藍色簡約扁平商務財務預算培訓模板課件

1、WorkSeriousLearnInsistUpward財務預算培訓Comprehensive Ai Gang is dedicated, solid work, not afraid of difficulties, brave to bear the burden,enthusiastic service, and plays its due role in his post20XX.XXWorkSeriousLearnInsistUpward財務目 錄CONTENT01預算是什么THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STAT

2、ION HAS EXCLUSIVE 02企業(yè)預算THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 03預算內(nèi)容THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 04預算的監(jiān)督與控制THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 05預算調(diào)整THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWO

3、RK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 目 錄CONTENT01預算是什么THE ORIGINAL 01預算是什么THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 01預算是什么THE ORIGINAL MATERIAL P 預算就是預測的量化過程，是每一個高級管理人員的必修課;預算是什么？ 預算就是預測的量化過程，是每一個高級管理人員的必預算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務部一定的協(xié)助就可以了。04幾個錯誤的認識:預算編制工作只要

4、在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導整個年度的工作;03預算就是應該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進編制工作;02預算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的具體預測結果;01預算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時02企業(yè)預算THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 02企業(yè)預算THE ORIGINAL MATERIAL PA企業(yè)在不同階段需要不同的預算模式創(chuàng)業(yè)期間以資本預算為基礎成長期間以銷售預算為基礎

5、成熟期間以成本控制為基礎衰退期間以現(xiàn)金流量為基礎企業(yè)在不同階段需要不同的預算模式創(chuàng)業(yè)期間以資本預算為基礎成長企業(yè)有哪些需要預算？收入預算費用預算生產(chǎn)預算損益預算經(jīng)營預算支出僅涉及一個年度內(nèi)的）企業(yè)有哪些需要預算？收入預算費用預算生產(chǎn)預算損益預算經(jīng)營預算分部預算包括哪些費用預算資產(chǎn)預算資本預算包括哪些資產(chǎn)預算外部投資預算分部預算包括哪些費用預算資本預算包括哪些資產(chǎn)預算03預算內(nèi)容THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 03預算內(nèi)容THE ORIGINAL MATERIAL PA銷售預算需要成

6、立跨部門的小組來共同討論，決定如何預測新項目或新產(chǎn)品的銷售銷售的估計盡量客觀多利用行業(yè)內(nèi)的第三方分析銷售預算需要成立跨部門的小組來共同討論，決定如何預測新項目或生產(chǎn)預算-直接材料費物料清單1.考慮國產(chǎn)化2.材料使用量的改進- 降低損耗采購單價考慮采購價格,運費、裝卸費、進口關稅的變動匯率影響建議1.關注主要的，昂貴的材料2.一個日常維護做的好的成本核算系統(tǒng)能節(jié)省大量的時間生產(chǎn)預算-直接材料費物料清單1.考慮國產(chǎn)化采購單價考慮采購價生產(chǎn)預算-間接制造費用預算注意折舊費用在不同核算對象間的分配onetwothreefour主要就是指折舊費相對比較簡單注意新購的和已經(jīng)提完折舊的設備生產(chǎn)預算-間接制造

7、費用預算注意折舊費用在不同核算對象間的分配部門費用的編制步驟通常包括制造費用、營業(yè)費用和管理費用編制部門門費用預算的方法零基預算歷史數(shù)據(jù)加調(diào)整編制部門費用預算應該用零基預算的方法財務負責匯總,審核各部門的預算把所有的費用項目分類提供歷史數(shù)據(jù)以做參考設計給各個部門使用的工作表對各個成本中心的負責人提供培訓各個成本中心的負責人編制各自的明細預算部門費用的組成部門費用的編制步驟通常包括制造費用、營業(yè)費用和管理費用財務負人工預算直接人工-生產(chǎn)數(shù)量和自動化程度間接員工-所需的活動直接人工-直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人，屬于變動成本間接人工-屬于支援，管理和后勤方面,屬于半固定或固定成本企業(yè)可根據(jù)管理的需要增加分類

