QG0308財(cái)務(wù)管理制度

浙江雅博電器有限公司文件編號(hào)：QG/YB0308-2010版本號(hào)：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準(zhǔn)文件名財(cái)務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第1頁目的與范圍為了公司財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、真實(shí)性、規(guī)范性，為公司在發(fā)展中制訂戰(zhàn)略性的計(jì)劃而提供依據(jù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)中重要作用，特制訂本標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)適用于樂清市雅博電器有限公司三、 職責(zé)：職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算及控制等工作。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，現(xiàn)金支付，資產(chǎn)管理等工作。3.3財(cái)務(wù)部對(duì)各倉庫的物流核算實(shí)施監(jiān)督檢查等管理工作 八3.4財(cái)務(wù)部對(duì)計(jì)時(shí)、計(jì)件等工資核算與發(fā)放準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.5負(fù)責(zé)各類報(bào)表的編制，分析財(cái)務(wù)狀況，為公司重大決策提供依據(jù).3.6生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)單一零件的成本計(jì)算和加工單價(jià)的核定。四、 管理內(nèi)容與范圍4.1現(xiàn)金收支規(guī)定4.1.1現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 ^4.1.2支付現(xiàn)金允許從本單位庫存限額中或開戶行提取后支付， 庫存現(xiàn)金限額一般按 1天下議論日常零星開支所需的現(xiàn)金而確定。4.1.3向開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ，寫明用途，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。4.1.4允許使用現(xiàn)金范圍：工資、津貼獎(jiǎng)金勞保福利費(fèi)出差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支付。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。超過規(guī)定限額以上的支付結(jié)算方式一律使用銀行支票或匯票進(jìn)行結(jié)算。4.1.5公司的切收入現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一開具收款收據(jù)，進(jìn)行收繳入賬。 八4.1.6出納工作人員不得兼管記賬憑證稽核、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬薄的登記工作及會(huì)計(jì)檔案保管工作。4.1.7銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)出納人員填寫，法人代表的印章由會(huì)計(jì)保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，雙方對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核符合要求后對(duì)票據(jù)蓋章。

4.1.8部門領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票、 付款票匯由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)建立用領(lǐng)制度， 對(duì)領(lǐng)用數(shù)量、起訖編號(hào)必須如實(shí)登記，由領(lǐng)用人員簽收，當(dāng)領(lǐng)用人用完各項(xiàng)票據(jù)應(yīng)立即交回財(cái)務(wù)部出納收回收據(jù)和發(fā)票存根，并由經(jīng)辦人進(jìn)行核對(duì)編號(hào)和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即上報(bào)和檢查，對(duì)空白的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查以防止短缺。4.1.9對(duì)公司現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收款或付款憑證，并應(yīng)在原始憑證蓋浙江雅博電器有限公司文件編號(hào)：QG/YB0308-2010版本號(hào)：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準(zhǔn)文件名財(cái)務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第2頁上“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣。4.1.10庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理檢查和稽核，建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部復(fù)核，定期盤存現(xiàn)金，并與賬面余額核對(duì)，現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)，定期取得銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)漏缺，必須查明原因，若有違者并按公司管理辦法規(guī)定進(jìn)行處理。