(fèi)用用開(kāi)支范范圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督，制制止違反反財(cái)政制制度和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的行為為

9、并及時(shí)時(shí)報(bào)請(qǐng)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)裁定，必必要時(shí)可可向總經(jīng)經(jīng)理部報(bào)報(bào)告請(qǐng)示示作出處處理。2.5 正正確核算算公司材材料、產(chǎn)產(chǎn)品成本本，正確確進(jìn)行銷(xiāo)銷(xiāo)售、利利潤(rùn)核算算。如實(shí)實(shí)反映公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果，依依法計(jì)算算并及時(shí)時(shí)繳納各各種稅費(fèi)費(fèi)，根據(jù)據(jù)制度規(guī)規(guī)定編制制并上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)決決算。2.6 負(fù)負(fù)責(zé)公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)體系系的業(yè)務(wù)務(wù)建設(shè)，提提高體系系內(nèi)財(cái)會(huì)會(huì)人員的的業(yè)務(wù)水水平，對(duì)對(duì)體系內(nèi)內(nèi)財(cái)會(huì)人人員進(jìn)行行業(yè)績(jī)考考評(píng)。2.7 財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)公司司決定接接受外來(lái)來(lái)投資及及對(duì)被投投資企業(yè)業(yè)進(jìn)行管管理。為為謀求公公司最優(yōu)優(yōu)化使用用投入資資金或使使投出資資金取得得最佳回回報(bào)，應(yīng)應(yīng)對(duì)有關(guān)關(guān)方案進(jìn)進(jìn)行可行行性研究究，并

10、提提出可行行性研究究報(bào)告。當(dāng)公司根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要要，對(duì)外外投資投投出后，應(yīng)應(yīng)按我方方投資額額占投資資總額的的不同比比例，行行使相應(yīng)應(yīng)的收益益權(quán)和其其他各種種權(quán)益，當(dāng)當(dāng)投資比比例超過(guò)過(guò)50%時(shí)，被被投資方方財(cái)務(wù)管管理方法法應(yīng)按本本公司的的財(cái)務(wù)管管理辦法法進(jìn)行。3、公司各各相關(guān)職職能部門(mén)門(mén)應(yīng)在各各職責(zé)范范圍內(nèi)配配合財(cái)務(wù)務(wù)部搞好好財(cái)務(wù)管管理工作作，根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)管管理要求求填報(bào)各各種原始始記錄和和報(bào)表，落落實(shí)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，檢檢查并分分析財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況。建建立自身身的財(cái)務(wù)務(wù)控制制制度。3.1 銷(xiāo)銷(xiāo)售公司司應(yīng)按時(shí)時(shí)提供月月、季、年年度銷(xiāo)售售計(jì)劃，以以便財(cái)務(wù)務(wù)部據(jù)以以編制財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)

11、預(yù)算要求求組織落落實(shí)銷(xiāo)售售計(jì)劃，如如期完成成銷(xiāo)售任任務(wù)，按按時(shí)按量量組織資資金回籠籠。3.2 生生產(chǎn)指揮揮中心應(yīng)應(yīng)根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算要求，匯匯編采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃和和月度生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計(jì)劃，嚴(yán)嚴(yán)格控制制產(chǎn)品資資金在生生產(chǎn)過(guò)程程中的占占用時(shí)間間，負(fù)責(zé)責(zé)公司在在制品管管理。3.3 物物資供應(yīng)應(yīng)部門(mén)實(shí)實(shí)行比價(jià)價(jià)采購(gòu)，降降低采購(gòu)購(gòu)成本。積積極處理理超儲(chǔ)積積壓物資資，執(zhí)行行物資最最高、最最低儲(chǔ)備備標(biāo)準(zhǔn)，壓壓縮物資資儲(chǔ)存量量，減少少儲(chǔ)備資資金的占占用。3.4 裝裝備部要要加強(qiáng)設(shè)設(shè)備管理理，提高高設(shè)備利利用率，建建立固定定資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳，按按時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)部提提供設(shè)備備更新及及大修理理計(jì)劃，正正確計(jì)算算電、水水、汽及及設(shè)備中中

12、小修理理成本。加加強(qiáng)備件件庫(kù)核算算，努力力降低庫(kù)庫(kù)存資金金。建立立公司房房屋、建建筑物臺(tái)臺(tái)帳，劃劃清房屋屋建筑物物日常維維修支出出和投資資性支出出，協(xié)助助做好建建筑及維維修工程程的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)決算算審計(jì)。4、本公司司與有投投資關(guān)系系的成員員單位之之間，按按投資比比例確定定相互的的財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系；與與資的單按章雙議相財(cái)算配財(cái)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作要求1、原始憑憑證的管管理及填填報(bào)要求求1.1 公公司在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中的產(chǎn)量量、質(zhì)量量、工時(shí)時(shí)、設(shè)備備利用，存存貨的消消耗收、發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退、轉(zhuǎn)移移以及各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的毀損等等各環(huán)節(jié)節(jié)的原始始記錄憑憑證必須須根據(jù)企企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況設(shè)設(shè)計(jì)，以以滿(mǎn)足企企業(yè)

13、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的要求。1.2 公公司的各各項(xiàng)原始始憑證，在在新增或或變動(dòng)時(shí)時(shí)應(yīng)由各各歸口部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)設(shè)計(jì)或或變更，并并報(bào)公司司企管部部審批后后歸口印印刷。1.3 公公司的空空白原始始憑證，由由各歸口口部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)保管管、發(fā)放放，用過(guò)過(guò)的有效效原始憑憑證應(yīng)按按檔案管管理規(guī)定定進(jìn)行保保管。1.4 公公司的各各項(xiàng)原始始憑證在在使用時(shí)時(shí)必須按按規(guī)定時(shí)時(shí)間、聯(lián)聯(lián)次，填填制方法法等真實(shí)實(shí)、正確確、清晰晰、及時(shí)時(shí)地填制制。1.5 公公司各原原始憑證證在使用用時(shí)，均均應(yīng)按各各聯(lián)次的的用途在在各有關(guān)關(guān)部門(mén)間間進(jìn)行正正確、及及時(shí)、完完整地傳傳遞。1.6 凡凡應(yīng)由部部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署的的原始憑憑證，需需經(jīng)部門(mén)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字后

14、方方能生效效。1.7 公公司的財(cái)財(cái)務(wù)憑證證由財(cái)會(huì)會(huì)人員填填制，具具體填制制方法傳傳遞線(xiàn)路路如下：1.7.11 費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)收、付付款憑證證，由財(cái)財(cái)務(wù)部按按財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)定審核核，由出出納負(fù)責(zé)責(zé)收支。1.7.22 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證證、付款款憑證及及其它銷(xiāo)銷(xiāo)售憑證證由財(cái)務(wù)務(wù)部各有有關(guān)崗位位填制和和裝訂。1.7.33 各銀行行結(jié)算憑憑證由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)及時(shí)時(shí)取回并并填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證入帳，凡凡需拒付付的銀行行托收憑憑證由有有關(guān)部門(mén)門(mén)提出拒拒付理由由，并及及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)財(cái)務(wù)部，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)向向銀行辦辦理拒付付手續(xù)。1.7.44 產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售憑證證由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)填制和和裝訂。1.7.55 外加工工、外購(gòu)購(gòu)件費(fèi)付付款憑

15、證證由財(cái)務(wù)務(wù)人員按按公司財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)定定填制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證證，由財(cái)財(cái)務(wù)部審審核后入入帳。2、定額管管理2.1 原原輔材料料消耗定定額2.1.11 原、輔輔材料消消耗定額額由生技技部門(mén)與與財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)制制訂、修修訂和日日常管理理。2.1.22 原、輔輔材料消消耗定額額制訂、修修訂后發(fā)發(fā)至有關(guān)關(guān)部門(mén)。2.1.33 原、輔輔材料消消耗定額額需保持持先進(jìn)合合理、完完整無(wú)缺缺，一般般每年修修訂一次次，遇有有重大的的工藝改改革嚴(yán)重重影響消消耗定額額的先進(jìn)進(jìn)合理性性時(shí)，也也可適時(shí)時(shí)作個(gè)別別的變動(dòng)動(dòng)、修訂訂。2.2 其其它定額額2.2.11 費(fèi)用用定額由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)制制訂、修修訂和日日常管理理。2.2.22 設(shè)備備

