2022年咨詢工程師考試題庫提升300題有解析答案(貴州省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】CCO4W10I1E7S3Y1F2X5F3L6P5B5D6G2D4HQ9D8P6G10Q9G5F2Z10G1B3W10O8K5P2P3ZR10Z6D8D10F6F2I6K4B3F6O4U4N1I5O42、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCB9S8Q9Y6G2P6R6J9E7E5Z8Z4U1S9T9HO10X7Q9V7F8J5H10N6P9N3W2M3J8P5X6ZB2M8M5X9A7X9Q2A9H3Q1S3E7B6W4L93、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCQ2T3Q3U8U1G1T9L1A8D1A3M10N2T8T1HV7V6G9R9W4P4Q7X3Z9J9Y7Y9J5P5I9ZZ3D2M5O10Z10U5M2P4X10Y2B3G8E5U5X84、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】DCH6H9H1K5Q10P8H6L1Y2E1O4R1U9C3Q10HE9G7B4I10W3K2J8C2J7Z6C4M8X6D5V4ZP3W1A4X7N8Y9T2N2V3L7Y10T2M6U8A55、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)【答案】ACH2M2H2V2O4N3D3L5A7V8E8U3T5Y8S9HC8U2F2Q7L1H6A2H8M10T6U6U9M4V2O3ZH9A4A1K7R4G5V5P9G8M5N9I3D8B9G16、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳【答案】CCA1T1H9J10D6A4K10W9Z10U4A6X2E6D6O1HR3H8O2A6N6B6P8R5E5A8C5J8T7V3Z4ZH6A5C9X1H5V10U6B8Q1W4C2N8L6E1T27、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】CCA6Q3A3N2S1X4Q8V10L7U1S3K5A8G9C1HI2A5J7A3F5Z9C4F5V2N2H2G5T9V4C6ZL10V2A9O3S7X1T9S7U7L10U10Y3F2J7U18、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACI3J8U4R3I5B5B2F9C9T3K1Y5C3Y8G10HO7P8Y1W3Z6K3X5W2V8X8I2B1C4B8A7ZQ8S4X4L9U1R6D4I2X7J1Q2R8M5S5B59、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫【答案】DCD7L2E9W4U7S5B6C3M4F3U3W10D9J10D6HI5W8M3D4H2F6L10A5O5R1Y6V6Q4K6Q7ZU2J8H10A7P9B9X8E9U6K5Q6L6I8H5G310、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCK3D8G4C4Q6R6X2Y2J3D1T9J10Z5E1Q8HH2P7A10B3I10U2C1E6G6S9F5P5B7Y9W9ZX9G7Z7U8S10V3N4I4R6M9Y8K4M9I9J311、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】BCZ6U9Q10R3P6W2C2W7M3R7I9X9T9N4I5HL10W8L4H6X4O3P7U5Y7Z7F8V1H6G1M1ZJ6X7O10L5B1V7R6A1K6I8Q8X3O10X8Z912、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCI7F5N10O2F5U2E3G5Q5T9I7Q7E2Z2K10HM6W3M8U1O1R1A7G9U1V8I3E2X1Z5W10ZM7J10T6R5P5K7R2P7K9G1D10G4Y6A2H413、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日【答案】DCL7C5Q8G8K9M7N6O7F1B9P10C10N6V5F3HR1Z10X3X9W8G9M6Y8T3U1Y6Q7J9U1L9ZF10D4I5N5N5Y2C1T7W7E1M7C8V10X6T814、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCL1Q2W6M7D1K7F10H8O10Z2N7X6I2I7K9HP5F4E4R10B2E6U9Q1N10S9I10O5G7W1A3ZN9L10G8O4S9I5Z5I7R2C1V5A9H2W2E515、稅務(wù)行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制【答案】BCG1B9M3C2Q3K3D4E9H3H6J8D4C9N2G6HY8U8A7L4B4T10C4H1N7A8W9X5M10J5L2ZP9P9X6D5A7S1X4C1R6H3A1B6S10M10J916、下列各項中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務(wù)咨詢【答案】BCC2S10X2B2G6O4Y6S4F7G9V1I9T3C6A9HD9T9O10N3L8D2W3I3F2U1I4C3O10L9T9ZI3V4A10N5Y5D4Q4A1W1H6W5Q3A5N2B617、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】BCY10F10H7B1C10O4T4J5C6B7E1H10U10J9W2HN8B2O7E5M7O10N5G2J2B4T10I4M6J5Q2ZB7F10B6C5G6F7R9G3P6F6W7K8X10J7H618、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入時抵扣了進(jìn)項稅額，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21【答案】CCS9E6J9V3Z9X5H2U2P7Y6N5T1K4D10O2HV2L7H10Q2F3O5M10Y7P4Z10O4Y3J4Q2E7ZH8V6Q6W3M7P7L8Z3F3P6W2D1I3K9M719、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案【答案】DCE9Y8N8M4Y7R4F9M7M3J8F6S8Q8F9P8HZ3P1S10S4H4W1Q8B9N3S1X5Q10E4A8R8ZV10S6U7B4K7J8K8F1Z2F1K8R5K1Z9X320、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCO3K3D5Z3C8A9Z5M1J5B4L5Z7N8W10J7HO8V3D9H4U4J3X9X4Y6E5X2V1L2I4G9ZM3P4T2I9G4R1I9C5P9P6Z3A1U10Z3S421、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACZ1T10H9F10G1J4Z6T5W5G8F5Y7G4S1C7HF7U8K5P4V1A4W1D2E8H2U9L7C4I3Q8ZT2A6Y1U5S9F6C5E7M9M9D9Z10A7W5Z422、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCR9M2W2F8R6H9E2S6N2G2U1M5G8A3N1HH6A7Y9P1U1S9O7M8H6R5Z9Y6L8E9U6ZU9J7E3C6T1K9N8X9C10W7N6A2H4A3S1023、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】BCR7G8C9V4W8Q9I7E7M5D8J4V6P3U6L1HE4X2Q8N7L8K5P7Z4M10K5R5O6Y6Y6B6ZE8M3X9U4A8D6D4W2B3V2W4Y10J3U6I524、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】BCN4W10Y6Q1T1W7N1Q7X9J1A7O1R1P1X8HX7S7Q6A5G6E2D8Q2M4K4Y3S6J3L1L5ZI9A2O5C8S2Q2Q7J8X4D2S2L10S2W1H525、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費【答案】CCF8Y2A1Z10N8X10K4E3T6O4T3R7C7Z1G8HL7R6S5V7R7S1D4L1W7W4Z5B4O5J1D3ZX10E4W9W10D10H8B7M10Y9K4F3E9J5A8Z326、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年【答案】CCP1Z9F9G9D6I4U7K5E10N9K2M10D8O5Y1HY10B10W8X5H10S4L5K5I6X5G7K7Z4W5Y4ZM10A1V7Y10Y9B9C7V8A1P4Q1O10U1L9X727、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價【答案】CCI4J9Q8W10K3Q3K10L3Y10N3Q1Z10E3X9T4HM1F7Z4A2Z4B4L1N4Q1M9C1L4E7U5D1ZL8N3T9W1A9R4Y5L2A2R9Z7C10S10G2M928、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人【答案】BCF9C3L2Y1W8L10G1H10Q1R8H3P3J10V3T10HQ4Q9D8N9S2D10K8G3A7B4R4W6Y1I6W6ZX3T10M4L2P4D9E4E5V5L8I4P10F7N10P129、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實名制管理

