2015年高三政治一輪復(fù)習(xí)課件3.2第8課 財政與稅收

1、第三單元 收入與分配第八課財政與稅收必修一 經(jīng)濟生活考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政財政收入及其構(gòu)成影響財政收入的主要因素財政支出及其構(gòu)成財政收支平衡財政的作用（2）稅收稅收及其基本特征增值稅和個人所得稅依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。 2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用 高考復(fù)習(xí)策略1立足課時結(jié)構(gòu)：本課時凸顯了一對關(guān)系、兩個方面、三項作用和

2、四種行為。一對關(guān)系就是財政和稅收的關(guān)系，明確稅收是財政收入的主要來源。兩個方面是財政收入和支出兩個方面。三項作用即財政的三項作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。 2立足單元與教材結(jié)構(gòu)：本單元主要強調(diào)收入與分配，財政屬于國家參與分配的重要形式，所以立足社會公平的維護，必須把握財政、稅收在維護社會公平中的作用。 3本課時的主線是財政作用的發(fā)揮，所以復(fù)習(xí)中我們必須把握以下時事熱點：結(jié)合“兩會財政收支方案，分析財政的具體作用。結(jié)合我國財政收入增長幅度與居民收入增長幅度，認識國富與民富的關(guān)系。結(jié)合個人所得稅和其他稅收政策的調(diào)整，認識稅收的作用。結(jié)合我國經(jīng)濟開展形勢，特別是促進經(jīng)濟開展與關(guān)注民生方面，認

3、識財政、稅收在經(jīng)濟平穩(wěn)運行與關(guān)注民生、實現(xiàn)社會公平中的作用。國家財政收入支出社會分配1.財政及其作用(1)含義：國家的_和_就是財政。財政收入和支出是國家參與_的兩個方面。特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的具有強制性社會產(chǎn)品分配具有社會性內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配本質(zhì)：是一種分配關(guān)系目的：國家履行對內(nèi)對外職能實現(xiàn)形式：主要通過國家的預(yù)算來實現(xiàn)(上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告稱作國家決算國家財政1.財政及其作用社會公平人民生活合理配置平穩(wěn)運行(2)作用：國家財政是促進_、改善_的物質(zhì)保障。國家財政具有促進資源_的作用。國家財政具有促進國民經(jīng)濟_的作用?！疽族e提醒】如何判定財政的作用 但

4、凡財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。 但凡財政加大對根底設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域開展的，就屬于促進資源合理配置的作用。 但凡穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 理解財政作用 市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需發(fā)揮國家的宏觀調(diào)控，財政是國家宏觀調(diào)控的手段之一，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用作用 表現(xiàn) 促進社會公平、改善民生活的物質(zhì)保障（保民生） 縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 促

5、進資源合理配置的作用（行業(yè)特點需要國家集中力量辦大事） 財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施投資。加大對“三農(nóng)”的投資，支持區(qū)域發(fā)展。對行政管理與國防投資。促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用（穩(wěn)物價、調(diào)市場，促發(fā)展）擴張性財政政策：增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收。緊縮性財政政策：減少經(jīng)濟建設(shè)支出，增加稅收整合升華 1根據(jù)價格上漲情況，國家適當(dāng)提高了最低工資標準和城鎮(zhèn)居民最低生活保障補助水平；加強了對城鄉(xiāng)困難居民的臨時救助。這說明財政A.是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B.是解決物價周期性波動的物質(zhì)根底C.具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用D.能夠從根本上遏制市場缺陷造成的不利影響解析“

6、提高了最低工資標準和城鎮(zhèn)居民最低生活保障補助水平等說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，應(yīng)選 A。A 2021年，財政部進一步加大成品油價格改革財政補貼資金的預(yù)撥力度，及時足額安排農(nóng)資綜合補貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價調(diào)整而降低。這說明國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段 國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障 加大財政補貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A. B. C. D.【解析】財政部加大對農(nóng)業(yè)農(nóng)民的補貼，表達了國家支持三農(nóng)開展，有助于資源的合理配置，正確；加大財政補貼是國家運用財政政策加強宏觀調(diào)控，表達了財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段，正確。與題意無關(guān)，本身說