16、利用定定額由裝裝備部負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂、修訂訂和日常常管理。2.2.33 差旅旅費(fèi)開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)實(shí)際情情況制訂訂或修訂訂，經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理部批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。2.3 所所有定額額一經(jīng)頒頒布，各各部門(mén)需需嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行，未未經(jīng)歸口口部門(mén)批批準(zhǔn)任何何部門(mén)不不得擅自自變動(dòng)、修修改。3、物資計(jì)計(jì)量驗(yàn)收收的管理理，執(zhí)行行司磅磅管理制制度。4、財(cái)產(chǎn)物物資的管管理4.1 公公司所有有財(cái)產(chǎn)、物物資均需需定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，做做到帳卡卡物三相相符，具具體規(guī)定定如下：4.1.11 公司司的儲(chǔ)備備物資、在在制品、產(chǎn)產(chǎn)成品于于每季季季末由財(cái)財(cái)務(wù)部、生生產(chǎn)指揮揮中心、企企管部等等部門(mén)組組織盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。

17、4.1.22 固定定資產(chǎn)中中的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、設(shè)設(shè)備由裝裝備部負(fù)負(fù)責(zé)每年年四季度度組織盤(pán)盤(pán)點(diǎn)。4.1.33 公司司的計(jì)算算機(jī)由計(jì)計(jì)算機(jī)管管理中心心負(fù)責(zé)每每年于年年末前組組織盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。4.1.44 公司司的辦公公用具每每年于年年末前由由總經(jīng)辦辦、后勤勤部組織織盤(pán)點(diǎn)。4.2 所所有盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)均需編編造盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)清冊(cè)，按按時(shí)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。4.3 財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)將所有有盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧情況況進(jìn)行匯匯總并對(duì)對(duì)重大的的盈虧數(shù)數(shù)額進(jìn)行行調(diào)查后后，一并并報(bào)總經(jīng)經(jīng)理部和和董事會(huì)會(huì)進(jìn)行審審批并根根據(jù)董事事會(huì)審批批意見(jiàn)及及時(shí)進(jìn)行行帳務(wù)處處理。4.4 公公司內(nèi)所所有的財(cái)財(cái)產(chǎn)、物物資轉(zhuǎn)移移、調(diào)出出、調(diào)入入、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退、盤(pán)盈盈

18、、盤(pán)虧虧、毀損損、報(bào)廢廢均須按按本制度度的規(guī)定定執(zhí)行。5、產(chǎn)品出出廠(chǎng)價(jià)格格：5.1 出出廠(chǎng)價(jià)格格包括公公司所有有對(duì)外銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品品的價(jià)格格。5.2 出出廠(chǎng)價(jià)格格由銷(xiāo)售售部根據(jù)據(jù)市場(chǎng)及及同行業(yè)業(yè)的出廠(chǎng)廠(chǎng)價(jià)格情情況，并并充分聽(tīng)聽(tīng)取財(cái)務(wù)務(wù)部意見(jiàn)見(jiàn)后制訂訂，報(bào)經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。5.3 在在市場(chǎng)變變化較大大的情況況下，公公司也可可在確定定產(chǎn)品出出廠(chǎng)價(jià)格格的同時(shí)時(shí)確定出出廠(chǎng)價(jià)格格浮動(dòng)幅幅度，允允許銷(xiāo)售售公司在在公司確確定的浮浮動(dòng)范圍圍內(nèi)根據(jù)據(jù)市場(chǎng)情情況自行行掌握。6、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制6.1 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的編制制依據(jù)為為：6.1.11 產(chǎn)品品銷(xiāo)售計(jì)計(jì)劃。6.1.22 產(chǎn)品品銷(xiāo)售價(jià)價(jià)格及有有關(guān)產(chǎn)品

19、品銷(xiāo)售價(jià)價(jià)格浮動(dòng)動(dòng)幅度的的文件。6.1.33 計(jì)劃劃期期初初庫(kù)存商商品實(shí)際際平均單單位成本本。6.1.44 成本本計(jì)劃。6.1.55 管理理費(fèi)用計(jì)計(jì)劃。6.1.66 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用計(jì)計(jì)劃。6.1.77 營(yíng)業(yè)業(yè)外收支支計(jì)劃。6.1.88 銷(xiāo)售售費(fèi)用計(jì)計(jì)劃。6.1.99 國(guó)家家有關(guān)稅稅務(wù)政策策和納稅稅標(biāo)準(zhǔn)。6.1.110 投投資收益益計(jì)劃。6.2 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃應(yīng)包括括的內(nèi)容容：6.2.11 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃編編制說(shuō)明明。6.2.22 利潤(rùn)潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配計(jì)計(jì)劃表。6.2.33 營(yíng)業(yè)業(yè)外收支支計(jì)劃表表。6.2.44 財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃匯匯總表。6.2.55 產(chǎn)品品財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃明細(xì)細(xì)表。6.2.66 其它它業(yè)務(wù)利利潤(rùn)計(jì)劃劃

20、表。6.3 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃分為年年度計(jì)劃劃和季度度計(jì)劃二二種，在在編制中中年度計(jì)計(jì)劃應(yīng)分分季編制制，季度度計(jì)劃應(yīng)應(yīng)分月編編制。6.4 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃除應(yīng)包包括銷(xiāo)售售收入利利潤(rùn)等指指標(biāo)外，還還應(yīng)包括括計(jì)劃期期資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、流流動(dòng)比率率、速動(dòng)動(dòng)比率、應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率、存貨貨周轉(zhuǎn)率率、資本本利潤(rùn)率率、銷(xiāo)售售利潤(rùn)率率、成本本費(fèi)用利利潤(rùn)率等等指標(biāo)。財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃還應(yīng)包包括計(jì)劃劃期資金金回籠及及資金分分配等有有關(guān)計(jì)劃劃。6.5 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃編制結(jié)結(jié)束前應(yīng)應(yīng)經(jīng)綜合合平衡，其其平衡方方法與年年、季度度計(jì)劃平平衡，與與公司近近期目標(biāo)標(biāo)平衡，與與公司中中長(zhǎng)期規(guī)規(guī)劃平衡衡，與國(guó)國(guó)內(nèi)同行行業(yè)先進(jìn)進(jìn)指標(biāo)平平衡，與與國(guó)際同

21、同行業(yè)先先進(jìn)指標(biāo)標(biāo)平衡。6.6 財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃經(jīng)編制制人、部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人審核核簽字報(bào)報(bào)公司總總經(jīng)理部部批準(zhǔn)后后實(shí)施。7、經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析7.1 經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析按按月進(jìn)行行，并于于次月的的五日前前結(jié)束。7.2 經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析采采用的方方法為比比較分析析法和對(duì)對(duì)典型事事例專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)分析法法。7.2.11 比較較分析法法主要運(yùn)運(yùn)用會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和管理報(bào)報(bào)表進(jìn)行行分析，具具體為：a. 分析析期實(shí)際際數(shù)與計(jì)計(jì)劃數(shù)相相比較，以以找出實(shí)實(shí)際與計(jì)計(jì)劃的差差異，給給典型事事例專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)分析查查找方向向。b. 分析析期與前前期項(xiàng)目目數(shù)據(jù)的的對(duì)比，以以從差異異變化中中發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題、查查找原因因，必要要時(shí)可繪繪出統(tǒng)計(jì)計(jì)圖表，以

