企業(yè)風(fēng)險管理國寶人壽課件

1、企業(yè)風(fēng)險管理國寶人壽 主講人:國寶人壽 陳副總經(jīng)理啟崇1壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)貳、臺灣風(fēng)險管理規(guī)範參、國際趨勢-Solvency 肆、國寶人壽未來展望簡報大綱2壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)一、組織架構(gòu)二、部門職掌三、風(fēng)控單位職能四、風(fēng)險管理流程3一、組織架構(gòu) 國寶人壽風(fēng)險管理組織架構(gòu)壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)4三、風(fēng)控單位職能 風(fēng)險控管部門功能職掌壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)6四、風(fēng)險管理流程壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)1、風(fēng)險辨識2、風(fēng)險衡量3、風(fēng)險監(jiān)控4、風(fēng)險報告5、風(fēng)險回應(yīng)7四、風(fēng)險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)2、風(fēng)險衡量 a. 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險之衡量，主要以市場價格作為衡量

2、之 標準。而以市價評估（Mark-to-Market）主要 的功能是為了瞭解目前投資部位的損益以及風(fēng) 險的控管。 股權(quán)商品之投資風(fēng)險9四、風(fēng)險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)2、風(fēng)險衡量(續(xù)) b. 信用風(fēng)險 信用風(fēng)險應(yīng)彙總投資標的之曝險金額、信評等 級及風(fēng)險係數(shù)，審慎評估其預(yù)期損失，並由專 責人員不定期監(jiān)控信用變化，做為重新衡量信 用曝險程度之依據(jù)。 固定收益型商品10四、風(fēng)險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)2、風(fēng)險衡量(續(xù)) c. 流動性風(fēng)險 流動性風(fēng)險應(yīng)檢視持有部位之集中程度，與市 場成交量現(xiàn)況，以進行“市場流動性風(fēng)險”之衡 量；並考量公司整體資金運用，估計未來現(xiàn)金 流量

3、變化，以衡量“資金流動性風(fēng)險”。11四、風(fēng)險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)2、風(fēng)險衡量(續(xù)) d. 作業(yè)風(fēng)險 作業(yè)風(fēng)險有不易量化特性，故以內(nèi)部控制之質(zhì) 化衡量為主，透過對作業(yè)流程之風(fēng)險分級，以 表達風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度。12四、風(fēng)險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)2、風(fēng)險衡量(續(xù)) e. 核保風(fēng)險 (1)作業(yè)風(fēng)險 : 人為疏失、保單製作品質(zhì)、核保 政策、繳費送金單 (2)人員授權(quán)問題 (3)道德風(fēng)險及逆選擇13四、風(fēng)險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)2、風(fēng)險衡量(續(xù)) f. 法律風(fēng)險 包括法令遵循，保險契約之成立、變更、消滅 等，以及法律、法規(guī)命令甚至於行政解

4、釋的變 動，所可能造成之直接或間接損失的評估。14壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)4、風(fēng)險報告 a. 風(fēng)控單位 (1)交易日報表: 檢視投資部各交易部位前日損益 彙總 發(fā)出停損警示訊息 (10%損失15%警示、15%損失停損) 每日股票交易總額檢核 (依金管保一字第09602501900號來函辦理) 四、風(fēng)險管理流程(續(xù))16壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)四、風(fēng)險管理流程(續(xù))4、風(fēng)險報告(續(xù)) (2)每月風(fēng)險查核報告 抽查投資部前臺交易作業(yè) 抽查財務(wù)部後臺帳務(wù)作業(yè) 上個月缺失追蹤覆查 b. 投資部 (1)每月各業(yè)務(wù)作業(yè)檢核表17壹、國寶人壽的風(fēng)險管理架構(gòu)5、風(fēng)險回應(yīng) a. 避險交易 b. 調(diào)整財務(wù)投資

5、策略 c. 利用再保險 d. 強化及健全核保策略 e. 調(diào)整商品種類 f. 增加自有資本總額四、風(fēng)險管理流程(續(xù))19貳、臺灣風(fēng)險管理規(guī)範一、整體風(fēng)險管理機制二、核保風(fēng)險管理機制三、資產(chǎn)運用風(fēng)險管理機制20一、整體風(fēng)險管理機制1、保險業(yè)內(nèi)部控制及稽核實施辦法 a. 保險法第一百四十八條之三第一項規(guī)定 b.風(fēng)險控管與資本適足為重要目標之一 c. 保險業(yè)應(yīng)建立獨立有效風(fēng)險管理機制，以評估 及監(jiān)督其風(fēng)險承擔能力、已承受風(fēng)險現(xiàn)況、決 定風(fēng)險因應(yīng)策略及風(fēng)險管理程序遵循情形 d. 考慮之風(fēng)險應(yīng)包括核保風(fēng)險、評估各項準備 金之相關(guān)風(fēng)險、市場風(fēng)險(包括利率風(fēng)險) 、 作業(yè)風(fēng)險、法令風(fēng)險及其他相關(guān)風(fēng)險貳、臺灣風(fēng)

