《企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)》XXXX1125

1、企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)（討 論 稿）* 有限公司二一年十一月二十五日錄目錄企業(yè)內(nèi)部控制流程 階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 出采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?“采購(gòu)申請(qǐng)單”3 檢查庫存物資儲(chǔ)存情況4 呈交“采購(gòu)申請(qǐng)單”5 審批否審批是6 按照預(yù)算執(zhí)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)采購(gòu)采購(gòu)部經(jīng)理D1 D2 審核審批采購(gòu)專員企業(yè)內(nèi)部控制流程 階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 出采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?“采購(gòu)申請(qǐng)單”3 檢查庫存物資儲(chǔ)存情況4 呈交“采購(gòu)申請(qǐng)單”5 審批否審批是6 按照預(yù)算執(zhí)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)采購(gòu)采購(gòu)部經(jīng)理D1 D2 審核審批采購(gòu)專員審核審核相關(guān)部門采購(gòu)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)段D3 21 請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制211 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程1請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制

2、不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)部門提會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源2 浪費(fèi)匯總、整理采購(gòu)申請(qǐng)如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為否如果采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授是權(quán)審批，可能產(chǎn)權(quán)限外生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，權(quán)限內(nèi)從而使企業(yè)遭受行進(jìn)度辦理損失結(jié)束詳細(xì)描述及說明2請(qǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)庫存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫存情況填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種和數(shù)量D2 4如果采購(gòu)專員認(rèn)為采購(gòu)申請(qǐng)合理，則根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格，在“采購(gòu)申請(qǐng)單”上填寫采購(gòu)金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批5如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之外的，應(yīng)由采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)

3、總監(jiān)逐級(jí)審核，最終由總經(jīng)經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)審批；在采購(gòu)預(yù)算之內(nèi)的，采購(gòu)部按照預(yù)算執(zhí)行應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員，需要說明請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)申請(qǐng)制度請(qǐng)購(gòu)審批制度2請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制表詳細(xì)描述及說明2請(qǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)庫存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫存情況填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種和數(shù)量D2 4如果采購(gòu)專員認(rèn)為采購(gòu)申請(qǐng)合理，則根據(jù)所掌握的市場(chǎng)價(jià)格，在“采購(gòu)申請(qǐng)單”上填寫采購(gòu)金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批5如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之外的，應(yīng)由采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級(jí)審核，最終由總經(jīng)經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審

4、批權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)審批；在采購(gòu)預(yù)算之內(nèi)的，采購(gòu)部按照預(yù)算執(zhí)行應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)專員，需要說明請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)申請(qǐng)制度請(qǐng)購(gòu)審批制度請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)1生產(chǎn)部和倉(cāng)儲(chǔ)部等物資需求部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)D1 物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容3采購(gòu)部核查采購(gòu)物資的庫存情況，檢查該項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否階段控制理審批；如果采購(gòu)事項(xiàng)在申請(qǐng)范圍之內(nèi)但實(shí)際采購(gòu)金額超出預(yù)算的，D3 進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)6采購(gòu)專員按照審批后的“采購(gòu)申請(qǐng)單”進(jìn)行采購(gòu)相關(guān)規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范采購(gòu)申請(qǐng)單文件資料采購(gòu)預(yù)算表

5、責(zé)任部門及責(zé)任人階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始2 各部門編制本采購(gòu)預(yù)算3 審核組織執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算4 實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)5 審批下達(dá)新的采購(gòu)預(yù)算方案預(yù)算方案D3 資料歸檔結(jié)束財(cái)務(wù)部1 部門采購(gòu)預(yù)算編制“年度采購(gòu)預(yù)算表”嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算D2 審核采購(gòu)部D1 編制“采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案”相關(guān)部門提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)段階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始2 各部門編制本采購(gòu)預(yù)算3 審核組織執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算4 實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)5 審批下達(dá)新的采購(gòu)預(yù)算方案預(yù)算方案D3 資料歸檔結(jié)束財(cái)務(wù)部1 部門采購(gòu)預(yù)算編制“年度采購(gòu)預(yù)算表”嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算D2 審核采購(gòu)部D1 編制“采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案”相關(guān)部門提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)段1采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程與

6、風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果采購(gòu)預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、匯總、整理不合理，會(huì)造成企業(yè)資源浪費(fèi)審批如果 請(qǐng)購(gòu)與 審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失6 如果采購(gòu)預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或 超 越授權(quán) 審執(zhí)行新的采購(gòu)批，可能會(huì)產(chǎn)生重 大 差錯(cuò)或 舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失詳細(xì)描述及說明“年度采購(gòu)預(yù)算表”，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行4請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部采購(gòu)專員應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格填寫采購(gòu)金額，D2 領(lǐng)導(dǎo)審批；不合理的采購(gòu)申請(qǐng)，則退回請(qǐng)購(gòu)部門等。此時(shí)，采購(gòu)部必須提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，即追加

7、采購(gòu)預(yù)算應(yīng)建規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購(gòu)專員、預(yù)算專員依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定以及生產(chǎn)需求情況，判斷采購(gòu)是否合理。如果采購(gòu)申請(qǐng)合理，提交相關(guān)詳細(xì)描述及說明“年度采購(gòu)預(yù)算表”，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行4請(qǐng)購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部采購(gòu)專員應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格填寫采購(gòu)金額，D2 領(lǐng)導(dǎo)審批；不合理的采購(gòu)申請(qǐng)，則退回請(qǐng)購(gòu)部門等。此時(shí)，采購(gòu)部必須提出采購(gòu)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，即追加采購(gòu)預(yù)算應(yīng)建規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購(gòu)專員、預(yù)算專員依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定以及生產(chǎn)需求情況，判