22、以形象地地顯示變變化趨勢(shì)勢(shì)。c. 與行行業(yè)平均均指標(biāo)或或先進(jìn)企企業(yè)指標(biāo)標(biāo)對(duì)比，提提供數(shù)據(jù)據(jù)給行業(yè)業(yè)協(xié)會(huì)，收收集財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)比比較，以以確定公公司在行行業(yè)中所所處的位位置，或或和行業(yè)業(yè)中某企企業(yè)的先先進(jìn)指標(biāo)標(biāo)對(duì)比，以以找出同同先進(jìn)水水平的差差距。7.2.22 典型型事例專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)分析析法主要要是根據(jù)據(jù)比較分分析中所所指示的的方向趨趨勢(shì)、差差距、對(duì)對(duì)影響計(jì)計(jì)劃完成成的重大大、典型型事例進(jìn)進(jìn)行剖析析，以揭揭示工作作管理不不善等現(xiàn)現(xiàn)象。8、內(nèi)部稽稽核8.1 公公司內(nèi)所所有會(huì)計(jì)計(jì)憑證、帳帳冊(cè)、報(bào)報(bào)表及各各分廠(chǎng)部部門(mén)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)均屬內(nèi)內(nèi)部稽核核范圍。8.2 內(nèi)內(nèi)部稽核核工作由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)進(jìn)進(jìn)行。8.3 內(nèi)內(nèi)

23、部稽核核應(yīng)從經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的合法法性、合合理性、會(huì)會(huì)計(jì)核算算資料的的正確性性，以及及財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)資料料的正確確性，內(nèi)內(nèi)部手續(xù)續(xù)的完整整性，會(huì)會(huì)計(jì)資料料的規(guī)范范性、及及時(shí)性等等方面全全面進(jìn)行行。8.4 對(duì)對(duì)在稽核核中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的不合合法、不不正確、不不規(guī)范、不不完整等等內(nèi)容，稽稽核人員員應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)督促有有關(guān)崗位位人員及及時(shí)進(jìn)行行糾正。8.5 內(nèi)內(nèi)部稽核核應(yīng)按月月出具稽稽核情況況報(bào)告。8.6 對(duì)對(duì)在稽核核過(guò)程中中未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、未糾糾正的差差錯(cuò)，稽稽核人員員與差錯(cuò)錯(cuò)的直接接責(zé)任者者負(fù)有同同樣的責(zé)責(zé)任。8.7 內(nèi)內(nèi)部稽核核后的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)按有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行妥妥善保管管，對(duì)到到規(guī)定時(shí)時(shí)間可銷(xiāo)銷(xiāo)毀的憑憑證應(yīng)辦辦理有關(guān)

24、關(guān)手續(xù)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管管理制度度1、歸檔范范圍（1）會(huì)計(jì)計(jì)憑證：記帳憑憑證及各各種原始始憑證。（2）會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表：財(cái)務(wù)決決算及月月報(bào)、季季報(bào)、年年報(bào)等。（3）會(huì)計(jì)計(jì)賬簿：總分類(lèi)類(lèi)賬及各各明細(xì)分分類(lèi)賬。（4）會(huì)計(jì)計(jì)電子文文檔：財(cái)財(cái)務(wù)軟件件數(shù)據(jù)資資料的備備份光盤(pán)盤(pán)。2、歸檔時(shí)時(shí)限：財(cái)財(cái)務(wù)部按按照歸檔檔要求，負(fù)負(fù)責(zé)整理理、立卷卷、裝訂訂成冊(cè)，當(dāng)當(dāng)年會(huì)計(jì)計(jì)檔案資資料在會(huì)會(huì)計(jì)年度度終了后后可暫由由財(cái)務(wù)部部保管二二年，期期滿(mǎn)之后后，由財(cái)財(cái)務(wù)部移移交綜合合檔案室室保存。3、歸檔要要求（1）歸檔檔材料要要求內(nèi)容容連續(xù)完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。（2）組成成會(huì)計(jì)檔檔案的原原始憑證證、帳冊(cè)冊(cè)、報(bào)表表，要按按會(huì)計(jì)材

25、材料組卷卷要求，整整理立卷卷，裝訂訂要規(guī)范范化，封封面書(shū)寫(xiě)寫(xiě)齊全，并并編上流流水號(hào)。（3）歸檔檔材料由由財(cái)務(wù)部部編造清清冊(cè)，一一式二份份，送交交綜檔室室按清冊(cè)冊(cè)清點(diǎn)驗(yàn)驗(yàn)收后，由由交接人人及監(jiān)交交人簽名名蓋章。（4）移交交清冊(cè)交交接部門(mén)門(mén)各執(zhí)一一份。（5）會(huì)計(jì)計(jì)電子檔檔案在會(huì)會(huì)計(jì)年度度終了后后由計(jì)算算機(jī)中心心備份歸歸檔，一一式三份份，由綜綜檔室、計(jì)計(jì)算機(jī)中中心、財(cái)財(cái)務(wù)部異異地保存存。4、會(huì)計(jì)檔檔案保管管期限（1）永久久保存。如如總賬、年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片、會(huì)會(huì)計(jì)電子子檔案、涉涉外會(huì)計(jì)計(jì)憑證等等。（2）定期期保存。分分25年年（如現(xiàn)現(xiàn)金帳、銀銀行日記記帳、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管清清冊(cè)、會(huì)會(huì)

26、計(jì)檔案案銷(xiāo)毀清清冊(cè)）、115年（如如各種會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、帳冊(cè)冊(cè)）以及及10年年、5年年、3年年。5、會(huì)計(jì)檔檔案的銷(xiāo)銷(xiāo)毀（1）對(duì)保保管期滿(mǎn)滿(mǎn)，需要要銷(xiāo)毀的的會(huì)計(jì)檔檔案，由由綜檔室室編造“會(huì)計(jì)檔檔案銷(xiāo)毀毀清冊(cè)”，與財(cái)財(cái)務(wù)部共共同鑒定定，提出出申請(qǐng)，報(bào)報(bào)經(jīng)上級(jí)級(jí)批準(zhǔn)后后，會(huì)同同財(cái)務(wù)部部、安保保部一起起銷(xiāo)毀，并并在銷(xiāo)毀毀清冊(cè)上上簽名蓋蓋章。（2）準(zhǔn)備備銷(xiāo)毀的的會(huì)計(jì)檔檔案中，如如有未了了結(jié)的債債權(quán)、債債務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，其原原始單據(jù)據(jù)（憑證證）應(yīng)抽抽出，另另行立卷卷，由綜綜檔室保保管到債債權(quán)、債債務(wù)結(jié)清清為止。資金收入管管理制度度1、本制度度所稱(chēng)資資金是指指現(xiàn)金、銀銀行存款款、各種種結(jié)算票票據(jù)，其其他現(xiàn)金金等價(jià)物

27、物，資金金包括人人民幣和和各種外外匯。2、本公司司資金收收入包括括：2.1 生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中產(chǎn)生的的各項(xiàng)收收入：2.1.11 對(duì)外外銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品（包包括出口口銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品）及及副產(chǎn)品品、提供供勞務(wù)的的收入；2.1.22 其他他業(yè)務(wù)收收入；2.1.33 各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)返返還收入入。2.2 投投資活動(dòng)動(dòng)所產(chǎn)生生的各項(xiàng)項(xiàng)收入：2.2.11 投資資收益收收入；2.2.22 收回回投資收收入；2.2.33 處置置固定資資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)的的收入。2.3 籌籌資活動(dòng)動(dòng)所產(chǎn)生生的各項(xiàng)項(xiàng)收入：2.3.11 吸收收權(quán)益性性投資的的收入；2.3.22 發(fā)行行公司債債券所得得到的收收入；2.3.33 借款款得到的的

28、收入。3、公司資資金收入入由財(cái)務(wù)務(wù)部承擔(dān)擔(dān)總歸口口管理責(zé)責(zé)任，相相關(guān)部門(mén)門(mén)承擔(dān)分分類(lèi)歸口口管理責(zé)責(zé)任。4、財(cái)務(wù)部部根據(jù)公公司年度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)設(shè)等全面面預(yù)算的的要求編編制有關(guān)關(guān)資金收收入總計(jì)計(jì)劃，并并將計(jì)劃劃分解落落實(shí)到各各相關(guān)歸歸口管理理責(zé)任部部門(mén)。5、各資金金收入分分類(lèi)歸口口管理的的責(zé)任部部門(mén)對(duì)公公司下達(dá)達(dá)的本部部門(mén)資金金收入年年度計(jì)劃劃負(fù)責(zé)，并并制訂相相應(yīng)的分分月度的的明細(xì)計(jì)計(jì)劃。6、公司各各項(xiàng)收入入按照分分類(lèi)歸口口管理的的責(zé)任，職職責(zé)分工工如下：6.1 銷(xiāo)銷(xiāo)售公司司負(fù)責(zé)公公司各種種產(chǎn)品的的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)的資金金收入；進(jìn)出口口公司負(fù)負(fù)責(zé)出口口產(chǎn)品業(yè)業(yè)務(wù)的外外匯資金金收入。6.