8、公司的員工大致可以分成兩類不同的員工數(shù)量由不同的因素來決定各個部門的人數(shù)由各個部門預測，由人事部審核，匯總各類薪酬福利成本預測，由人事部負責完成以上兩點最終由公司領導層決定人工預算直接人工-生產(chǎn)數(shù)量和自動化程度直接人工-直接生產(chǎn)現(xiàn)金流量預算1.外匯匯率波動2.可能會有的高通脹率3.當?shù)卣?.這個是財務部門的事情，我們先不去管它了。2.之后基本都是財務部門的事情了。要完成現(xiàn)金流量預測，需要首先完成資產(chǎn)負債表的預測作為跨國公司我們在做預算時面臨著特殊的問題:現(xiàn)金流量預算1.外匯匯率波動1.這個是財務部門的事情，我們先其他預算固定資產(chǎn)投資預算權益性資本投資預算債券投資預算融資預算成立采購部門，

9、對采購的時間、方式等進行預測;在物資需要前進場供應商關系大宗原材料囤積問題貨款付出時間原料檢驗費用等適時采購的預算資本預算其他預算固定資產(chǎn)投資預算成立采購部門，對采購的時間、方式等進04預算的監(jiān)督與控制THE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 04預算的監(jiān)督與控制THE ORIGINAL MATERIA0203040501控制方法應收賬款的控制1.客戶信用風險評估2.參考信用調(diào)查公司的風險報告3.客戶授信額度/期限的確定4.公司對客戶信用超期和超額的行動5.公司本身對風險的態(tài)度6.制定客戶對

10、公司的重要程度以及風險大小建立信用管理體系客戶的訂單需要通過財務的信用審核，以確定有無超期或超額對有超期或超額的客戶訂單由更高的管理層批準發(fā)票和客戶的回款需及時地輸入信用管理系統(tǒng)，使系統(tǒng)可以隨時反映最新的情況定期審視應收賬款的明細賬齡表，對超期或超額的客戶要通過銷售部門及時催款0203040501控制方法應收賬款的控制1.客戶信用風險評按時付款與按時收款其實同等重要國外的供應商對其客戶的信用管理是非常嚴格的更嚴厲的價格條款,如預付款更高的單價停止發(fā)貨定期審核應付賬款的明細賬齡表對有問題的發(fā)票及時跟蹤和解決提早付款同樣是問題應收賬款的控制按時付款與按時收款其實同等重要應收賬款的控制05預算調(diào)整T

11、HE ORIGINAL MATERIAL PACKAGE NETWORK OF THE WHOLE STATION HAS EXCLUSIVE 05預算調(diào)整THE ORIGINAL MATERIAL PA不事先聲明，幾乎不可調(diào)整預算向上與董事會相關，向下與每個人的考核相關，如預算與實際相差太遠，預算就失去了意義。市場需求發(fā)生變化，應該相應調(diào)整預算;企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應該相應調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營預算，并適當調(diào)整預算目標責任;增補臨時預算;外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應該調(diào)整預算，同時相應調(diào)整目標責任。預算調(diào)整原則預算能否調(diào)整?不事先聲明，幾乎不可調(diào)整市場需求發(fā)生變化，應該相應調(diào)整預算;預算系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)目標的手段;企業(yè)首先應具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃;企業(yè)目標就是預算目標;預算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標;戰(zhàn)略計劃就象憲法，不可操作，而預算更象基本法，我們必須逐條遵循。企業(yè)預算編制一般需要經(jīng)過自 上而下，自下而上幾個反復，最終才能上下達成一致，得出最后的預算考核指標。預算調(diào)整步驟預算系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)目標的手段;預算調(diào)整步驟WorkSeriousLearnInsistUpward感謝您的觀看Comprehensive Ai Gang is dedicated, solid work, not afraid of