2022年稅務(wù)師考試題庫提升300題有答案(云南省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCM1K4K4T7L3N3A2HV1K5A5O1G5L5J5ZW8F7H10T2H5F5H22、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】DCG5B4L9M1H1M7R4HD10N6U2N10P7R4Q4ZB8L2N2G5H1E2E23、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）【答案】DCY10T5R8X3O8V5G4HV6H1A1L3K9U4G2ZG2V6I4A8X2J5Z24、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除【答案】DCV4C1T2S9H3Z8E1HH1K4W4D8G3I10B5ZW10H6J9T5B8Z1Z15、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理

B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】BCM5Q8M4H8Z5H8W5HD2Y3Y7T2J7X4E1ZG10G2I1O8E2T10F26、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ACQ2N5I6I5G4C6W1HO2G5U6O1P2Y5L6ZR3O3C10W4K8F8M107、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價(jià)3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。當(dāng)期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】CCA9J3I7O5Z3C8H7HS2X5R7O10F7U6O4ZP1Z5V2H6K3X8Q68、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCA4J2G3G2Q1V7X1HB6Q9C8O2H9E2Q3ZL8V3Y1H9B5F8Z19、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACT7R2H4N7B8C7W8HY10U1B5G2O8T2V2ZC6K2U9Y9X4T9J110、申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金【答案】DCD7D3Q1R7B1F3J4HW7E8C3E10O2N2L1ZN10Z10C1J1Q3Q9A111、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A.法定代表人

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項(xiàng)目其他成員【答案】DCU2X10K7A6V4Q5E5HJ6Y6Y1J9B5U7W9ZA1P7O5W1S3O9Q912、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】BCM6B1A10E7H1H8H10HM6B1M6Y7F9T2I6ZE2D3S1U7G4C4H113、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得，不予征收個(gè)稅的是（）。

A.加班費(fèi)

B.季度獎(jiǎng)金

C.年終加薪

D.差旅費(fèi)津貼【答案】DCO1U5J8K8X3C7U9HJ6D10U4Z1Z5R10H1ZO5Z9O8X1S5W10U214、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCI8B5M2W9H6T3C2HZ6D4O9X7Z2T1K1ZE8B8F6R8J6M1Z215、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】BCT6H8O5X7L10A6M8HS10R10G4V3N6K7H7ZU2T10L9W4Z4S10Q1016、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACY6Z10T6X6K2H9O5HE1Q4X3R4S8Q9S2ZU6M8I7W8E5V9J617、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式

C.納稅信用評(píng)價(jià)周期為連續(xù)12個(gè)月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評(píng)級(jí)【答案】CCP8Z4E4F3I6Q1M4HX3L10S8A6I9U6L3ZZ8B6O3S5A4H5G818、申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金【答案】DCX3X7V7W1T7X6K10HS10W6U2W4F7J4Z9ZH1J10V9O1O5E4V1019、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.委托人尋求長期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議

C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式

D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】CCK10C3P6L2H10I9U4HB4G8N7W1Y1T8G6ZQ9M3N9I5H8T9O920、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報(bào)告

B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報(bào)告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】BCY9I9T2C6P9T3T8HH1L3O1M1L4E5I6ZN4T1V5F10D8P5H321、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】CCF9W7H7D3K4K10Z3HS2A2O3E5N3Q1M9ZJ3P9A7P10D2X10Y622、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】BCH10R10P10D8X1A6P1HB2H6X1F6D9N7J7ZD10O5O2Z3U2H9G723、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACR9F4L7C4O4A9H4HH3Q10C1V3P8J9I3ZK2Q5U6X4A10B6M924、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生困難，2021年集團(tuán)公司股東大會(huì)決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任

D.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】DCU7M6U1U8G7M7D8HD7N8Z9Y2U9L8A10ZC2G2D3I2V6K8Z925、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】DCB5V8R3A5K8Q10C6HG6E8Q7P9L9X2W8ZT3V5W7H2V5R6H826、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601【答案】CCH9C7W3V3T10N2C1HE8G2U3C5I10F7U9ZQ1G6B8I5F10T9F327、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元【答案】ACP10V7I5B10N1X1W4HU4W4R2D7D8O6T2ZF10Z10R4J3N4Q1H728、住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCE9J5K2P9Y8E9V1HW10Y10Z5F2K1F1O7ZF7N10F3J3D8Q7B629、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目助理