29、2 裝裝備部負(fù)負(fù)責(zé)公司司閑置的的或不再再使用的的固定資資產(chǎn)，包包括機(jī)器器設(shè)備等等，以及及備品備備件等處處置的資資金收入入。6.3 能能源部負(fù)負(fù)責(zé)公司司各種動(dòng)動(dòng)力資源源（水、風(fēng)風(fēng)、電、氣氣等）對(duì)對(duì)外銷(xiāo)售售及轉(zhuǎn)讓讓業(yè)務(wù)的的資金收收入。6.4 物物管部負(fù)負(fù)責(zé)公司司回收的的廢銅等等廢舊物物資出售售的的資資金收入入。6.5 其其他各歸歸口管理理責(zé)任部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)所分管管的對(duì)外外銷(xiāo)售或或提供勞勞務(wù)而取取得的資資金收入入，包括括主管部部門(mén)外借借人員的的勞務(wù)收收入；公公司對(duì)外外培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)的收入入、違章章罰沒(méi)金金及押金金收入等等等。7、除第66條以外外，其余余各項(xiàng)資資金收入入均由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，如各各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)

30、返還收收入、利利息收入入、借款款及發(fā)行行公司債債券的收收入、投投資收益益收入、收收回投資資收入、吸吸收權(quán)益益性投資資收入、租租賃收入入等。8、各歸口口管理責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)的主要要負(fù)責(zé)人人應(yīng)對(duì)所所收到的的結(jié)算票票據(jù)進(jìn)行行審核。審審核其是是否按銀銀行的規(guī)規(guī)定填寫(xiě)寫(xiě)，填寫(xiě)寫(xiě)內(nèi)容是是否齊全全；票據(jù)據(jù)的金額額、簽發(fā)發(fā)日期、收收款人名名稱(chēng)不得得更改（更更改的票票據(jù)無(wú)效效）；票票據(jù)的背背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓是否連連續(xù)有效效等；對(duì)對(duì)金額在在伍拾萬(wàn)萬(wàn)元以上上的銀行行承兌匯匯票或?qū)?duì)有疑異異的結(jié)算算票據(jù)，應(yīng)應(yīng)通過(guò)財(cái)財(cái)務(wù)部向向銀行查查詢(xún)，確確保資金金安全無(wú)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)后后才能發(fā)發(fā)貨（財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)盡快把把查詢(xún)結(jié)結(jié)果告訴訴相關(guān)部部門(mén)）。9、

31、銷(xiāo)售資資金管理理規(guī)定9.1 在在無(wú)合同同情況下下，未經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)售副副總（或或授權(quán)總總助）或或總會(huì)計(jì)計(jì)師簽字字及總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，禁止止賒賬銷(xiāo)銷(xiāo)售。9.2 在在有合同同情況下下，因經(jīng)經(jīng)營(yíng)的需需要，在在50萬(wàn)萬(wàn)元之內(nèi)內(nèi)進(jìn)行貨貨到收款款的交易易，在得得到采購(gòu)購(gòu)單位法法人保證證書(shū)和月月結(jié)月清清的前提提下，辦辦理資金金擔(dān)保單單，由各各級(jí)責(zé)任任人簽字字，經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)售副總總（或授授權(quán)總助助）批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。9.3 凡凡以銀行行承兌匯匯票購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)公司產(chǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦辦人按公公司規(guī)定定填報(bào)貼貼息單（有有合同憑憑合同或或協(xié)議），經(jīng)經(jīng)銷(xiāo)售部部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)確認(rèn)后后生效。9.4 凡凡流通公公司購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)我公司司常規(guī)產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)實(shí)

32、行帶款款提貨（包包括銀行行承兌匯匯票）。9.5 對(duì)對(duì)購(gòu)買(mǎi)有有特殊要要求的產(chǎn)產(chǎn)品(包括新新產(chǎn)品和和試制品品)，除售售價(jià)另行行商定外外，由綜綜合部通通知預(yù)收收20%300%的貨貨款作為為訂貨定定金，然然后嚴(yán)格格執(zhí)行款款到發(fā)貨貨的規(guī)定定。9.6 對(duì)對(duì)帳上購(gòu)購(gòu)貨余款款需退款款的，客客戶(hù)必須須指派專(zhuān)專(zhuān)人攜帶帶單位介介紹信及及財(cái)務(wù)證證明，經(jīng)經(jīng)我公司司銷(xiāo)售部部門(mén)審定定報(bào)銷(xiāo)售售副總（或或授權(quán)總總助）、總總會(huì)計(jì)師師批準(zhǔn)后后，按其其進(jìn)款同同類(lèi)方式式進(jìn)行退退款。9.7 對(duì)對(duì)帳上有有購(gòu)貨余余款需繼繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)我公司司產(chǎn)品的的，客戶(hù)戶(hù)必須指指派專(zhuān)人人攜帶單單位介紹紹信及財(cái)財(cái)務(wù)證明明，經(jīng)公公司銷(xiāo)售售部門(mén)審審定后，才才能按余

33、余款額度度提貨。9.8 客客戶(hù)因提提前付款款而應(yīng)給給予的貼貼息及價(jià)價(jià)格優(yōu)惠惠等，按按照公司司的相關(guān)關(guān)銷(xiāo)售規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。9.9 對(duì)對(duì)為了清清收老欠欠款或應(yīng)應(yīng)客戶(hù)的的要求，需需辦理資資金轉(zhuǎn)帳帳的，應(yīng)應(yīng)經(jīng)公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和總總會(huì)計(jì)師師簽字同同意，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。9.10 對(duì)允許許有滾動(dòng)動(dòng)資金的的直接生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)的銷(xiāo)售售規(guī)定：a. 滾動(dòng)動(dòng)資金應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格控控制在公公司總經(jīng)經(jīng)理部核核定的單單位及額額度范圍圍之內(nèi)，任任何人不不得擅自自超越范范圍；b. 對(duì)允允許滾動(dòng)動(dòng)的貨款款額度，必必須由付付方出具具具有法法律效力力的資金金擔(dān)保書(shū)書(shū)；c. 對(duì)超超出滾動(dòng)動(dòng)貨款額額度以外外的購(gòu)貨貨交易，一一律實(shí)行行帶款提

34、提貨。9.11 駐外銷(xiāo)銷(xiāo)售分公公司產(chǎn)品品銷(xiāo)售的的資金收收入：a. 駐外外銷(xiāo)售分分公司的的產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售一律律收取現(xiàn)現(xiàn)款（包包括銀行行承兌匯匯票），接接受匯票票后若要要求傳真真發(fā)貨時(shí)時(shí)，須填填報(bào)資金金擔(dān)保單單，經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同同意后才才能簽發(fā)發(fā)提貨單單；b. 駐外外銷(xiāo)售分分公司的的經(jīng)理、銷(xiāo)銷(xiāo)售員、會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)所所收票據(jù)據(jù)的真實(shí)實(shí)、合法法、有效效負(fù)責(zé)；c. 對(duì)所所收到的的款項(xiàng)，超超過(guò)帳戶(hù)戶(hù)規(guī)定額額度的，應(yīng)應(yīng)立即上上交公司司財(cái)務(wù)部部，對(duì)收收到的銀銀行承兌兌匯票應(yīng)應(yīng)在七天天內(nèi)（含含七天）交交到財(cái)務(wù)務(wù)部；d. 駐外外銷(xiāo)售分分公司的的外聘人人員，一一律不得得經(jīng)手結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)；9.12 對(duì)國(guó)（境境）外銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品

