2023年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》臨考沖刺卷一

2023年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》臨考沖刺卷一1[單選題]（江南博哥）徐某于2020年5月16日進(jìn)入甲公司就職，一直未簽訂勞動合同，經(jīng)徐某要求，公司于2021年5月16日才與其簽訂勞動合同。已知徐某每月工資2500元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向徐某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是（）元。A.0B.2500C.27500D.30000正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，即支付11個月的2倍工資。本題中，甲公司與徐某簽訂書面勞動合同的日期距用工之日起已滿1年，甲公司需要向徐某支付11個月的2倍工資。因徐某每月工資已按時足額領(lǐng)取，則甲公司應(yīng)向徐某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~=2500×11=27500(元)。故選C。2[單選題]根據(jù)銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托收款結(jié)算方式的表述中，不正確的是（）。A.銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向付款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書B.個人憑已承兌的匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款方式結(jié)算C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D.委托收款同城、異地均可使用正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A表述錯誤，銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向“收款人”發(fā)出未付款項(xiàng)通知書；選項(xiàng)B表述正確，單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式；選項(xiàng)C表述正確，委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項(xiàng)D表述正確，委托收款在同城、異地均可以使用。故選A。3[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.軍隊(duì)用于出租的土地B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地D.市人民政府辦公用地正確答案：A參考解析：國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4[單選題]根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.噪聲B.固體廢物C.光污染D.水污染物正確答案：C參考解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。5[單選題]甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)。2021年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中．正確的是（）。A.250×20％=50(萬元)B.250×50％×20％=25(萬元)C.100×12．5％×20％+150×50％×20％=17．5(萬元)D.100×25％×20％+150×50％×20％=20(萬元)正確答案：C參考解析：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20％：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12．5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6[單選題]重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)．作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)保存（）。A.5年B.10年C.20年D.永久正確答案：D參考解析：重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)永久保存。7[單選題]根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會計(jì)檔案鑒定工作的牽頭機(jī)構(gòu)是（）。A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)C.檔案管理機(jī)構(gòu)D.會計(jì)機(jī)構(gòu)正確答案：C參考解析：會計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。8[單選題]A煙草公司收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價(jià)款60000元．并支付了價(jià)外補(bǔ)貼5000元，已知煙葉稅稅額為20％。計(jì)算A煙草公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(60000+5000)×20％=13000(元)B.60000×20％=12000(元)C.60000×(1+10％)×20％=13200(元)D.60000×(1+20％)×20％=14400(元)正確答案：C參考解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。故選項(xiàng)C正確。9[單選題]某企業(yè)劉某的月工資為5000元。已知，基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為6％，個人繳費(fèi)比例為2％，單位繳費(fèi)劃入個人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的比例為30%。根據(jù)《社會保險(xiǎn)法》的規(guī)定當(dāng)月應(yīng)計(jì)入劉某個人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的儲存額為（）元。A.90B.100C.190D.300正確答案：C參考解析：劉某個人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶的儲存額=5000×2％+5000×6％×30％=190(元)。10[單選題]中國公民李某為甲企業(yè)職工，2019年取得工資、薪金所得210000元，專項(xiàng)扣除45000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得9000元，稿酬所得6000元。已知：綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。綜合所得全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的稅率3%，超過36000元至144000元的部分，稅率10%速算扣除數(shù)2520，超過144000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)16920。計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(210000-60000-45000)×10％-2520+9000×(1-20％)×3％+6000×(1-20％)×70％×3％=8296．8(元)B.(210000-60000-45000)×

10％-2520+9000×(1-20％)×3％+6000×(1-20％)×3％=8340(元)C.[210000-60000-45000+9000×(1-20％)+6000×(1-20％)×70％]×10％-2520=9036(元)D.[210000-60000-45000+9000+6000×70％]×10％-2520=9300(元)正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅額=（每一納稅年度的收入額-費(fèi)用扣除60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)；工資、薪金所得全額計(jì)入收入總額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算；應(yīng)納稅所得額=210000-60000-45000+9000x（1-20%）+6000x（1-20%）x70%=115560（元），根據(jù)應(yīng)納稅所得額數(shù)額可知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520；故應(yīng)納稅額=115560x10%-2520=9036（元）。11[單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是（）。A.銷售貨物，以銷售方為納稅人B.提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人正確答案：C參考解析：選項(xiàng)c，資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人。12[單選題]下列主體中，屬于非營利法人的是（）。A.甲基金會B.乙合伙企業(yè)C.丙有限責(zé)任公司D.丁村民委員會正確答案：A參考解析：非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會(選項(xiàng)A)、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等。選項(xiàng)B，屬于非法人組織；選項(xiàng)C，屬于營利法人；選項(xiàng)D，屬于特別法人。故選A。

