稅法復習試題與答案解析

1、.PAGE .中南大學網(wǎng)絡(luò)遠程教育課程考試復習題及參考答案稅法一、單項選擇題1.下列各項經(jīng)濟行為中,不屬于視同銷售行為的有 A A將委托加工收回的貨物用于非應稅項目B將購買的貨物委托外單位加工C將購買的貨物無償贈送他人D將購買的貨物用于集體福利2. 下列個人所得稅應稅項目中,不使用代扣代繳方式納稅的是 。A工資薪金所得B稿酬所得C個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D勞務報酬所得3.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人20XX6月銷售自產(chǎn)拖拉機,取得不含稅銷售額200萬元,為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元,本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅 B萬元。

2、A. 14.35 B.14.58 C. 17.55 D.22.95 4.單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中,可以作為進項稅額抵扣的有 。A外購生產(chǎn)設(shè)備B外購修理用備件C外購生產(chǎn)用車輛D外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品5.20XX5月中旬,某商店增值稅小規(guī)模納稅人購進童裝150套,六一兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為元。A.565.38 B.588 C.832.08 D.8826我國稅法規(guī)定,營業(yè)稅的納稅人是在中華人民XX國境內(nèi)提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的A企業(yè) B單位或個人 C機關(guān)團體 D法人7下列商品中不屬于消費稅征收對象的是A小汽車 B雪

3、茄煙 C汽車輪胎 D原油8我國增值稅法規(guī)定,計征銷項稅額的價外費用不包括A增值稅 B包裝費 C運輸裝卸費 D儲存費9增值稅屬于A中央稅 B地方稅 C中央和地方共享稅D直接稅10.我國現(xiàn)行增值稅稅制中,商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的征稅率是A.10 B.7 C.6 D.3%11.下列經(jīng)營行為中,屬于營業(yè)稅應稅行為的是應該為有償A.修理修配B.運輸商品 交通運輸業(yè)C.將不動產(chǎn)無償贈送他人D.加工產(chǎn)品l2.廠商甲委托振華加工廠加工一批糧食白酒,在這項委托加工應稅行為中,該批白酒的消費稅應由向稅務機關(guān)申報繳納。A. 振華加工廠 B. 廠商甲 C.廠商甲和振華加工廠 D.最終消費者13.下列各項中,不得在企

4、業(yè)所得稅前扣除的是A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞帳損失D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用14.某企業(yè)20XX境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,境外應納稅所得額為100萬元,境外實納稅款20萬元,全年累計預繳稅款56萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補退的稅款為。 A.10萬元 B.12萬元 C.23萬元 D.79萬元15.企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補,但最長不得超過。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年16.委托加工收回的應稅消費品由委托方收回后直接出售,應交納的稅金有B A

5、消費稅 B.增值稅 C.消費稅和增值稅 D.什么稅都不交17.消費稅納稅義務發(fā)生時間說法正確的是A 。A預收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應稅消費品的當天B賒銷方式下收到貨款當天C預收貨款結(jié)算方式下收到貨款當天D分期收款結(jié)算方式下實際收款日期18.某運輸公司運輸一批貨物出境,收取全程運費為60,000元,含保險費5,出境時付給境外承運公司25,000元,還從境外運輸一批貨物至我國邊境檢查站,取得運費50,000元,其計稅營業(yè)額為C 元。A 25,000B.34,700C.35,000D.60,00019.單位將不動產(chǎn)無償贈于他人,視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為 B。A將不動產(chǎn)交付使用的當天

6、 B不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C簽訂不動產(chǎn)贈于文書的當天 D承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天20.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù),表述正確的是 。A 一般貸款業(yè)務的計稅依據(jù)為利差收入B 轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C 金融中間業(yè)務的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D 融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款21.國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項建筑工程,取得工程價款3,000萬元,在境內(nèi)承包了一項外商獨資企業(yè)的建筑工程,取得工程價款1,500萬元,建設(shè)一棟辦公樓自用,價值1,000萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為 萬元。A 165B.75C.135D.4522.某郵局本月取得郵匯業(yè)務收入10萬元,郵

