2022年稅務(wù)師考試題庫提升300題及答案解析(陜西省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】BCH5H5X3T5B6Y8W5HZ5G4E8U3R8W3G1ZH3N1Y10H2L3K10E82、2020年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCW3E4V6V10E8T8U3HT3V4T5A1O3R5W9ZM2X8E3K4K4V9A23、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1080

B.1200

C.1440

D.1600【答案】CCO4T2D7S7U7B8E8HW6R7T2H6W6E3F1ZR5M2V7E1M2A5Q64、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACR3S6P4R4X10F3B5HL7V2P7G10W7Y5V4ZI7C7F2L4C6T5L105、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅?！敬鸢浮緾CN10Q4Z9J4C10U1V4HT5Y2A6H8K7J4V4ZC7S10V5D4L6A3H36、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購價款為88萬元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44【答案】ACD2G5S5G8Y4H8B4HF8B10X10D5V10B3N9ZH10V1T2R3Y7P10D87、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車【答案】CCL1L8E5D8D5O7J4HU4K8M8W4Y4M5B4ZV2I3B8O9A5A2A108、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCI1C5Y4F2G10W10G7HU7Z3S2Q10V9G1N2ZM3D3K8B9K1X2V59、關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定【答案】DCJ7V1A2T5K2D7S3HY7P4Z9T7Y2C7N1ZM4M5X4F9J6F9T1010、某企業(yè)2020年6月進口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設(shè)備應繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】CCW7N6B1A4S2W3M10HG4R1L4P2B4L8W10ZB2H4W9X10F8L4L511、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCM2B7C5M4N3J2T4HI2U8H10O8P8A5U2ZS10T1D4I5K5T7W712、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】ACB10G8Q4F10H6L9T8HG8P7M3X4Q8X1S1ZL5P10E4L4Z2R5O913、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACV3E2Y5C10F6O2G9HT5H10O4Q7T7H7H10ZI4V7X4C4B9N6J414、下列有關(guān)環(huán)境保護稅減免稅規(guī)定說法正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模化養(yǎng)殖排放的應稅污染物免征環(huán)境保護稅

B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】DCT4M2I7D7Q2E3H4HJ3W8N9V9H6Y3T6ZS8X10E1V1L9D6H1015、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCJ4J8E7V5A1Q1S8HX9A9B10K7P8Y7T1ZA1S4R2T3X4Z3O1016、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71【答案】ACE3I3W4W6M5Y1Z3HA4N9D7S3T6M3I7ZU4G6B5V5O2D9W217、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】DCT8C2E9Y10L10U7P4HZ9U3D7B7D10U8I3ZG9I8Y7J3E2B5P918、關(guān)稅的納稅人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACJ2I2V10Y8L10U8T1HV1B8T8D3O9W8O5ZU8W9L2H3Z4V7S219、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACZ5G1P6C3Y5H7X1HQ1D1B10W5T9U10X6ZH5E2J4X1W6Y8L420、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物【答案】DCW9N1G8J4S2T9P5HF7Q7O7K10V2E8X2ZH6H2H5C8T5O3G421、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛【答案】CCQ5N6F5Q9C10D4W2HJ2B7L2I4Z3L1C8ZZ7K2V4W1M10H8M422、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅8000元

C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】CCP2C3F4A8H10X8G9HS2R2G10Y8C10N8K8ZV6K6V2I5Z3Q9X223、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCN9Q6R6C5S5B7H8HI5D4Q9P7G1A7G2ZQ2U7K7V9N4Q4C324、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者【答案】BCW7A2Z6Y4V2D10F8HD4B9F3L7H9J3H4ZR10R1O4V4I6B10T325、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACT3L3R5T5E6Y5T9HQ9B3O9F10M9P4E3ZY6U7D3U9J6C5W626、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCO7K2L7X3D2P4C8HS7J8W2G7Q9X10U5ZJ1P4H1O9U3K10V627、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】BCC7F9Q4P10N10F10C8HV8R10B1T4R10V5X10ZV3Z7C10T9I3Z4D128、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCT10H4Q8S4S6U9J9HX5Q1Q10B6Q4T9D5ZB7P2Z2K8L5F1T629、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】DCU3Y2R6J9Z5O3I4HO3H10P1A10R3L5N1ZQ9B1G9Y2N4Z2O530、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCV10F5P3F6T4B6P6HH5P1I9I3B1F2J6ZL8T7R7L2A6S10W1031、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料