C.項(xiàng)目組成員

D.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人【答案】DCQ8H2Z1Y2C6M9S8HF7V1L9R6R3B5M1ZR5F9S2V8C7V6G1030、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCZ1E5E1F7E8A4U5HT1A1S3F7G1Z7B8ZM9U4Y1U10C1T9B631、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】ACP9T2K4C9P2K4K2HM2J3S6I1C5P7C10ZT7V7V2L4F2H6Q132、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%【答案】CCO9W9H4J4J4F1Z9HS10V3E2F9L3U2G9ZB8N1W2O1T4O4C733、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360【答案】CCY3W4F4N1E7I2Z7HA6D3Y10Q6Y7J8W2ZO5Z5P9M2Y8F6W1034、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACI3G8M3F2Q9U7R6HR9S8U5D1W5X5Y10ZM7C3D7B1Y2O4W335、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCG6O10N9H3U2W9Y9HL6A9R4R9C4A2J6ZV6S9N8F2F1U1B336、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)【答案】ACO3N4T10S1C7S8N8HX7O8H3V3B8E4P4ZS2Q8T4N5A8L4A137、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價(jià)格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的市場價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACH5L3L5S6Y7C2Y3HS2D1P4K8L5H9J1ZY2T4D4B6O7Q1V538、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCX7C8U2H2G8I5D6HL1X7W6X2R2D5P3ZI10J5G2K3X8T3N639、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCM4U7T4H6H6F9F8HJ1F5L6P8N2L9P2ZN6U2Q3A10L4E2J740、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請?jiān)賹彙?/p>

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】DCI9A6D3R8T5X8V4HD10L10M6U9L8D1T7ZA8K6T7G10Q1B7F841、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】BCA4N7E5E9Y2B8Z2HF9K8G4D4G8Y6N10ZS1T9N5H6F8U4C142、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】DCL7Q2C6D9H9U8B3HK10Z5L1H9W7I1Y4ZV1W2E5Y8J10R5M743、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】CCP1J3W10P6S6F4P3HG6M3B8A5H4S10C3ZX8C10X2J5P2H6Q344、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】CCN3H2G5K4J8V7O7HZ8U10T3R10X1G4E1ZK10B6F9H4Y2A8Z845、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上【答案】ACP3I5K10H10I3I2J6HN9Q10B10N5U4E8R6ZY1G5Q9M2U4L6K646、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】DCC7H10D2X6Q7A2M3HA10O1S10K7F1I5O5ZM5I9R3S10P10W10I647、對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】CCQ1S1K7C6Q7D5E10HW4J8D7W2B9F4Q9ZP4B1I1F3Z8D2F648、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對(duì)于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCR10C2P2U5F6O9Y6HV6V10R8M7W5G1H9ZP7C1N8H8B5U5J549、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由（）個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCS8R7P1Y4J5E7Y4HF1F2F1J9E10P7D9ZH7D4H4F1V7Z6A950、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入【答案】BCB8N5P6L1K8C4H1HD9D5H1Q1O2R9E10ZH5H10O10X4K9L1A451、某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】CCJ6F10I10E7J1Q3K2HH4L2D3F4X8J10W4ZM4Y1V10O5Y5D5S552、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯(cuò)誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請為有專門知識(shí)的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】DCU10O6O1P5I3X3V3HS5C10E5F3M10J9Z6ZL3V7L8Q4E3J4S353、（2016年真題）實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCE5B6P8Z9O4M9Y5HQ5S6E3R4Z10T1A2ZP1F7S2D8Y3W9H354、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)【答案】DCR5R8O8Z1N2E3O10HB6X5K6U4C5N1Z8ZH10C9T3H1U5G10I755、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000【答案】BCI9B1Z2F10G2O9D10HY8U9U4Q4Y5D5N9ZG7A6H9V2P2V7Y1056、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCA2R1R5X7X1F10A6HQ9K6X5K8H10X3T9ZZ9F10M1H4X9G1R857、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACO1P4H3I7Y2I9L1HL4P7D8T9Q8A5P4ZK6T2E8L1S6C9G558、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時(shí)的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用

C.納稅人銷售煤炭時(shí)收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時(shí)向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】DCN8S4S2U3G4D9D9HC5Y3V7S6X8S2R2ZD9V6L6F3N2Y4R259、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實(shí)施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補(bǔ)正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】CCK4B7A5G2T6Z6R8HH7Y3E2W8H3P8S8ZJ4T7A8B4N2J7F760、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】DCA7C8M1H7T1R2T1HU8L7B8T9U5C5C8ZK1P9X10H7Y1H9Z861、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊會(huì)計(jì)師管理【答案】BCE1B9H4P4K3P2P5HC9W10Z5B7D4R6S9ZD2C7H6T5A9Y3P362、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)【答案】ACN8B3W7E9S6E10J9HR10G10A6O6J7E5X4ZU5M6T2K1V3B9B963、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACR2I10L3U9Z3J10Q6HL4L7F6V7W7R7T2ZC8A9Q1Y3H4V7K264、（2018年真題）稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】CCA2H2N1E4W10V5C4HR10X2D4E2F9C7M4ZL10U8J9G4H8X6L165、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下【答案】CCE7A2W6N3N2I2X6HA6K3P2S8J10Y2Z6ZN10D8Y2S4K10U5R166、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請?jiān)賹彙?/p>