7、務物品銷售收入2萬元,報刊發(fā)行收入20萬元,行李傳遞收入80萬元,其應納營業(yè)稅為 萬元。A3.3323.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有。A個人按市場價格出租住房的收入B文藝團體義演的門票收入C外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D某房地產(chǎn)公司銷售普通住宅住房收入24.按營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定,企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有。A運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設(shè)商場銷售貨物C商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務D建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務25.下列營業(yè)稅應稅行為中,應按5稅率繳納營業(yè)稅的有。A搬家公司

8、搬家服務B單位出租房屋C電影放映D電子游戲廳26.某卡拉OK歌舞廳,本月門票收入50萬元,臺位費收入20萬元,相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元,零點小食品5萬元。該歌舞廳本月應納營業(yè)稅為萬元。527.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),20XX全年銷售額1,600萬元,成本600萬元,銷售稅金及附加460萬元,按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元該費用比上年實際發(fā)生額增長20、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅 萬元。28.新辦的獨立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務的企業(yè)或經(jīng)營單位,自開業(yè)之日起享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠為 。A.1年內(nèi)免稅 B.2年內(nèi)免稅C.第

9、一年免稅,第二年減半征稅 D.第一年免稅,第2、3年減半征稅29.下列項目中,不允許在應納稅所得額中扣除的有 。A對外投資支出B勞動保護支出C違反經(jīng)濟合同違約金D已霉爛變質(zhì)的存貨30.納稅人計算應納稅所得額時,允許作為銷售稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是 。A增值稅B消費稅 C房產(chǎn)稅D進口關(guān)稅31.我國個人所得稅法中所稱臨時離境是指 A.在一個納稅年度中臨時離境不超過60日B.在一個納稅年度中臨時離境不超過90日C.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或累計不超過6次D.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或多次累計不超過90日32.外商投資企業(yè)的外資一方用分得的稅后利潤在境內(nèi)再投

10、資可獲得再投資退稅,條件是生產(chǎn)經(jīng)營期限在 A.3年以上的項目B.5年以上的項目C.7年以上的項目D.10年以上的項目33.企業(yè)所得稅的納稅地點是指納稅人的 A.生產(chǎn)經(jīng)營場所所在地B.生產(chǎn)經(jīng)營所得來源地C.企業(yè)登記注冊地D.企業(yè)實際經(jīng)營管理地34.我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是 A.土地增值稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.消費稅35.下列各選項中,要繳納消費稅的應稅商品是 A.加工生產(chǎn)金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將委托加工的應稅消費品收回后直接銷售D.將自產(chǎn)的應稅消費品直接用于銷售36.我國增值稅實行的計稅方法是 A.加法B.減法C.購進扣稅法D.扣額法37.耕地占用稅的征收

11、機關(guān)是 A.稅務機關(guān)B.財政機關(guān)C.政府土地管理部門D.國有資產(chǎn)管理部門38.某單位因城市實施規(guī)劃而搬遷,自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府,此項行為適用的土地增值稅政策是 A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅D.免征土地增值稅39.下列各選項中,根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是 A.國家機關(guān)承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈與D.房屋交換40.中國公民李某于20XX8月取得一次性提供勞務的報酬3000元,通過民政局將該項收入全部捐贈給某災區(qū),因此,李某就該筆收入的納稅事宜是A.不需交納個人所得稅B.可以在稅前扣除240

12、0元的捐贈額,因此不再需要交納個人所得稅C.可以在稅前扣除660元的捐贈額,因此仍需繳納個人所得稅D.可以在稅前扣除900元的捐贈額,因此仍需繳納個人所得稅41.依據(jù)個人所得稅法規(guī)定,對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得,應屬 征稅項目。A偶然所得B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C股息紅利所得D特權(quán)使用費所得42.下列各項中,屬于勞務報酬所得的有 。A發(fā)表論文取得的報酬B提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬C將外國小說翻譯出版取得的報酬D受托從事文字翻譯取得的報酬43.在對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得查帳征收個人所得稅時,準予在個人所得稅前扣除的項目有 。A各種贊助支出B個體戶業(yè)主的工資支出C與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用D繳納的個人所