B.將自產(chǎn)應稅消費品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應稅消費品贈送給其他單位【答案】DCH5A7Z2T1G3Q8O2HD7N10U4F5D2Y10H4ZK2M2Z5Z4W9G4M132、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費稅的是（）。

A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品

C.以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒【答案】ACS6F6D10U1D9C10D10HN2G7J4H10C1U3S2ZW4E4Y8G5Y1S8D733、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減【答案】DCK5B10I9Y2U4F1O5HY2W2O10H6A6C2Y7ZG10R7L4W9N7I7Y634、下列業(yè)務(wù)應繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】DCR1Y8G3W8A2I2E2HG5X1N9V4B3R5C4ZM6M5B6I5T7C5Q1035、（2019年）關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCT5I3I5P4L8P8B4HG5K6D6N5G7K7P7ZE7F5N1V4C7B7M1036、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCI8I3K4F10S10T3S10HN3P6I4S4W9Z7C7ZN1T8J7C2D9O4Q437、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應繳納增值稅()萬元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94【答案】BCR5L9Z4G5C5A2K8HY10L6Y8X10X7T3H9ZX9E10S5O5N3Z2L338、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】BCU4D3E4P5I5T1F4HB9U6R7G10T2N2M1ZS8E10O4Q3D10L3E539、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCP6U1G8R9K4D10V10HN4K4C7N10H5Y6C5ZM9I1S6L9W9E8O1040、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加【答案】DCR8V9F8C4E2T7B2HS4G9B8N2M8K4P7ZC4F5V7M6K1W1P441、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCE1D5Q6B1G5Y3R7HB8T3A6D3T5C2K5ZU1Q6O1T9J3T6W142、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5【答案】ACL10O9O3H7Y6U3J6HC10A8E4O4L1K3R5ZA5K3D2W1G8R8B743、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】BCG6D2F6Z8H5P2D9HA4O9P6Y2G2M10U6ZH4I9T8I6D1S10L744、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.不得設(shè)定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】ACV8V6K6H3R7P3U7HG10D4J1Y9Q3C8T9ZU2R9C6I1K8T9D745、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應納土地增值稅（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127【答案】BCX1F9Z8H4O1J5L10HJ10U9I2W8O2M8U1ZD1Z9Q6I7X6O9O946、2021年5月，某設(shè)計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0【答案】DCF6D9V7U4B2I6A8HG1W1N7S4O6W6Z4ZY5E5L6R8A8Y7Q1047、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】CCB5Q10I2A1Y2O3A7HE2J4Y10U4Q9L6Q10ZV10A4A7G2Q6T8Y148、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】CCA1O4X7A3G10R3J8HT2Z1Z5J4Z3N1Z8ZK7O1W7I1X9A10Y749、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCY3W9F2A7W8D6J1HG3B5N7Q10C4V8B3ZT5T4Y6M4H9H6V550、根據(jù)“營改增”試點過渡政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是()。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理【答案】CCK1M6B7E5U4Q10L1HD6I5H6S2T6C9A1ZU3F9B5K8K7P2G1051、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.78.72

