輔助核算原理課件

輔助核算原理一、問題的提出二、部門管理輔助核算三、單位往來輔助核算四、個人往來輔助核算五、項目管理輔助核算張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究輔助核算原理一、問題的提出張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)1一、問題的提出產(chǎn)成品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品分期收款發(fā)出商品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品產(chǎn)品銷售收入——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品產(chǎn)品銷售成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品有沒有辦法避免數(shù)據(jù)的大量重復(fù)錄入呢張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究一、問題的提出產(chǎn)成品——A產(chǎn)品有沒有辦法避免數(shù)據(jù)的大量重復(fù)錄2輔助賬，相當(dāng)于手工會計中的各種明細(xì)賬和備查賬。用友賬務(wù)系統(tǒng)提供的輔助核算功能，不但能簡化科目結(jié)構(gòu)、減少科目數(shù)量，而且還能方便地對一些特殊核算對象進(jìn)行橫向或縱向統(tǒng)計分析。這一切工作并不需要用戶重復(fù)錄入數(shù)據(jù)或錄入額外的數(shù)據(jù)。用友軟件提供了以下幾種輔助核算功能供用戶選用：部門核算；個人往來核算；客戶往來核算；供應(yīng)商往來核算；項目核算。注意：一個科目可以同時設(shè)置多種輔助核算。個人往來、客戶往來與供應(yīng)商往來核算不能一同設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究輔助賬，相當(dāng)于手工會計中的各種明細(xì)賬和備查賬。用友賬務(wù)系統(tǒng)提3張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前 輔助核算組合規(guī)則輔助核算類型輔助核算設(shè)置部門個人客戶供應(yīng)商項目1.部門核算√

2.個人往來

√

3.客戶往來

√

4.供應(yīng)商往來

√

5.項目核算

√6.部門客戶√

√

7.部門供應(yīng)商√

√

8.項目客戶

√

√9.項目供應(yīng)商

√√10.部門項目√

√11.個人項目

√

√12.部門客戶項目√

√

√13.部門供應(yīng)商項目√

√√版權(quán)所有，侵權(quán)必究張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究 輔助核算組合規(guī)則輔4二、部門管理輔助核算部門輔助核算適用于需要按部門進(jìn)行核算的各種收支業(yè)務(wù)，例如：521管理費用52101工資5210101辦公室5210102財務(wù)部……52102差旅費5210201辦公室5210202財務(wù)部……（一維結(jié)構(gòu)）張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究二、部門管理輔助核算部門輔助核算適用于需要按部門進(jìn)行核算的各5管理費用分析表（二維結(jié)構(gòu)）