13、得稅44.某演員參加一次商業(yè)演出,合同規(guī)定不含稅演出費20,000元,個人所得稅為演出公司代付,則代付個人所得稅為 。A. 2,880 B. 3,142 C. 3,809.52 D. 457.43 45.居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款,在其他應納稅額計算時可作 處理。A分國分項的限額扣除B分國不分項的限額扣除C提供完稅憑證原件的,據(jù)實扣除D提供完稅憑證原件的,也不予以扣除二、判斷題1.納稅人兼營應納消費稅的不同稅率消費品的,一律從高適用稅率。2.納稅人用于企業(yè)基本建設(shè)的自產(chǎn)貨物,應當于移送使用時繳納增值稅。3.營業(yè)稅的起征點,按次計征的,為每次日營業(yè)額50元。4.企業(yè)借款用于固定

14、資產(chǎn)購置、建造的,在該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息,可計入財務費用。5.某人承包一個企業(yè),企業(yè)工商登記不變,且該承包者對企業(yè)的經(jīng)營成果并不擁有所有權(quán),此時,該承包者按合同規(guī)定取得的所得,按照對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得稅目繳納個人所得稅。6. 一般納稅人購進貨物支付的運輸費用,可依據(jù)運輸費結(jié)算單據(jù)普通發(fā)票所列運費金額依7的扣除率計算進項稅額,于收到運輸發(fā)票之日從當期銷項稅額中抵扣。7. 納稅人兼營不同稅率消費品,將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,凡是分別核算不同稅率消費品的銷售額的,應按各自適用稅率計算繳納消費稅8. 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,均應于應稅消費品移送使用時

15、繳納消費稅。9. 服務業(yè)中的租賃業(yè)包括融資租賃業(yè)務和經(jīng)營租賃業(yè)務,其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為租賃費。10. 在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入,均應繳納營業(yè)稅。11. 納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。12. 某企業(yè)以一項專有技術(shù)對外投資,并商定按被投資方收入的一定比例每年收取轉(zhuǎn)讓費,此行為屬于以無形資產(chǎn)投資,不交營業(yè)稅.13. 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,均應依法繳納營業(yè)稅14. 建筑安裝業(yè)務實行總包或分包的,由總包人按全部營業(yè)額為依據(jù)繳納營業(yè)稅,分包人無納稅義務。15. 運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物,為營業(yè)稅的混合

16、銷售行為,應將貨物銷售額和運輸勞務收入一并征收營業(yè)稅。16. 甲飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積中的一部分出租給乙開設(shè)商場,則甲飯店發(fā)生貨物銷售行為,應繳納營業(yè)稅。17. 單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),向?qū)Ψ绞杖〉念A收性質(zhì)的價款,其營業(yè)稅納稅業(yè)務發(fā)生時間為收到該項預收價款的當天。18. 在計算應稅所得額時,職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應按工資薪金支出總額和規(guī)定比例計算扣除。19. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅中規(guī)定,對經(jīng)營規(guī)模較小的中小企業(yè),實行18和27兩檔照顧稅率。20. 為鼓勵企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品,新技術(shù),新工藝,企業(yè)所得稅法規(guī)定只要企業(yè)當年三新費用比上年實際發(fā)生額增長達到了10以上,均可將

17、當年實際發(fā)生的三新費用再加扣50,從應稅所得額中扣減。21.增值稅出口退稅免、抵、退辦法,適用于外貿(mào)企業(yè)出口貨物。 22.委托加工應稅消費品收回后直接出售的,應補繳消費稅。 23.以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的,不征營業(yè)稅。24.企業(yè)購買國債利息的收入不計入應納稅所得額。 25外國企業(yè)對我國負有全面的納稅義務,應就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。26. 按照個人所得稅法對于納稅人規(guī)定,對于納稅人臨時離境的,應視同在華居住,不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指一次離境不超過30天、多次離境累計不超過90天。27. 某歌星取得一次性的勞務報酬2.3萬元,對此應實行加

18、成征稅辦法計算個人所得稅。28. 王某承包某單位商店,承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付王某承包費5萬元,并視盈虧情況,給予適當獎勵或處罰,故王某應對該項所得按九級超額累進稅率繳納個人所得稅。29. 個人將其應稅所得,全部用于公益救濟性捐贈,將不承擔繳納個人所得稅義務。30. 扣繳義務人向本單位個人支付應稅所得時,應代扣代繳個人所得稅,向外單位個人支付應稅所得時,由收款人自行申報繳納個人所得稅。三、簡答題1.簡述一般納稅人在銷售貨物時,如何按結(jié)算方式的不同確定其納稅義務發(fā)生時間。2.簡述營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定。3.簡述消費稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定。4簡述計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,收