8、斷采購(gòu)是否合理。如果采購(gòu)申請(qǐng)合理，提交相關(guān)采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)1各生產(chǎn)單位根據(jù)年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)預(yù)測(cè)生產(chǎn)計(jì)劃，據(jù)此編制年度物資需求計(jì)劃，并編制采購(gòu)預(yù)算；倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)用料計(jì)劃編制采購(gòu)預(yù)算；研發(fā)部、行政部根據(jù)實(shí)際需求編制采購(gòu)預(yù)算D1 2財(cái)務(wù)部預(yù)算專員負(fù)責(zé)匯總、整理各部門提交的采購(gòu)預(yù)算3財(cái)務(wù)部預(yù)算專員根據(jù)上一年度材料單價(jià)、次年度匯率、利率等各項(xiàng)預(yù)算基準(zhǔn)編制企業(yè)階段控制5調(diào)整采購(gòu)預(yù)算的原因包括超范圍采購(gòu)或超預(yù)算采購(gòu)兩種。由于市場(chǎng)環(huán)境變化，如采購(gòu)物資的價(jià)格上漲，導(dǎo)致實(shí)際采購(gòu)金額超出采購(gòu)預(yù)算或生產(chǎn)突發(fā)事件導(dǎo)致采購(gòu)預(yù)算外支出D3 6財(cái)務(wù)部接到采購(gòu)部的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，根據(jù)實(shí)際情況，參照企業(yè)的

9、相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，并編制采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批采購(gòu)申請(qǐng)制度相請(qǐng)購(gòu)審批制度關(guān)預(yù)算管理制度規(guī)參照范規(guī)范“銷售計(jì)劃”“生產(chǎn)計(jì)劃”文件資料“年度采購(gòu)預(yù)算表”“采購(gòu)預(yù)算調(diào)整方案”責(zé)任部門及責(zé)任人階需求部門開始準(zhǔn)備招標(biāo)文件D1 1 編制招標(biāo)書2 發(fā)布招標(biāo)信息3 審查文件4 確定資格合格的供應(yīng)商5 購(gòu)買標(biāo)書接收標(biāo)書參與論證7 選取最終中標(biāo)者宣布9 簽訂合同結(jié)束采購(gòu)部經(jīng)理索取資格審查文件填報(bào)資格D2 填報(bào)標(biāo)書組織論證D3 簽訂合同采購(gòu)部初步評(píng)審供應(yīng)商段22 階需求部門開始準(zhǔn)備招標(biāo)文件D1 1 編制招標(biāo)書2 發(fā)布招標(biāo)信息3 審查文件4 確定資格合格的供應(yīng)商5 購(gòu)買標(biāo)書接收標(biāo)書參與論證7

10、選取最終中標(biāo)者宣布9 簽訂合同結(jié)束采購(gòu)部經(jīng)理索取資格審查文件填報(bào)資格D2 填報(bào)標(biāo)書組織論證D3 簽訂合同采購(gòu)部初步評(píng)審供應(yīng)商段221 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程1采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理采購(gòu) 招標(biāo)工作中，如果違反國(guó)提供相關(guān)資料家法律、法規(guī)，企業(yè)會(huì)遭受外部審核處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購(gòu)招標(biāo)過程如進(jìn)行資格審查果違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會(huì)受到有關(guān)發(fā)售標(biāo)書部門的處罰，造成資產(chǎn)損失6 如果采購(gòu)招標(biāo)評(píng)審不規(guī)范、選擇審批了不合格的供應(yīng)8 商或簽訂的合同中標(biāo)單位不符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要

11、的損失詳細(xì)描述及說明，報(bào)采購(gòu)2采購(gòu)部發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)項(xiàng)目（含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量要求及4采購(gòu)部通過審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)確定合格的供應(yīng)商書進(jìn)行論證，選出最終的中標(biāo)者應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范采購(gòu)部、請(qǐng)購(gòu)部門總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專員采購(gòu)管理制度采購(gòu)招標(biāo)管理規(guī)定中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法中華人民共和國(guó)合同法2采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制表詳細(xì)描述及說明，報(bào)采購(gòu)2采購(gòu)部發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)項(xiàng)目（含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量要求及4采購(gòu)部通過審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)確定合格的供應(yīng)商書進(jìn)行論證，選出最終的中標(biāo)者應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范采購(gòu)部、請(qǐng)購(gòu)部門總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專員采購(gòu)管理制

12、度采購(gòu)招標(biāo)管理規(guī)定中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法中華人民共和國(guó)合同法采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程控制控制事項(xiàng)1對(duì)需要進(jìn)行招標(biāo)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部準(zhǔn)備采購(gòu)招標(biāo)文件，編制采購(gòu)招標(biāo)書部經(jīng)理審核D1 數(shù)量或規(guī)模）、履行合同期限與地點(diǎn)、投標(biāo)保證金、投標(biāo)截止時(shí)間及投標(biāo)書投遞地點(diǎn)、開標(biāo)的時(shí)間與地點(diǎn)、對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容階3采購(gòu)部收到供應(yīng)商的資格審查文件后，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查段D2 控5采購(gòu)部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標(biāo)書，供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購(gòu)部制6采購(gòu)部對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)書進(jìn)行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應(yīng)商7采購(gòu)部經(jīng)理組織需求部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員或?qū)＜覍?duì)篩選通過的投標(biāo)D3 8最終中

13、標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由采購(gòu)部相關(guān)人員宣布中標(biāo)單位9采購(gòu)部經(jīng)理代表招標(biāo)方簽訂采購(gòu)合同相關(guān)規(guī)范采購(gòu)合同采購(gòu)招標(biāo)書文件資料合格供應(yīng)商名單中標(biāo)單位通知書責(zé)任部門及責(zé)任人階采購(gòu)部經(jīng)理開始收集供應(yīng)商信息D1 發(fā)放、回收調(diào)查表進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)3 審核D2 采購(gòu)物資分類否是組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審5 審核D3 審核采購(gòu)部配合參與提出候選名單參與評(píng)審編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)相關(guān)部門供應(yīng)商段222 供應(yīng)商的評(píng)選流程階采購(gòu)部經(jīng)理開始收集供應(yīng)商信息D1 發(fā)放、回收調(diào)查表進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)3 審核D2 采購(gòu)物資分類否是組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審5 審核D3 審核采購(gòu)部配合參與提出候選名單參與評(píng)審編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)相關(guān)部門供應(yīng)商段1供應(yīng)商的評(píng)選流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖供

14、應(yīng)商的評(píng)選流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果調(diào)查表設(shè)計(jì)不1 標(biāo)準(zhǔn)、不合理，可能會(huì)導(dǎo)致漏選一些優(yōu)秀的供應(yīng)商2 如果比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度不完善， 會(huì)造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求4 現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審如果現(xiàn) 場(chǎng)評(píng)審過程不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致選擇了 不合格的供應(yīng)商6 確定供應(yīng)商名單審批資料存檔結(jié)束詳細(xì)描述及說明D2 3采購(gòu)部根據(jù)比質(zhì)與比價(jià)結(jié)果，參照供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)，提出候選供應(yīng)商名單，報(bào)采購(gòu)部4采購(gòu)部通過采購(gòu)物資的分類，根據(jù)實(shí)際需要，判斷是否需要組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審。需要進(jìn)行部門等相關(guān)部門參與；對(duì)無需現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的供應(yīng)商，可直接提出其等級(jí)排序名單應(yīng)建規(guī)范比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度參照“供應(yīng)商調(diào)查表