7、法是錯誤的。A 中央經(jīng)濟工作會議指出，2021 年要實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化，發(fā)揮財政政策的巨大作用。堅持把支持“三農(nóng)作為預(yù)算安排和財政工作的重點，大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設(shè)，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對根底研究和高新技術(shù)研究的投入。結(jié)合材料說明財政發(fā)揮了什么樣的作用。答案國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設(shè)，表達了這一點。國家財政具有促進資源合理配置的作用。把支持“三農(nóng)作為預(yù)算安排和財政工作的重點，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對根底研究和高新技術(shù)研究的投入，表達了這一點

8、。國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快開展，防止出現(xiàn)大起大落，表達了這一點。擴張性財政政策緊縮性財政政策區(qū)別實施條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀況而定擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較整合升華【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于

9、彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。當(dāng)經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求缺乏制約時，政府應(yīng)采取擴張性財政政策 采取緊縮性財政政策減少財政支出減少稅收A.BCD解析當(dāng)經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求缺乏制約時，政府可以采取擴張性財政政策，即通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，拉動經(jīng)濟增長，應(yīng)選 C。C2021福建卷 通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅到達3%作為警戒線。讀圖，以下說法正確的選項是() A在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率B從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度C從C點到D點，適宜擴大財政盈余，

10、降低存款準備金率D在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給B財政政策貨幣政策區(qū)別手段財政收入和財政支出的有關(guān)政策， （如發(fā)行國債、稅收變動）與銀行有關(guān)的一系列政策，(如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等)目標通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)通過對貨幣供應(yīng)量和信貸量的調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實際需要的貨幣量相符制定者國家財政部中央人民銀行聯(lián)系都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段。相互配合,共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標起作用財政政策與貨幣政策的比較整合升華【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié) 如果經(jīng)濟開展過熱，一

11、般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟開展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。以下措施中可以有效抑制房價過快增長的是()實行差異化房貸政策增加購房支出減少投機性購房抑制房價過快增長實施積極的財政政策擴大財政支出增加保障性住房抑制房價過快增長調(diào)整收入分配政策提高居民收入居民購置力增強抑制房價過快增長查處囤地炒地增加住房用地供給擴大住房供給量抑制房價過快增長A. B. C. D.【解析】居民購置力增強會增加住房需求，刺激房價過快增長，應(yīng)排除。B中央經(jīng)濟工作會議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。以下措施能夠表

12、達積極的財政政策基調(diào)的是保持適當(dāng)?shù)呢斦嘧趾蛧鴤?guī)模央行下調(diào)存款準備金率，釋放一定的流動性壓縮財政支出，增加稅收完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)A B C D【解析】積極的財政政策應(yīng)該是增加支出，減少稅收，符合題意。屬于貨幣政策，與題意無關(guān)；是屬于緊縮性的財政政策，不選。B以下具體措施，分別表達積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策的是()2021年，新型農(nóng)村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民根本醫(yī)療保險財政補助標準提高到人均200元2021年起，上調(diào)中央企業(yè)向財政部上繳國有資本紅利比例5個百分點2021年1月28日起，上海、重慶對局部個人住房開征房產(chǎn)稅2021年2月24日起，存款類金融機構(gòu)人民幣存款準備金率上調(diào)

13、0.5個百分點A B C DC2.財政收入與支出稅收利潤債務(wù)稅收(1)財政收入的來源：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可分為_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中_是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。國家財政【特別提示】財政收入代表國家可支配的商品，可以調(diào)節(jié)社會總供給是社會總供給的局部經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配

14、政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕做大把蛋糕切好經(jīng)濟開展水平經(jīng)濟開展水平(2)影響財政收入的因素：主要是_和_，其中_對財政收入的影響是根底性的。其中_對財政收入的影響是根底性的。分配政策經(jīng)濟建設(shè)【特別提示】財政收入并非越多越好1在經(jīng)濟開展水平不斷提高、社會財富不斷增加的根底上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會開展中的作用。2在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購置力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接

15、影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟開展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的開展和個人收入的增加。3財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會開展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高?！笆澜缟献钸b遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代iPhone4s，我去買四袋蘋果。這啟示我們，解決這一問題需要為收入的公平分配提供制度保證 發(fā)揮政府在資源配置中的根底性作用利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入 通過做大蛋糕，讓人民共享改革開展的成果A B C D【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問