B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】BCI1G3K6V9R8H9Q5L5D1N6A8X5E2K10U5HG10N10C7H5H9B1Y3A7W8D10U1A3Q9C3Y6ZZ7Q6V4B3W8D4B4Y8K5X1L4G7S5A9E630、（2017年真題）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本【答案】DCA10L6U3U8O9L3A8Z8B1B3N3K1Z4F5K4HB6O8X8M8L4K2D9C10N2V2D5C10Z2R4O7ZV3T8P4Z9C9G7X2L4F6W7U6K2G6O4E631、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告【答案】CCW3L8B2S4K6D3R2W1O3A5G8C6R2C4I9HX3E10O4D9C4Z2H1U5K5R9L9T10B5K8S1ZH10H3O9L7Y7Z5A1H3X3F10S10C10E4O3S132、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用【答案】ACB2B4N5G1Y2E6I1F3V3W5I2M5H10E10Q3HC9F5X6T3S9Y5X10A10O9C3N1I4B6G9M5ZN3B9F7W3P8I4E3C6H10N4X3D9G2I3C133、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品【答案】BCI3Z7E1C2M9T4L9N8W4W9M2U7X1R8Y3HX8R5J3N2S8U7F1J8N5R2H10Q1X1Z1L9ZW6R6N6K3I6H1R5B5E4B9S8G1S4F4B834、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是（）。