15、 ”采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專員供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度詳細(xì)描述及說明D2 3采購(gòu)部根據(jù)比質(zhì)與比價(jià)結(jié)果，參照供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)，提出候選供應(yīng)商名單，報(bào)采購(gòu)部4采購(gòu)部通過采購(gòu)物資的分類，根據(jù)實(shí)際需要，判斷是否需要組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審。需要進(jìn)行部門等相關(guān)部門參與；對(duì)無需現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的供應(yīng)商，可直接提出其等級(jí)排序名單應(yīng)建規(guī)范比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度參照“供應(yīng)商調(diào)查表 ”采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、采購(gòu)主管、采購(gòu)專員供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度供應(yīng)商的評(píng)選流程控制控制事項(xiàng)1采購(gòu)部通過不同途徑，如面談、調(diào)查問卷等收集供應(yīng)商信息，主要包括供應(yīng)商信譽(yù)、D1 供貨能

16、力等方面的信息2采購(gòu)部和使用部門依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息，參照企業(yè)比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)制度等相關(guān)文件，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)階段經(jīng)理審核控制現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的，采購(gòu)部組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門以及質(zhì)檢D3 5現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審后，采購(gòu)部匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，并編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告6采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)部經(jīng)理的審核結(jié)果確定供應(yīng)商名單，并報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批采購(gòu)管理制度相關(guān)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)范供應(yīng)商名單文件資料現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告 責(zé)任部門及責(zé)任人企業(yè)內(nèi)部控制流程銷售階營(yíng)銷總監(jiān)開始1 提出合作意向權(quán)限外審批3 4 審批向發(fā)貨部門下達(dá)D2 編制“ 銷售發(fā)票通知單”6 開具銷售發(fā)票組織發(fā)貨結(jié)算銷售款項(xiàng)財(cái)務(wù)部2

17、協(xié)商并擬定銷售審核編制銷售計(jì)劃通知發(fā)貨部門收貨并付款銷售部D1 協(xié)商合同草案客戶段第企業(yè)內(nèi)部控制流程銷售階營(yíng)銷總監(jiān)開始1 提出合作意向權(quán)限外審批3 4 審批向發(fā)貨部門下達(dá)D2 編制“ 銷售發(fā)票通知單”6 開具銷售發(fā)票組織發(fā)貨結(jié)算銷售款項(xiàng)財(cái)務(wù)部2 協(xié)商并擬定銷售審核編制銷售計(jì)劃通知發(fā)貨部門收貨并付款銷售部D1 協(xié)商合同草案客戶段41 銷售與授權(quán)審批控制411 銷售業(yè)務(wù)審批流程1銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果 合同的 簽訂未 經(jīng)正確 授與客戶進(jìn)行談判權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和審批法律訴訟權(quán)限內(nèi)簽訂正式的銷售

18、合同 (協(xié)議)如果銷售行為違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭銷售通知單受外部處罰、經(jīng)5 濟(jì)損失和信譽(yù)審批損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下結(jié)束詳細(xì)描述及說明，提交給營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營(yíng)銷總營(yíng)銷總監(jiān) /總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)銷檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式銷售合同當(dāng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定4銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，并經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批應(yīng)建規(guī)范中華人民共和國(guó)合同法企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引銷售合同銷售部、財(cái)務(wù)部詳細(xì)描述及說明，提交給營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營(yíng)銷總營(yíng)銷總監(jiān)

19、/總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)銷檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式銷售合同當(dāng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定4銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，并經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批應(yīng)建規(guī)范中華人民共和國(guó)合同法企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引銷售合同銷售部、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員。簽訂合同應(yīng)銷售業(yè)務(wù)審批流程控制控制事項(xiàng)1在銷售合同簽訂之前，銷售員應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄2銷售部與客戶協(xié)商后，擬定銷售合同草案監(jiān)和總經(jīng)理依照企業(yè)規(guī)定的不同合同金額審批權(quán)限進(jìn)行審批，D1

20、 售合同草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息階段控制5銷售部向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制“銷售發(fā)票通知單”后下達(dá)給財(cái)務(wù)部D2 6發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度相銷售業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)制度關(guān)銷售合同協(xié)議審批制度規(guī)參照范規(guī)范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人階財(cái)務(wù)部開始進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研1 審核2 未通過研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)綜合考慮提供信息確定顧客5 審核定價(jià)確定銷售價(jià)格銷售部經(jīng)理D1 擬定目標(biāo)價(jià)格確定目標(biāo)價(jià)格提供

21、信息D2 審核銷售員提供信息初步相關(guān)部門段412 銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程階財(cái)務(wù)部開始進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研1 審核2 未通過研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)綜合考慮提供信息確定顧客5 審核定價(jià)確定銷售價(jià)格銷售部經(jīng)理D1 擬定目標(biāo)價(jià)格確定目標(biāo)價(jià)格提供信息D2 審核銷售員提供信息初步相關(guān)部門段1銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即確 定了目標(biāo) 價(jià)格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價(jià)格不合理或沒有競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷售利潤(rùn)降低或銷售量減少3 進(jìn)行成本測(cè)算4 通過如果銷售定價(jià)過程不規(guī)范，或銷售價(jià)格不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定價(jià)因素定，可能無法滿足客戶和市

22、場(chǎng)的需求或因心理價(jià)位銷售定價(jià)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍藢徟鴮?dǎo)致大量審批產(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下結(jié)束詳細(xì)描述及說明D1 3財(cái)務(wù)部對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，若成本測(cè)算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標(biāo)價(jià)格4銷售員對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售定價(jià)進(jìn)行研究，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員2經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標(biāo)價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核銷售管理制度銷售定價(jià)控制制度2銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制表詳細(xì)描述及說明D1 3財(cái)務(wù)部對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行成本測(cè)算，若成本測(cè)算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標(biāo)價(jià)格