13[單選題]存款人變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。A.2B.3C.5D.7正確答案：C參考解析：存款人變更存款人名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。故選C。14[單選題]納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的。其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.實(shí)際收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.書面合同約定應(yīng)收預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：C參考解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。15[單選題]下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是(??)。A.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C.隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額正確答案：A參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。16[單選題]王女士在甲化妝品公司工作期間，因工作嚴(yán)重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經(jīng)濟(jì)損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元／月，當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1620元／月。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定。公司最多可從王女士工資中每月扣除（）。A.2000元B.1620元C.400元D.380元正確答案：D參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失；經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％，若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低月工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，因2000-2000×20％=1600(元)，低于最低月工資標(biāo)準(zhǔn)1620元，公司至少應(yīng)向王女士發(fā)放工資1620元，相應(yīng)地，每月從王女士工資中扣除的最高金額=2000-1620=380(元)。17[單選題]甲公司于2021年3月18日，簽發(fā)一張見票后3個月付款的商業(yè)匯票給乙公司，則乙公司應(yīng)于（）前向承兌人提示承兌。A.2021年4月18日B.2021年5月18日C.2021年6月18日D.2021年6月28日正確答案：A參考解析：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。18[單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于“建筑服務(wù)”的是（）。A.修理修配勞務(wù)B.園林綠化服務(wù)C.平整土地服務(wù)D.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A。屬于銷售勞務(wù)。19[單選題]甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率8％；2021年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定．該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.100×8％=8(萬元)B.10(萬元)C.100×8％×50％+200×8％×50％=12(萬元)D.100×8％×50％+10=14(萬元)正確答案：C參考解析：(1)向銀行借款的利息準(zhǔn)予全額扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=100×8％×50％=4(萬元)；(2)向供應(yīng)商的借款，不超過銀行同期同類貸款利率的可以扣除．準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=200×8％×50％=8(萬元)；(3)2021年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用=4+8=12(萬元)。20[單選題]根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動合同必備條款的是（）。A.保密條款B.競業(yè)限制條款C.社會保險(xiǎn)條款D.服務(wù)期條款正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD屬于可備條款。21[單選題]根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定。單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計(jì)檔案最長不超過一定期限，該期限為（）年。A.2B.3C.4D.5正確答案：B參考解析：因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計(jì)檔案最長期限不超過3年。22[單選題]根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于非法人組織的是（）。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織B.城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織C.基層群眾性自治組織D.合伙企業(yè)正確答案：D參考解析：非法人組織包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。法人中的特別法人主要包括：機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合伙經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人。23[單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．一般納稅人提供的下列服務(wù)中．可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（）。A.貸款服務(wù)B.倉儲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.餐飲服務(wù)正確答案：B參考解析：一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，包括但不限于：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車；②電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)（選項(xiàng)B）、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。24[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有（）。A.甲企業(yè)2017年3月5日購進(jìn)一臺起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對該飛機(jī)計(jì)提折舊C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整．于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備．應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士。在計(jì)算企業(yè)所得稅時，對該巴士計(jì)提折舊正確答案：A,B,D參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)購入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2017年5月起計(jì)算折舊；選項(xiàng)B，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。25[多選題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出正確答案：A,B,C參考解析：首套住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。26[多選題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）。A.滯納金B(yǎng).實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用C.稅款D.罰款正確答案：A,B,C參考解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。故選ABC。27[多選題]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人申請貸記卡基本條件的說法中，正確的有（）。A.年滿16周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民B.填寫申請表，并在持卡人處親筆簽字C.向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔(dān)保人的身份證復(fù)印件D.向發(fā)卡銀行提供戶口本正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)A，年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民可以申請貸記卡。選項(xiàng)D，未作要求。28[多選題]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品．用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣．