經(jīng)營計劃編制步驟

1、企業(yè)公司經(jīng)營計劃編制步驟【最新資料，WORD文檔，可編輯修改】經(jīng)營計劃編制步驟一、計劃編制的過程編制一份計劃一般要經(jīng)過兩個階段，即準(zhǔn)備階段和編制階段。1.準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段應(yīng)進(jìn)行以下幾項工作：（1）學(xué)習(xí)有關(guān)文件。我國流通企業(yè)的經(jīng)營活動是在國家方針政策指導(dǎo)下運(yùn)行，并受國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段的制約，編制企業(yè)的經(jīng)營計劃不能不考慮這些因素的影響。所以編制計劃首先必須認(rèn)真學(xué)習(xí)這些文件，并以它作為編制計劃的依據(jù)之一。（2）分析報告期計劃執(zhí)行情況。報告期計劃完成情況是編制計劃的參照標(biāo)準(zhǔn)。無論計劃完成與否，都應(yīng)進(jìn)行全面深刻的分析。完成得好的應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，未完成的應(yīng)分析原因，找出薄弱環(huán)節(jié)。編制計劃時應(yīng)考慮這些因素對下

2、期目標(biāo)的影響。（3）調(diào)查研究市場環(huán)境，進(jìn)行市場預(yù)測。調(diào)查研究當(dāng)前和未來的市場環(huán)境，并對市場的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，是制定好計劃的關(guān)鍵。市場環(huán)境調(diào)查的內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)形勢及發(fā)展趨勢、競爭對手的活動及發(fā)展動向、顧客需求及變化、制造廠商的生產(chǎn)狀況及產(chǎn)品更新等。在定性調(diào)查的基礎(chǔ)上盡可能多得到量化數(shù)據(jù)，為市場預(yù)測提供數(shù)據(jù)資料。市場預(yù)測是對市場未來發(fā)展趨勢進(jìn)行定量分析，為確定計劃目標(biāo)提供科學(xué)的依據(jù)。進(jìn)行環(huán)境分析和市場預(yù)測時，還必須注意兩個方面的問題。一是本企業(yè)在市場中所處的地位及其發(fā)展勢態(tài)，這種地位決定了自己所采取的行動姿態(tài)，如果地位處于上升態(tài)勢，就應(yīng)采取積極進(jìn)取市場的行動，否則只能采取穩(wěn)住或保持策略；二是要充分

3、估計經(jīng)營風(fēng)險，如果風(fēng)險較大，應(yīng)在編制計劃時，考慮采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如使用風(fēng)險隔離技術(shù)實行多種經(jīng)營，采用風(fēng)險結(jié)合技術(shù)尋求與他人合作，提高風(fēng)險承受能力。（4）內(nèi)部條件分析。一份有效的經(jīng)營計劃，實際是內(nèi)部要素與外部要素以及內(nèi)部要素之間的一種平衡，外部要素是確定計劃目標(biāo)的依據(jù)，內(nèi)部要素則是實現(xiàn)計劃目標(biāo)的保證條件，只有內(nèi)外協(xié)調(diào)平衡，制定的計劃才有可行性。因此，認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)部的主客觀條件對保證計劃實現(xiàn)是十分重要的。內(nèi)部條件分析要發(fā)揮廣大職工群眾的積極性，充分聽取他們的意見并進(jìn)行認(rèn)真分析。這不僅是為了使制定的計劃更加合理、可行，更重要的是樹立他們的參與意識，使行動方案具有良好的群眾基礎(chǔ)，激勵他們積極

4、、主動地為實現(xiàn)計劃目標(biāo)而努力工作。內(nèi)部條件分析時通過內(nèi)部要素之間的平衡，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，以便調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)。2.計劃編制階段計劃編制階段的任務(wù)是要形成計劃文件。這一階段主要應(yīng)完成以下幾項工作：（1）確定計劃目標(biāo)。計劃目標(biāo)是計劃方案的核心，它通常以量化的數(shù)字指標(biāo)來表示。計劃目標(biāo)是在上述分析預(yù)測的基礎(chǔ)上確定的。應(yīng)該說明的是，市場預(yù)測結(jié)果只是根據(jù)外部因素測算的理論值，不能直接作為計劃目標(biāo)，對它應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外可能存在的各種因素進(jìn)行修正。例如，當(dāng)預(yù)測值小于企業(yè)從規(guī)模效益考慮的盈虧點時，顯然就不能以預(yù)測值作為計劃目標(biāo)，這時就應(yīng)該在計劃方案中采取措施，開拓新的市場，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，保證企業(yè)必需的盈利水平。確定目標(biāo)