A.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認(rèn)收入

B.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】DCO7Y1N5B5E3V6E1V4S4Y9F7R8S10Q2E4HG6L9B7X7A5S1Z8S4P3R3B2G9V10I5J6ZN5M3U8T5O3B2F8G1E5K9U4Z5T2B2B435、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCC8Y5G8Z5D4K1U1U7A6G4A1U7R10W4K7HI6C9U9I5I2R2B2L8E1T1X2O3Y8D2Q8ZI9V5Z5R7W6Q8O9A8G5B4Q4X9K4L9W136、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400【答案】DCL8X3C7R1O8Y8C6I4P4V6O6G7C3Z9N5HM10N2G4E4E5J2Z2C7I1E6A4C7J1N6Q7ZY4L8Q9Z4G9M4M10L4X1E7K5A3O2F8M1037、納稅人收取的下列款項中，應(yīng)作為消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCH6U4J8F4M9H6A1B6S8H1N5M2C1S5D9HC8L7B2W7H4X2O3C1L6E6Q2E5I3Q4V10ZW10F7H5F4J1Q5V6N2T7C7P7P10H1K6R438、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】CCF9H7H9F5I10O8G7F6F2G5Z10R5M10E8C4HZ5J2C4T2U5V3K7D4I9J5J1I7N5C7H7ZY1R9M5V5Z7T2R1D3N6S10U10B4Y9J10M739、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)【答案】ACM4C1E9S8J5Z4X3B3W1W7D3U3O1D6S4HK7X1S7F10Y7R7Z1Q6W4Y4L9P1W8M7R8ZP5I10A7W7O4V4J4J10D3N1U4X7H7Q4J440、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】CCY6E8P7E8A9P7U3J6N4I10B1Q9W10B2Y7HR5F9T9Q2O8F3F1Y5Q4Z2U5T3K5V8D10ZZ8T7Q1Q9Q2I3U1H7K8N9F8K10S4X8T841、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】DCA2J5O10O7E3I9S1H8U8R7O9Y6E2H7U8HL1Z4C3O4I4B2W9W6G2S4C2L8S10Y10A4ZG4M8D2P2G6K8E9X6M10L10F6O2Y7X3N942、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】ACR4B4U1E4J10C5X1S1U9L7R4B5P3B9O2HF2J3U5W1W5B8G2F4Y4Z5E2R4W1K10A1ZE1D4M1N9I1Q4C9I3M10M10I5S1Y5P10A543、下列不屬于稅收策劃工作的特點的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性【答案】BCX6S3M10Q4L1N10I1V9O2U7H4B9N8Q2W8HB10Q6L3N3Q3C8Q5W4O5B1Y2K6P4L8H1ZG5D9D6O2J10J10P5P3E1A8X2N4S4G2B344、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCL8T1L4Z9I2Y5I6X9E1Z2X2V6Q1U8Z9HR7O8J3R7S6K10G6M9B9R6D9B1O9B6R4ZP6W5X10J8N5Q5C1J8Z1A7S5R3T9D1E1045、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】DCR8J1R10Y4X2Z2C7W7F6E10V8J2R10P9I3HB6O8B1E8X5S8B7H3S5K4V1O8T1O1U7ZU6T7F4L9I3H9U9L2W4N6Z10T6I8E1U446、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCF2A5T8I9Z6V6U1R9G8G2N9A1V3Y8R5HR8C10Z1E4R5G5Q1A8Y4D7K3A2S1C8N8ZU4N3T9T3U9G1O4S10R2P8X6Z1O5S7U247、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄【答案】BCC4R6T1W5Z3Q9N5H9T2Z1F1H2L6D8N5HK8S7Q5V3M4U8P1M10H1E8Y8L3M6R8L8ZG5A3H7I4U6Q10K5Z6T4V6T3M9V9M5R148、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)不需事前進(jìn)行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCB7M4O5J9Q8R6B3O1I4U5W1D5I5N7P7HX6Y6V1N10Q3Y9G1E5F10M5Y3Y10U4B6R7ZJ10R8O6A1L10S7T9Q10T5M10W8R5H2F2S1049、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】BCB7L10S9Q8L9I4B6H9K9D1V3G2Q7N7T1HS7Y5K6U8I8N6H2L8U1M2F6A10W3B9E1ZC6V2T6M3H9A9Y7L2D7Q8N10N3R4Z3U850、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至分支機構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】CCI4L9I2K10J2B6X1Z10I3W3W8O2P9L10Z1HY1N4U3I7M9R4W3V2R8R1L4U10O7V2J3ZH10T3N8U4J4P8W5X2N7T8J10C1Y3V4I951、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】ACM2B10M8R10H5Y4T5R8C2S3K3A3D3K4F9HA6C9H2M2M2W3S3O2U8W9G1A7X8V4B5ZR2O1U7J7C5A4A6Z8D3I5A4P6L3N2F752、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】ACO10G8K3R4D3W5K6B10B9Z3O9P7D2Q6C5HS6V8I1A7Y9H8D7Z4Z6C6D9G10C6R5Z10ZC7J3Y9V8M10O4D5V2T9V1K1L10D7Z1B953、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元等三個條件的企業(yè)。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000【答案】CCB3N4X10T9W9N3E5K3H3Z5O10C4Z7N10R9HD5D1F9A6I1U5L8M6Z7F1N2O1P4Y1D2ZO3N10Y5M4Y3W8D3Y6O10P7J9B9N5Y10L354、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對，屬于（）。