下列各項(xiàng)中．不可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。A.外購的已稅高檔化妝品原料用于生產(chǎn)高檔化妝品B.委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C.外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D.外購的已稅高檔手表用于生產(chǎn)高檔手表正確答案：C,D參考解析：選項(xiàng)CD中的情形不得抵扣消費(fèi)稅。29[多選題]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的下列表述中，不正確的有（）。A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起3個月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失B.持票人對票據(jù)承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起6個月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失C.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起3個月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失D.持票人在票據(jù)權(quán)利時效期間內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利的，該權(quán)利喪失正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)A，持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失；選項(xiàng)B，持票人對票據(jù)承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失；選項(xiàng)C，持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失。30[多選題]根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中．應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有（）。A.企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.企業(yè)負(fù)責(zé)人C.企業(yè)總會計(jì)師D.企業(yè)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人正確答案：A,B,C,D參考解析：企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人（選項(xiàng)B）和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（選項(xiàng)D）、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）（選項(xiàng)A）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章（選項(xiàng)C）。31[多選題]一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個人銷售房屋B.甲公司向乙公司銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具D.某舊貨市場按照簡易計(jì)稅辦法銷售二手設(shè)備正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)A，向消費(fèi)者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票：選項(xiàng)C，銷售適用免稅規(guī)定的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票：選項(xiàng)D，納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收，不得開具增值稅專用發(fā)票。32[多選題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有（）。A.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向本級人民政府申請行政復(fù)議B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議正確答案：B,D參考解析：選項(xiàng)A錯誤，對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向“國家稅務(wù)總局”申請行政復(fù)議；選項(xiàng)C錯誤，對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級“行政機(jī)關(guān)”申請行政復(fù)議；選項(xiàng)B、D正確。故選BD。33[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)應(yīng)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)C.小型微利企業(yè)D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)A、B符合題意，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C不符合題意，小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D不符合題意，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不適用稅率優(yōu)惠政策，應(yīng)按25％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選AB。34[判斷題]復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)依法處理。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在“30日”內(nèi)依法處理。35[判斷題]單位存款人申請變更預(yù)留銀行印章，由法定代表人直接辦理，不得授權(quán)他人。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：單位存款人申請變更預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。36[判斷題]會計(jì)檔案移交清冊由單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制。(??)A.√B.×正確答案：錯參考解析：會計(jì)檔案移交清冊由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制。37[判斷題]中國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。38[判斷題]不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。39[判斷題]對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，根據(jù)雙方約定，不予返還的應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。(??)A.√B.×正確答案：錯參考解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。40[判斷題]設(shè)區(qū)的市、自治州的地方性法規(guī)須報(bào)省、自治區(qū)的人民代表大會批準(zhǔn)后施行。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：設(shè)區(qū)的市、自治州的地方性法規(guī)須報(bào)省、自治區(qū)的人民代表大會常務(wù)委員會（不是“省、自治區(qū)的人民代表大會”）批準(zhǔn)后施行。41[判斷題]納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。42[判斷題]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。(??)A.√B.×正確答案：對參考解析：關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對象非居民企業(yè)的表述正確。43[判斷題]參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人．在未到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人，在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題甲鑒證咨詢公司(下稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)提供鑒證咨詢服務(wù)取得含增值稅收入1431萬元，提供市場調(diào)查服務(wù)取得含增值稅收入106萬元。(2)出租房屋取得含增值稅收入5．45萬元。(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入10．9萬元。(4)招待客戶發(fā)生餐飲費(fèi)支出合計(jì)10萬元。(5)購進(jìn)電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．6萬元；購進(jìn)打印機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．3萬元。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)水果用于回饋客戶，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)5萬元。