19、入總額由哪些項目組成.5.簡述計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,哪些支出屬于不得扣除項目？6.計算個人所得稅各稅目的應納稅所得額時,其扣除項目如何確定？7.簡述哪些納稅人的工資薪金所得適用加計扣除？四、計算題1、某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人,20XX10月購銷業(yè)務情況如下： 購進生產(chǎn)原料一批,已驗收入庫,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元,另支付運費取得發(fā)票3萬元； 購進鋼材20噸,已驗收入庫,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元； 直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為42萬元,同時按

20、規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元,貨已驗收入庫； 銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元； 將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用； 期初留抵進項稅額0.5萬元。要求；計算該企業(yè)當期應納增值稅和期末留抵進項稅額。參考答案： 當期進項稅額3.91371.36101.361.367.17萬元 當期銷項稅額42177.14萬元 當期應納增值稅7.147.170.5= 0.53萬元 期末留抵的進項稅額為0.53萬元注意,收購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額扣除率現(xiàn)在已經(jīng)變?yōu)?3。2、XX市某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,其20

21、XX8月購銷業(yè)務情況如下：.開具普通發(fā)票以現(xiàn)金收款方式,直接向某使用單位銷售產(chǎn)品一批23.4萬元；.開具增值稅專用發(fā)票以賒銷方式銷售貨物100萬元,合同約定付款期兩個月,10天內(nèi)付款可享受現(xiàn)金折扣2%,購貨方在第10天支付貨款98萬元；.以還本方式銷售貨物取得貨款收入10萬元不含稅價,承諾2年后退還7萬元價款；.當月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元,貨款未付,材料已驗收入庫；取得的鐵路運輸發(fā)票金額為5萬元,其中倉儲、裝卸費1萬元；.當月企業(yè)基本建設(shè)裝修行政辦公樓還從倉庫領(lǐng)用了一批原材料,購進成本為8萬元；領(lǐng)用了一批自產(chǎn)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品同期售價為5萬元。該企業(yè)原材料和產(chǎn)

22、成品均適用17稅率。請計算當月企業(yè)應納增值稅額。2. 參考答案：業(yè)務銷項稅額23.41+17%17%3.4萬元業(yè)務銷項稅額10017%17萬元業(yè)務視同銷售銷項稅額1017%1.7萬元業(yè)務進項稅額25017%47%42.78萬元業(yè)務進項稅額轉(zhuǎn)出817%1.36萬元3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,20XX10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： 從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元,增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運輸費用3萬元,取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后

23、,又將其運往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元,增值稅1.36萬元,卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。 卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸,生產(chǎn)卷煙20,000標準箱每箱50000支每條200支,每條調(diào)撥價在50元以上,當月銷售給卷煙專賣商18,000箱,取得不含稅銷售額36,000萬元。要求 1計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅2計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅3. 參考答案：1增值稅:外購煙絲和加工煙絲進項稅額681.3669.36萬元外購煙葉進項稅額4213375.67萬元銷售卷煙銷項稅額36000176120萬元應繳納增值稅61205.67+69

24、.36=6044.97萬元2消費稅 委托加工的煙絲受托方未代扣代繳消費稅,委托方收回后應按委托加工應稅消費品計 算消費稅的公式,補繳消費稅。收回加工煙絲應納消費稅42113%+31781303020.28萬元 銷售卷煙消費稅3600045180000.01516470萬元 生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應抵扣的消費稅15023090萬元 應繳納消費稅20.28+164709016400.28萬元4. 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人增值稅稅率為17 ,20XX3月有關(guān)資料如下： 1采用交款提貨方式銷售貨物200萬元,并開具增值稅專用發(fā)票； 2以折扣方式銷售貨物銷售額為120萬元,另開紅字專用發(fā)票折扣20萬元； 當