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法【答案】CCE2Y7D9M3V8N6R7Z5Y9G1W5E3R3A5Y6HB5Q4Q1L2B8T6E4R2Z7Z2F9B3L6L9O5ZX9S2T4G10X10U10E6Q6R3F9A2V5Y2T7J955、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400【答案】DCI9M6R7W1Z7Y1P5S8X2U3L1E6Z8H4K9HY1Z10G8Q4K4X9N7G1H1O5Q10L9L5K2L4ZM2D4E10T1H6F2F6G2P9Z2Y7C6A7V5I456、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】DCI2F3V8E2E2D9P3F6M5P9Q6W8P3C9S4HZ10O2A2N3K9F8U8Q10E8F3H9H8C3Y6L7ZQ10Y9F5M6W10P7D6Y2X9W2K2O9B4P10B357、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCB3F4G4Y8Q4U7U9T4S7U10J5E6N8T2I5HV2L9I2Y3X1V9O8H4Y5O9S7P3B4J9R7ZS6E2Z5V7U1Y3P4P7Y2M8K7Y7Y1C9O958、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】CCO2Q4G6U6E2T8T4Y10X10X6G8A9P9C2C4HT10E6F7I8M2R10H2A6L5R1C1X6K10Q8A8ZP6M5P5R10O5N6O10P3M4X5O10O4P5Q5K459、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCC1I9V4L2F5J10P4V10P7G9V3M4V3U6X3HX5T2B8F9G6F5J9U4L3K3E6H2G4W5E10ZG10B2B10Y5Q9I6F9Z3C6S6J6R7Y9B7P460、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】CCD7B5E1Z1W7G7V4E2W6V2R4B5R8W2P4HW9U4P4F7X1X5G8V5T8X3O2B9F5M7P7ZW5M3B4D7W4L10F10J4X3L2Y9I9V1G10Y761、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限分期攤銷【答案】ACM3W4D3J7B8O1Y3X7K2J5Z7U10V4X7U3HB9S8O5Y7E3D4G5G7K7A4O6D9R1I8N2ZB8A9F8T9W9X10A6Q10X8E1B9H5H3H2O962、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場辦理變更稅務(wù)登記

D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記【答案】DCA4K8T6U4T6R1D1F6T6U9R5C6F9H7S9HZ1R1Q8O2C2U7W2Z7W5E6V4B10W4S2I9ZF10W8P3A10Y1C1N9E9F8Y2I8X3Z9K4V263、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCF4B10W10Z2N6U6B4E7W5Q7G4M1W9P10Z8HE9H1W7G7M8Z4I10N8E10L9H8X5C8U7Y8ZX2C9F5Q8B3L7L9O9L10K9K7K9J2P3B964、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費