已知：不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；鑒證咨詢服務(wù)、市場調(diào)查服務(wù)、餐飲服務(wù)增值稅稅率為6％；取得的扣稅憑證均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44[不定項(xiàng)選擇題]甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是（）。A.鑒證咨詢服務(wù)B.房屋租賃服務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.市場調(diào)查服務(wù)正確答案：A,B,C,D參考解析：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)(選項(xiàng)B、C)、鑒證咨詢服務(wù)(選項(xiàng)A、D)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)。故選ABCD。45[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=10．9÷(1+9％)×9％=0．9(萬元)B.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5．45÷(1+9％)×9％=0．45(萬元)C.市場調(diào)查服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6％)×6％=6(萬元)D.鑒證咨詢服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=1431÷(1+6％)×6％=81(萬元)正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)A、B正確，車輛停放服務(wù)、房屋出租按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率為9％。因此車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=10．9÷(1+9％)×9％=0．9(萬元)，房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5．45÷(1+9％)×9％=0．45(萬元)；選項(xiàng)C、D正確，鑒證咨詢服務(wù)、市場調(diào)查服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅，稅率為6％。因此市場調(diào)查服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6％)×6％=6(萬元)，鑒證咨詢服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=1431÷(1+6％)×6％=81(萬元)。故選ABCD。46[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.餐飲費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣B.購進(jìn)水果的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購進(jìn)打印機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣D.購進(jìn)電腦的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣正確答案：C,D參考解析：選項(xiàng)A表述錯誤，購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)B表述錯誤，增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)C、D表述正確，增值稅一般納稅人購進(jìn)電腦和打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選CD。47[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10×6％+2．6+1．3=4．5(萬元)B.10×6％+1．3=1．9(萬元)C.2．6+1．3+5×9％=4．35(萬元)D.10×6％+2．6+1．3+5×9％=4．95(萬元)正確答案：C參考解析：根據(jù)題目(3)可知，購進(jìn)電腦、打印機(jī)、水果的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，支付的餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2．6+1．3+5×9％=4．35(萬元)。故選C。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題甲企業(yè)為一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位，成立于2021年4月6日，其法定代表人為王某。4月8日，甲企業(yè)法定代表人王某持有關(guān)資料在Q銀行開立基本存款賬戶。銀行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成了基本存款賬戶編號。銀行打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼并交付甲企業(yè)。同日，甲企業(yè)法定代表人王某在P銀行申領(lǐng)了一張個人借記卡。4月16日，甲企業(yè)法定代表人王某在W銀行開立了一般存款賬戶。4月本企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)歸還借款8萬元；(2)支付員工工資20萬元；(3)收取銷貨款80萬元；(4)支付供應(yīng)商材料款35萬元；(5)支取現(xiàn)金0．2萬元；(6)存入現(xiàn)金0．15萬元。2021年9月，甲企業(yè)因違法經(jīng)營被吊銷營業(yè)執(zhí)照，需要撤銷在銀行開立的結(jié)算賬戶。已知：上述各賬戶款項(xiàng)均充足。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于王某在Q銀行申請開立基本存款賬戶的說法中，正確的是（）。A.開立基本存款賬戶時，銀行應(yīng)與王某簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議B.開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理付款業(yè)務(wù)C.開戶時，應(yīng)向Q銀行出具甲企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照D.應(yīng)填寫開戶申請書正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)規(guī)定，開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)；選項(xiàng)B正確，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶“自開立之日”即可辦理付款業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C正確，應(yīng)向Q銀行出具甲企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；選項(xiàng)D正確，根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。故選ABCD。49[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.歸還借款8萬元B.支付員工工資20萬元C.支取現(xiàn)金0．2萬元D.存入現(xiàn)金0．15萬元正確答案：A,D參考解析：選項(xiàng)A、D符合題意、選項(xiàng)C不符合題意，一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。選項(xiàng)B不符合題意，支付員工工資應(yīng)通過“基本存款賬戶”辦理。故選AD。50[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中，王某可以使用其個人借記卡辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.投資理財(cái)B.個人消費(fèi)C.外匯買賣D.網(wǎng)上支付正確答案：A,B,C,D參考解析：借記卡的主要功能包括消費(fèi)(選項(xiàng)B)、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣(選項(xiàng)C)、投資理財(cái)(選項(xiàng)A)、網(wǎng)上支付(選項(xiàng)D)等。故選ABCD。51[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中，關(guān)于撤銷銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是（）。A.需要交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證B.應(yīng)當(dāng)先撤銷基本存款賬戶C.撤銷一般存款賬戶時若有資金余額，可以支取現(xiàn)金D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶正確答案：A,D參考解析：選項(xiàng)A正確，撤銷銀行結(jié)算賬戶時，需要交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；選項(xiàng)B錯誤，撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；選項(xiàng)C錯誤，撤銷一般存款賬戶時若有資金余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D正確，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。故選AD。材料題根據(jù)下面資料，回答52-55題某工業(yè)制造企業(yè)2021年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