微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)第21章課件

第21章稅收、社會(huì)保險(xiǎn)和收入分配第21章本章要點(diǎn):稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡

利益原則(the

benefitsprinciple)和納稅能力原則(theability-to-payprinciple)不同種類(lèi)的稅收以及他們對(duì)收入水平不同的人們經(jīng)濟(jì)行為的影響政府支出的主要類(lèi)型以及它們?nèi)绾尾拍芎侠硎裁词鞘杖氩黄降?，為什么存在關(guān)于它的政策爭(zhēng)論。2本章要點(diǎn):稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡2稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolicy)稅收政策有兩個(gè)目標(biāo):稅收效率(taxefficiency)–使征稅的經(jīng)濟(jì)成本最小化稅收公平(taxfairness),或稅收平等

(taxequity）–恰當(dāng)?shù)娜顺袚?dān)了稅收負(fù)擔(dān)3稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolic征稅的無(wú)謂損失（DeadweightLossofaTax）由于無(wú)謂損失，動(dòng)機(jī)扭曲，低效產(chǎn)生：消費(fèi)者消費(fèi)和生產(chǎn)者消費(fèi)的效率都比以前下降了。除了無(wú)謂損失，稅收也導(dǎo)致管理成本。4征稅的無(wú)謂損失（DeadweightLossofaT稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Benefitsprincipleoftaxfairness）–從公共支出中獲益的人應(yīng)承擔(dān)稅負(fù)，因?yàn)檎鞫愃弥饕ㄔ诠仓С錾?。稅收公平的納稅能力原則（Ability-to-payprincipleoftaxfairness）–高收入人群應(yīng)交更多的稅。5稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Be公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，因?yàn)樗慌で鞫悇?dòng)機(jī)。但是這種稅制不公平。任何設(shè)計(jì)完善的稅收制度，存在對(duì)公平與效率的權(quán)衡。6公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，對(duì)稅收體系的理解稅基（taxbase）是對(duì)決定個(gè)人納稅量的尺度或手段，如收入或財(cái)產(chǎn)價(jià)值。稅收結(jié)構(gòu)（taxstructure）把稅收任何依賴于稅基具體化。7對(duì)稅收體系的理解稅基（taxbase）是對(duì)決定個(gè)人納稅量的稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:收入稅（Incometax）薪資稅（Payrolltax)銷(xiāo)售稅(Salestax)利潤(rùn)稅(Profitstax)財(cái)產(chǎn)稅（Propertytax）財(cái)富稅（Wealthtax）比例稅（Proportionaltax）8稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:8稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）：不管納稅者收入或財(cái)富多少，按照相同的比例在稅基上征收的稅。累進(jìn)稅（Aprogressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更高。累退稅（Aregressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更低。9稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）比例稅、累進(jìn)稅、累退稅10比例稅、累進(jìn)稅、累退稅10累進(jìn)稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進(jìn)稅的邊際稅率遠(yuǎn)比平均稅率高，因此與比例稅和累退稅相比，累進(jìn)稅會(huì)導(dǎo)致高收入人群減少工作和投資的動(dòng)機(jī)。11累進(jìn)稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進(jìn)稅的邊際稅率遠(yuǎn)比平均稅率美國(guó)的稅收美國(guó)的稅收體系是累進(jìn)稅和累退稅的混合體，原因有兩個(gè)方面：政府機(jī)構(gòu)等級(jí)的差異，基于不同原則的稅收的差異。然而，稅收的整體結(jié)構(gòu)是累進(jìn)的。12美國(guó)的稅收美國(guó)的稅收體系是累進(jìn)稅和累退稅的混合體，原因有兩個(gè)對(duì)政府支出的理解提供公共物品提供社會(huì)保障進(jìn)行收入再分配13對(duì)政府支出的理解提供公共物品13聯(lián)邦支出分布圖，2003財(cái)政年度14聯(lián)邦支出分布圖，2003財(cái)政年度14美國(guó)聯(lián)邦政府全部支出、國(guó)防、社保和醫(yī)保的支出15美國(guó)聯(lián)邦政府全部支出、國(guó)防、社保和醫(yī)保的支出152002年政府支出占GDP得百分比162002年政府支出占GDP得百分比16貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認(rèn)定的能滿足需要的最低年收入。收入在貧困線以下的家庭是貧困家庭。貧困的趨勢(shì)貧困率（Thepovertyrate）生活在貧困線以下的人口的百分比。下圖表示了1959-2003年美國(guó)的貧困率。17貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認(rèn)貧困率的趨勢(shì)18貧困率的趨勢(shì)18貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：