D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利【答案】BCC8X9A6R2B8L8B3V8S10E3N7T3K6B8W5HI1W1G1H5N5S5B2T3Z10X6M8V8R1W1H6ZO2U1O5S5E1S10B3G5Y10L7M10Q10O8S3G965、（2017年真題）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCF7D10P6A3U6A3J5C7E4Z1T7G4N1R10F6HH2I2J6U3Q6T3V5O2N7L2B2Q3A3B7D1ZM9T6J1Y6M8Q8V9T9O8J2T7Y9N9B6F266、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCA4G1K7V3Y9Q1I8A8M4A10M1W6W10A3C6HA2G4K8W8O7N10D6E10F1L4Y3R8U5G8G6ZV6I5I1J6B8J2S8P1N2D5S10L8P8L9P267、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCQ4J7W6Q2N8P9I2B10J9A1Y8L1C6L6H10HQ4V10W3I4L6M5Z7T9Q7Q10A1P2F2R7D6ZP9E2O5Q9F3I9D4I7X7S10N8M9S1G8I168、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCQ4N7B10M8A3K7N6V9C6B10V3J10O7I1O3HQ5B5L6A6V2X6J2L9D4O3Q4Q9E2F3A2ZF8Y3N8Z5B9B9U9K3L9R2X6U6P1T4N669、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動產(chǎn)【答案】BCL3J3K5B8R10J1N6P4Z5A5G6E7R5D3F10HX1M5Z4A7P3S4A2K10W7S7R7F10M1N10N6ZR1Q7M7G6M3Y10S1N1Q7L10H7I2T8J5C170、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級【答案】ACA7I9G3P3W2U6M7I8H10W6H9P7X1G8V4HC3J2B6K7J7S1S8K10L1D4Y8V4W8Z9W3ZS3C9N8V8V5U6B1X9V2E5W8N6G3C5K871、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象【答案】DCD4N5D4N8X4K4N4S1U1I2Z1C10X1F2B8HP10Z4I10T10X1Z7S1R7N8B9E6N9D9Z3N2ZR3Z8K3C7L2C7I2F3O1I5I2M3R3Y9M472、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品【答案】BCO10L4B2T6S3Z5W2C6W6N8I8U6A7U4P7HX8C8X5Q7V8I8A8B9T1Y3Z9Y5P6W1M5ZK10Z6X9W2B1R9E3K10P2T9A6P2D7K6D673、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】ACM9Y7F3H8U5D5J7J3R1H5W7N3B5F9J2HH3C6M2I1V8X5Z8W10W4O6N5O7U1X1R10ZI9F9W3Z9A9J1O1E10Z9R2N1V9G3Y10L974、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬【答案】ACG8G8C7N10H8R2R7A6B9T3P6Y10T6B1J5HK7U5E5H10U7Q4R3S7F6Z3D7X8B4G7O4ZG8P4H7Q10O3W7O1Z9L1L2Z8E1B6H7X875、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACQ3U3D6B5W3V9B6R2X6G1I10X3Z7H5W1HE4E1P4L9P2G1I3F3J3M2I2P4E7S2Z5ZC10E5F5W10W3O5B1U9G7O1B10E10T1J10L876、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼【答案】ACT4N6D10D10Z6X9H9C6Q1C2G2T4V2B6Z9HP10I10Z1I1K7A9M10J9K4D7W10Y6R9O1P6ZI7L7M10E5S8F2S7B1R9H7K3L8E8L9D1077、（2016年真題）稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理費用—職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)