23、4銷售員對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售定價(jià)進(jìn)行研究，包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員2經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標(biāo)價(jià)格，交財(cái)務(wù)部審核銷售管理制度銷售定價(jià)控制制度銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)1銷售員在市場(chǎng)調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門提供的信息基礎(chǔ)上，依據(jù)銷售定價(jià)控制制度擬定銷售目標(biāo)價(jià)格階段控制D2 5銷售員初步確定銷售價(jià)格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人階銷售主管開始2 審批訂單3 核實(shí)并備貨5 復(fù)核并裝箱7 審核相關(guān)務(wù)部8

24、貨物出庫9 接收貨物結(jié)束銷售員審核客戶發(fā)送訂單D2 整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)貨物運(yùn)送D3 倉(cāng)儲(chǔ)部1 D1 6 辦理手續(xù)運(yùn)輸部客戶段42階銷售主管開始2 審批訂單3 核實(shí)并備貨5 復(fù)核并裝箱7 審核相關(guān)務(wù)部8 貨物出庫9 接收貨物結(jié)束銷售員審核客戶發(fā)送訂單D2 整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)貨物運(yùn)送D3 倉(cāng)儲(chǔ)部1 D1 6 辦理手續(xù)運(yùn)輸部客戶段421 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程1銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部如果銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單4 如果發(fā)貨程序不規(guī)范或各項(xiàng)手

25、續(xù)辦理不齊全，可能延誤發(fā)貨時(shí)間，導(dǎo)致企業(yè)形象受損發(fā)貨單據(jù)如果運(yùn)輸過程保管不善，可能導(dǎo)致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損詳細(xì)描述及說明，交由倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備發(fā)貨，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時(shí)間等要求備貨，并通知運(yùn)輸部運(yùn)貨5倉(cāng)庫管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核無誤后，進(jìn)行包裝、裝箱，并在D2 6倉(cāng)庫管理員依據(jù)“發(fā)貨單” ，在所發(fā)貨物裝車后具“倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨明細(xì)清單”9銷售員在貨物發(fā)出后，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部銷售主管、銷售員、倉(cāng)庫管理員外包裝上詳細(xì)寫明到貨地址、電話和取貨人等信息，并將實(shí)際數(shù)銷售管理

26、制度銷售發(fā)貨制度中華人民共和國(guó)合同法企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引詳細(xì)描述及說明，交由倉(cāng)儲(chǔ)部準(zhǔn)備發(fā)貨，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時(shí)間等要求備貨，并通知運(yùn)輸部運(yùn)貨5倉(cāng)庫管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核無誤后，進(jìn)行包裝、裝箱，并在D2 6倉(cāng)庫管理員依據(jù)“發(fā)貨單” ，在所發(fā)貨物裝車后具“倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨明細(xì)清單”9銷售員在貨物發(fā)出后，及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部銷售主管、銷售員、倉(cāng)庫管理員外包裝上詳細(xì)寫明到貨地址、電話和取貨人等信息，并將實(shí)際數(shù)銷售管理制度銷售發(fā)貨制度中華人民共和國(guó)合同法企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控

27、制控制事項(xiàng)1銷售員開展銷售活動(dòng)，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據(jù)合同要求及需要發(fā)出訂單2銷售員對(duì)訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時(shí)間以及發(fā)貨方式、接D1 貨地點(diǎn)等進(jìn)行初步審核，上報(bào)銷售主管審批3銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單”4倉(cāng)儲(chǔ)部核實(shí)銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單”階段控制量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉(cāng)庫專用章7財(cái)務(wù)部對(duì)銷售員提交的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后允許發(fā)貨8按照訂單約定時(shí)間和發(fā)貨方式，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)送貨或由客戶取貨D3 出現(xiàn)的意外情況相關(guān)規(guī)范“發(fā)貨單”銷售合同文件資料“銷售訂單”“倉(cāng)庫發(fā)貨明細(xì)清單”責(zé)任部門及責(zé)任人企業(yè)內(nèi)部控制流程預(yù)算階董事會(huì)開始1 擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策2 制

28、定預(yù)算管理制度4 參與編制、平衡年度預(yù)算草案6審批度預(yù)算方案組織下達(dá)7預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)下達(dá)新預(yù)算方案9提供相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析107 配合進(jìn)行考核預(yù)算委員會(huì)D1 平衡年度預(yù)算5審議并制定年形成年度預(yù)算草案嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算D3 預(yù)算執(zhí)行部門匯總、整理D2 段第 企業(yè)內(nèi)部控制流程預(yù)算階董事會(huì)開始1 擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策2 制定預(yù)算管理制度4 參與編制、平衡年度預(yù)算草案6審批度預(yù)算方案組織下達(dá)7預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)下達(dá)新預(yù)算方案9提供相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析107 配合進(jìn)行考核預(yù)算委員會(huì)D1 平衡年度預(yù)算5審議并制定年形成年度預(yù)算草案嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算D3 預(yù)算執(zhí)行部門匯總、整理D2 段101 預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制1011 預(yù)算工作

29、業(yè)務(wù)流程1預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)股東大會(huì)如果預(yù)算目標(biāo)不合理、不完整或標(biāo)準(zhǔn)不審批科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性3 組織編制、審議、如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性年度預(yù)算8調(diào)整年度預(yù)算并如果預(yù)算分析不正確、預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核不力或?qū)己私Y(jié)果的獎(jiǎng)懲不公平、不對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況合理，可能造成預(yù)算管理流于形式結(jié)束詳細(xì)描述及說明4預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)編制本部門的年度預(yù)算，并參加預(yù)算平衡會(huì)議5預(yù)算委員會(huì)根據(jù)會(huì)議審議結(jié)果編制企業(yè)年度預(yù)算方案6董事會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)

30、略和企業(yè)目標(biāo)制定年度預(yù)算方案7預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況和實(shí)際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)9預(yù)算委員會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范預(yù)算執(zhí)行報(bào)告股東大會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門各預(yù)算執(zhí)行部門人員，提交董事會(huì)，交股東大會(huì)審批2預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程控制表詳細(xì)描述及說明4預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)編制本部門的年度預(yù)算，并參加預(yù)算平衡會(huì)議5預(yù)算委員會(huì)根據(jù)會(huì)議審議結(jié)果編制企業(yè)年度預(yù)算方案6董事會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)目標(biāo)制定年度預(yù)算方案7預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況和實(shí)際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)9預(yù)算委員會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分