4.1.11所有支付的票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納細(xì)致復(fù)核，對(duì)憑證合法真實(shí)性與票據(jù)的金額核對(duì)無誤后方可支付。4.1.12票據(jù)審核支付程序a)運(yùn)輸費(fèi)用由銷售部發(fā)貨經(jīng)辦人審核后，報(bào)邵國理經(jīng)理審批方可支付a)b)出差旅費(fèi)由分管部門經(jīng)理審核，b)出差旅費(fèi)由分管部門經(jīng)理審核，報(bào)邵國理經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部仔細(xì)復(fù)核準(zhǔn)確后方可支付 ；c)公司應(yīng)付賬款，采購物料款由部門提出申請(qǐng)，分管部門經(jīng)理審核，經(jīng)邵國理經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;d)物資采購款項(xiàng)憑證，入庫單由部門經(jīng)理核查支付憑證，報(bào)邵國理經(jīng)理批準(zhǔn);e)若特殊情況(指邵國理經(jīng)理出差)經(jīng)邵國理經(jīng)理授權(quán)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后先行支付，待邵國理經(jīng)理回來后補(bǔ)簽批準(zhǔn)意見。f) 公司內(nèi)任何報(bào)銷憑證未經(jīng)邵國理經(jīng)理批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)發(fā)放后將對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及出納人員進(jìn)行罰款，試情節(jié)輕重罰款金額在50-500元之間。4.1.13本公司人員不得代領(lǐng)任何供應(yīng)商的貨款。4.1.14出納人員及時(shí)檢查各項(xiàng)預(yù)支款的預(yù)支和收回預(yù)支款項(xiàng)的工作。4.1.15各部門所需現(xiàn)金超出規(guī)定限額結(jié)算起點(diǎn)(1000.00元)，應(yīng)提前0.54.1.15各部門所需現(xiàn)金超出規(guī)定限額結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金。4.2賬款管理規(guī)定4.2.1凡公司所有銷售貨物均應(yīng)由銷售部統(tǒng)一開具增值稅票或普通發(fā)票，將票據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員并依次記入當(dāng)月的產(chǎn)品銷售記錄。4.2.2當(dāng)銷售貨物發(fā)生退回時(shí)，若已開具統(tǒng)一發(fā)票時(shí)，應(yīng)于六十天內(nèi)按規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理退票抵繳手續(xù)，若不能退票時(shí)應(yīng)向需方要求開入增值發(fā)票，以便沖減應(yīng)收賬款。4.2.3銷售貨物開具發(fā)票后，銷售部開票人員應(yīng)根據(jù)合同中規(guī)定在發(fā)票備注欄中注明結(jié)算方式：①現(xiàn)金；②貨到付款期限；③款到發(fā)貨。4.2.4每月末會(huì)計(jì)人員將未按時(shí)收回貨款的單位名稱及金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制報(bào)表報(bào)送銷售部業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收。4.2.5會(huì)計(jì)人員每月編制應(yīng)收、應(yīng)付賬款，預(yù)收、預(yù)付賬款，其他應(yīng)收、其他應(yīng)付賬款等科目明細(xì)余額表，報(bào)送總經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)職能部門的人員，每年兩次會(huì)同銷售部發(fā)出應(yīng)收賬款的對(duì)賬單和催款通知單，做好應(yīng)收賬款的核對(duì)與催收工作。4.2.6當(dāng)日收回貨款為現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交財(cái)務(wù)部入賬，若有延退繳或調(diào)換票據(jù)者，均依挪用公款處理。4.2.7 賬款收回為現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)立即填開收款收據(jù)并入賬，編入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表” ，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交與會(huì)計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；賬款收回為非現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在收到相關(guān)憑證后入賬并據(jù)以賬務(wù)核算處理。4.2.8銷貨退回或前開發(fā)票作廢時(shí)，若未取得原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票。浙江雅博電器有限公司文件編號(hào)：QG/YB0308-2010版本號(hào)：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準(zhǔn)文件名財(cái)務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第3頁4.2.9應(yīng)定期或者至少每年年末，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)（包括其他應(yīng)收款）進(jìn)行全面檢查。4.2.10貨物采購入庫單要附于相應(yīng)發(fā)票后，由部門經(jīng)理審核后，經(jīng)邵國理經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后給會(huì)計(jì)人員據(jù)以入賬。