16、題符合題意，應(yīng)選。本身說法是錯誤的，應(yīng)是市場起根底性作用，不是政府；國家應(yīng)制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，不正確，不選。B下表是我國“十一五期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最正確的題目應(yīng)該是A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過高收入，防止兩極分化D.發(fā)揮財政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長，財政收入和居民收入都有增長，但財政收入增長快于GDP增長，城鎮(zhèn)居民收入增長快于居民收入增長，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，此題要求最正確的題目，應(yīng)選A。時 間GDP增長速度財政收人增長速度居民收入增長速度“

17、十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%A財政政策是國家干預(yù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的根本手段之一。從財政收入的角度看，國家運用財政政策時所采取的措施主要有調(diào)節(jié)收入和財產(chǎn)分配的稅收措施 調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的稅收優(yōu)惠措施 增減社會福利開支的購置AC增減政府對商品和勞務(wù)BD解析 財政政策包括財政收入政策和財政支出政策兩方面，屬于財政收入政策所采取的措施，屬于財政支出政策所采取的措施，因此符合題意。應(yīng)選 A。A2.財政收入與支出(3)財政支出的構(gòu)成：_支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,_支出，債務(wù)支出。(4)財政收支關(guān)系：_、_、_。經(jīng)濟建設(shè)社會保障財政收支平衡財政盈余財

18、政赤字【特別提示】1財政支出代表社會總需求的局部，會形成購置力2財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)弊：說明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。3財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。2021年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848 億元，比上年增長198。越來越大的“民生蛋糕，反映了我國A初次分配和再分配更加注重社會公平B財政收入增長使社會總供求趨于平衡C財政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點突出D國家、企業(yè)

19、和個人三者分配關(guān)系進一步理順【解析】A財政支出與初次分配無關(guān)；B材料不能表達社會總供求關(guān)系平衡；財政民生支出不能表達國家與企業(yè)的關(guān)系。民生蛋糕表達了財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化且重點突出，正確答案是C。C 2021年中國安排財政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2021年預(yù)算安排的9500億元和2021年初安排的10500億元赤字。以下選項中對此現(xiàn)象認識正確的選項是( )財政赤字減少意味著國家財政收入減少說明國家財政政策由擴張性轉(zhuǎn)為緊縮性財政赤字減少意味著國債發(fā)行規(guī)模將減少財政赤字存在有利于降低物價，推動經(jīng)濟平穩(wěn)運行A B C D【解析】財政赤字表達了國家財政支出大于收入，赤字減少并不意味著財政收入的減少，排

20、除。財政赤字屬于擴張性財政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除。財政赤字屬于擴張性財政政策，財政赤字的減少說明財政政策緊縮，故正確。財政赤字減少意味著國家用來彌補赤字的國債發(fā)行減少，故正確。C1.稅收及其種類(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借_，依法取得_的根本形式。政治權(quán)力財政收入征稅與納稅【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國家 B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能 C、憑借的手段：政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財政收入的根本形式 有國就有稅，有稅就有法強制性1.稅收及其種類無償性固定性主要標志(2)稅收的根本特征：稅收具有_、_和_的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入

21、形式的_。征稅與納稅強制性無償性固定性區(qū)別(含義不同)國家憑借政治權(quán)力強制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變聯(lián)系(緊密聯(lián)系、不可分割)【易錯提醒】 稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟開展形勢，稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民?，F(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅

22、。稅法規(guī)定的繳稅條件說明稅收A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的根本特征 D.可以保證調(diào)控政策的實施【解析】此題考查稅收的根本知識。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅表達了稅收的強制性，A不符合題意，B和D表述錯誤。C我國推動“費改稅主要著眼于稅收的()A強制性 B無償性 C固定性 D多樣性【解析】我國推動“費改稅主要是為了防止亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。C2021年我國財政安排了9 500億元赤字，其中包括2 000億元的地方債，地方債為期三年，個人購置可免利息稅。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是A.前者主體是政府

23、，后者主體是企業(yè)B.前者具有有償性，后者具有無償性C.前者是固定的，后者是不固定的D.前者具有強制性，后者具有自愿性【解析】稅收具有固定性、無償性、強制性的根本特征，主體是國家征收，排除A、C、D三項。政府債券到期可獲得利息和本金。B征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人。 稅率：根本稅率為17。增值稅=銷售額17%上一環(huán)節(jié)已繳的稅額(但現(xiàn)在實行結(jié)構(gòu)性稅收政策征收增值稅的意義： 增值稅只對增值