31、析應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范預(yù)算執(zhí)行報(bào)告股東大會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門各預(yù)算執(zhí)行部門人員，提交董事會(huì)，交股東大會(huì)審批預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)1預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)目標(biāo)擬定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策D1 2制定預(yù)算管理制度，明確預(yù)算管理的具體措施和辦法3預(yù)算委員會(huì)組織召開預(yù)算平衡會(huì)議，審議、平衡年度預(yù)算草案階D2 段控制8預(yù)算委員會(huì)審核執(zhí)行部門提交的申請(qǐng)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)新預(yù)算方案D3 10預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定就預(yù)算執(zhí)行情況制定考核方案，提交人力資源部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲相預(yù)算管理制度關(guān)規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范年度預(yù)算方案文件資料“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表”責(zé)任部門及責(zé)任人階董事會(huì)

32、開始4 審批年度預(yù)算方案5 組織下達(dá)分析部門預(yù)算執(zhí)行中的具體問題7配合執(zhí)行情況結(jié)束預(yù)算委員會(huì)3 制定企業(yè)平衡年度預(yù)算草案執(zhí)行、控制、D2 預(yù)算執(zhí)行部門2 組織編制、審議、預(yù)算草案段1 編制本部門D1 1012 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程階董事會(huì)開始4 審批年度預(yù)算方案5 組織下達(dá)分析部門預(yù)算執(zhí)行中的具體問題7配合執(zhí)行情況結(jié)束預(yù)算委員會(huì)3 制定企業(yè)平衡年度預(yù)算草案執(zhí)行、控制、D2 預(yù)算執(zhí)行部門2 組織編制、審議、預(yù)算草案段1 編制本部門D1 1預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)股東大會(huì)如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)程序不規(guī)范或權(quán)限模糊，可能產(chǎn)生

33、重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而而使企業(yè)遭受損失年度預(yù)算6協(xié)調(diào)、解決預(yù)算如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)體系不健全或崗位職責(zé)考核預(yù)算分工不合理，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下詳細(xì)描述及說明D1 3董事會(huì)即企業(yè)決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定企業(yè)年度預(yù)算方案4股東大會(huì)即企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案5企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等業(yè)務(wù)部門在預(yù)算委員7預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)；各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)配合預(yù)應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范年度預(yù)算方案股東大會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門各預(yù)算執(zhí)行部門人員組織編制、審議、平衡年度等預(yù)算草案2預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程控制表詳細(xì)描述及說明D1 3

34、董事會(huì)即企業(yè)決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定企業(yè)年度預(yù)算方案4股東大會(huì)即企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案5企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等業(yè)務(wù)部門在預(yù)算委員7預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)；各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)配合預(yù)應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范年度預(yù)算方案股東大會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門各預(yù)算執(zhí)行部門人員組織編制、審議、平衡年度等預(yù)算草案預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程控制控制事項(xiàng)1企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等業(yè)務(wù)部門在預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制工作，并配合預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡工作2企業(yè)預(yù)算委員會(huì)主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目

35、標(biāo)和預(yù)算政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；階段控制會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制、分析等工作6預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的具體問題D2 算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作相預(yù)算管理制度關(guān)規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人階董事會(huì)開始1 審批略制定預(yù)算目標(biāo)2 分解預(yù)算并發(fā)布預(yù)算大綱編制本部門部門預(yù)算草案4 召開企業(yè)D2 5審議形成年度6 組織各部門執(zhí)行預(yù)算方案資料歸檔預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)D1 召開部門預(yù)算會(huì)議預(yù)算草案修正部門預(yù)算總體修正預(yù)算7嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算D3 預(yù)算執(zhí)行部門段102 預(yù)算編制與審批控制階董事會(huì)開始1 審批略制定預(yù)算目

36、標(biāo)2 分解預(yù)算并發(fā)布預(yù)算大綱編制本部門部門預(yù)算草案4 召開企業(yè)D2 5審議形成年度6 組織各部門執(zhí)行預(yù)算方案資料歸檔預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)D1 召開部門預(yù)算會(huì)議預(yù)算草案修正部門預(yù)算總體修正預(yù)算7嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算D3 預(yù)算執(zhí)行部門段1021 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程1預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)股東大會(huì)如果預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算項(xiàng)目不完整、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性匯總、審核各如果預(yù)算編制程序不規(guī)范、預(yù)算分解和預(yù)算3 調(diào)整不合理，可能造成預(yù)算平衡會(huì)議企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性審批全面預(yù)算

37、方案如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)下達(dá)年度預(yù)算行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威預(yù)算編制性和嚴(yán)肅性結(jié)束詳細(xì)描述及說明2各部門根據(jù)預(yù)算委員會(huì)發(fā)布的預(yù)算大綱，組織召開部門預(yù)算會(huì)議，討論本部門預(yù)算的3預(yù)算委員會(huì)組織召開預(yù)算平衡會(huì)議，各部門經(jīng)理及相關(guān)人員參與D2 5預(yù)算委員會(huì)根據(jù)各部門修正后的預(yù)算，形成總體修正預(yù)算，提交董事會(huì)審議應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部各預(yù)算執(zhí)行部門人員、財(cái)務(wù)部人員4各部門根據(jù)預(yù)算平衡會(huì)議討論的結(jié)果修正本部門的預(yù)算預(yù)算管理制度預(yù)算編制規(guī)定2預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程控制表詳細(xì)描述及說明2各部門根據(jù)預(yù)算委員會(huì)發(fā)布的預(yù)算大綱，組織召開部門預(yù)算會(huì)議，討論本部門預(yù)算的3

38、預(yù)算委員會(huì)組織召開預(yù)算平衡會(huì)議，各部門經(jīng)理及相關(guān)人員參與D2 5預(yù)算委員會(huì)根據(jù)各部門修正后的預(yù)算，形成總體修正預(yù)算，提交董事會(huì)審議應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部各預(yù)算執(zhí)行部門人員、財(cái)務(wù)部人員4各部門根據(jù)預(yù)算平衡會(huì)議討論的結(jié)果修正本部門的預(yù)算預(yù)算管理制度預(yù)算編制規(guī)定預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)1預(yù)算委員會(huì)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)制定各部門的預(yù)算目標(biāo)和編制要求D1 編制情況階段控制6企業(yè)年度全面預(yù)算方案經(jīng)股東大會(huì)審批后，由董事會(huì)下達(dá)年度預(yù)算D3 7預(yù)算委員會(huì)組織并監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行相關(guān)規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范年度全面預(yù)算方案文件資料各部門預(yù)算草案責(zé)任部門及責(zé)任人階預(yù)算編報(bào)