辦公室財務(wù)部采購部銷售部工資差旅費招待費電話費張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究管理費用分析表（二維結(jié)構(gòu)）辦公室財務(wù)6三、單位往來輔助核算所謂單位往來是指企業(yè)在經(jīng)營過程中和外單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)。在用友總賬系統(tǒng)中，可采用兩種方案解決單位往來業(yè)務(wù)的核算。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究三、單位往來輔助核算所謂單位往來是指企業(yè)在經(jīng)營過程中和外單位7當(dāng)往來單位較少且相對穩(wěn)定，應(yīng)收或應(yīng)付賬類也比較少，往來業(yè)務(wù)不太頻繁時，可采用和手工記賬類似的處理方法，體現(xiàn)在科目設(shè)置上，就是按往來單位設(shè)置明細(xì)科目。113應(yīng)收賬款11301應(yīng)收電視機銷售款1130101科信公司1130102大華公司1130103海天公司………………11302應(yīng)收錄像機款1130201南華公司1130202北方集團(tuán)1130203東方公司………………張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究當(dāng)往來單位較少且相對穩(wěn)定，應(yīng)收或應(yīng)付賬類也比較少，往來業(yè)務(wù)不8當(dāng)往來單位較多，往來業(yè)務(wù)頻繁，債權(quán)債務(wù)清理工作量大時，可啟用系統(tǒng)提供的單位往來輔助核算功能完成對往來業(yè)務(wù)的管理。采用單位往來輔助核算后，往來單位不再以科目的形式出現(xiàn)，它只存在于往來單位目錄庫中。相應(yīng)要求會計科目設(shè)置成如下形式；113應(yīng)收賬款11301應(yīng)收電視機款末級科目單位往來11302應(yīng)收錄像機款末級科目單位往來………………當(dāng)企業(yè)往來單位相當(dāng)多（數(shù)百、上千家），往來業(yè)務(wù)量大，采用單位往來輔助核算可以大大減少科目數(shù)量，簡化科目結(jié)構(gòu)，同時還可以對應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款從不同角度進(jìn)行統(tǒng)計查詢，極大地減少往來清理的工作量。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究當(dāng)往來單位較多，往來業(yè)務(wù)頻繁，債權(quán)債務(wù)清理工作量大時，可啟用9四、個人往來輔助核算個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如銷售人員的差旅費借款、私人借款等。在手工記賬方式下，對個人往來業(yè)務(wù)處理的方法是按往來個人設(shè)置明細(xì)賬，即將個人設(shè)置成明細(xì)科目。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究四、個人往來輔助核算個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的10例如：119其他應(yīng)收款11901差旅費借款1190101張三1190102李四1190103王五………………11902私人借款1190201張三1190202李四1190203王五………………采用這種科目結(jié)構(gòu)，當(dāng)往來個人較多時，不便開展往來款項的統(tǒng)計、分析、清理工作。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究例如：張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究版權(quán)所有，侵權(quán)必11用友總賬系統(tǒng)處理個人往來賬，有兩種方案可供選擇：當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大，個人往來業(yè)務(wù)較少時，可采用和手工方式一樣的科目結(jié)構(gòu)；當(dāng)企業(yè)的個人往來業(yè)務(wù)頻繁，個人往來業(yè)務(wù)清理工作量較大時，可啟用系統(tǒng)提供的個人往來輔助核算功能，對個人往來業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。這時，往來個人不再作為明細(xì)科目出現(xiàn)?？颇拷Y(jié)構(gòu)調(diào)整為：119其他應(yīng)收款11901差旅費借款末級科目個人往來11902私人借款末級科目個人往來往來個人戶存放在往來個人目錄庫中。采用這種方式處理個人往來業(yè)務(wù)，可方便地實現(xiàn)對個人往來業(yè)務(wù)多種形式的查詢統(tǒng)計，如按指定科目、按指定個人、按指定部門等查詢相應(yīng)的個人往來資料。