6、險管理規(guī)範21一、整體風(fēng)險管理機制(續(xù))貳、臺灣風(fēng)險管理規(guī)範2、保險業(yè)資本適足性管理辦法 a. 保險法第一百四十三條之四第三項規(guī)定 b. 自有資本與風(fēng)險資本之比率(資本適足率)， 不得低於200% c. 自有資本與風(fēng)險資本之範圍與計算方法， 及資本適足率之揭露與申報 d. 建立符合其風(fēng)險狀況之資本適足性自行 評估程序，與訂定維持適足資本之策略 22貳、臺灣風(fēng)險管理規(guī)範二、核保風(fēng)險管理機制1、保險業(yè)辦理再保險分出分入及其他 危險分散機制管理辦法 a. 保險法第一百四十七條規(guī)定 b. 自留風(fēng)險管理機制 c. 再保險分出風(fēng)險管理機制 d. 再保險分入風(fēng)險管理機制23貳、臺灣風(fēng)險管理規(guī)範二、核保風(fēng)險管

7、理機制(續(xù))2、保險商品銷售前程序作業(yè)準則 a. 保險法第一百四十四條第一項規(guī)定 b. 商品正式開發(fā)研擬計算說明書時之風(fēng)險控管 說明書 c. 保險商品送主管機關(guān)審查前，應(yīng)由保險商品 評議小組評議，強化保險商品內(nèi)部控制機制 d. 準備銷售前，應(yīng)召開保險商品管理小組會議 ，查核風(fēng)險控管機制及再保險安排24一、Solvency 簡介二、三大支柱三、第一支柱:資本要求標準四、第二支柱:監(jiān)理審查程序五、第三支柱:市場紀律參、國際趨勢-Solvency 26一、Solvency 簡介 1、以風(fēng)險為衡量基礎(chǔ)的監(jiān)理制度 2、在資產(chǎn)與負債均採市價之一致性的衡 量基礎(chǔ)下，計算風(fēng)險資本 3、近期發(fā)展 26 Febr

8、uary 2008 the European Commission adopted an Amended Solvency II Proposal April June 2008 Fourth Quantitative Impact Study (QIS4) November 2008 QIS4 results 參、國際趨勢-Solvency 27二、三大支柱參、國際趨勢-Solvency Solvency PillarPillar Pillar資本要求標準監(jiān)理審查程序市場紀律29三、第一支柱:資本要求標準 1、負債準備金計算 負債公平價值=最佳估計值+風(fēng)險邊際 2、清償資本要求(SCR) a

9、. 標準法 b. 內(nèi)部模型法 3、最低資本要求(MCR)參、國際趨勢-Solvency 30參、國際趨勢-Solvency 四、第二支柱:監(jiān)理審查程序 1、內(nèi)部管理要求 公司治理、內(nèi)稽內(nèi)控、風(fēng)險控管等制度的建立 2、監(jiān)理審查程序 a. 一般與實地查核 b. 權(quán)力行使 c. 補救措施31參、國際趨勢-Solvency 五、第三支柱:市場紀律 1、公開資訊揭露與透明化 2、監(jiān)理報告 3、財務(wù)報告32肆、國寶人壽未來展望一、風(fēng)險管理系統(tǒng)二、IFRS4三、Solvency 33一、風(fēng)險管理系統(tǒng) 1、系統(tǒng)架構(gòu)應(yīng)用面(Application)資料面 (Data)技術(shù)面(Technical)前中後臺資料庫軟

10、硬體環(huán)境功能性完整性安全性肆、國寶人壽未來展望34肆、國寶人壽未來展望一、風(fēng)險管理系統(tǒng)(續(xù)) 2、風(fēng)控範疇部位限額風(fēng)險管理模型風(fēng)險資本市場風(fēng)險風(fēng)險報告模擬分析35肆、國寶人壽未來展望一、風(fēng)險管理系統(tǒng)(續(xù)) 3、預(yù)定建置時程 97年9月 風(fēng)險管理系統(tǒng)建置評估 97年10月11月 風(fēng)險管理系統(tǒng)廠商評比與決定 97年12月98年2月 風(fēng)險管理系統(tǒng)建置完成36二、 IFRS4 1、發(fā)展近況 a. 第一階段:保險契約 (IFRS4)定義保險 合約之範圍及提供暫時性之會計處理 IASB於2004年發(fā)布、2005年生效 b. 第二階段: 保險合約認列及衡量之完整規(guī)範 IASB持續(xù)working迄今 c. 有

11、關(guān)保險契約會計 IFRS4 : Insurance Contract之財務(wù)會計準則第40號公報已 二讀完畢肆、國寶人壽未來展望37肆、國寶人壽未來展望二、 IFRS4(續(xù)) 1、IFRS4 接軌 a. 成立公司內(nèi)部IFRS4專案小組執(zhí)行各項專案工作 b. 加入同業(yè)公會之推動IFRS4專案計畫業(yè)務(wù)組(壽 險)，配合推動各項工作 c. 目前已完成商品分類、保險合約負債適足性測試、 投資合約之評價及對財務(wù)報表之影響等專案執(zhí)行 d. 繼續(xù)朝向加強資料庫之建立，資訊系統(tǒng)的重整， 精算人員及熟悉精算之會計人才的培育而努力38三、 Solvency 1、RBC與經(jīng)濟資本(Economic Capital) a. RBC屬靜態(tài)管理工具，以會計帳列數(shù)據(jù) 為計算基礎(chǔ)，為監(jiān)理機關(guān)作為風(fēng)險控管 之法定資本要求 b. 經(jīng)濟資本屬動態(tài)管理工具，以市價或模 型評價為計算基礎(chǔ)，為公司衡量自身曝 險實際狀況所需之權(quán)益資本肆、國寶人壽未來展