24、額征稅，不僅可以防止對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和表達公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。1.稅收及其種類增值額(3)目前在我國，影響很大的兩個稅種：增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象的一種稅。征稅與納稅 所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時，出賣方要替你向稅務(wù)局交10.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要替購置方向稅務(wù)局交1.20.17=0.204元稅款內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的10.17元，你向稅務(wù)局實際交納的增值稅額是A0.034元 B0.17元 C

25、0.204元 D0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A 某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，本錢為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2021年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動生產(chǎn)率及其他條件不變，那么該企業(yè)將少繳增值稅 A、1.45萬元 B、2.2萬元 C、4.2萬元 D、6.4萬元【解析】2021年企業(yè)增值稅=1003017%=11.9萬元,2021年行業(yè)勞動生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動生產(chǎn)率不變，那么其銷售額為1001+25%=80萬元，該企業(yè)的增值稅=80-3011%=5.5萬元，該企

26、業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬元。D2個人所得稅含義：是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：個人所得額個人所得稅稅率： 納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額局部按相應(yīng)等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表局部 注：按我國現(xiàn)行“個稅法規(guī)定，個人工資薪金所得稅的

27、減除費用標準為3500元；“三險一金免稅?！叭U，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金，即住房公積金；“三險一金費用一般為個人工資收入的23%假設(shè)蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法，他每月應(yīng)繳納個人工資薪金所得稅 A0元 B3465元 C105元 D150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-500023%=350元，所以他應(yīng)繳個稅是3503%=10.5元。此題應(yīng)選C。C 【補充說明】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用1稅收是組織財政收入的主要來源。2稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟開展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求

28、。如果經(jīng)濟開展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。3稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。4稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。5稅收引導(dǎo)居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比方：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為6稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟開展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟開展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。 【規(guī)律方法】 認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收

29、與交換(物價)的關(guān)系。漫畫?房產(chǎn)稅試點?國家開征房產(chǎn)稅表達了()運用稅收杠桿，加強對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平發(fā)揮稅收對資源配置的根底作用引導(dǎo)居民消費與其收入水平相適應(yīng)A. B. C. D.【解析】錯誤，在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起根底性作用。不符合題意。 房產(chǎn)稅的征收() A會導(dǎo)致房價上漲 B會增加購房者消費支出，抑制消費需求 C屬于擴張性的財政政策 D彌補房地產(chǎn)市場資金缺乏的現(xiàn)狀，促進資源合理配置CB據(jù)預(yù)測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。以下措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是提高中低收人者收人水平，促進社會收人分配公平通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調(diào)控鼓

30、勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加商品供給征收消費稅一消費者稅負增加消費需求減少商品價格水平下降A(chǔ). B. C. D.【解析】是應(yīng)對物價上漲帶來的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；說法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財政政策；符合題意。D 2021海南2021年末，我國開始進行“營業(yè)稅改增值稅的試點，試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)，在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于A.流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B. 流轉(zhuǎn)稅、行為稅 流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅D. 所得稅、流轉(zhuǎn)稅2021大綱全國卷2021年末，我國開始在交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)進行“營業(yè)稅改增值稅的改革試點。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅的試點，是因為增值稅不受企業(yè)

31、盈虧影響 可以防止重復(fù)征稅稅源廣且便于征收 能防止進貨商品的偷漏稅行為A. B. C. D. AC時政熱點題例應(yīng)用結(jié)構(gòu)性減稅政策：個稅起征點從2000元提高到3500元，國務(wù)院開展增值稅改革試點2021高考浙江卷2021年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進分配公平，到達財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔(dān)D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級C從?經(jīng)濟生活?角度說明調(diào)整個人所得稅的積

32、極意義。1居民收入是影響消費水平的主要因素，收入是消費的根底和前提。根據(jù)居民工資水平的實際情況，調(diào)整個人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。2再分配更加注重公平，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。調(diào)整個人所得稅可降低中低收入者的個稅負擔(dān)，加大對高收入者的調(diào)節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進社會公平。3消費對生產(chǎn)具有反作用。調(diào)整個人所得稅，提上下收入人群的收入，有利于增強居民消費能力，全面拉動內(nèi)需。4有利于共同富裕，是貫徹落實以人為本的科學(xué)開展觀的要求。材料：2021年10月26日國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2021年1月1日