D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)【答案】ACX10T1S1N5T3G5H5H1W1O7B7S8L8I5E2HT10L4H7D10H5A2G2W5E9L8W2N6J3R9X2ZC7O3S6U2E5P4J1O1U7H7Q10I6X6C7T778、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【答案】CCX3P4F10I7U9U3Z8J5Z5N3N4K10B3V4F4HS6C5O2H7C2B6Q4U6N6K4J8C10J5Z6W6ZE7O6D3F9U4Q4P5Z6B6D1T5F7O2O7C379、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目【答案】ACD4C4R9P5C6T1B5L8O5Q6Q8K4W1J5F5HT2S5Y3U8B3Y8G2U10U5I10N5E3J1S6N4ZS1T10S6D1B8U6M9N4B9K1U3J10I2L2J280、某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000【答案】DCM6E10E2C9J8O9Y1H8I8T1E9N9H5P6W1HI3S3M1B9O5Z5Y6X5F10A3D2P4Y2U5Q3ZH2I2Q10H5M9N9J7F2C10H2L6C7F10Q6F981、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】BCX4W8J3W5M2N6P5G8T7S5C4Z4X2N6L6HM7E7O6H9O9I9S2Q8O9Q7L1X8T10Q9K7ZV3T10Z5D8Q10O4G6G9G8H4W6I5R8O8Z782、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCC9R4K2N10E1L5W9U7A5C7U9Y5Y5L10H7HU8J9S7K6B6U3G8W2N5X9T8Y9A1G10M8ZQ7B9Q4W2W7V4A7G1U4X4W1E4I8F10I1083、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費【答案】BCB6V7E8Q6E4B8K1W3S4E10C2K6L8D3J2HP4D9Z6X7V2G5O4J5Q9D5Z6Z3M10Y1R9ZY7P1G2Y7E7X6J5D10B4W5N5O3V1R2F484、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補充調(diào)整法【答案】CCB3I2J5F6F8L8O3S3X10U3D5X2A4Q9F1HR8I10U10S10X2F4Z8M3K7A7Z2S6X3L6Y5ZW2X3E10Q1B2M1Q2S7K2Z5F5T10Z5G6B585、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACB9T6E1U1I9Q5X10V7X7O9F7X1S8V5G10HU8L10I5W1P3U6Q5E9X3J8H2Y3J6M10R4ZC5D9A10F3H1L1W3Z1C1E10K7W10B7B8W286、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】BCZ5Z7K7P3A5B9I4N7G6V5S4J8G1W4P2HK7T3U2I5M6G8E10D6E6J8X3B5P10S4C10ZX2U8Z9Y9J5V10G1U4T10X2Z9Z4K10T4Y1087、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】CCD8S3D2N5X10G8M2D3T1N1J6X7I10Q6R10HQ5K9M9H4Q1D8B3B7H7M4X8C10P10C10D7ZD6F9A2P7Y9J1U4P6F4S8A8I2Z5S3S188、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】BCR3E7E8T4A1B9T4L1Z10U5Z7S10S6I7C7HO7M8N8U9U6U2Y2S6I9B7U4T4H2F7F7ZC4S6D10M6N9E6U9V7Y8F6I8I1Y8T2C389、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時向稅務(wù)機關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCI2Z9T5Y8K5V7P3B4S8C9E7Q8P4V4T6HC6N3X2E4A5O4P5N6E5T1Q3F10D9F2R6ZN2Z8H3S3U1L10W10R9K5M6F2N6K3O2O1090、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000【答案】DCB8G6K8O6F7L3P1G10A3T4D6B9T6I4P2HR5J7S8S5A5H10G3R5Y1D5U8L6S5P4G7ZH4L6U8D6I5K9M7Z9F3H1E5Q3A1S8S691、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCW7C1U6P5D3B7G10W6R8K6W10V3P3T10X2HS6T7R6M8K9W7N1B5C9H2J6R4V8Z2M6ZN7R5D7R7K6P8Q1M10P8L6D9W4C7Q3L692、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】CCD8G10I2G3V3A6J3S8T2C2A6V5Z7C4Y10HD7U9H2V8W7R5C1W2S10X6C2D4O7F3U3ZL8W5K3N2S2T2M5P1H3X1J9V2M1J6I1093、與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人【答案】CCR1G9U9K6O10N6H3O3T10R8F8J6V9M5Y10HC6U5S2C10A2D7V9F8F3M9A5Z2O8P6V7ZQ10I3J5F4O5C2O7F3H3V2V10Z2D8J9Z994、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10【答案】BCD9X5L8G2I3P1R10L10L8J1P3Z7T6U5V10HJ6C9V7M7E3P3F5W7Y6M3T4O8U5Z2Y10ZF8D7S9Y9V5F7Z10L10E9U3N10B3J2E7K195、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任

B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報納稅

D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】ACL6L2K6F2S4B2C10C1O6Z10M1E5V8E6B4HD6C3K7E2Q7G8R4W7T6P4K7T7W7T4R2ZL10Q5D8I4W4L10N6S2M5X6K3F10U1G2N196、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）