39、部門經(jīng)理開始1 組織召開部門預(yù)算目標(biāo)審核預(yù)算草案通過預(yù)算編制預(yù)算委員會(huì)預(yù)算編制專員2 D1 預(yù)算編制會(huì)議整理形成部門D2 資料歸檔段1022 預(yù)算草案編報(bào)流程階預(yù)算編報(bào)部門經(jīng)理開始1 組織召開部門預(yù)算目標(biāo)審核預(yù)算草案通過預(yù)算編制預(yù)算委員會(huì)預(yù)算編制專員2 D1 預(yù)算編制會(huì)議整理形成部門D2 資料歸檔段1預(yù)算草案編報(bào)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖預(yù)算草案編報(bào)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算委員會(huì)如果預(yù)算編報(bào)程序不規(guī)范，可能造成企業(yè)下達(dá)各部門預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性根據(jù)會(huì)議結(jié)果撰寫部門預(yù)算未通過3 如果編制依據(jù)、編制程序、編制方法等未明確規(guī)定，可能造成提交預(yù)算草案不

40、符合企業(yè)要求結(jié)束詳細(xì)描述及說明化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，編制相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)2預(yù)算執(zhí)行部門經(jīng)理組織召開本部門的預(yù)算編制會(huì)議3人力資源部根據(jù)年度招聘計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃等編制本部門的預(yù)算方案；銷售部根據(jù)銷售目標(biāo)及銷售計(jì)劃編制本部門的預(yù)算方案；生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制本部門的預(yù)算方案；采購(gòu)部根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃編制本部門的采購(gòu)預(yù)算；財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)收應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制專員預(yù)算管理制度預(yù)算草案編報(bào)實(shí)施細(xì)則2預(yù)算草案編報(bào)流程控制表詳細(xì)描述及說明化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，編制

41、相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)2預(yù)算執(zhí)行部門經(jīng)理組織召開本部門的預(yù)算編制會(huì)議3人力資源部根據(jù)年度招聘計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃等編制本部門的預(yù)算方案；銷售部根據(jù)銷售目標(biāo)及銷售計(jì)劃編制本部門的預(yù)算方案；生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制本部門的預(yù)算方案；采購(gòu)部根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃編制本部門的采購(gòu)預(yù)算；財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)收應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制專員預(yù)算管理制度預(yù)算草案編報(bào)實(shí)施細(xì)則預(yù)算草案編報(bào)流程控制控制事項(xiàng)1預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變D1 階段控制D2 入預(yù)算及銷

42、售管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制年度損益預(yù)算；根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料編制資金運(yùn)用計(jì)劃相關(guān)規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范生產(chǎn)計(jì)劃銷售計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃文件資料各部門預(yù)算草案招聘計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃責(zé)任部門及責(zé)任人企業(yè)內(nèi)部控制流程成本費(fèi)用階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 審批產(chǎn)生成本費(fèi)用4 上報(bào)原始原始憑證5 根據(jù)原始審核記賬憑證6 歸集分配編制明細(xì)賬7 定期編制審核用報(bào)表”財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核憑證D2 憑證編制審核會(huì)計(jì)人員制定成本費(fèi)用核算制度“成本費(fèi)相關(guān)部門2 企業(yè)內(nèi)部控制流程成本費(fèi)用階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 審批產(chǎn)生成本費(fèi)用4 上報(bào)原始原始憑證5 根據(jù)原始審核記賬憑證6 歸集分配編制明細(xì)賬7 定期編制審核用報(bào)表”財(cái)務(wù)部經(jīng)

43、理審核憑證D2 憑證編制審核會(huì)計(jì)人員制定成本費(fèi)用核算制度“成本費(fèi)相關(guān)部門2 D3 段D1 111 成本費(fèi)用核算與控制1111 成本費(fèi)用核算流程1成本費(fèi)用核算流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用核算流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果成本費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量不符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失3 收集、分類、整理并匯總成本原始憑證如果成本費(fèi)用支出未審核上報(bào)的經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目如果成本費(fèi)用核算與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不符，和總賬產(chǎn)生人為降低成本的現(xiàn)象，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的審

44、批權(quán)益受損8 整理、存檔結(jié)束詳細(xì)描述及說明2成本費(fèi)用核算制度得到總經(jīng)理審批后，各相關(guān)部門依照成本費(fèi)用核算制度嚴(yán)格執(zhí)行4會(huì)計(jì)審核成本費(fèi)用產(chǎn)生部門上報(bào)的原始憑證D2 6記賬憑證得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核通過后，會(huì)計(jì)進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目的歸集和分配，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范“成本費(fèi)用報(bào)表”財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)5會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后編制記賬憑證，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核成本費(fèi)用核算制度成本核算費(fèi)用確認(rèn)制度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引基本準(zhǔn)則詳細(xì)描述及說明2成本費(fèi)用核算制度得到總經(jīng)理審批后，各相關(guān)部門依照成本費(fèi)用核算制度嚴(yán)格執(zhí)行4會(huì)計(jì)審核成本費(fèi)用產(chǎn)

45、生部門上報(bào)的原始憑證D2 6記賬憑證得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核通過后，會(huì)計(jì)進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目的歸集和分配，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范“成本費(fèi)用報(bào)表”財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)5會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后編制記賬憑證，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核成本費(fèi)用核算制度成本核算費(fèi)用確認(rèn)制度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引基本準(zhǔn)則成本費(fèi)用核算流程控制控制事項(xiàng)1財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定成本費(fèi)用核算制度，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批D1 3各成本費(fèi)用產(chǎn)生部門對(duì)成本費(fèi)用產(chǎn)生的原始憑證進(jìn)行收集、分類、整理并匯總階段控制7財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)定期編制“成本費(fèi)用報(bào)表”D3 8會(huì)計(jì)對(duì)成本費(fèi)用核算中各類文