35、品的資金金收入方方式，按按國(guó)際貿(mào)貿(mào)易辦法法或慣例例執(zhí)行。外外匯資金金收入?yún)R匯入本公公司銀行行外匯專(zhuān)專(zhuān)用帳戶(hù)戶(hù)。9.13 對(duì)工程程建設(shè)單單位通過(guò)過(guò)招標(biāo)形形式購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)我公司司產(chǎn)品的的付款方方式，按按中標(biāo)后后雙方簽簽訂的付付款合約約執(zhí)行。10、公司司其他資資金收入入歸口管管理責(zé)任任單位，對(duì)對(duì)外銷(xiāo)售售或提供供勞務(wù)、收收回投資資收益等等必須全全額收取取現(xiàn)款（包包括銀行行承兌匯匯票）。財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)公司各各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)返還、借借款收入入等，執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家有關(guān)財(cái)財(cái)政及金金融政策策規(guī)定。11、財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)各各責(zé)任單單位交納納的銀行行承兌匯匯票及其其它票據(jù)據(jù)應(yīng)予驗(yàn)驗(yàn)證，若若發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題應(yīng)立立即通知知相關(guān)部部門(mén)采取取有效措措施

36、，追追回貨款款。12、除駐駐外銷(xiāo)售售分公司司外，各各部門(mén)各各項(xiàng)資金金收入應(yīng)應(yīng)全部于于收款當(dāng)當(dāng)日足額額解交公公司財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)財(cái)務(wù)部在在接收各各部門(mén)交交來(lái)的票票據(jù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)實(shí)行簽簽收制度度，財(cái)務(wù)務(wù)部接收收票據(jù)后后對(duì)其合合法有效效性和安安全保管管負(fù)責(zé)。13、對(duì)公公司客戶(hù)戶(hù)交款時(shí)時(shí)間基準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定如如下：13.1 銀行電電匯、信信匯、貸貸記憑證證以進(jìn)帳帳日為準(zhǔn)準(zhǔn)；13.2 銀行匯匯票、本本票以公公司財(cái)務(wù)務(wù)收到日日為準(zhǔn)；13.3 銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票以資金金進(jìn)帳為為準(zhǔn)。14、嚴(yán)禁禁將資金金收入（包包括應(yīng)收收款）移移作他用用或擅自自轉(zhuǎn)支，違違者將嚴(yán)嚴(yán)肅查處處直至作作貪污論論處。貨幣資金及及往來(lái)帳帳戶(hù)結(jié)算算管理制制度

37、1、貨幣資資金日常常管理的的原則1.1 所所有貨幣幣資金的的收支核核算均由由財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一負(fù)負(fù)責(zé)。任任何部門(mén)門(mén)一律不不準(zhǔn)辦理理貨幣資資金的收收付業(yè)務(wù)務(wù)，更不不準(zhǔn)私設(shè)設(shè)“小金庫(kù)庫(kù)”。1.2 根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的需要編編制貨幣幣資金收收支計(jì)劃劃，并按按計(jì)劃組組織貨幣幣資金的的收支。在在計(jì)劃內(nèi)內(nèi)支付款款項(xiàng)，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。計(jì)劃劃外或超超計(jì)劃支支付款項(xiàng)項(xiàng)，由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽簽字，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，財(cái)務(wù)務(wù)部方能能支付。1.3 財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)如實(shí)反反映貨幣幣資金的的收付和和結(jié)存情情況，監(jiān)監(jiān)督貨幣幣資金的的合理節(jié)節(jié)約使用用。2、現(xiàn)金管管理2.1 嚴(yán)嚴(yán)格按國(guó)國(guó)務(wù)院頒頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定所所規(guī)

38、定的的范圍使使用現(xiàn)金金。按規(guī)規(guī)定通過(guò)過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算的，不不使用現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算。2.2 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金實(shí)行限限額管理理。根據(jù)據(jù)本公司司日?，F(xiàn)現(xiàn)金開(kāi)支支的情況況，向開(kāi)開(kāi)戶(hù)銀行行申請(qǐng)零零星開(kāi)支支所需的的資金。嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金的限限額規(guī)定定。若生生產(chǎn)、銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)生生變化，庫(kù)庫(kù)存限額額需要增增加時(shí)，應(yīng)應(yīng)提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理部審核核批準(zhǔn)后后作調(diào)整整。2.3 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金主要用用于結(jié)算算金額起起點(diǎn)以下下的小額額款項(xiàng)以以及限定定用途的的專(zhuān)用款款項(xiàng)，包包括業(yè)務(wù)務(wù)周轉(zhuǎn)金金和一些些必須的的備用金金。2.4 有有些部門(mén)門(mén)因需要要須留備備用金的的，財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)后按實(shí)實(shí)際需要要量留一一定數(shù)額額備用金金。但必必須保證證

39、安全，每每天核對(duì)對(duì)余額，防防止挪用用公款現(xiàn)現(xiàn)象發(fā)生生。2.5 根根據(jù)國(guó)家家現(xiàn)金管管理制度度的規(guī)定定，本公公司使用用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的范范圍：2.5.11 支付付給員工工個(gè)人的的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、補(bǔ)補(bǔ)貼、差差旅費(fèi)等等款項(xiàng)；2.5.22 支付付給不能能轉(zhuǎn)帳的的集體單單位或個(gè)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬和和購(gòu)買(mǎi)物物資的款款項(xiàng)；2.5.33 在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳金額額起點(diǎn)以以下的零零星支付付款項(xiàng)。2.6 設(shè)設(shè)置“現(xiàn)金日日記帳”，全面面、連續(xù)續(xù)、逐筆筆記錄現(xiàn)現(xiàn)金收入入的來(lái)源源和支出出的用途途，隨時(shí)時(shí)掌握現(xiàn)現(xiàn)金的動(dòng)動(dòng)態(tài)，防防止收支支不清和和發(fā)生差差錯(cuò)，杜杜絕私自自挪用現(xiàn)現(xiàn)金和其其他不法法行為。2.7 對(duì)對(duì)發(fā)生的的一切現(xiàn)現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)，都都必

40、須填填制合法法、完整整、正確確的原始始憑證或或收、付付款憑證證。2.8 對(duì)對(duì)發(fā)生的的現(xiàn)金收收支憑證證，都要要進(jìn)行認(rèn)認(rèn)真的審審核：是是否合法法；是否否符合開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；是否否完整、正正確等。2.9 現(xiàn)現(xiàn)金出納納人員根根據(jù)審核核無(wú)誤的的收支憑憑證，按按經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序逐逐日逐筆筆登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳，并并做到日日結(jié)日清清，帳款款相符。2.10 加強(qiáng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金的的管理?，F(xiàn)現(xiàn)金出納納人員每每天核結(jié)結(jié)、自查查，另外外還應(yīng)組組織有關(guān)關(guān)人員進(jìn)進(jìn)行定期期或突擊擊清查，出出納員應(yīng)應(yīng)主動(dòng)配配合。查查后若發(fā)發(fā)現(xiàn)存盈盈、缺，應(yīng)應(yīng)立即在在帳面上上反映，并并查明原原因，及及時(shí)處理理。3、銀行存存款的管管理3.1

41、公公司發(fā)生生的一切切收付款款項(xiàng)，除除制度規(guī)規(guī)定可用用現(xiàn)金支支付的以以外，都都必須通通過(guò)銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算。必須須嚴(yán)格按按中國(guó)人人民銀行行發(fā)布的的銀行行結(jié)算辦辦法執(zhí)執(zhí)行，遵遵守銀行行結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，保保證結(jié)算算業(yè)務(wù)的的正常進(jìn)進(jìn)行。3.2 公公司可以以采用：銀行匯匯票、商商業(yè)匯票票、銀行行本票、匯匯兌、支支票等結(jié)結(jié)算方式式進(jìn)行銀銀行結(jié)算算。3.3 為為隨時(shí)掌掌握銀行行存款的的收支和和結(jié)存情情況，合合理組織織貨幣資資金的收收支，按按各開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行及及其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)，存款款種類(lèi)及及貨幣種種類(lèi)設(shè)置置“銀行存存款日記記帳”進(jìn)行序序時(shí)核算算。3.4 每每天到各各開(kāi)戶(hù)銀銀行收取取銀行結(jié)結(jié)算憑證證。收到到的托收