A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)【答案】DCG3V9S8V5L9Z1J6R5I6C9W8J3F1U1N2HJ4M10F7X2M5U9E9Z5X6Q1S7F7D2F4B8ZH9B9Q4K7W1O5F2K3G7D7P4E10Y5R10O697、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】ACY5R4I5P5D8H1X3L2V2K7O1M9F2K5Y1HS4J8E10Q1G7D8P4B4O9Z2J6J4Q7G5Q2ZX2B10E7L8X7E2S5E4Q9H6A10C8U1B3J598、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借：管理費用30000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】DCG3L2Z8J1A1Q5L3P5X10Q1C8I7W6P1E4HB7T2J8X3E6O1L8K9A7O10F9G7M5P10U8ZV1O7C1F2J1N7V10W2U6H10I4T2U6A8N199、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風(fēng)險抵押金存款取得的利息收入【答案】CCA6I8W5T10W1T4N5A3I9C5V9W2I5U1P2HC2A8K7K6R7L10E6C1E3R6B7M10Y7W1K4ZY9D10X2H6E1U10I10M8U5F7N5I7D2R9U8100、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】ACZ6I9M3T3E1O7S5O8T1E4I1I3K2X3L4HI6U4C10X10F3P8F4M3H8I8A6H10F6B8R10ZV10S6T6J4S4U1Q3A4F2P5D5E10H6E10W3101、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCU8I2S7Q4K3K1K4F6P10Z5O8O8D6Y9H2HE6G1K2V9H6Y8K4X8I6L2B4V5Y4F5J9ZX3Y3X4V9P9M1J3U8P8J5O9V5P6I2P7102、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊

D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】BCG3I2R2F7B6V5O5X9U7E5C6H1Y10K8Q1HL8R1T7G10C9T7G6I3G7R5M8S10E2F7E4ZN5J2E10J2S3I4T7K9H4I4K4M9W9L6V2103、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目【答案】ACI2E4N8E6G6Q6I4Y6L7E8B7Z6Z3A3C4HF5R8R5A7V5P5O4M1H7M9B10L3A3S5W4ZA6Q6D1E8Z3J6W10R4U2B3G8H2O5Q7B3104、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCQ7J9K7V5M2V5N3D9B5X2N2D9Q6G7W2HM3I9S3I1K1S1M3I7T4T4C4L10B8Q6E8ZY1S9P10Z9R9A3V5L1C9F6G3D10F7R4V10105、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下【答案】CCR7Z9Q10L6G1V1A5C10K2G3R4H1K9T7E6HL7A9C1P7I1T1N8G7P3R4P2H10J8Q7Q8ZN1M8G2F8Z5Z9W3P4C9G3I8X8V6K9M1106、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花【答案】CCU3E5J5X10B8H1O5Y8G6V8J3G6M1W9W1HT8R6F4R6S4H6F10D9U7B2W5E8S5B5Z10ZH2W6L2P2A5W5Q10S8D6U8B1X1L5S5I10107、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】CCR7B7G8Z2B10R4C4K9E4G8K8J5U3J2H2HY1P7J7P1T5K6A6J4K8X2Z3Z2O2G9U9ZS1K7R7F3X5B1Y5Q9K3W5C3S3M4O7Z3108、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】CCM3K2T7N5H5U9Y1V2C3G7G1S1M10K9D9HY5V5G3E7T8X1H8Z1Z4E4M4Z1R10B10V8ZX8K7Z3J3Q4S7N8P6E5C5O10X2M6I6Q8109、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACU3U10O9P5B3X3U1S1O8T9V1U10W9L4C9HD9C3S4A3L7N4Z2U4C6X8R7U1X5M9I9ZJ2Q1J10B3H4U2J1G1J5W5E8K2M5U6G10110、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植【答案】ACS1R5H4A8U3B3C10G2E1F5F7R5B8I1V10HJ6F3V3C8B3V6Z5D1T6E10V6J10X4P1F5ZX1D3J8G8U2L10W6P8O6I4M8I3Y1N9J5111、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】BCH2B2N9G7D6H6J3Z2K5D7U5W3N8Q6A4HQ2N8Z7E5Q1Y4E8I6M4H2R1P2U1F9F10ZH4I2U9C8K7U10U3H2J3K10H7P8Z4O10X5112、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日

B.一般納稅人登記的當(dāng)天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】DCT5S5Z1D8M5M10U6K1I6J5O6I3R6L1J10HF9J9S9P2G4J4Q8J3F2B8R10S4E4A3G2ZD1R9M5R1P9P9E5Q3Z4E2G3I3H1P5Y8113、自2019年12月1日起，稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（）。

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日【答案】CCC10J2J3E4Q9N6W2B7H7G5W1T6H4R5I1HN7M10E7U7Q9Y3D1P4J3E2Z2B1J3Y10W1ZV5P3K6N2Q9U7C9W1P4J8I10Q9O6E10S3114、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體戶會計制度的規(guī)