25、月采購取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,貨款已付,貨已入庫； 4當月企業(yè)為裝修公司會議廳購進一批裝飾材料,取得的專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅款為3.4萬元； 5從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品,作為本企業(yè)的原料,支付價款11萬元；6從國外購進一批材料用于職工集體福利設(shè)施建設(shè),價款為5萬美元,海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅7萬元,已取得海關(guān)的完稅憑證。4.參考答案：1.交款提貨方式銷項稅額=200 17=34萬元2.因折扣方式另開紅字專用發(fā)票,則計稅銷售額不得扣減折扣額120 17=20.4萬元當期銷項稅額合計 34+ 20. 4=54. 4萬元3.進項稅額10017=17萬元4.為裝修會議廳購

26、進裝飾材料屬于用于非應稅項目,其進項稅額不得抵扣。用于非應稅項目的貨物的進項稅額不得進行抵扣。5.購入農(nóng)產(chǎn)品可按13的扣除率計算抵扣進項稅,按支付價款的13計算進項稅額1113=1.43萬元6.用于集體福利設(shè)施的固定資產(chǎn)進項稅額不得抵扣。則,當期應納增值稅=54.418.43=35.97萬元5.某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性協(xié)會,20XX8月取得以下收入: 依照社團章程的規(guī)定,收取團體會員會費40,000元,個人會員會費10000元 代售大型演唱會門票21,000元,其中包括代售手續(xù)費1,000元 代銷中國福利彩票50,000元,取得代銷手續(xù)費500元 協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28,0

27、00元,其中包括相冊、鏡框等銷售收入2,000元 委派兩人到國外提供咨詢服務,收取咨詢費折合人民幣60,000元 舉辦一期培訓班,收取培訓費120,000元,資料費8,000元要求： 計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅 計算該協(xié)會代扣代繳的營業(yè)稅 參考答案： 收取的團體會員費40,000元、個人會員費10,000元免征營業(yè)稅 代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅1,000550元 福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅5005%=25元 照相館收入應納營業(yè)稅28,00051400元 國外咨詢收入60,000元免征營業(yè)稅 培訓班收入應納營業(yè)稅120,0008,00033840元上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅50251,400384053

28、15元扣代繳營業(yè)稅額21,0003630元6.某市商業(yè)銀行20XX第2季度有關(guān)業(yè)務資料如下： 向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元,逾期貸款的罰息收入8萬元 為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元4月10日購進有價證券800萬元,6月25日以860萬元的價格賣出 受某公司委托發(fā)放貸款金額5,000萬元,貸款期限2個月,年利息率4.8,銀行按貸款利息收入的10收取手續(xù)費20XX3月31日向某商場定期貸款1500萬元,貸款期限1年,年利息率5.4 該貸款至20XX6月30日仍未收回,商場也未向銀行交付利息。提示：20XX銀行適用營業(yè)稅稅率6要求：計算該銀行20XX第2季度應繳納和應代扣代繳的營

29、業(yè)稅。參考答案：銀行應繳納營業(yè)稅： 向生產(chǎn)企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅6008636.48萬元 手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅=61.08萬元 有價證券買賣應繳納營業(yè)稅86080063.6萬元 向商場貸款應繳納營業(yè)稅1,5005.412361.22萬元銀行共計應繳納營業(yè)稅42.38萬元 銀行代扣代繳營業(yè)稅5,0004.812262.4萬元7.某商業(yè)銀行20XX第4季度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務： 代發(fā)行國債手續(xù)費收入23萬元,受托發(fā)放貸款200萬元期限1年,貸款利率4,已收到手續(xù)費收入1萬元 吸收存款600萬元,支付存款利息10萬元,自有資金發(fā)放貸款1,000萬元,取得貸款利息100萬元,另有逾期100天的應收未收利息

30、10萬元 外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務取得貸款利息收入30萬元,支付轉(zhuǎn)貸利息支出25萬元 辦理結(jié)算業(yè)務手續(xù)費收入20萬元 銷售支票、賬單憑證收入15萬元 結(jié)算罰息、加息2萬元,出納長款0.5萬元要求: 計算該銀行本期應納營業(yè)稅稅額及納稅義務發(fā)生時間2應代扣代繳的營業(yè)稅額參考答案：1代售國債手續(xù)費應并入營業(yè)額,銀行自有資金貸款業(yè)務以貸款利息收入為營業(yè)額,轉(zhuǎn)貸業(yè)務以存貸利差為營業(yè)額,銷售支票、帳單憑證屬于營業(yè)稅的混合銷售行為,一并征收營業(yè)稅,結(jié)算罰息,加息并入營業(yè)額征稅,出納長款免征營業(yè)稅,逾期90天以上的應收未收利息,待實際收到時納稅。220XX金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5。應納營業(yè)稅23110052015258.