33、起，在上海的交通運輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)等，開展增值稅改革試點，在現(xiàn)行增值稅17標準稅率和13低稅率的根底上，新增11和6兩檔低稅率。逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。 有人認為，增值稅的改革對企業(yè)開展有利，但會減少財政收入。請談?wù)勀愕目捶ā?營業(yè)稅改增值稅，有助于減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，促進生產(chǎn)專業(yè)化和表達公平競爭；2從短期來看，增值稅改革會導(dǎo)致財政收入的減少。3但減稅會提升企業(yè)活力，也有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟開展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進國民經(jīng)濟又好又快開展，最終會使稅源增加。長遠來看，增值稅改革不會減少財政收入。閱讀以下材料，結(jié)合所學(xué)知識答復(fù)以下問題。材料一:美國著名經(jīng)濟學(xué)家、“供給學(xué)

34、派代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線理論見右圖，曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復(fù)興方案的重要理論之一。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當(dāng)時少有的景氣，可以說“拉弗曲線理論立下了汗馬功績。1結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線理論所描述的經(jīng)濟學(xué)道理。答：“拉弗曲線是描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，政府的稅收收入反而會減少 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得；從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得；軟件稅種稅 改 內(nèi) 容稅收減免個稅起征點提高到3500，由九

35、級調(diào)整為7級 企業(yè)所得稅生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)；需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；技術(shù)先進服務(wù)型企業(yè)；動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅材料二 我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟生活相關(guān)知識，說明我國實施結(jié)構(gòu)性減稅的意義？答：結(jié)構(gòu)性減稅是積極財政政策

36、的重要內(nèi)容，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，它在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)：促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，促進可持續(xù)開展。對礦產(chǎn)資源稅和煙酒增稅和成品油的收稅，促使了人們對資源的合理利用，保護環(huán)境促使了技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級。改增值稅為消費稅，不僅防止了重復(fù)征稅，鼓勵了企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵企業(yè)向資金、技術(shù)密集型開展；對高新技術(shù)企業(yè)的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級促使了企業(yè)的開展，提高了企業(yè)的競爭力，促使了企業(yè)經(jīng)濟的復(fù)蘇。企業(yè)所得稅和增值稅轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)的負擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，促使了企業(yè)的展促進了就業(yè)，增加居民收

37、入，擴大消費。個稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負負擔(dān)，增加了居民收入，擴大了消費；對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的開展，增加就業(yè)，方便人民生活。2.依法納稅是公民的根本義務(wù)取之于民用之于民(1)我國稅收的性質(zhì)：_、_。 (2)違反稅法的行為：_、_、_、_。 (3)樹立納稅人意識：自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。增強_意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉貪污和浪費國家資財?shù)男袨?。偷稅欠稅騙稅抗稅監(jiān)督如何更好地依法納稅？從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民方面講：A.應(yīng)該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)。B.增強自己對國家公職人員及公

38、共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。整合升華 2021年2月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報價格走私進口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于 A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅 2021年，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未到達國家規(guī)定的30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以到達不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)

39、的行為是 A 偷稅 B 欠稅 C 騙稅 D 抗稅CC“民間查賬人李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本，將114個部門的預(yù)算公開放到網(wǎng)上。這說明 ()納稅人有權(quán)知道國家對稅收的使用情況公民對公共權(quán)力的監(jiān)督意識增強 政府要自覺履行政務(wù)公開職責(zé)財政收入應(yīng)取之于民、用之于民A. B.C. D.【解析】此題主要強調(diào)財政信息公開，而沒有強調(diào)取之于民、用之于民，排除。C 如果納稅人在為一個城市繳稅后，卻沒有享受到相應(yīng)的公共效勞和福利，那么這種稅收制度的信用就會大打折扣。百姓關(guān)心稅收如何使用和分配，說明了現(xiàn)代納稅人意識的覺醒。公民要有納稅人意識，就應(yīng)該 爭做直接納稅人，自覺履行納稅義務(wù) 作為

