EG 應(yīng)收股利審計(jì)底稿模版

應(yīng)收股利實(shí)質(zhì)性程序表,,,,,,,,,,,

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被審計(jì)單位：XXX公司,,,編制人：張三,,日期：,2013/1/1,,,索引號：,EG,

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年12月31日,,,復(fù)核人：李四,,日期：,2013/1/2,,,頁次：,,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,,

審計(jì)目標(biāo),,,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,

,,,,,,,存在/發(fā)生,完整性,權(quán)利/義務(wù),計(jì)價(jià),列報(bào)

A,資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收股利是存在的。,,,,,,√,,,,

B,所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收股利均已記錄。,,,,,,,√,,,

C,記錄的應(yīng)收股利由被審計(jì)單位擁有或控制。,,,,,,,,√,,

D,應(yīng)收股利以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。,,,,,,,,,√,

E,應(yīng)收股利已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。,,,,,,,,,,√

二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,,

序號,可供參考的實(shí)質(zhì)性程序,,,,索引號,執(zhí)行人,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,

,,,,,,,存在/發(fā)生,完整性,權(quán)利/義務(wù),計(jì)價(jià),列報(bào)

1,獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表：,,,,,,,,,√,

1.1,(1)復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符；,,,,,,,,,√,

1.2,(2)檢查非記賬本位幣應(yīng)收股利的折算匯率及折算是否正確。,,,,,,,,,√,

2,對本期應(yīng)收股利的增減變動(dòng)，結(jié)合相關(guān)賬項(xiàng)的審計(jì)，檢查至相關(guān)支持性文件，確定應(yīng)收股利的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確。必要時(shí)，實(shí)施函證程序。,,,,,,,√,√,√,

2.1,"(1)與投資（如長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等）的相關(guān)審計(jì)結(jié)合,驗(yàn)證確定應(yīng)收股利的計(jì)算是否充分、正確，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確；",,,,,,,√,√,√,

2.2,"(2)對于重大的應(yīng)收股利項(xiàng)目，審閱相關(guān)文件,測試其計(jì)算的準(zhǔn)確性。必要時(shí)，向被投資單位函證并記錄；",,,,,,,√,√,√,

2.3,(3)檢查應(yīng)收股利減少有無異常。,,,,,,,√,√,√,

3,檢查期后收款情況：,,,,,,√,√,,,

3.1,(1)對至審計(jì)時(shí)已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查，如核對收款憑證、銀行對賬單、股利分配方案等；,,,,,,√,√,,,

3.2,(2)關(guān)注長期未收回且金額較大的應(yīng)收股利，詢問被審計(jì)單位管理人員及相關(guān)職員或者查詢被投資單位的情況，確定應(yīng)收股利的可收回性。必要時(shí)，向被投資單位函證股利支付情況，復(fù)核并記錄函證結(jié)果。,,,,,,√,√,,,

4,評價(jià)計(jì)提的應(yīng)收股利壞賬準(zhǔn)備。如果識別出與應(yīng)收股利壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行“審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（包括公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披露”中“應(yīng)對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”所述的程序，并在本賬項(xiàng)工作底稿中記錄測試過程。,,,,,,,,,√,

5,結(jié)合投資審計(jì)，確定境外投資應(yīng)收股利匯回不存在重大限制，如果存在，已充分披露。,,,,,,,,√,,√

6,針對識別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。,,,,,,,,,,

7,檢查應(yīng)收股利是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。,,,,,,,,,,√

"注：請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果及制