42、收承付憑憑證，立立即登記記備查簿簿，并在在當(dāng)天送送達(dá)有關(guān)關(guān)責(zé)任部部門(mén)。由由責(zé)任部部門(mén)根據(jù)據(jù)到貨、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量等情情況，在在承付期期內(nèi)作出出承付或或拒付決決定。若若需拒付付時(shí)，則則應(yīng)有充充分的理理由，填填寫(xiě)“拒付理理由書(shū)”連同托托收承付付憑證，由由有關(guān)單單位在規(guī)規(guī)定的承承付期限限內(nèi)送達(dá)達(dá)開(kāi)戶(hù)銀銀行，辦辦理拒付付手續(xù)。3.5 對(duì)對(duì)所有的的銀行結(jié)結(jié)算憑證證，專(zhuān)(兼)職職稽核員員要進(jìn)行行嚴(yán)格審審核，以以防止和和杜絕挪挪用、貪貪污等違違法犯罪罪行為發(fā)發(fā)生。3.6 銀銀行出納納員根據(jù)據(jù)審核后后的原始始憑證或或收付款款的記帳帳憑證，逐逐日逐筆筆序時(shí)登登記“銀行存存款日記記帳”。3.7 銀銀行存款款日記帳帳

43、應(yīng)每月月與“銀行對(duì)對(duì)帳單”核對(duì)清清楚。發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)及及時(shí)查明明更正。月月份終了了，銀行行存款日日記帳余余額與“銀行對(duì)對(duì)帳單”余額應(yīng)應(yīng)該相等等。并編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”進(jìn)行調(diào)調(diào)節(jié)。調(diào)調(diào)節(jié)表上上的掛帳帳數(shù)應(yīng)在在下月全全部催辦辦入帳，及及時(shí)處理理。3.8 不不準(zhǔn)出租租、出借借銀行帳帳戶(hù)。3.9 供供應(yīng)、設(shè)設(shè)備、原原料等有有對(duì)外采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)的職能能部門(mén)，用用款需按按批準(zhǔn)的的每月資資金使用用計(jì)劃事事先辦理理用款申申請(qǐng)，填填清付款款事項(xiàng)，報(bào)報(bào)公司總總會(huì)計(jì)師師批準(zhǔn)后后，由銀銀行出納納員辦理理。4、其它貨貨幣資金金的管理理4.1 其其他貨幣幣資金包包括：外外埠存款款、銀行行匯票存存款、銀銀行本

44、票票存款、在在途貨幣幣資金和和信用卡卡存款。4.2 其其他貨幣幣資金的的管理必必須嚴(yán)格格按照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)現(xiàn)金和和銀行結(jié)結(jié)算制度度。4.3 為為總括地地反映和和監(jiān)督資資金的增增減和結(jié)結(jié)余情況況，設(shè)立立其他貨貨幣資金金、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、總帳帳科目。在在總帳科科目下，按按照其他他貨幣資資金的不不同的種種類(lèi)，分分設(shè)有關(guān)關(guān)二級(jí)科科目，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。4.4 對(duì)對(duì)使用后后的其他他貨幣資資金應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行行審核，并并督促在在規(guī)定期期限內(nèi)及及時(shí)報(bào)帳帳。財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)其其他貨幣幣資金定定期進(jìn)行行清理。5、外幣業(yè)業(yè)務(wù)的管管理5.1 以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣。發(fā)生生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)將有關(guān)關(guān)外幣金金額折合

45、合為記帳帳本位幣幣記帳，并并登記外外幣金額額和折合合率。5.2 必必要時(shí)應(yīng)應(yīng)單獨(dú)設(shè)設(shè)置“外幣現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳”，“外幣銀銀行存款款日記帳帳”對(duì)外幣幣業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行序時(shí)時(shí)，逐筆筆核算。5.3 外外幣折合合為記帳帳本位幣幣所用折折合率采采用外幣幣業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生當(dāng)日日的國(guó)家家外匯牌牌價(jià)。5.4 季季度終了了，將外外幣現(xiàn)金金、外幣幣銀行存存款、債債權(quán)、債債務(wù)等各各種有關(guān)關(guān)外幣帳帳戶(hù)的余余額，按按照月末末國(guó)家外外匯牌價(jià)價(jià)折合的的記帳本本位幣余余額與帳帳面記帳帳本按幣幣金額之之間的差差額，作作為匯兌兌損益處處理。5.5 發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益，按照照下列原原則處理理：5.5.11 生產(chǎn)產(chǎn)期間發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益，計(jì)入

46、入當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。5.5.22 清算算期間發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益，計(jì)入入清算損損益。5.5.33 與購(gòu)購(gòu)建固定定資產(chǎn)等等直接有有關(guān)的匯匯兌損益益，在固固定資產(chǎn)產(chǎn)尚未達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)前前，計(jì)入入該購(gòu)建建的固定定資產(chǎn)的的價(jià)值。在在達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)后發(fā)生生的，應(yīng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。5.6 若若有投資資者以外外幣出資資的，也也應(yīng)折合合為記帳帳本位幣幣記帳。有有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)帳戶(hù)，按按資金到到達(dá)帳戶(hù)戶(hù)當(dāng)日的的國(guó)家外外匯牌價(jià)價(jià)折合記記帳；實(shí)實(shí)收資本本帳戶(hù)采采用合同同約定的的外匯牌牌價(jià)折合合記帳。5.7 外外幣因折折合為記記帳本位位幣的匯匯率不同同，而使使有關(guān)資資產(chǎn)帳戶(hù)戶(hù)與實(shí)收收資本帳帳戶(hù)之間

47、間產(chǎn)生的的差額，計(jì)計(jì)入資本本公積金金。6、往來(lái)帳帳款的管管理6.1 往往來(lái)帳款款結(jié)算主主要包括括應(yīng)收帳帳款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付帳款、其其他應(yīng)收收款、應(yīng)應(yīng)付帳款款、應(yīng)付付票據(jù)、預(yù)預(yù)收帳款款、其他他應(yīng)付款款等。6.2 所所有往來(lái)來(lái)帳均應(yīng)應(yīng)以每一一往來(lái)單單位(或或個(gè)人)，設(shè)置置二級(jí)科科目進(jìn)行行明細(xì)結(jié)結(jié)算。每每月終了了，對(duì)各各往來(lái)款款項(xiàng)的余余額列出出分戶(hù)清清單，以以便及時(shí)時(shí)通知有有關(guān)責(zé)任任部門(mén)組組織催收收或及時(shí)時(shí)報(bào)帳結(jié)結(jié)算。6.3 公公司的債債權(quán)，一一般不得得超過(guò)一一年。若若超過(guò)一一年，應(yīng)應(yīng)按季進(jìn)進(jìn)行帳齡齡分析，查查明拖欠欠原因，及及時(shí)解決決存在問(wèn)問(wèn)題，并并督促有有關(guān)責(zé)任任部門(mén)及及責(zé)任人人，抓緊緊催

48、收，以以防止產(chǎn)產(chǎn)生壞帳帳，并加加快資金金周轉(zhuǎn)。6.4 債債務(wù)單位位撤銷(xiāo)，經(jīng)經(jīng)清償后后無(wú)法全全部追回回的應(yīng)收收帳款；或債務(wù)務(wù)人死亡亡，既無(wú)無(wú)遺產(chǎn)可可供清償償、又無(wú)無(wú)義務(wù)承承擔(dān)人，確確實(shí)無(wú)法法追回的的應(yīng)收帳帳款；因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)，超過(guò)過(guò)三年仍仍不能收收回的應(yīng)應(yīng)收帳款款，可作作為壞帳帳損失處處理。6.5 發(fā)發(fā)生壞帳帳損失，應(yīng)應(yīng)由有關(guān)關(guān)責(zé)任部部門(mén)和財(cái)財(cái)務(wù)部共共同提出出書(shū)面報(bào)報(bào)告。單單筆余額額在5萬(wàn)萬(wàn)元以下下的，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審查批批準(zhǔn)；單單筆金額額在5萬(wàn)萬(wàn)元以上上的，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理部審議議批準(zhǔn)后后，財(cái)務(wù)務(wù)部方可可作壞帳帳損失處處理。6.6 壞壞帳損失失的財(cái)務(wù)務(wù)處理方方法為“壞帳備備抵法