缺乏教育（lackofeducation）,歧視（discrimination）,遭遇不幸(adverseevents)19貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：19反貧困計(jì)劃(AntipovertyPrograms)對(duì)貧困家庭的三種政府援助的形式:福利(Welfare)：對(duì)貧困家庭予以貨幣資助。轉(zhuǎn)移支付(In-kindtransfers)：給貧困家庭提供專門(mén)的商品和服務(wù)。負(fù)收入所得稅(Anegativeincometax)：給低收入家庭提供收入補(bǔ)貼的項(xiàng)目。20反貧困計(jì)劃(AntipovertyPrograms)對(duì)貧困大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國(guó)家庭之間的收入分配不平等，這種分配在最近幾十年愈加不平等。21大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國(guó)家庭之間的收入分配不平等1979–2002各收入階層家庭收入增長(zhǎng)的百分比221979–2002各收入階層家庭收入增長(zhǎng)的百分比22收入再分配的爭(zhēng)議贊成收入再分配的情況贊成收入再分配的情況23收入再分配的爭(zhēng)議贊成收入再分配的情況23公平與效率的政治學(xué)不同選民的利益有明顯差異。誰(shuí)的利益占先呢？在一個(gè)多數(shù)原則的選舉中，由選民來(lái)決定給定政策的實(shí)施程度，中間選民理論(themedianvotertheorem)認(rèn)為，實(shí)施的政策應(yīng)反映中間選民的偏好。中間選民理論暗含的道理：爭(zhēng)奪選票的黨派將選擇靠近中間選民偏好的立場(chǎng)。但是實(shí)踐中，政黨的立場(chǎng)并不符合這種結(jié)果。24公平與效率的政治學(xué)不同選民的利益有明顯差異。誰(shuí)的利益占先呢？中間選民理論(TheMedianVoterTheory)25中間選民理論(TheMedianVoterTheory第21章結(jié)束接下來(lái):

第22章:

技術(shù)、信息產(chǎn)品和網(wǎng)絡(luò)外部性26第21章結(jié)束接下來(lái):

第22章:

技術(shù)、信息產(chǎn)品和網(wǎng)絡(luò)外部第21章稅收、社會(huì)保險(xiǎn)和收入分配第21章本章要點(diǎn):稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡

利益原則(the

benefitsprinciple)和納稅能力原則(theability-to-payprinciple)不同種類(lèi)的稅收以及他們對(duì)收入水平不同的人們經(jīng)濟(jì)行為的影響政府支出的主要類(lèi)型以及它們?nèi)绾尾拍芎侠硎裁词鞘杖氩黄降龋瑸槭裁创嬖陉P(guān)于它的政策爭(zhēng)論。28本章要點(diǎn):稅收制度涉及公平與效率的權(quán)衡2稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolicy)稅收政策有兩個(gè)目標(biāo):稅收效率(taxefficiency)–使征稅的經(jīng)濟(jì)成本最小化稅收公平(taxfairness),或稅收平等