31、3萬元3金融業(yè)的納稅期限為一個季度,自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。4受托發(fā)放貸款,應代扣代繳的營業(yè)稅200412350.1萬元8.某飯店20XX9月取得以下收入： 房客收入80萬元,保齡球館收入5萬元 餐廳餐飲收入50萬元,另收服務費2萬元 附設(shè)小賣部零售收入1萬元 出租柜臺銷售字畫,本月取得租金0.5萬元,字畫銷售收入8萬元。要求:計算飯店本月應納流轉(zhuǎn)稅附加稅費不考慮。8. 參考答案：應納營業(yè)稅805020.555207.625萬元應納增值稅10,000144384.62 元9.中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員,20XX收入情況如下： 112月每月取得由雇傭單位支付的工資15,00

32、0元 112月每月取得由派遣單位支付的工資2,500元 5月一次取得稿費收入8,000元 6月一次取得翻譯收入30,000元 7月一次取得審稿收入3,500元 8月取得國債利息收入6,235元 10月取得1998年11月1日存入銀行的五年期存款利息6,000元對于以上收入,盡管王某已被告知,凡需繳納個人所得稅的,均已由支付單位扣繳了個人所得稅,并取得了完稅憑證原件,但王某仍不放心。他來到某會計師事務所稅務代理部,就以下問題提出咨詢： 20XX取得的七項收入,哪些需繳納個人所得稅,哪些不需繳納個人所得稅？ 需繳納個人所得稅的收入,支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？ 自己還應做些什么？要求：請

33、對王某提出的三項咨詢內(nèi)容作出回答。 20XX取得的七項收入除國債利息收入之外,均需繳納個人所得稅。 支付單位扣繳個人所得稅的計算雇傭單位扣繳稅款203751229580元派遣單位扣繳稅款2,50015125123000元稿費收入扣繳稅款8,00012020130896元翻譯收入扣繳稅款30,000120302,0005200元審稿收入扣繳稅款3,50080020540元存款利息應納稅款6,0005124820960元 王某還應持兩處支付單位提供的原始明細工資、薪金單和完稅憑證原件,到稅務機關(guān)申報工資、薪金收入,匯算清繳其工資、薪金收入所得稅,多退少補。應納稅額15,0002,500800203

34、751235,580元。應補稅款35,58029,5803,0003,000元10.某公司高級職員黃先生20XX收入情況如下： 公司每月支付其工資5,000元,年終又得獎金20,000元 在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1,200元和700元 與某大學王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20,000元,其中黃先生分得稿酬12,000元,并拿出3,000元捐贈給全國老年基金會 在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30,000元,已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2,000元 12月為某集體公司作專題講座4次,每次2,000元。 將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)

35、讓收入220,000元,該房產(chǎn)造價120,000元,支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4,000元,另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅. 10月將私有住房出租,沒有取得租金收入3,000元,出租前發(fā)生裝修費用2,000元要求：請根據(jù)上述資料分項計算黃先生20XX應繳納的個人所得稅。10.參考答案：1全年工資應納個人所得稅5,00080015125126,060元年終獎金應納稅額20,000203753,625元年終獎金視同單獨一個月的工資薪金收入,但不得再扣除任何費用2發(fā)表文章按次納稅。第一篇文章應納稿酬個人所得稅1,2008002013056元另一篇文章700元稿酬,未超過費用扣除標準不征收個人所得稅

36、3專業(yè)著作取得稿酬所得應納的個人所得稅：應納稅所得額12,0001209600元可列支公益捐贈限額9,600302880元應納個人所得稅額9,600288020130940.8元4A國收入按我國個人所得稅法規(guī)定計算的應納稅額30,0001203020005200元黃先生在A國實際繳納的稅款2,000元,低于扣除限額,因此,可以完全抵扣,并在我國補繳個人所得稅款3,200元5,2002,0005專題講座收入應納的個人所得稅42,000120201280元6出售使用超過5年的非唯一房產(chǎn),取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應繳納個人所得稅220,000120,0004,000220,0000.52019,178元7出