4.2.11在銷售貨物發(fā)生之前，屬于賒銷業(yè)務(wù)而未在合同中或協(xié)議中注明付款方式， 由業(yè)務(wù)員或內(nèi)勤組提出上報(bào)審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)運(yùn)，若有違者要追究經(jīng)辦人貨款損失的相關(guān)責(zé)任。4.3工資核算發(fā)放規(guī)定4.3.1行政人事部每月末將新進(jìn)公司員工的工資核定表、工資審批表傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制工資核算明細(xì)表，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.3.2行政人事部每月3日將上月的考勤匯總表，扣款清單、收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表、傳遞到財(cái)務(wù)部，由工資核算人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工資核算與相關(guān)扣款工作。4.3.3生產(chǎn)管理部每月4日前將上月各項(xiàng)生產(chǎn)流程卡審核后，傳遞到財(cái)務(wù)部，由工資核算人員及時(shí)編制工資表。4.3.4財(cái)務(wù)部工資核算人員和出納檢查各項(xiàng)生產(chǎn)流程卡，及相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的憑證真實(shí)性、完整性等工作，負(fù)責(zé)及扣款所有匯總表。4.3.5核算完畢的各項(xiàng)生產(chǎn)流程卡，由財(cái)務(wù)出納審核，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。4.3.6發(fā)放工資表由財(cái)務(wù)工資核算員編制，工資復(fù)核員復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可發(fā)放。4.3.7工資核算工作于次月10日前完成。4.4倉庫物流管理規(guī)定4.4.1各類倉庫的物流操作方式，按照制訂的倉庫管理制度執(zhí)行。4.4.2財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)對(duì)各類倉庫的收、入和領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、品名予以控制，檢查，監(jiān)督倉庫的帳目管理工作。4.4.3各分管倉庫的部門負(fù)責(zé)編制存貨最高庫存量，最低庫存量和標(biāo)準(zhǔn)存量。4.4.4各類倉庫編制庫存報(bào)表結(jié)止日期為每月 30日。4.4.5各倉庫的產(chǎn)成品，各原材料的存量根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)存量，由倉管員妥為控制，以避免呆料，當(dāng)存量不足時(shí)，倉管員應(yīng)及時(shí)向主管部門提出，再由采購部及時(shí)補(bǔ)充。4.4.6各倉管員嚴(yán)格檢查各類單據(jù)注明品名、規(guī)格是否準(zhǔn)確性，并及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，依次進(jìn)行入賬，對(duì)出、入庫單據(jù)不符合規(guī)定及時(shí)向主管部門反映情況，及時(shí)更正。4.4.7倉管員對(duì)各類入庫的物資材料，與配件應(yīng)先辦理入庫手續(xù)，后給予領(lǐng)發(fā)，在倉庫賬本上不準(zhǔn)出現(xiàn)赤字的現(xiàn)象。4.4.8各類倉庫產(chǎn)成品與配件出現(xiàn)不合格品，根據(jù)公司的質(zhì)量體系要求的不合格品處置辦法進(jìn)行辦理。4.4.9倉庫管理人員負(fù)責(zé)各類商品貯存安全，定期檢查庫存商品狀況，限制非倉管人員進(jìn)入倉庫，物品出入庫的手續(xù)應(yīng)備齊。4.4.10各類倉庫的倉管員要按產(chǎn)品、材料型號(hào)、規(guī)格分類存放，填制標(biāo)簽，貼于明顯處，存貨的放置井然有序，便于發(fā)貨和平時(shí)清點(diǎn)，遵守三項(xiàng)原則：浙江雅博電器有限公司文件編號(hào)：QG/YB0308-2010版本號(hào)：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準(zhǔn)文件名財(cái)務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第4頁a）防火、防水、防壓;b） 定時(shí)、定位、定量；c） 商品實(shí)行先進(jìn)先出原則。4.4.11各倉庫每年實(shí)行大型盤點(diǎn)二次，時(shí)間為6月30日前和12月30日前，小型盤點(diǎn)各部門需要自行制定，盤點(diǎn)后編制庫存商品盤點(diǎn)表，要做到賬、卡、物相符合。4.4.12財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各類倉庫進(jìn)行嚴(yán)密稽核清點(diǎn)， 采取有計(jì)劃輪流檢查辦法，檢查各倉庫的賬、卡、物是否相符，查找差異原因，并將抽查結(jié)果書面呈報(bào)總經(jīng)理辦公室。4.4.13財(cái)務(wù)物流會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各類倉庫的單據(jù)審核，對(duì)庫存商品的賬面余額負(fù)責(zé)。4.5資產(chǎn)管理規(guī)定。4.5.1公司為生產(chǎn)和辦公需要添置固定資產(chǎn)類，申請(qǐng)部門填寫“設(shè)施配置申請(qǐng)單” ，分管副總經(jīng)理審核，呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交資材部和總經(jīng)理辦公室實(shí)施采購，在設(shè)施配置申請(qǐng)單上必須注明設(shè)施名稱、型號(hào)規(guī)格、性能、產(chǎn)地、品質(zhì)等要求。