(taxequity）–恰當(dāng)?shù)娜顺袚?dān)了稅收負(fù)擔(dān)29稅收政策原理(PrinciplesofTaxPolic征稅的無(wú)謂損失（DeadweightLossofaTax）由于無(wú)謂損失，動(dòng)機(jī)扭曲，低效產(chǎn)生：消費(fèi)者消費(fèi)和生產(chǎn)者消費(fèi)的效率都比以前下降了。除了無(wú)謂損失，稅收也導(dǎo)致管理成本。30征稅的無(wú)謂損失（DeadweightLossofaT稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Benefitsprincipleoftaxfairness）–從公共支出中獲益的人應(yīng)承擔(dān)稅負(fù)，因?yàn)檎鞫愃弥饕ㄔ诠仓С錾?。稅收公平的納稅能力原則（Ability-to-payprincipleoftaxfairness）–高收入人群應(yīng)交更多的稅。31稅收公平（TaxFairness）稅收公平的利益原則（Be公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，因?yàn)樗慌で鞫悇?dòng)機(jī)。但是這種稅制不公平。任何設(shè)計(jì)完善的稅收制度，存在對(duì)公平與效率的權(quán)衡。32公平與效率定額稅（任何人不管地位如何，稅收都相同）是有效的，對(duì)稅收體系的理解稅基（taxbase）是對(duì)決定個(gè)人納稅量的尺度或手段，如收入或財(cái)產(chǎn)價(jià)值。稅收結(jié)構(gòu)（taxstructure）把稅收任何依賴于稅基具體化。33對(duì)稅收體系的理解稅基（taxbase）是對(duì)決定個(gè)人納稅量的稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:收入稅（Incometax）薪資稅（Payrolltax)銷(xiāo)售稅(Salestax)利潤(rùn)稅(Profitstax)財(cái)產(chǎn)稅（Propertytax）財(cái)富稅（Wealthtax）比例稅（Proportionaltax）34稅基和稅率結(jié)構(gòu)一些重要的稅種以及稅基如下:8稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）：不管納稅者收入或財(cái)富多少，按照相同的比例在稅基上征收的稅。累進(jìn)稅（Aprogressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更高。累退稅（Aregressivetax）：高收入納稅主體比低收入納稅主體收入的納稅比例更低。35稅基和稅率結(jié)構(gòu)比例稅（Aproportionaltax）比例稅、累進(jìn)稅、累退稅36比例稅、累進(jìn)稅、累退稅10累進(jìn)稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進(jìn)稅的邊際稅率遠(yuǎn)比平均稅率高，因此與比例稅和累退稅相比，累進(jìn)稅會(huì)導(dǎo)致高收入人群減少工作和投資的動(dòng)機(jī)。37累進(jìn)稅的邊際稅率與平均稅率的比較累進(jìn)稅的邊際稅率遠(yuǎn)比平均稅率美國(guó)的稅收美國(guó)的稅收體系是累進(jìn)稅和累退稅的混合體，原因有兩個(gè)方面：政府機(jī)構(gòu)等級(jí)的差異，基于不同原則的稅收的差異。然而，稅收的整體結(jié)構(gòu)是累進(jìn)的。38美國(guó)的稅收美國(guó)的稅收體系是累進(jìn)稅和累退稅的混合體，原因有兩個(gè)對(duì)政府支出的理解提供公共物品提供社會(huì)保障進(jìn)行收入再分配39對(duì)政府支出的理解提供公共物品13聯(lián)邦支出分布圖，2003財(cái)政年度40聯(lián)邦支出分布圖，2003財(cái)政年度14美國(guó)聯(lián)邦政府全部支出、國(guó)防、社保和醫(yī)保的支出41美國(guó)聯(lián)邦政府全部支出、國(guó)防、社保和醫(yī)保的支出152002年政府支出占GDP得百分比422002年政府支出占GDP得百分比16貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認(rèn)定的能滿足需要的最低年收入。收入在貧困線以下的家庭是貧困家庭。貧困的趨勢(shì)貧困率（Thepovertyrate）生活在貧困線以下的人口的百分比。下圖表示了1959-2003年美國(guó)的貧困率。43貧困的定義貧困線（Thepovertyline）是政府認(rèn)貧困率的趨勢(shì)44貧困率的趨勢(shì)18貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：

缺乏教育（lackofeducation）,歧視（discrimination）,遭遇不幸(adverseevents)45貧困的起源和發(fā)展導(dǎo)致貧困的重要因素有：19反貧困計(jì)劃(AntipovertyPrograms)對(duì)貧困家庭的三種政府援助的形式:福利(Welfare)：對(duì)貧困家庭予以貨幣資助。轉(zhuǎn)移支付(In-kindtransfers)：給貧困家庭提供專門(mén)的商品和服務(wù)。負(fù)收入所得稅(Anegativeincometax)：給低收入家庭提供收入補(bǔ)貼的項(xiàng)目。46反貧困計(jì)劃(AntipovertyPrograms)對(duì)貧困大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國(guó)家庭之間的收入分配不平等，這種分配在最近幾十年愈加不平等。47大討論：稅收、轉(zhuǎn)移支付和收入分配美國(guó)家庭之間的收入分配不平等1979–2002各收入階層家庭收入增長(zhǎng)的百分比481979–2002各收入階層家庭收入增長(zhǎng)的百分比22收入再分配的爭(zhēng)議贊成收入再分配的情況贊成收入再分配的情況49收入再分配的爭(zhēng)議贊成收入再分配的情況23公平與效率的政治學(xué)不同選民的利益有明顯差異。誰(shuí)的利益占先呢？在一個(gè)多數(shù)原則的選舉中，由選民來(lái)決定給定政策的實(shí)施程度，中