B.152.65

C.196.79

D.204.29【答案】DCM2Y9F3B7Y6G10L7HI6U7K3V10J10C2V6ZU9Y2Y4Y9W5J2E652、聯(lián)德公司進口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應對其加收滯納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5【答案】CCS2B2E9Q2W2H3K10HE4C1E9I2M8X7S1ZA2M5P5E4V4O4Q353、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCV9L3X4W3W9S4F6HR9Q7D8H8Y2B1J1ZA7F2F10W3L1T4R254、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCB1K4H1N3X1U2F4HN5X5H3P5I10P9F10ZN9V10Q7E3A1L1X355、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACZ1T8Z9E8V2N1T10HB2R2Z8W5D6P3C7ZD3D2U6O2L5Z10Z956、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸?shù)荣M用為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金【答案】BCR9Y6P5H4T6M6D2HT9U4Z4N8Y3W1E8ZP3O7Q10P1A3V4H1057、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCZ8R1R10E8N3B1T5HY4S2N3I6P3E7Y7ZK2G4P3O8H4U8T458、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCX1D3C6W1T3N5D10HZ10B4S6C6R1L10H1ZZ2W1E10T1B9T6I159、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)負責征收

B.納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，可選擇在其中一個房地產(chǎn)坐落地申報納稅

D.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預征率不得低于2%【答案】CCM7B10S4X5T9D2Z9HB9S7Y9W7V4H5R8ZY4N1C3Q5F3A5Q960、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACZ10F1C10N2X9E3G9HQ6L7V10K1H4H3Q1ZP9R8I7I6X2A7B761、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】DCB2O5B8M3Z10M7M10HH9L7J4U10C9J2O5ZC10I1K5A10U5P6A162、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCK6P1N3C1V9Z5L8HR7K10Z6A3Z9B8G10ZN2B9M5I3E5B3A263、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.72.82

B.43.69

C.45.87

D.73.39【答案】ACC7N6L1I4R9Z8P3HI3B3P1M9U9H10H10ZC6G5V8A8S5N5U564、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅()元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680【答案】CCN9E8L8U9Z5O2K10HA1X1C4H4Y8P2D2ZW2C7S8G3N7U4Z765、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCY10K7J4D7C7A1Q5HW9J7Q10I10R7U9P8ZC5Z9K10W4C10V2T866、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法【答案】DCN9H2Q2M1H1R9Z4HS4T2J4Q6W7T9K3ZK9W2J7K3J3J7Y267、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95【答案】BCB5F7C9X2S7I1Q7HM5U7X3R8K6V4X10ZO2L1V5Y3P7R10Q168、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCT10Q9M3G9F2U9H3HL9F10R8C9W1Y4L2ZF5X3Q5T7L10X1S169、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】BCF10V4B2D10Q9P5T7HD10Q3L10V4U10F3C10ZG9V8D8P7G7U10W870、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租【答案】ACH6D10Y7C2T2T6Y4HN4Y9C4P2R5G4I3ZU5N4U7Z3B9E4L171、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACC10I6G8P8T5M3Y8HV8K10X5E3J3S5J5ZN10S8D1M8Z2N6C272、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72【答案】DCI6U5M4T10G7H7O4HR10R8R10G1R5P5H9ZO6G7F9K10V4N2D473、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應自城建稅的計稅依據(jù)中扣除