46、件進(jìn)行整理、歸檔相關(guān)規(guī)范文件資料責(zé)任部門及責(zé)任人階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 審核匯總各部門預(yù)算制定“總體費(fèi)用預(yù)算表“4 制定獎(jiǎng)懲措施5 審批7 6 預(yù)算安排任務(wù)指標(biāo)D2 8 權(quán)限外審批憑證9 10 合格D3 報(bào)銷事宜財(cái)務(wù)部編制“部門預(yù)算表”2 配合審核按成本費(fèi)用費(fèi)用支出填寫報(bào)銷單審批否相關(guān)部門D1 門 “績(jī)效組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作審核人力資源部和上報(bào)原始段階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 審核匯總各部門預(yù)算制定“總體費(fèi)用預(yù)算表“4 制定獎(jiǎng)懲措施5 審批7 6 預(yù)算安排任務(wù)指標(biāo)D2 8 權(quán)限外審批憑證9 10 合格D3 報(bào)銷事宜財(cái)務(wù)部編制“部門預(yù)算表”2 配合審核按成本費(fèi)用費(fèi)用支出填寫報(bào)銷單審批否相關(guān)部門D1 門 “績(jī)效組

47、織實(shí)施各項(xiàng)考核工作審核人力資源部和上報(bào)原始段1成本費(fèi)用控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果成本費(fèi)用預(yù)測(cè)不科學(xué)、不合理，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算或者預(yù)算外支出而審批導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損3 分解各部門任務(wù)指標(biāo)制定各部如果成本費(fèi)用的核算考核表”和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合下達(dá)各部門法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真權(quán)限內(nèi)審核原始憑證和報(bào)銷單如果成本費(fèi)用支出未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授是權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生按規(guī)定辦理重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)結(jié)束遭受經(jīng)濟(jì)損失詳細(xì)描述及說明，報(bào)送給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行審核理審批7相關(guān)部門按成本費(fèi)用預(yù)算

48、安排費(fèi)用支出，人力資源部組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作不合格，則將報(bào)銷申請(qǐng)單和原始憑證返還給相關(guān)部門，讓相關(guān)部門重新補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和遞應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范“總體費(fèi)用預(yù)算表”財(cái)務(wù)部、人力資源部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引2成本費(fèi)用控制流程控制表詳細(xì)描述及說明，報(bào)送給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行審核理審批7相關(guān)部門按成本費(fèi)用預(yù)算安排費(fèi)用支出，人力資源部組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作不合格，則將報(bào)銷申請(qǐng)單和原始憑證返還給相關(guān)部門，讓相關(guān)部門重新補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和遞應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范“總體費(fèi)用預(yù)算表”財(cái)務(wù)部、人力資源部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引成本費(fèi)用控制流程控制控制事項(xiàng)1各個(gè)部門

49、編制“部門預(yù)算表”2財(cái)務(wù)部根據(jù)各個(gè)部門提供的資料和各類數(shù)據(jù)，匯總編制總體的費(fèi)用預(yù)算表，報(bào)送總經(jīng)D1 3公司“總體費(fèi)用預(yù)算表”得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分解各部門任務(wù)指標(biāo)4人力資源部根據(jù)公司“總體費(fèi)用預(yù)算表”制定獎(jiǎng)懲措施階5財(cái)務(wù)部比較各部門經(jīng)營(yíng)成果和各部門任務(wù)指標(biāo)，制定各部門“績(jī)效考核表”段6財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門的任務(wù)指標(biāo)控D2 制8相關(guān)部門填寫報(bào)銷單和上報(bào)原始憑證9申請(qǐng)得到審批以后，財(cái)務(wù)部審核原始憑證和報(bào)銷單10財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，如果合格，財(cái)務(wù)部按規(guī)定辦理報(bào)銷事宜；如果D3 交相關(guān)憑證相成本費(fèi)用核算制度關(guān)規(guī)范“部門預(yù)算表”文件資料“績(jī)效考核表”責(zé)任部門及責(zé)任人階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始度目標(biāo)

50、利潤(rùn)1 確定能達(dá)到的目標(biāo)成本預(yù)算會(huì)議編制部門“成3匯總各部門D2 預(yù)算計(jì)劃”4收集和整理費(fèi)用資料綜合分析審核6預(yù)測(cè)值7確定成本財(cái)務(wù)部經(jīng)理D1 2 召開部門成本費(fèi)用計(jì)劃”提供成本審核D3 財(cái)務(wù)部預(yù)測(cè)，確定相關(guān)部門段階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始度目標(biāo)利潤(rùn)1 確定能達(dá)到的目標(biāo)成本預(yù)算會(huì)議編制部門“成3匯總各部門D2 預(yù)算計(jì)劃”4收集和整理費(fèi)用資料綜合分析審核6預(yù)測(cè)值7確定成本財(cái)務(wù)部經(jīng)理D1 2 召開部門成本費(fèi)用計(jì)劃”提供成本審核D3 財(cái)務(wù)部預(yù)測(cè)，確定相關(guān)部門段1121 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程1成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理

51、如果成本費(fèi)用預(yù)算不符合實(shí)際或預(yù)算編制下達(dá)企業(yè)年基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算而受企業(yè)權(quán)益受損費(fèi)用水平如果成本費(fèi)用的核算本費(fèi)用預(yù)算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)，可能導(dǎo)“成本費(fèi)用致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真等方面的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)資料5如果成本費(fèi)用預(yù)測(cè)不審批科學(xué)、不合理，可能最佳預(yù)測(cè)值因成本費(fèi)用支出超預(yù)調(diào)整最佳算或者預(yù)算外支出而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損費(fèi)用目標(biāo)結(jié)束詳細(xì)描述及說明成本費(fèi)用目標(biāo)D2 應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引2成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制表詳細(xì)描述及說明成本費(fèi)用目標(biāo)D2 應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理企業(yè)會(huì)計(jì)制度企

52、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制控制事項(xiàng)1總經(jīng)理依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合未來可能出現(xiàn)的變化因素，測(cè)算企業(yè)在現(xiàn)有條件下的D1 2各部門根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的目標(biāo)召開部門成本費(fèi)用預(yù)算會(huì)3財(cái)務(wù)部匯總各部門的“成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃”階4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集以往的成本費(fèi)用資料和企業(yè)外部的成本費(fèi)用資料段5財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)測(cè)目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握的資料選擇相應(yīng)的預(yù)測(cè)方法，分別對(duì)數(shù)據(jù)控進(jìn)行定量和定性分析，并確定最佳的預(yù)測(cè)值，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審制核、審批D3 6財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審議意見，將推算的目標(biāo)成本費(fèi)用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測(cè)算的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行比較和分析，確定最為合理的預(yù)測(cè)值7財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)整