5、時必須考慮社會責(zé)任問題，可用社會責(zé)任目標(biāo)來表示，如企業(yè)對用戶的滿足水平、服務(wù)質(zhì)量、提供社會就業(yè)等。確定目標(biāo)可能遇到的最大障礙有兩個。一是多目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)，二是目標(biāo)風(fēng)險性的估計。多目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)是指相互矛盾的目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)。如企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)與社會責(zé)任目標(biāo)之間、數(shù)量目標(biāo)與質(zhì)量目標(biāo)之間、企業(yè)整體目標(biāo)與職工利益目標(biāo)之間等經(jīng)常是矛盾的，確定目標(biāo)時應(yīng)協(xié)調(diào)好這些矛盾。矛盾是辯證統(tǒng)一的，是可以轉(zhuǎn)化的，處理得好，可以將消極因素轉(zhuǎn)化為積極因素。如企業(yè)整體與職工利益之間的矛盾，使職工利益得到較多的滿足時，可能更好地調(diào)動職工積極性，有利于整體效益的提高。以質(zhì)量求生存，以質(zhì)量求發(fā)展也是這種辯證統(tǒng)一關(guān)系在戰(zhàn)略管理中的應(yīng)

6、用。目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險性，在市場經(jīng)濟(jì)條件下是必然存在的，問題是如何預(yù)測和對待風(fēng)險，將風(fēng)險損失控制在最低限度，這是在目標(biāo)確定時必須考慮的問題。（2）試算平衡。試算平衡是根據(jù)市場分析和預(yù)測的結(jié)果，考慮企業(yè)內(nèi)部可能的條件，運(yùn)用各指標(biāo)之間的相互關(guān)系計算出計劃的主要指標(biāo)。然后根據(jù)主要指標(biāo)計算出其他指標(biāo)，并擬訂計劃草案，提交經(jīng)營決策部門審議。（3）審議修改。經(jīng)決策部門審議，對計劃不合適的地方提出修改意見，經(jīng)修改后再行審議，直至決策部門認(rèn)可為止。（4）確定編制正式計劃文件。計劃草案經(jīng)決策部門審議認(rèn)可后，按計劃草案的內(nèi)容和格式要求，編制出正式的計劃文件。二、計劃編制的方法流通企業(yè)計劃的編制方法主要有：綜合平衡法、

7、比例法、動態(tài)關(guān)系法和滾動計劃法。1綜合平衡法綜合平衡法是編制計劃的基本方法。平衡是指企業(yè)經(jīng)營活動中各個局部、各個環(huán)節(jié)、各種要素和各種指標(biāo)之間的平衡。綜合平衡就是利用這些平衡關(guān)系來確定計劃指標(biāo)。正是由于綜合平衡法利用了各種要素和指標(biāo)間的平衡關(guān)系，所以制定的計劃指標(biāo)具有科學(xué)性和可行性。下面以商品流轉(zhuǎn)計劃中進(jìn)、銷、存指標(biāo)的確定來說明綜合平衡方法在編制計劃中的應(yīng)用。商品流轉(zhuǎn)計劃是反映流通企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的主要計劃。商品流轉(zhuǎn)計劃的指標(biāo)體系由購進(jìn)指標(biāo)、銷售指標(biāo)和庫存指標(biāo)三者構(gòu)成，它們之間存在如下的平衡關(guān)系：計劃購進(jìn)量+期初庫存量=計劃期銷售量+期末庫存量(5-1)式中，期初庫存量實際是報告期期末庫存量，它由計

8、劃編制時的實際庫存量加上在途商品和報告期剩余時間內(nèi)的預(yù)計購進(jìn)量減去預(yù)計銷售量構(gòu)成。它可看成是已知的。在商品流轉(zhuǎn)計劃中，銷售指標(biāo)是指標(biāo)體系的核心，因為只有銷售指標(biāo)實現(xiàn)了，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模才算達(dá)到，企業(yè)的利潤目標(biāo)才有可能實現(xiàn)。因此，根據(jù)上述平衡關(guān)系式，編制商品流轉(zhuǎn)計劃時，要以銷售量來安排購進(jìn)量和庫存量。銷售量指標(biāo)應(yīng)通過市場預(yù)測、盈虧分析和內(nèi)部經(jīng)營能力的分析確定。有關(guān)銷售量的預(yù)測和盈虧分析方法在其它課程中已有詳細(xì)討論，本書不再贅述。內(nèi)部能力分析實際也是內(nèi)部經(jīng)營要素與經(jīng)營規(guī)模的一種平衡。這一平衡使制定出來的銷售指標(biāo)具有較好的可行性。期末庫存量根據(jù)庫存控制的原理確定。根據(jù)庫存控制原理，合理庫存量與銷售速率