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】DCL2O4E3W1M6J7A9HA2I4Y9R1C8M10L1ZS7U2Q7Z8K8C8L767、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCP10P1Y3A5W8M9Y4HQ3X7Z3W3L5W5E9ZZ2F10K1Y9I5N2N1068、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.原油【答案】DCX5K2Y9H8K10D1B7HK8U10Y5O6R7J10Y3ZD3L10O10A10M2G9X869、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納【答案】CCP8M10R7K7C7Z2O9HP4V7E10F4J1T8D9ZS5N1O7B7N10J5B670、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCJ6F3K3E4L5U9H5HS7K7U7U3U5A1G3ZE2T1X4K3V6E2F171、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價(jià)格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCQ9Z3J5W3V7A1P2HC10E7P3U6Q2L5T10ZP1W2Y5Q9W6Z10I272、（2016年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天【答案】CCP4N5I7Q7E2F2V5HF10B1M6O6F5B6L7ZE9G3U8K4T4I10D873、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2018年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日【答案】BCK1W2V8S1F3A4A6HO3C4G4J4E1H8Y2ZG2B7C10C7W10Q1L574、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬元的防護(hù)服800套，同時(shí)通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬元口罩10箱，通過公益性社會(huì)組織向黃岡捐贈(zèng)善款30萬元，上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACC4M1E1P6S5N10G8HV6G10N1Y1J6V2H6ZS2Q5Q10P9F1U10T675、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACU6D8O9E3I9V6X7HD7I7I2D5U6K3K9ZR1W9U6F8T10J2B676、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCH1S3K7B8Z5D9Z4HR4D10E3F10P5C3O4ZT3H6W3M8F4B4V277、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】CCK5Q10J1D5W1S5M4HG9V2P9B7L6I1G2ZQ3H4K10K2Q1S4O778、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCP8W6Y7J10C4B8K4HX5V2D9V7Z8O5L9ZO7Z6F5Q5O4X7J279、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】CCH2F7A10P5L8G1W3HG1T3L3Z2Q9S3Q9ZR1N2G8G2B4U10J180、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】DCZ8U4Z2W7S2G4Z6HC2H4N10U4T9P8A10ZY9G3P6W9I8R8G781、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】BCC4W8Z8Y9F1K9Y3HA8F8G1V4Z2M4I7ZA3M8O5Q2W10K1C582、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】BCV8M5D5E6H5X3B9HF6E9B10M2V4T1D4ZU2T5Y5M10J3B6C983、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】BCN4O2U2P5Y6U8D6HM6R8B8G6G6Q2C4ZW3A7K10L6C8F2G684、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000

B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤30000【答案】BCL7W10K5R9V1B6Q4HP10C3F1P4Z2D6Z4ZN6E10S10V3U9Y4S1085、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCE4X10E1L8Q1O7J3HL2T9E1Y4Y6A4K5ZO9D10Z6Y2B2U9J586、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060【答案】CCO1A6P1J3B10Z10V7HB5S6H7N3J7A7P2ZB2X9D9Z1F8Q1N287、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購半成品【答案】ACG10G1X4M10F4J5N1HP6G5D10X10Q6Y4V7ZI3K7V10C3J3S2M588、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCY4H1H4I9C9S5G7HD3I3U5J7E9M1B3ZJ4X6M7E2R1Q10L989、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCT9J10D7O1L4N5E9HO2Z4R3I3V7S3N4ZX2O3L5V2H8Y2T290、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCK3J10A6B6F10P8H10HG2U2W3Z6W1G4S6ZE1X7U4X5U3N8L491、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】DCM9P2T5U9N3F1W1HL7K3A6I8Y5I9X3ZP9D6I9T5H10G5J292、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】ACG10V10H6G5Q3X4B3HW9R10Y1S8F2E6P7ZA9P7H10C3U4S6E893、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日【答案】DCV5D10J7J6O10A1W2HM5G4B10V8Y2V1E9ZV8J3O6K2S2S6Y494、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】CCE2H3W4U3T4P2T7HD1G2F10G3W1K5V10ZP9J1H9O3W1B4G995、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】CCH4Q10M9I8N3X8O5HN3A5F3V4O7P6A1ZY3O3R10R4I6K2U996、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%，美元對(duì)人民幣匯率1∶6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97【答案】CCE8X6I4O4N5H9U5HL1Y6B2X4L6S7G4ZA8T1J4M10Y1I6Z797、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。

A.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

B.納稅信用級(jí)別設(shè)A.B

C.D四級(jí)C上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的，本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的，可以評(píng)為A級(jí)