53、后的預(yù)測(cè)值，編制“成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表”相成本費(fèi)用核算制度關(guān)規(guī)范“成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃”文件資料“成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表”責(zé)任部門及責(zé)任人階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本預(yù)測(cè)會(huì)4 審查、匯總和平衡成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案是調(diào)整否審核成本費(fèi)用8 審批方案9 各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)部經(jīng)理D1 召開部門成3 各部門編制部門成本費(fèi)D2 6 審核審核D3 財(cái)務(wù)部成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案審核相關(guān)部門費(fèi)用預(yù)測(cè)段1122階財(cái)務(wù)總監(jiān)開始1 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本預(yù)測(cè)會(huì)4 審查、匯總和平衡成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案是調(diào)整否審核成本費(fèi)用8 審批方案9 各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)部經(jīng)理D1 召開部門成3 各部門編制部門成本費(fèi)D2

54、 6 審核審核D3 財(cái)務(wù)部成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案審核相關(guān)部門費(fèi)用預(yù)測(cè)段1成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理如果成本費(fèi)用預(yù)算不符合實(shí)際或預(yù)算采集確定本年度的編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費(fèi)用支出2 超預(yù)算而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損本費(fèi)用預(yù)算編制政策如果成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合用預(yù)測(cè)方案法、不真實(shí)，可能導(dǎo)5 致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真并帶來風(fēng)險(xiǎn)編制企業(yè)審批7 調(diào)整如果成本費(fèi)用執(zhí)行中存在費(fèi)用支出超預(yù)算編制成本或者預(yù)算外支出，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)下達(dá)到或資產(chǎn)流失結(jié)束詳細(xì)描述及說明營(yíng)目標(biāo)5審查過程中，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出

55、調(diào)整意見，如果需要調(diào)整，則反饋給相應(yīng)部8財(cái)務(wù)部正式編制成本費(fèi)用預(yù)算方案，提交總經(jīng)理審批應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理成本費(fèi)用預(yù)算管理制度成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定辦法企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程控制表詳細(xì)描述及說明營(yíng)目標(biāo)5審查過程中，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，如果需要調(diào)整，則反饋給相應(yīng)部8財(cái)務(wù)部正式編制成本費(fèi)用預(yù)算方案，提交總經(jīng)理審批應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理成本費(fèi)用預(yù)算管理制度成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定辦法企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程控制控制事項(xiàng)1總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)情況及

56、本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)D1 2總經(jīng)理將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策下達(dá)到各部門3各部門按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部階4財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡段D2 控門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整制6財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)公司總經(jīng)理審核7財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算D3 9財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行相關(guān)規(guī)范部門成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案文件資料企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案責(zé)任部門及責(zé)任人企業(yè)內(nèi)部控制流程擔(dān)保股東大會(huì) /董財(cái)務(wù)部法律顧問開

57、始1 擬定擔(dān)保業(yè)審批2 審批3 審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容D2 不符合務(wù)申請(qǐng)合評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核接下頁審計(jì)部及段經(jīng)辦人審核受理擔(dān)審核4 參與退回?fù)?dān)保業(yè)提供相關(guān)資料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)擔(dān)保申請(qǐng)人務(wù)管理制度企業(yè)內(nèi)部控制流程擔(dān)保股東大會(huì) /董財(cái)務(wù)部法律顧問開始1 擬定擔(dān)保業(yè)審批2 審批3 審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容D2 不符合務(wù)申請(qǐng)合評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核接下頁審計(jì)部及段經(jīng)辦人審核受理擔(dān)審核4 參與退回?fù)?dān)保業(yè)提供相關(guān)資料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)擔(dān)保申請(qǐng)人務(wù)管理制度提出擔(dān)審核D3 擔(dān)保D1 保業(yè)務(wù)申請(qǐng)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)121 擔(dān)保與評(píng)估審批控制1211 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程1擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與

58、審批權(quán)限劃分階業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)事會(huì)/總經(jīng)理如果擔(dān) 保違反 了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能使企 業(yè)遭受 外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果擔(dān) 保業(yè)務(wù) 未經(jīng)適當(dāng)審 批或超 越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)、 舞弊或欺詐行 為而使企 業(yè)遭受損失政策法規(guī)符如果擔(dān) 保評(píng)估 不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)榷馐軗p失5 提交擔(dān)保審批估報(bào)告接下頁股東大會(huì) /董財(cái)務(wù)部法律顧問承上頁6 設(shè)定擔(dān)保業(yè)務(wù)限額執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)束審計(jì)部及段經(jīng)辦人承上頁簽訂擔(dān)股東大會(huì) /董財(cái)務(wù)部法律顧問承上頁6 設(shè)定擔(dān)保業(yè)務(wù)限額執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)束審計(jì)部及段經(jīng)辦人承上頁簽訂擔(dān)保合同D4 擔(dān)保申請(qǐng)人擔(dān)保不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)

59、務(wù)總監(jiān)事會(huì)/總經(jīng)理如果擔(dān) 保業(yè)務(wù) 未經(jīng)適當(dāng)審 批或超 越授權(quán)審批，由此會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、 欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失，或因擔(dān) 保執(zhí)行 監(jiān)控不當(dāng)而 導(dǎo)致企 業(yè)經(jīng)營(yíng)效率 低下或 資產(chǎn)遭受損失詳細(xì)描述及說明2企業(yè)各項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)任何部門或個(gè)人均無權(quán)代表企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)3審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)的需要4審計(jì)部及法務(wù)部相關(guān)人員參與對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審查6綜合考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，設(shè)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)限額擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、法律顧問2擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程控制表詳細(xì)描述及說

60、明2企業(yè)各項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)任何部門或個(gè)人均無權(quán)代表企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)3審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)的需要4審計(jì)部及法務(wù)部相關(guān)人員參與對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審查6綜合考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，設(shè)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)限額擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、法律顧問擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程控制控制事項(xiàng)1企業(yè)為了防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，需制定擔(dān)保業(yè)D1 務(wù)管理制度對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行規(guī)范階段D2 控制5擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容包括擔(dān)保申請(qǐng)人提出擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)背景、接受擔(dān)保業(yè)