而且實現(xiàn)這些功能不需要用戶進(jìn)行任何數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究用友總賬系統(tǒng)處理個人往來賬，有兩種方案可供選擇：當(dāng)企業(yè)規(guī)模不12五、項目管理輔助核算在手工會計中，經(jīng)常需要核算某些項目（如工程、產(chǎn)品、合同訂單等）的成本、費用、利潤、往來情況等，這些項目核算量大且統(tǒng)計要求頻繁，利用傳統(tǒng)的科目核算方法有諸多弊端：如科目體系龐大，錯賬率高；統(tǒng)計分析不便。如果按手工核算的方法，是將項目名稱作為明細(xì)科目，并將成本費用以多欄賬的形式設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究五、項目管理輔助核算在手工會計中，經(jīng)常需要核算某些項目（如工13例如：169在建工程16901建筑工程1690101人工費1690102材料費…………16902大修理工程1690201人工費1690202材料費…………采用這種科目結(jié)構(gòu)，會造成會計科目體系龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究例如：張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究版權(quán)所有，侵權(quán)必14用本系統(tǒng)處理時，可啟用系統(tǒng)提供的項目管理功能，不再將項目名稱作為明細(xì)科目設(shè)置，而是將項目的成本、費用、收入等作為科目設(shè)置，具體的項目名稱只存放于項目目錄庫中?？颇拷Y(jié)構(gòu)調(diào)整為；169在建工程16901人工費末級科目項目核算16902材料費末級科目項目核算……一般以不變的項目作為二級科目設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究用本系統(tǒng)處理時，可啟用系統(tǒng)提供的項目管理功能，不再將項目名稱15又如：在工業(yè)企業(yè)中，需要對每一種產(chǎn)品的產(chǎn)成品、銷售收入、銷售成本進(jìn)行統(tǒng)計分析。在手工核算方式下，是將產(chǎn)品名稱設(shè)成明細(xì)科目。137產(chǎn)成品13701A產(chǎn)品13702B產(chǎn)品13703C產(chǎn)品…………501產(chǎn)品銷售收入50101A產(chǎn)品50102B產(chǎn)品50103C產(chǎn)品…………502產(chǎn)品銷售成本50201A產(chǎn)品50202B產(chǎn)品50203C產(chǎn)品…………在本系統(tǒng)中，可利用項目管理功能將科目調(diào)整為：137產(chǎn)成品末級科目項目核算501產(chǎn)品銷售收入末級科目項目核算502產(chǎn)品銷售成本末級科目項目核算具體的產(chǎn)品名稱在項目目錄庫存放。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究又如：在工業(yè)企業(yè)中，需要對每一種產(chǎn)品的產(chǎn)成品、銷售收入、銷售16輔助核算原理一、問題的提出二、部門管理輔助核算三、單位往來輔助核算四、個人往來輔助核算五、項目管理輔助核算張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究輔助核算原理一、問題的提出張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)17一、問題的提出產(chǎn)成品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品分期收款發(fā)出商品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品產(chǎn)品銷售收入——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品產(chǎn)品銷售成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品有沒有辦法避免數(shù)據(jù)的大量重復(fù)錄入呢張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究一、問題的提出產(chǎn)成品——A產(chǎn)品有沒有辦法避免數(shù)據(jù)的大量重復(fù)錄18輔助賬，相當(dāng)于手工會計中的各種明細(xì)賬和備查賬。用友賬務(wù)系統(tǒng)提供的輔助核算功能，不但能簡化科目結(jié)構(gòu)、減少科目數(shù)量，而且還能方便地對一些特殊核算對象進(jìn)行橫向或縱向統(tǒng)計分析。這一切工作并不需要用戶重復(fù)錄入數(shù)據(jù)或錄入額外的數(shù)據(jù)。用友軟件提供了以下幾種輔助核算功能供用戶選用：部門核算；個人往來核算；客戶往來核算；供應(yīng)商往來核算；項目核算。注意：一個科目可以同時設(shè)置多種輔助核算。個人往來、客戶往來與供應(yīng)商往來核算不能一同設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究輔助賬，相當(dāng)于手工會計中的各種明細(xì)賬和備查賬。用友賬務(wù)系統(tǒng)提19張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前 輔助核算組合規(guī)則輔助核算類型輔助核算設(shè)置部門個人客戶供應(yīng)商項目1.部門核算√