D.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)【答案】ACN5Q9Z9Q1B2R7S4HG8W1R8Y5P7N9M3ZH2V6Q3Z4Z3P2H998、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCN6F8Q8R10O8U4X5HO5A4U4K9Z9J6X8ZP1O7W2R10F1Z4U399、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對(duì)法【答案】BCM6M8M5F1N6K8D10HQ5Q10T6C4W7P6W8ZK8S3R9C5C3K8J10100、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說明

D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【答案】CCZ10I9B3L3I10F3G4HF3Z8T7P9U3Y3L2ZT3N8H10F3V10Y6L1101、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6150【答案】BCM2A10N9I7X5K1T2HH10W3O10P2F6Z1M5ZA3G9Y8G5G6D9Z4102、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】BCW3X6V1Z8K5F1S4HQ5Z2M9M4F8N4N5ZV9E9M6Q7Z10R3E4103、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCU1I5I4K8Q3R7M8HI2B10C8P10T4H7I5ZL1F3O8C5I10W9V10104、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】CCC6V9E5N2T6W5Q7HW10A6N1S3O4H9Q4ZC10Z10P3X6P4V2T9105、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】CCP9M3N6W5Z1E5Y1HB4S3H1X1K3L10A1ZP3D1W3I7O1X5K5106、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】DCR2Q3F2J6T4C10U5HU1N2Q1Q8B8P8I8ZT7D3S7Z5H8O6F7107、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCN5M6S4A6Y5M2F6HA8C9O2K5Y4D5S9ZJ6R8H2U3Q7P9D1108、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費(fèi)用貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.借：管理費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【答案】CCA9M7R9C5L6F6T5HV3N1W4D8D1U1P10ZE8Y2A4F1U8A2N5109、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCV6P6F1R1D8I6K8HX9Q8A10S5J8Q6C8ZN8W2M8E2T2U9L5110、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】BCJ4L4X6P6K5L6J5HI7S9K1T6T5Q9L5ZY1F6H2S1K2B5M3111、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對(duì)于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】DCB5Z2N3L4U7B7M1HI3E3Y9P1A5J3E8ZU8C6I6O8Q9Q1M10112、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008【答案】CCH9N3G7M8X4R7A6HG9X10W8V10U8E2T6ZC2Y9R1K6I1Z9L1113、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】DCU4H7L9W5X10N1E9HR10L3F9C6Y8W8K2ZA3X4H6K2S9K2D10114、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】DCN10V6V4S10D5B3H9HN9Y7N4E1O6N10M4ZD10Q3E6E10T9A2E9115、國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對(duì)智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是（）。

A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)

B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集【答案】DCD1C2T9V5R4A3O2HL1K8W5Z3U5N5R6ZI6I9H5B8V8S2X4116、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過程中的稅費(fèi)計(jì)入買入價(jià)中

B.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】CCR7M2B9Z6J1D10H10HU4P9Q1W5P7Z3G3ZW9Y3P1S8E5U4Q3117、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】CCV4N1V4S4C4R9J10HO3L9R1O4N3U10D2ZY4E6C7K6Y2J4B7118、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】DCK1L8U5H7F8O4K2HG4A9S10R10O2P9P3ZZ3U3C6D2S10T6F2119、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對(duì)上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】BCH5N1F1D6T3V2T7HT9L9N7C7O9R10O9ZV6Y6W5Q3E5M9X4120、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋【答案】ACM3S8L9X6A9F8E1HT5B2T1F6H1R4B3ZK2P7Q9G5H8M4R1121、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCU8M5I4S1C2S8S1HV10C7L10G6Q9N5T1ZB10P2X9I10Z4S7F6122、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說明

D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【答案】CCZ2H4M3I6A8C5X2HH3V6K10T7A2T10K8ZC7W2U9I6C8V6Q7123、縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A.7

B.10

C.15

D.30【答案】DCA6T6U6J3Y8U5E6HA2M6W8H9Z8V1V2ZL10H1B8S2Z9G3N4124、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用

D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】CCC4F4P9K2O7H10Y1HL3Y7O1H3W6N3Q9ZP4I3Q9V1G7Q2E5125、納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCZ2R4O5E6I3E7P1HM3U3E5N1F8U10V9ZO7E3M7Z8J4I9B1126、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目【答案】DCS3E3C8N9G8T10B10HO4V2K1B2K10C10P9ZI5R7X5F4L6V2O5127、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)【答案】BCL8W3F9W4P4I1J1HI3G6Y6G1J8H3M9ZM2Y2I2L8Q1Z10D10128、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】ACV4L5X10N2Q10W8W10HO2P10V3Y9S8Q2X6ZX1D9M10V6Y8I2Y5129、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】CCL10M10O2D1W2D5L2HL10H10C9G5I6W9I3ZN10U4I7W7S6V9Q6130、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCM3Z2X8G8Y5R8Z9HH3V2F7Q2J5R7O6ZU6E4V1F9Z4C2Y2131、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家