B.城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設(shè)稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據(jù)中扣除?！敬鸢浮緽CP7N3P6I9O5M1U2HT7L1E2O9R3M1Y6ZL8Q5A5D4R7P2D1074、（2019年）關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCR5M10L3B9K8C7V7HX9O3S9S9O2Z9W10ZG3Z8M7N9P8X9W575、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCE10F2D10N7C2K10C10HX4X2U8Q1N9R8E6ZN10I8Z3F3E8G5L676、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACB7L8P3M7Z10I1G5HT4V7V10U9Q1B7K9ZK3H5S8C3Y4R5Y577、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCH9T2F10X4H7P9M5HH9R4K2G2H2N8W1ZF1I7J8L8L7Y5I578、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACW9I8G2L7L1T7U8HT10G2A10B9A9P10S2ZR4W5P8H10E5L6W279、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCR4E10V2L8I1K3E8HY4R5A1O5N2X2Q8ZX2Y10Z8L4A6Z3D480、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】ACT10D2X10B3O2V1C9HH9A5U8Y6N3B5I6ZR6A5H6T8C7V1E581、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45【答案】CCB10C9V10D5Y1G9H10HB9R8Y2T8G3D7C1ZM3E8R1C1N1G9O182、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACG8B7M8G3K5A8U1HG2W8A1I7D3J7R2ZG10N6V10J3Q1W9T883、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCG5T10L6A5P3G2R5HU8M10I5J6Y9E8U2ZW3U5V7M9B1A3I784、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCW8I1D3C5F10E1Q8HO7Y2O9W10I7F7N8ZY2A1X10M9T9P9Q185、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCP4J6F3V7Q9J10F7HX9D9N7P4M4T4Q9ZE2T9L5F9H8T10H1086、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCW6Z1K2D5G3Q4X9HJ7G2U4L6I2D10Y9ZL7V6M4B6K2Z4T887、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCC4W4E4T1K5R9M6HU4M5M5O7R7V6O3ZH8S10Y1E5J6T4B188、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCI3L2Q9H1O6X10J9HY9N3S6S4S8A6S2ZL10C7A8W10C4S6Q289、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額【答案】CCE5X2V6S8S2H6J8HD8B9D3N6V7M8V5ZX2N9G8B5B7G2Z1090、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCO2S3J8E9R8J5R4HO9F7F7U4W6U8P3ZO9F5H3G1T4W1E291、研究兩個變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計學方法

A.絕對誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】BCG6K7P1B1A7I7A9HP2X2S8L2E7A9N5ZE2D10A8O5T6X6L992、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】CCJ5U10S8P7Q5M3H9HP9I1L9J5Z10O2W3ZZ4K2Q2G7B4T8Z393、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50【答案】BCB5H6N8W7L5E9B4HE4I9C2B1Z6J3O10ZT1F2B1L10L4N1T194、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCO6Q5L3O6A8T10M4HS2P3N10M2X8G2F5ZW9M7Q10Q1T10I6X895、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。

A.三次采油資源稅減征40%

B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅

C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】BCO9P4T1Y8C10X10U10HI1Z1A5N3L8I9S6ZI4Q10B5L8Z7Y2L296、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額【答案】ACS2P9J4U9W10X2F5HI6D8I6V4W5V3L4ZP2M6D1A1Z4J7X597、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCD2U1D10T7M7F1R7HJ4K10A9O6D9N2A8ZF6C2G6N3T7O6W298、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCK1T6Y4S4D2Q8A9HC1N2O10P3O1J4S1ZB6H9R10R8A1O6A199、根據(jù)環(huán)境保護稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅【答案】BCX3K8Z10S6J10Q5G5HR6G6W3Y7X9J8N9ZX5N1U2Z8W4I10U4100、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進行監(jiān)控

A.靜態(tài)常規(guī)檢驗

B.藥品有效成分的測定

C.藥物純度控制

D.動態(tài)分析監(jiān)控

E.藥品檢驗的目的【答案】DCU2O7L10O6X1K7Q6HM10O7H5X9G7J7Z4ZM2N8M2Q8W10E5U8101、下列情形，應征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的

C.機動車行駛排放應稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的【答案】BCT7B7F3J5R3R4Q9HW1C9T1U2U2I1T1ZL8B6P6D1Y3M10F9102、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCH8Z8T1P4L7G4H9HA1C7V10C2E5G6F8ZR3M3I7L8U9H2P8103、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應當于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】DCJ4S8C2L1F2M2N8HQ9S7J6M7Q6V3U5ZM7Z10J2Z1W5Q1V9104、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽【答案】DCN4R10D10G5G4Q5U6HJ3C4L3U4Q5M10A3ZM2R6D10I9X7S6G8105、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCZ5A8W7G7N9T10B1HQ8A6P2Y8G9V8D2ZE5I1D10L5E1J10R4106、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCX6E3E9T10B3V4F3HR6Z10V9Y9G10X9B2ZU3B5Z8E5W10S3M8107、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCL2O4E6R4S10F7Y10HG10G3H9V2M8M9D5ZA10D8T5E5H5U8E9108、下列關(guān)于資源稅從量定額征收的計稅依據(jù)，表述錯誤的是（）。