49、”。根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議，應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)(包括括應(yīng)收帳帳款和其其他應(yīng)收收款)根根據(jù)債務(wù)務(wù)單位的的財(cái)務(wù)狀狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等情況況，對(duì)帳帳齡在55年以?xún)?nèi)內(nèi)的應(yīng)收收款項(xiàng)，結(jié)結(jié)合帳齡齡個(gè)別確確認(rèn)是否否需計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備，其其余根據(jù)據(jù)帳齡按按期末余余額分段段計(jì)提壞壞帳準(zhǔn)備備，壞帳帳準(zhǔn)備的的提取比比例列示示如下（可可調(diào)整）： 帳帳齡 計(jì)提提比例 66個(gè)月至至一年 3% 一一至二年年 100% 二二至三年年 200% 三三至五年年 500% 五五年以上上 1000%6.7 為為加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的管理理，反映映應(yīng)收票票據(jù)的取取得、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和票票款收回回，設(shè)置置“應(yīng)收票票據(jù)”帳戶(hù)進(jìn)進(jìn)行總分分類(lèi)核算算，按照照匯票的的

50、種類(lèi)，分分設(shè)明細(xì)細(xì)帳戶(hù)進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。同同時(shí)設(shè)置置“應(yīng)收票票據(jù)登記記簿”，逐筆筆登記每每一應(yīng)收收票據(jù)的的種類(lèi)、號(hào)號(hào)數(shù)和出出票日期期、票面面金額、票票面利率率、合同同號(hào)和付付款人、承承兌人、背背書(shū)人的的姓名或或單位名名稱(chēng)、到到期日期期、背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓日日、貼現(xiàn)現(xiàn)日期、貼貼現(xiàn)率和和貼現(xiàn)凈凈額。以以及收款款日期和和收回金金額、退退票情況況等資料料。應(yīng)收收票據(jù)到到期、結(jié)結(jié)清票款款或退票票后，在在登記簿簿中逐筆筆注銷(xiāo)。6.8 根根據(jù)銀行行結(jié)算制制度規(guī)定定，簽發(fā)發(fā)商業(yè)匯匯票必須須以合法法的商品品交易為為基礎(chǔ)，不不允許簽簽發(fā)以勞勞務(wù)供應(yīng)應(yīng)或信貸貸業(yè)務(wù)為為基礎(chǔ)，而而無(wú)商品品交易的的匯票。6.9 若若需急用用款，

51、可可將未到到期的商商業(yè)匯票票向銀行行辦理貼貼現(xiàn)。所所支付的的貼現(xiàn)息息，若是是不帶息息票據(jù)，由由當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用承擔(dān)；若是帶帶息票據(jù)據(jù)，則在在抵扣利利息收入入后，列列入當(dāng)期期財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用?，F(xiàn)金管理制制度1、不準(zhǔn)私私設(shè)小金金庫(kù)，各各部門(mén)的的所有現(xiàn)現(xiàn)金收入入都必須須交財(cái)務(wù)務(wù)部入帳帳。2、發(fā)票報(bào)報(bào)支現(xiàn)金金（含差差旅費(fèi)、醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)），憑憑裁決申申請(qǐng)和公公司總經(jīng)經(jīng)理部主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)審審核簽字字后報(bào)支支（經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)包干干的，由由分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批）。3、報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)現(xiàn)金及支支出招待待費(fèi)經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)，經(jīng)經(jīng)手人應(yīng)應(yīng)寫(xiě)清對(duì)對(duì)方具體體單位，經(jīng)經(jīng)上級(jí)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。4、無(wú)發(fā)票票支出現(xiàn)現(xiàn)金，經(jīng)經(jīng)辦人應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支支出

52、憑證證”，報(bào)分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽簽名，總總經(jīng)理簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。5、罰沒(méi)款款憑證由由財(cái)務(wù)部部印發(fā)統(tǒng)統(tǒng)一的票票據(jù)，并并對(duì)票據(jù)據(jù)領(lǐng)用、回回收、檢檢查現(xiàn)金金收入與與開(kāi)票數(shù)數(shù)是否相相符等實(shí)實(shí)行歸口口管理。6、各銷(xiāo)售售部、進(jìn)進(jìn)出口公公司、后后勤部按按規(guī)定可可存放少少量現(xiàn)金金外，其其它各辦辦公室內(nèi)內(nèi)均不得得存放現(xiàn)現(xiàn)金，如如有遺失失，責(zé)任任自負(fù)，財(cái)財(cái)務(wù)部存存放現(xiàn)金金，應(yīng)符符合銀行行規(guī)定，安安保措施施必須經(jīng)經(jīng)上級(jí)部部門(mén)和公公司安保保部認(rèn)可可。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)規(guī)定1、中級(jí)正正職以上上管理人人員出差差，必須須由總經(jīng)經(jīng)理裁決決批準(zhǔn)，其其他人員員出差，由由分管總總助以上上領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)（供供銷(xiāo)人員員出差除除外）。2、憑出差差批準(zhǔn)書(shū)

53、書(shū)，向財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理出差差費(fèi)用借借支及差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)。3、出差回回公司，應(yīng)應(yīng)將出差差期間獲獲得的各各種書(shū)面面資料交交總經(jīng)辦辦簽收。4、乘座飛飛機(jī)、軟軟臥必須須報(bào)告總總經(jīng)理部部主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)并得得到批準(zhǔn)準(zhǔn)，機(jī)票票由總經(jīng)經(jīng)辦歸口口到指定定售票點(diǎn)點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)。5、差旅費(fèi)費(fèi)超標(biāo)，須須報(bào)分管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后財(cái)財(cái)務(wù)才能能報(bào)銷(xiāo)。未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，超支支部分由由個(gè)人承承擔(dān)。6、差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（包包括國(guó)內(nèi)內(nèi)和出國(guó)國(guó)），按按公司總總經(jīng)辦頒頒布的具具體規(guī)定定執(zhí)行。調(diào)控金使用用管理規(guī)規(guī)定1、調(diào)控金金的來(lái)源源1.1 根根據(jù)分廠(chǎng)廠(chǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制考考核結(jié)果果，按分分廠(chǎng)當(dāng)月月最終收收入的一一定比例例，由公公司劃撥撥給分廠(chǎng)廠(chǎng)使用。1.2 由

54、由人事部部向財(cái)務(wù)務(wù)部每月月出具劃劃款證明明，財(cái)務(wù)務(wù)部為各各分廠(chǎng)單單獨(dú)列帳帳。2、調(diào)控金金的領(lǐng)用用由分廠(chǎng)核算算員編制制領(lǐng)條，一一把手審審核，財(cái)財(cái)務(wù)部批批準(zhǔn)，每每月領(lǐng)用用的總額額一般不不超過(guò)月月度核定定的調(diào)控控金總額額。3、調(diào)控金金的使用用3.1 領(lǐng)領(lǐng)用的現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)該用多多少領(lǐng)多多少。不不得設(shè)立立小金庫(kù)庫(kù)。3.2 調(diào)調(diào)控金使使用中，各各分廠(chǎng)應(yīng)應(yīng)建立專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)賬備備查，做做到事事事有發(fā)票票或領(lǐng)條條，由經(jīng)經(jīng)辦人（收收款人）簽簽字，分分廠(chǎng)核算算員審核核，一把把手批準(zhǔn)準(zhǔn)。3.3 分分廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)在調(diào)控控金的使使用中，要要做到廉廉潔自律律，合理理使用，調(diào)調(diào)動(dòng)好員員工的積積極性。4、調(diào)控金金使用范范圍4.1 用用于