40、納稅人，將自覺納稅看成是自己的責(zé)任和國家主人翁精神的表達 關(guān)心國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為 認真學(xué)習(xí)稅務(wù)知識，提高自己的納稅能力和水平 A. B C D解析說法錯誤，公民是否成為納稅人，是由國家的稅法規(guī)定和公民所處的經(jīng)濟地位決定的，而不是由公民個人爭取來的。如果沒有成為納稅人，也就不存在納稅能力和水平的問題，不符合題意。正確且符合題意。應(yīng)選 C。C以下為附加內(nèi)容以下為附加內(nèi)容讓更多的農(nóng)民成為新型職業(yè)農(nóng)民中央農(nóng)業(yè)播送電視學(xué)校 劉天金20210507 陜西 農(nóng)業(yè)部部長韓長賦： 這是一項根底性工程、創(chuàng)新性工作，要大抓特抓、堅持不懈。 讓更多的農(nóng)民成為新型職業(yè)農(nóng)民目標 生產(chǎn)更多更好更平安的

41、農(nóng)產(chǎn)品供給社會方向一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民二、什么是新型職業(yè)農(nóng)民三、如何加快培育新型職業(yè)農(nóng)民一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民一深刻背景農(nóng)村勞動力持續(xù)轉(zhuǎn)移,“人走村空問題愈演愈烈 2021年我國農(nóng)民工數(shù)量到達2.6億，每年新增900-1000萬。四川抽樣調(diào)查：26% 舉家外出農(nóng)戶20% 留守農(nóng)戶轉(zhuǎn)移比例平均60%，高的70-80% 一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民一深刻背景農(nóng)村青壯年勞動力大量外出，“老人農(nóng)業(yè)“婦女農(nóng)業(yè)“小學(xué)農(nóng)業(yè)問題日益凸顯陜西抽樣調(diào)查：72% “80后“90后青壯年勞動力農(nóng)民工55歲 務(wù)農(nóng)農(nóng)民平均年齡63% 婦女83% 初中及以下文化程度 四川抽樣調(diào)查： 務(wù)農(nóng)農(nóng)民50歲

42、以上54%，60歲以上30%，70歲以上13%； 婦女60%； 初中及以下90%。一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民一深刻背景農(nóng)村新生勞動力離農(nóng)意愿強烈，農(nóng)業(yè)后繼乏人問題步步緊逼新生代農(nóng)民工76% 不愿再回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)85% 從未種過地國家統(tǒng)計局2021年10省調(diào)查：90%的新生代農(nóng)民工沒有從事過一天的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民二緊迫課題“誰來種地“地如何種？黨的十八大：堅持和完善農(nóng)村根本經(jīng)營制度，構(gòu)建集約化、專業(yè)化、組織化、社會化相結(jié)合的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系。國務(wù)院常務(wù)會議：要采取有效措施，使一局部年輕人愿意在農(nóng)村留下來搞農(nóng)業(yè)，培養(yǎng)和穩(wěn)定現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)隊伍。中央經(jīng)濟工作會議、中央農(nóng)村工作

43、會議：要穩(wěn)定完善強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策，充分保護和調(diào)動農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營積極性，使務(wù)農(nóng)種糧有效益、不吃虧、得實惠。2021年中央一號文件：農(nóng)村勞動力大量流動，農(nóng)戶兼業(yè)化、村莊空心化、人口老齡化趨勢明顯，農(nóng)民利益訴求多元，加強和創(chuàng)新農(nóng)村社會管理勢在必行。十二屆全國人大一次會議?政府工作報告?：要采取有效措施，穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營隊伍，積極培育新型農(nóng)民。 聚焦“誰來種地“地如何種一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民二緊迫課題“誰來種地“地如何種是一個問題的兩個方面 農(nóng)村勞動力結(jié)構(gòu)性缺乏：“不是沒人種地，而是這地由什么人來種 創(chuàng)新農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式：“不是種不過來，而是怎么種得更好一、為什么要大力培育新型職業(yè)農(nóng)民三歷史使命答復(fù)好“誰來種地“地如何種的問題，歷史性地落在了培育新型職業(yè)農(nóng)民上。 2021年中央一號文件聚焦農(nóng)業(yè)科技，著力解決農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力開展問題，明確提出大力培育新型職業(yè)農(nóng)民；2021年