4.5.2固定資產(chǎn)和設(shè)施采購進(jìn)廠時(shí)，由使用部門組織設(shè)備管理員組織驗(yàn)收，待驗(yàn)收合格時(shí)投入使用，并填寫“設(shè)施驗(yàn)收單”一式二聯(lián)，第一聯(lián)留設(shè)備管理部備存，第二聯(lián)附同發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，傳遞財(cái)務(wù)部入賬。4.5.3固定資產(chǎn)設(shè)備類投入使用前必須由設(shè)備管理員進(jìn)行分類編號(hào)，將編號(hào)打印在固定資產(chǎn)銘牌上后安裝在機(jī)器設(shè)施上，并建立臺(tái)賬。4.5.4固定資產(chǎn)辦公設(shè)施類投入使用前必須由總經(jīng)理辦公室進(jìn)行分類編號(hào)，將編號(hào)打印在設(shè)施銘牌上再安裝固定在各類設(shè)施上，并建立設(shè)施臺(tái)賬。4.5.5固定資產(chǎn)各類生產(chǎn)設(shè)備使用部門應(yīng)注意維護(hù)保養(yǎng)和合理使用，由設(shè)備管理員編制的年度設(shè)備保養(yǎng)計(jì)劃，結(jié)合設(shè)備保養(yǎng)有關(guān)規(guī)定做好各類設(shè)備維護(hù)工作。4.5.6財(cái)務(wù)部會(huì)同資產(chǎn)管理部門每年盤點(diǎn)一次，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫盤存表，一式二份，一份由資產(chǎn)管理部門留存，一份呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后傳遞財(cái)務(wù)部。4.5.7財(cái)務(wù)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，預(yù)計(jì)凈值和預(yù)計(jì)尚可使用的年限，采取直線法計(jì)提折舊，當(dāng)期增加的固定資不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。4.5.8當(dāng)固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”或“工裝報(bào)廢申請(qǐng)單”，擬具處理意見，申報(bào)主管部門和稅務(wù)部門批準(zhǔn)，辦理相關(guān)賬務(wù)處理手續(xù)。4.5.9所有資產(chǎn)類報(bào)廢需出售，必須經(jīng)總經(jīng)理同意指定部門進(jìn)行辦理。4.5.10辦公設(shè)施由總經(jīng)理辦公室管理人員不定期進(jìn)行檢查， 發(fā)現(xiàn)使用不當(dāng)或不能投入正常使用， 及時(shí)送達(dá)維修部門進(jìn)行修復(fù)，督促使用人做好平時(shí)保養(yǎng)和維護(hù)工作。4.6財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)定4.6.1必須嚴(yán)格按照〈〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體要求進(jìn)行賬務(wù)處理。4.6.2對(duì)不合法、不真實(shí)的原始憑證不予以受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，查明原因，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。文件編號(hào)：QG/YB0308-2010浙江雅博電器有限公司版本號(hào)：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準(zhǔn)文件名財(cái)務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第5頁4.6.3對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正和補(bǔ)充。4.6.4對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，建立和嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬薄和實(shí)物款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，超出權(quán)限時(shí)，應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理報(bào)告情況。4.6.5對(duì)審批手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回制止，并予以更正，對(duì)違反公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)收支，不予以辦理。4.6.6健全財(cái)務(wù)內(nèi)部復(fù)核制度，出納日?qǐng)?bào)表，由指定會(huì)計(jì)員審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，填寫記賬憑證的會(huì)計(jì)員，由另一會(huì)計(jì)員進(jìn)行復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)核準(zhǔn)方可入賬。4.6.7建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理，每年由財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)員進(jìn)行清理裝訂入冊(cè)，移送公司建立檔案室，由指定檔案保管員進(jìn)行歸檔。4.6.8對(duì)財(cái)務(wù)資料嚴(yán)格執(zhí)行安全、保密制度，如需調(diào)閱財(cái)務(wù)資料，必經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后 方可調(diào)閱。4.6.9財(cái)務(wù)工作人員未經(jīng)許可，不得向外界和公司內(nèi)部無關(guān)人員泄漏所有財(cái)務(wù)機(jī)密。4.6