55、內(nèi)部部勞動(dòng)競(jìng)競(jìng)賽和在在生產(chǎn)工工作中創(chuàng)創(chuàng)造顯著著成績(jī)的的獎(jiǎng)勵(lì)（個(gè)個(gè)人當(dāng)月月獎(jiǎng)勵(lì)最最多不超超過(guò)一個(gè)個(gè)月的工工資額）。4.2 必必要的加加班加點(diǎn)點(diǎn)補(bǔ)貼。4.3 開(kāi)開(kāi)展班組組活動(dòng)或或參加公公司活動(dòng)動(dòng)的費(fèi)用用。4.4 確確因需要要，短途途交通費(fèi)費(fèi)、加班班工作餐餐、對(duì)外外進(jìn)行交交流、外外出學(xué)習(xí)習(xí)等必要要的業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)。4.5 適適當(dāng)添置置購(gòu)買(mǎi)辦辦公用品品或分廠(chǎng)廠(chǎng)的宣傳傳費(fèi)用、員員工的工工作服洗洗衣費(fèi)等等。5、調(diào)控金金不得用用于招待待公司其其它部門(mén)門(mén)的人員員，也不不得用于于分廠(chǎng)內(nèi)內(nèi)部聚餐餐，不得得發(fā)放福福利物品品，禁止止對(duì)本公公司人員員宴請(qǐng)、送送禮等支支出。6、任何部部門(mén)個(gè)人人都不允允許在其其它分廠(chǎng)廠(chǎng)的調(diào)

56、控控金（或或經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)）中報(bào)報(bào)支費(fèi)用用。7、審計(jì)部部、財(cái)務(wù)務(wù)部每半半年審計(jì)計(jì)一次調(diào)調(diào)控金的的使用情情況，平平時(shí)給予予抽查，監(jiān)監(jiān)督其正正確使用用。違者者，費(fèi)用用由責(zé)任任人全額額承擔(dān)，另另外，視視情節(jié)輕輕重追究究行政責(zé)責(zé)任。8、經(jīng)過(guò)年年度審計(jì)計(jì)，該年年度結(jié)余余的調(diào)控控金返歸歸公司（由由財(cái)務(wù)部部監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行）。9、相關(guān)部部門(mén)對(duì)外外如有重重大招待待等活動(dòng)動(dòng)，經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后，費(fèi)費(fèi)用由公公司列支支。發(fā)票管理規(guī)規(guī)定1、合格供供方必須須是一般般納稅人人，合格格供方必必須提供供稅務(wù)登登記證，小小規(guī)模納納稅人不不能作為為合格供供方。2、合同簽簽訂時(shí)須須增加對(duì)對(duì)發(fā)票的的說(shuō)明，應(yīng)應(yīng)在合同同條款中中注明發(fā)發(fā)票的

57、類(lèi)類(lèi)型及稅稅率。具具體供應(yīng)應(yīng)部采購(gòu)購(gòu)的物資資應(yīng)是117%及及13%的增值值稅票；裝備部部及小車(chē)車(chē)班的維維修發(fā)票票應(yīng)是117%的的增值稅稅票；特特殊情況況應(yīng)在合合同中注注明。3、凡發(fā)票票必須規(guī)規(guī)范填寫(xiě)寫(xiě)，公司司的名稱(chēng)稱(chēng)、稅號(hào)號(hào)、地址址、電話(huà)話(huà)，銀行行帳號(hào)不不能有誤誤差，發(fā)發(fā)票嚴(yán)禁禁涂改，票票面必須須保持整整潔。開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票的銷(xiāo)貨貨單位發(fā)發(fā)票章要要清晰。4、公司接接收發(fā)票票部門(mén)：供應(yīng)部部、裝備備部、物物管部以以及其他他費(fèi)用部部門(mén)，接接收發(fā)票票應(yīng)對(duì)其其準(zhǔn)確有有效性嚴(yán)嚴(yán)格審核核，驗(yàn)收收、簽定定后必須須及時(shí)送送交財(cái)務(wù)務(wù)部。5、凡是抵抵稅的增增值稅發(fā)發(fā)票，運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票票，鐵路路大票，廢廢舊物資資發(fā)票等等有三

58、個(gè)個(gè)月的時(shí)時(shí)效性，最最遲在發(fā)發(fā)票開(kāi)具具后兩個(gè)個(gè)月內(nèi)必必須入帳帳。6、關(guān)于建建筑安裝裝發(fā)票，江江陰地稅稅（20004）554號(hào)文文件明確確在江陰陰發(fā)生的的建筑安安裝業(yè)務(wù)務(wù)都應(yīng)在在江陰地地稅局開(kāi)開(kāi)具建筑筑安裝發(fā)發(fā)票，我我公司不不接收外外地建筑筑安裝發(fā)發(fā)票。7、運(yùn)費(fèi)發(fā)發(fā)票應(yīng)統(tǒng)統(tǒng)一有全全國(guó)統(tǒng)一一發(fā)票監(jiān)監(jiān)制章，有有稅務(wù)局局監(jiān)制章章，有地地方稅務(wù)務(wù)局代碼碼。8、鐵路大大票必須須是電腦腦填開(kāi)，手手寫(xiě)一律律無(wú)效。9、土建工工程項(xiàng)目目的發(fā)票票,付款款至600%時(shí)施施工方必必須開(kāi)具具發(fā)票。10、技改改工程項(xiàng)項(xiàng)目的發(fā)發(fā)票如有有質(zhì)保金金延期付付款，付付款至剩剩余質(zhì)保保金部分分時(shí)必須須及時(shí)開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票。財(cái)務(wù)票證管管理及

59、結(jié)結(jié)算規(guī)定定1、票據(jù)管管理總則則1.1 全全公司所所有經(jīng)濟(jì)濟(jì)票據(jù)由由財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、歸歸口管理理。1.2 各各部門(mén)使使用經(jīng)濟(jì)濟(jì)票據(jù)必必須事前前申請(qǐng)，辦辦理領(lǐng)用用（注銷(xiāo)銷(xiāo)）手續(xù)續(xù)。禁止止私自購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、印印刷有關(guān)關(guān)發(fā)票、收收據(jù)、計(jì)計(jì)量單等等涉外經(jīng)經(jīng)濟(jì)原始始憑證，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，按嚴(yán)嚴(yán)重違章章處罰，造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)事故的的追究責(zé)責(zé)任直至至刑事責(zé)責(zé)任。1.3 凡凡涉及價(jià)價(jià)格的經(jīng)經(jīng)濟(jì)票據(jù)據(jù)屬于商商業(yè)機(jī)密密，擅自自外傳外外泄造成成后果者者將追究究責(zé)任。1.4 經(jīng)經(jīng)濟(jì)票據(jù)據(jù)上的簽簽字必須須姓名完完整。2、增值稅稅發(fā)票的的管理2.1 發(fā)發(fā)票不得得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借，或或替他人人代開(kāi)發(fā)發(fā)票，不不得帶到到外地使使用。2.2

60、 開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票應(yīng)按規(guī)規(guī)定程序序填開(kāi)，字字跡清楚楚。2.3 開(kāi)開(kāi)具紅字字發(fā)票，必必須取得得稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)出具具的進(jìn)貨貨退出或或索取折折讓證明明單，開(kāi)開(kāi)具紅字字普通發(fā)發(fā)票要取取得有關(guān)關(guān)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的書(shū)書(shū)面證明明，并經(jīng)經(jīng)市稅務(wù)務(wù)局外稅稅處同意意后開(kāi)出出。2.4 如如開(kāi)錯(cuò)發(fā)發(fā)票應(yīng)在在錯(cuò)字上上寫(xiě)明或或蓋上作作廢戳記記重新開(kāi)開(kāi)票,不得擅擅自涂改改后重開(kāi)開(kāi),對(duì)作廢廢的發(fā)票票必須全全聯(lián)妥善善保管，粘粘在原發(fā)發(fā)票本上上，不得得私自銷(xiāo)銷(xiāo)毀，并并在發(fā)票票封面上上注明作作廢發(fā)票票的份數(shù)數(shù)及號(hào)碼碼。2.5 領(lǐng)領(lǐng)票人必必須簽字字登記，如如因領(lǐng)票票人的責(zé)責(zé)任發(fā)生生票據(jù)損損壞而紅紅沖，按按較重違違章處罰罰。2.6 對(duì)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票需