金蝶現(xiàn)金流量附表指定原理

1、凈收益調(diào)整的原理在制作現(xiàn)金流量表附表時(shí)，是從凈收益為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一些調(diào)整項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的辦理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值，在進(jìn)行附表的指準(zhǔn)時(shí)，第一應(yīng)理解附表的編制原理。凈收益與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系主要有以下幾種：1.與收益有關(guān)，同時(shí)也與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量在這各樣類(lèi)的業(yè)務(wù)中，既和收益有關(guān)，也和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量有關(guān)，在編制附表時(shí)不需要進(jìn)行辦理，只要要在主表中進(jìn)行辦理。借：管理開(kāi)銷(xiāo)（損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目）貸：現(xiàn)金（現(xiàn)金類(lèi)會(huì)計(jì)科目）2.與收益有關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不有關(guān)此類(lèi)憑據(jù)沒(méi)有現(xiàn)金流量，也就是沒(méi)有現(xiàn)金的流動(dòng)，可是與收益有關(guān)。這種業(yè)務(wù)不波及現(xiàn)金流量主表，可是需要指定附表的項(xiàng)目，典型的業(yè)務(wù)

2、如：借：財(cái)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)（損益類(lèi)）貸：預(yù)提開(kāi)銷(xiāo)3.與收益沒(méi)關(guān)，但與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量有關(guān)這各樣類(lèi)的業(yè)務(wù)，在主表中需要辦理，附表中同時(shí)也需要進(jìn)行辦理。借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款4.與收益不有關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不有關(guān)的現(xiàn)金流量這種類(lèi)的業(yè)務(wù)。在主表中需要進(jìn)行辦理，但在附表中不需要進(jìn)行辦理。詳盡內(nèi)容見(jiàn)流程圖7-1：流程圖7-1投資回收時(shí)借：銀行存款（現(xiàn)金類(lèi)）1/3長(zhǎng)久投資（非損益類(lèi)）綜上所述，需要進(jìn)行附表辦理的憑據(jù)種類(lèi)有以下3種：1.會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，同時(shí)也有損益類(lèi)科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項(xiàng)目時(shí)指定附表項(xiàng)目。2.會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，且沒(méi)有損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目，在指定主

3、表項(xiàng)目時(shí)，假如指定的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)附表項(xiàng)目進(jìn)行指定。3.會(huì)計(jì)分錄中，沒(méi)有現(xiàn)金科目，可是有損益類(lèi)科目，此時(shí)需要指定現(xiàn)金流量表附表項(xiàng)目，但不需要指定主表項(xiàng)目。關(guān)于對(duì)方科目為今年收益的，應(yīng)從中過(guò)濾。其余的狀況不需要進(jìn)行辦理。在進(jìn)行現(xiàn)金流量表的設(shè)置時(shí)，需要對(duì)損益類(lèi)科目和現(xiàn)金科目進(jìn)行判斷，同時(shí)還需要對(duì)指定的主表的項(xiàng)目進(jìn)行判斷，即指定的現(xiàn)金流量項(xiàng)目能否為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，關(guān)于指定了主表的數(shù)據(jù)，附表則是依據(jù)以上的原則來(lái)進(jìn)行附表項(xiàng)目的判斷的。其余，關(guān)于一些與現(xiàn)金流量沒(méi)關(guān)的項(xiàng)目，同時(shí)也和損益沒(méi)關(guān)的項(xiàng)目，可是在附表項(xiàng)目中需要填列，能夠經(jīng)過(guò)憑據(jù)直接錄入和”附表項(xiàng)目調(diào)整”兩種方式實(shí)現(xiàn).在憑據(jù)錄入時(shí)，

4、能夠直接進(jìn)行有關(guān)的指定。詳盡項(xiàng)目有：1、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本2、一年內(nèi)到期的可變換企業(yè)債券3、融資租入固定財(cái)產(chǎn)以上三個(gè)項(xiàng)目為系統(tǒng)預(yù)設(shè)，其余的項(xiàng)目用戶(hù)可進(jìn)行增添。1、有現(xiàn)金流量時(shí)1、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，同時(shí)也有損益類(lèi)科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項(xiàng)目時(shí)指定附表項(xiàng)目。2/3在這種狀況下，假如損益類(lèi)科目的發(fā)生額是增添凈收益，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類(lèi)科目金額絕對(duì)值得相反數(shù)；假如損益類(lèi)科目發(fā)生額是減少凈收益，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類(lèi)科目金額的絕對(duì)值。2、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，且沒(méi)有損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目，在指定主表項(xiàng)目時(shí)，假如指定的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)附表項(xiàng)目進(jìn)行指定

5、。這種狀況下，假如現(xiàn)金類(lèi)科目的發(fā)生額的方向與現(xiàn)金科目的余額方向同樣，則直接取發(fā)生額的數(shù)據(jù)；假如相反，則應(yīng)在發(fā)生額前加一個(gè)負(fù)號(hào)，為一個(gè)發(fā)生額的相反的數(shù)據(jù)。2、沒(méi)有現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)分錄中，沒(méi)有現(xiàn)金科目，可是有損益類(lèi)科目，此時(shí)不需要指定主表項(xiàng)目，可是需要指定附表項(xiàng)目。關(guān)于對(duì)方科目為今年收益的，應(yīng)從中過(guò)濾。其余的狀況不需要進(jìn)行辦理。此時(shí)的方向應(yīng)同上邊的第1種狀況近似。假如波及到現(xiàn)金流出主表指定“購(gòu)置商品?！备奖碇付ā按尕浀臏p少”、“經(jīng)營(yíng)性對(duì)付增添”假如不波及到現(xiàn)金流出，則附表指定“存貨的減少”、“經(jīng)營(yíng)性對(duì)付增添“3/3內(nèi)容總結(jié)（1）6.4.1凈收益調(diào)整的原理在制作現(xiàn)金流量表附表時(shí)，是從凈收益為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一些調(diào)整項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的辦理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值，在進(jìn)行附表的指準(zhǔn)時(shí)，第一應(yīng)理解附表的編制原理（2）在主表中需要進(jìn)行辦理，但在附表中不需要進(jìn)行辦理（3）詳盡內(nèi)容見(jiàn)流程圖7-1：流程圖7-1投資回收時(shí)借：銀行存款（現(xiàn)金類(lèi)）內(nèi)容總結(jié)（1）6.4.1凈收益調(diào)整的原理在制作現(xiàn)金流量表附表時(shí)，是從凈收益為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一些調(diào)整項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的辦理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的