2.個人往來

√

3.客戶往來

√

4.供應(yīng)商往來

√

5.項目核算

√6.部門客戶√

√

7.部門供應(yīng)商√

√

8.項目客戶

√

√9.項目供應(yīng)商

√√10.部門項目√

√11.個人項目

√

√12.部門客戶項目√

√

√13.部門供應(yīng)商項目√

√√版權(quán)所有，侵權(quán)必究張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究 輔助核算組合規(guī)則輔20二、部門管理輔助核算部門輔助核算適用于需要按部門進(jìn)行核算的各種收支業(yè)務(wù)，例如：521管理費用52101工資5210101辦公室5210102財務(wù)部……52102差旅費5210201辦公室5210202財務(wù)部……（一維結(jié)構(gòu)）張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究二、部門管理輔助核算部門輔助核算適用于需要按部門進(jìn)行核算的各21管理費用分析表（二維結(jié)構(gòu)）

辦公室財務(wù)部采購部銷售部工資差旅費招待費電話費張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究管理費用分析表（二維結(jié)構(gòu)）辦公室財務(wù)22三、單位往來輔助核算所謂單位往來是指企業(yè)在經(jīng)營過程中和外單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)。在用友總賬系統(tǒng)中，可采用兩種方案解決單位往來業(yè)務(wù)的核算。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究三、單位往來輔助核算所謂單位往來是指企業(yè)在經(jīng)營過程中和外單位23當(dāng)往來單位較少且相對穩(wěn)定，應(yīng)收或應(yīng)付賬類也比較少，往來業(yè)務(wù)不太頻繁時，可采用和手工記賬類似的處理方法，體現(xiàn)在科目設(shè)置上，就是按往來單位設(shè)置明細(xì)科目。113應(yīng)收賬款11301應(yīng)收電視機銷售款1130101科信公司1130102大華公司1130103海天公司………………11302應(yīng)收錄像機款1130201南華公司1130202北方集團(tuán)1130203東方公司………………張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究當(dāng)往來單位較少且相對穩(wěn)定，應(yīng)收或應(yīng)付賬類也比較少，往來業(yè)務(wù)不24當(dāng)往來單位較多，往來業(yè)務(wù)頻繁，債權(quán)債務(wù)清理工作量大時，可啟用系統(tǒng)提供的單位往來輔助核算功能完成對往來業(yè)務(wù)的管理。采用單位往來輔助核算后，往來單位不再以科目的形式出現(xiàn)，它只存在于往來單位目錄庫中。相應(yīng)要求會計科目設(shè)置成如下形式；113應(yīng)收賬款11301應(yīng)收電視機款末級科目單位往來11302應(yīng)收錄像機款末級科目單位往來………………當(dāng)企業(yè)往來單位相當(dāng)多（數(shù)百、上千家），往來業(yè)務(wù)量大，采用單位往來輔助核算可以大大減少科目數(shù)量，簡化科目結(jié)構(gòu)，同時還可以對應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款從不同角度進(jìn)行統(tǒng)計查詢，極大地減少往來清理的工作量。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究當(dāng)往來單位較多，往來業(yè)務(wù)頻繁，債權(quán)債務(wù)清理工作量大時，可啟用25四、個人往來輔助核算個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如銷售人員的差旅費借款、私人借款等。在手工記賬方式下，對個人往來業(yè)務(wù)處理的方法是按往來個人設(shè)置明細(xì)賬，即將個人設(shè)置成明細(xì)科目。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究四、個人往來輔助核算個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的26例如：119其他應(yīng)收款11901差旅費借款1190101張三1190102李四1190103王五………………11902私人借款1190201張三1190202李四1190203王五………………采用這種科目結(jié)構(gòu)，當(dāng)往來個人較多時，不便開展往來款項的統(tǒng)計、分析、清理工作。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究例如：張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究版權(quán)所有，侵權(quán)必27用友總賬系統(tǒng)處理個人往來賬，有兩種方案可供選擇：當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大，個人往來業(yè)務(wù)較少時，可采用和手工方式一樣的科目結(jié)構(gòu)；當(dāng)企業(yè)的個人往來業(yè)務(wù)頻繁，個人往來業(yè)務(wù)清理工作量較大時，可啟用系統(tǒng)提供的個人往來輔助核算功能，對個人往來業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。這時，往來個人不再作為明細(xì)科目出現(xiàn)。科目結(jié)構(gòu)調(diào)整為：119其他應(yīng)收款11901差旅費借款末級科目個人往來11902私人借款末級科目個人往來往來個人戶存放在往來個人目錄庫中。采用這種方式處理個人往來業(yè)務(wù)，可方便地實現(xiàn)對個人往來業(yè)務(wù)多種形式的查詢統(tǒng)計，如按指定科目、按指定個人、按指定部門等查詢相應(yīng)的個人往來資料。而且實現(xiàn)這些功能不需要用戶進(jìn)行任何數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究用友總賬系統(tǒng)處理個人往來賬，有兩種方案可供選擇：當(dāng)企業(yè)規(guī)模不28五、項目管理輔助核算在手工會計中，經(jīng)常需要核算某些項目（如工程、產(chǎn)品、合同訂單等）的成本、費用、利潤、往來情況等，這些項目核算量大且統(tǒng)計要求頻繁，利用傳統(tǒng)的科目核算方法有諸多弊端：如科目體系龐大，錯賬率高；統(tǒng)計分析不便。如果按手工核算的方法，是將項目名稱作為明細(xì)科目，并將成本費用以多欄賬的形式設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究五、項目管理輔助核算在手工會計中，經(jīng)常需要核算某些項目（如工29例如：169在建工程16901建筑工程1690101人工費