實(shí)習(xí)調(diào)查報告

Word———實(shí)習(xí)調(diào)查報告

一、實(shí)踐調(diào)查的目的

社會實(shí)踐是學(xué)校依據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求，對同學(xué)已學(xué)部分理論學(xué)問進(jìn)行綜合運(yùn)用的培訓(xùn)，其目的在于讓同學(xué)接觸社會，加強(qiáng)同學(xué)對社會的了解，培育和訓(xùn)練同學(xué)熟悉、觀看社會以及分析解決問題的力量，提高同學(xué)的專業(yè)技能，使之很快的融入到工作當(dāng)中去。為此我于2022年10月21日——2022年12月24日在有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。

二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程

詳細(xì)包括下列各項：

1、原始憑證的核簽;會計工作的開展是由一張張原始憑證開頭的。每一筆現(xiàn)金的支出應(yīng)由經(jīng)手人填制原始單據(jù)，正規(guī)報銷的票據(jù)還需開票單位的簽章，金額數(shù)量均確認(rèn)無誤后由相關(guān)經(jīng)手人簽名，隨后移交公司老板審核，通過批準(zhǔn)后由公司出納支出。公司員工的工資首先在電腦上編制一張表格，作為工資匯總表，設(shè)置底薪，加班工資，福利及扣款，填上相應(yīng)金額審核無誤后，先由出納簽字再交給公司老板審核，審核通過由出納發(fā)放。公司的日常業(yè)務(wù)主要是出庫入庫的材料，收付款憑證的單據(jù)，記賬時數(shù)量和金額要仔細(xì)核對，定期去工廠盤點(diǎn)庫存，發(fā)覺的問題要準(zhǔn)時反饋解決，工作中體現(xiàn)會計的監(jiān)督職能，每一步都要根據(jù)財務(wù)流程操作，明確責(zé)任，保證原始憑證的真實(shí)牢靠性。

2、記賬憑證的編制;審核無誤的收付款憑證先由出納按時間挨次登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金賬日清月結(jié)。然后由助理睬計登記記賬憑證，現(xiàn)金收付金額應(yīng)與出納現(xiàn)金賬全都。我所實(shí)習(xí)的單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡潔，使用的是通用記賬憑證，憑證類別只有“記”字憑證。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要逐日逐筆登記。月底編制記賬憑證把收入，費(fèi)用，成本，稅金結(jié)轉(zhuǎn)。這里的會計科目主要設(shè)置有“原材料”其下設(shè)二級科目，例如，210、304、316、310S、316L、430等;“庫存商品”“低值易耗品”等。為包裝原材料還設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料——包裝物”這一科目，應(yīng)收款項包括“其他應(yīng)收款——押金”“應(yīng)收賬款——XX公司”。月底編制轉(zhuǎn)賬憑證把收入，費(fèi)用，成本，稅金結(jié)轉(zhuǎn)然后由助理睬計登記記賬憑證，為了避開多花心思查賬，每一筆數(shù)字都要細(xì)心填寫，這也是為自己之后工作的便利。

3、會計賬簿的登記;定期把編制好的原始憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬原材料、庫存商品采納數(shù)量金額式賬頁，應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)主要采納三欄式賬頁，費(fèi)用類采納多欄式賬頁。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐日逐筆登記。數(shù)字要填寫工整，易于辨別。假如消失跳行或者隔頁要再空白處用紅色墨水畫對角線注銷，并注明此行(頁)空白。數(shù)字書寫只占一格的2分之一，便利改錯。更改數(shù)據(jù)需要把原來的數(shù)據(jù)劃紅線注銷，然后更改。依據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，將各科目本期借、貸方發(fā)生額的合計數(shù)進(jìn)行試算平衡，科目匯總表的編制可以準(zhǔn)時發(fā)覺填制憑證和匯總過程中的錯誤，予以改正。月末，現(xiàn)金賬、銀行賬、各種明細(xì)賬余額分別于相對應(yīng)的總賬余額核對相等。依據(jù)試算平衡的科目匯總表登記總賬。

4、會計報告的編制、分析和解釋;財務(wù)會計報表是會計工作的重要成果，也是會計信息最重要的載體。要編制的表包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，。資產(chǎn)負(fù)債表示依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+全部者權(quán)益”的會計等式編制的，資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵要左右平衡;報表要按規(guī)定的時間準(zhǔn)時的發(fā)給稅務(wù)局。

5、會計檔案的整理和保管;會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要?dú)v史資料和證據(jù)，利用會計檔案資料，可以為解決經(jīng)濟(jì)糾紛，揭露責(zé)任事故，處理遺留的經(jīng)濟(jì)事務(wù)供應(yīng)依據(jù)，因此各種憑證、賬簿和財務(wù)報告等都要裝訂成冊，嚴(yán)防損毀、散失和涉密，存放要有規(guī)律，便利查閱。

主要的操作過程：

1、進(jìn)行會計核算。會計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報賬，照實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支狀況。進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)時地供應(yīng)真實(shí)牢靠的、能滿意各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責(zé)。

2、實(shí)行會計監(jiān)督。各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位實(shí)行會計監(jiān)督。會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充;發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)馬上向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)報告，懇求查明緣由，作出處理;對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理睬計事務(wù)的詳細(xì)方法。

4、參加擬定經(jīng)濟(jì)方案、業(yè)務(wù)方案，考核、分析預(yù)算、財務(wù)方案的執(zhí)行狀況。

5、辦理其他會計事務(wù)。

三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果

通過這次調(diào)查，發(fā)覺該公司崗位設(shè)置，賬冊設(shè)置基本齊全，記載準(zhǔn)時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)覺供應(yīng)虛假財務(wù)會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)覺該公司有幾點(diǎn)好的做法：

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設(shè)置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分別，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部掌握制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分別;資料錄入與審核記賬相分別;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分別、相互制約。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)