37、租房屋租金收入按次征稅,以1個月的租金收入為1次,繳納的有關(guān)稅費和發(fā)生的租房裝修費可在稅前扣除,20XX黃先生的租金收入應繳納的個人所得稅為：3,0003,00033,0003738008001023,0003,00033,000373400800101430.3元8黃先生當年應繳納的個人所得稅款6,060362556940.83,2001,28019,178430.3=34,770.1元中南大學網(wǎng)絡(luò)遠程教育課程稅法考前復習題參考答案一、單項選擇題 123456789101112131415ACBBABDACDBABCC161718192021222324252627282930BACBCDB

38、CBBDCBAB313233343536373839404142434445DBCBDCBDBDBDCCA二、判斷題 123456789101112131415161718192021222324252627282930三、簡答題略四、計算題 1. 參考答案： 當期進項稅額3.91371.36101.361.367.17萬元 當期銷項稅額42177.14萬元 當期應納增值稅7.147.170.5= 0.53萬元 期末留抵的進項稅額為0.53萬元注意,收購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額扣除率現(xiàn)在已經(jīng)變?yōu)?3。2. 參考答案：業(yè)務銷項稅額23.41+17%17%3.4萬元業(yè)務銷項稅額10017%17萬元業(yè)務視同

39、銷售銷項稅額1017%1.7萬元業(yè)務進項稅額25017%47%42.78萬元業(yè)務進項稅額轉(zhuǎn)出817%1.36萬元視同銷售銷項稅額517%0.85萬元應納稅額3.4171.70.8542.781.3618.47萬元故,企業(yè)本月無應納增值稅額,未抵扣完的進項稅額18.47萬元,留待下月抵扣。本題應注意業(yè)務普通發(fā)票為含稅銷售額；業(yè)務現(xiàn)金折扣不得扣除,且收到貨款當天就應確認納稅義務發(fā)生,而不能等到原合同約定的兩個月后；業(yè)務不得扣除將來還本的金額；業(yè)務中倉儲、裝卸費不得計算進項稅額；業(yè)務領(lǐng)用原材料應作進項稅額轉(zhuǎn)出,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應作視同銷售處理。3. 參考答案：1增值稅:外購煙絲和加工煙絲進項稅額681.

40、3669.36萬元外購煙葉進項稅額4213375.67萬元銷售卷煙銷項稅額36000176120萬元應繳納增值稅61205.67+69.36=6044.97萬元2消費稅 委托加工的煙絲受托方未代扣代繳消費稅,委托方收回后應按委托加工應稅消費品計 算消費稅的公式,補繳消費稅。收回加工煙絲應納消費稅42113%+31781303020.28萬元 銷售卷煙消費稅3600045180000.01516470萬元 生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應抵扣的消費稅15023090萬元 應繳納消費稅20.28+164709016400.28萬元4.參考答案：1.交款提貨方式銷項稅額=200 17=34萬元2.因折扣方式另

41、開紅字專用發(fā)票,則計稅銷售額不得扣減折扣額120 17=20.4萬元當期銷項稅額合計 34+ 20. 4=54. 4萬元3.進項稅額10017=17萬元4.為裝修會議廳購進裝飾材料屬于用于非應稅項目,其進項稅額不得抵扣。用于非應稅項目的貨物的進項稅額不得進行抵扣。5.購入農(nóng)產(chǎn)品可按13的扣除率計算抵扣進項稅,按支付價款的13計算進項稅額1113=1.43萬元6.用于集體福利設(shè)施的固定資產(chǎn)進項稅額不得抵扣。則,當期應納增值稅=54.418.43=35.97萬元5. 參考答案： 收取的團體會員費40,000元、個人會員費10,000元免征營業(yè)稅 代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅1,000550元 福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅5005%=25元 照相館收入應納營業(yè)稅28,00051400元 國外咨詢收入60,000元免征營業(yè)稅 培訓班收入應納營業(yè)稅120,0008,00033840元上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅50251,40038405315元扣代繳營業(yè)稅額21,0003630元6. 參考答案：銀行應繳納營業(yè)稅： 向生產(chǎn)企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅6008636.48萬元 手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅=61.