A.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量

B.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量，不包括視同銷售的自用數(shù)量

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率【答案】BCR5T2K7H8H5X8T9HM7L7Z6Z6B3B3Y3ZA1R6E2T8Z5M4O7109、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的【答案】ACG3C10O1Y4N3Z7I8HJ3O9N1L8E1O6T5ZO5A4Y7K4C5Q9O5110、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

A.12850.00

B.15000.00

C.12970.59

D.17500.00【答案】CCQ1L4D5J1D6A9I6HV2J9A7J3P8R9F6ZZ2F1N1W2E2E9Z4111、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCU1G2E1C3E6O10H7HN5S9E10N4X8Y8O7ZA8B3T1X9F6B8I3112、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物【答案】CCT5Y2X6F1E5R4Z3HV10V10D7O9O5B4E5ZF10I7C5F1Y6P3M2113、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1【答案】DCD1V2Q4P8H1F9E8HV2S3J3U1C4N9Y6ZJ9G5I10C5A6H4H1114、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72【答案】DCZ2R1T8T2N7D5K1HG9U10P3M4J6X7N1ZB2L5Z7Q4I10N10U6115、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.3687.72

B.4041

C.4221

D.4530.5【答案】CCX7P2U5J2Y8S7H10HD4J5Z10E7L10E8X3ZV1R6Y3M1U1N3G6116、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCY5U9X9A3O4T2U1HQ7Z1L8Y9A3A5I5ZH1I1J8Z3X3K1T4117、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86【答案】CCA4T5H5V5H9D2I4HE9W1G3I2P8S10E8ZL8K3W7M6D9J10H5118、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】CCU6A9O8W10N4K9O10HL7I5A2Q3R8S6V9ZF3Y8P6L1I10P9K8119、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCW8O5P9S8J4J3P6HB3Y10K10R6Y5O5T1ZM7E4D10A10R7N3Z10120、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACG7C2K6O6G7R1U8HI1G10X3W8C2I6Q7ZO10M5D10G5C5F7L4121、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1000

B.1500

C.2700

D.3000【答案】BCU5Y2U6S9B1P3J6HP10F8P8R4S3Y9E10ZN4R3A2V3S5E2J9122、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價【答案】BCO1P7I4H1H4T2Q9HY6T10H4S4R5Q8Z9ZU2B7M4Z5H1B8B10123、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACR5R4Y6G8I1G3W5HV9F5H1X7M6K10G10ZT6R5N4U10V10U1U7124、以關(guān)稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACW7T8O7D4I2I7A10HW6B10Y4K8L2B6A1ZA3L9B5H4J10N7D7125、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】ACP3E4Y5K2S6T1O2HD1S10X3J2N3E1R3ZY2P3Z1H3J9O6Y1126、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】CCO8T5L8D9G2I2T3HV2K8N9K9G2Y7D9ZF10J2H10J7V10D7F5127、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCP7R2D10L3X4Z5O9HH3D6Z3Q3S6C9P5ZO8D10A4K1C8G9Q7128、法定解釋應嚴格接照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有()。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性【答案】BCR3E5Z3T1J10V9O1HX9J6B1Y4C7N6P9ZK3O10X2M2W8E5A1129、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.受托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品的單位

D.委托加工應稅消費品的單位【答案】BCQ9X8Q4G10O9Z7O8HF8D4Q1X7A7P9J8ZQ8R9I9E3H4C9D1130、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的（）。

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核【答案】BCH1G4S1H8H6J6E4HI3S8Y1U8X2L8C5ZU3Y4G10F6S2L1M1131、某企業(yè)2020年6月進口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設(shè)備應繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】CCP4R4M8C3E2B9S4HE5P2H7O9I2D5G4ZN3W9T7G9Y4M3C4132、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCM4K3E5L3F8Y5J9HS1T8R4X1C3W2Z4ZH9I7S2Y7A10C7S8133、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACU8F2L8D10Q