9、、進(jìn)貨周期、有關(guān)物流費用以及庫存控制策略有關(guān)。銷售速率在銷售量指標(biāo)已定的情況下，是可以測算出來的。進(jìn)貨周期和物流費用可由歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析得到。然后按照一定的庫存控制模型和控制策略可求得經(jīng)濟(jì)訂貨批量和合理庫存量。這里應(yīng)該說明的是，庫存控制模型求得的只是一個經(jīng)濟(jì)訂貨批量，在進(jìn)貨和銷售規(guī)律一定的情況下，訂貨批量對庫存量的大小起著決定性的作用。庫存量，由于它隨進(jìn)貨和銷售活動的進(jìn)行而不斷變化，所以反映靜止?fàn)顟B(tài)的合理庫存量實際是不存在的，只能用最高庫存量、最低庫存量或平均庫存量來表示。但由于一個企業(yè)經(jīng)營的商品往往有很多品種，各種商品進(jìn)貨和銷售的狀態(tài)并不完全一致。因此，從總體上看，庫存量的波動并不大，這就產(chǎn)

10、生了一種靜止的合理庫存的概念。我們可以將它理解為一種平均庫存量。根據(jù)以上分析，計劃期的商品購進(jìn)指標(biāo)即可由式(5-1)所示的平衡關(guān)系式求得。2比例法它是以歷史上形成的有關(guān)指標(biāo)之間比較穩(wěn)定的比例關(guān)系為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期內(nèi)因素的變動情況來推算相關(guān)指標(biāo)的一種計劃編制方法。這種方法對于結(jié)構(gòu)性計劃指標(biāo)體系中指標(biāo)的確定，效果最佳。如編制商品品種結(jié)構(gòu)計劃時，通常采用這種方法，其計算方法是：某類商品計劃銷售額=計劃期商品銷售總額X某類商品占商品銷售總額的比重采用這種方法時應(yīng)注意兩點：一是歷史上形成的比例關(guān)系要具有穩(wěn)定性，不是忽高忽低，否則不宜采用；二是對計劃期影響因素的變化，要進(jìn)行全面分析，并對歷史上形成的比例進(jìn)

11、行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整。3動態(tài)關(guān)系法此方法是利用某種指標(biāo)在歷史上發(fā)展變化的一般規(guī)律，考慮計劃期內(nèi)的變化因素，確定計劃指標(biāo)的一種方法。計劃指標(biāo)的計算公式為計劃期某項指標(biāo)=報告期該項指標(biāo)完成數(shù)X(1+計劃期該項指標(biāo)增長比例)這一方法的關(guān)鍵是確定計劃期內(nèi)指標(biāo)增長比例，它由指標(biāo)變化的規(guī)律性和計劃期內(nèi)影響因素的變化決定。4滾動計劃法前面討論的計劃編制方法，都是一些靜態(tài)的方法。即在計劃編制出來以后，一般是保持不變的，只是在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題后才作適當(dāng)調(diào)整，是一種事后控制。由于企業(yè)處在不斷變化的環(huán)境之中，許多因素的變化在計劃編制時是難以預(yù)料的，這就要求計劃應(yīng)有一定的靈活性，要能不斷地進(jìn)行修正，使其更加符合客觀實際。滾

12、動計劃法就是應(yīng)這種要求而產(chǎn)生的。滾動計劃法，是指每次制定計劃時，在原有基礎(chǔ)上把計劃期向前推進(jìn)一個執(zhí)行期，并以最近執(zhí)行期的計劃執(zhí)行情況和對環(huán)境因素的分析為依據(jù)，修訂新一周期計劃，這是一種動態(tài)計劃編制方法。滾動計劃法由于是在計劃執(zhí)行一段時間后修訂新一周期的計劃，新計劃周期包括原計劃周期中未執(zhí)行的部分。對一個執(zhí)行期的計劃來說，它要經(jīng)過多次修訂后才進(jìn)入執(zhí)行階段。因此，這種方法編制的計劃總是處于動態(tài)變化的過程，這一動態(tài)過程考慮了外部環(huán)境的變化，使計劃更加切合實際。滾動計劃法還采取遠(yuǎn)粗近細(xì)，逐步逼近的方法。滾動計劃法將計劃期分成若干執(zhí)行期（一般分成35個執(zhí)行期），制定計劃時，由于離制定計劃時間較遠(yuǎn)的執(zhí)行期其環(huán)境因素難以準(zhǔn)確測定，計劃指標(biāo)和行動措施只能比較