內部控制調查問卷

江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司索引號：NKY1內部控制的調查問卷封面）被審核單位名稱：審核期間調查人員:日期:年月日復核人員:日期:年月日目錄索引號目錄一、管理機構、管理制度的調查1、控制環(huán)境調查記錄NKY1-12、會計系統(tǒng)控制調查記錄NKY1-2（1）會計系統(tǒng)NKY1-2-12）計算機系統(tǒng)NKY1-2-23、控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控調查小結NKY1-3二、業(yè)務循環(huán)調查1、銷售與收款循環(huán)內控問卷NKY1-42、購置與付款循環(huán)內控問卷NKY1-53、生產循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)內控問卷NKY1-64、倉儲與存貨循環(huán)內控問卷NKY1-7江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司NKY1-8NKY1-8NKY1-96、貨幣資金內控問卷NKY1-10各業(yè)務循環(huán)控制評價三江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司控制環(huán)境調查記錄單位名稱：年度索引號:NKY1-1應調查項目內容是不適用評否述

1、決策和管理曾方面（1）董事會是否獨立，能否有效地對經營、管理實施有效控制？2）董事會是通過哪些措施實施控制的？（（3）重大投資、收購合并、財產抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協(xié)議是否經董事會批準？（摘錄或復印董事會有關決議）（4）重大購銷業(yè)務，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產調整、長期工程合同簽訂等是否經總經理核準？（5）高層管理人員是否重視和了解內控？（與總經理交談）是否及時采納外部、內部審計人員提出的建議？管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？（6）（7）總經理層是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？（8）總經理層是否對有關經濟業(yè)務的內部報告進行獨立的檢查和分析？（9）總經理層是否對那些屬于“非常或例外”事項及時作出反應？（10）總經理層是否對財務和經營業(yè)務中失控情況，及時采取應急措施以使之恢復正常？會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經總經）11（理核準？（如有請企業(yè)提供書面核準程序）、組織機構方面2公司本部、分部和子公司在重大生產經營方面的（）1決策權限是否劃分清楚？生產、經營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組）（2織機構圖復印件））3（上述部門所擁有的權力和應承擔的責任是否有控制環(huán)境調查記錄（續(xù)一）單位名稱年度索引號：NKY1-1應調查項目內容是否不適用評述明確規(guī)定？組織內各級人員是否均已正確理解權、責劃分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經濟責任制復印件）交易和資產保管職記錄，采購和銷售業(yè)務的執(zhí)行、（4能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3、管理制度方面重大投資和購置活動是否有可行性研究并經財對（1）務部會審制度？業(yè)內部是否有較嚴格的經濟責任制，并對各部）企（2門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？否實行目標成本官理制度？（如有請企業(yè)提供是（3）復印件）否有費用預算限額開支制度？（如有請企業(yè)提（4）是供復印件）是）否有費用和成本分析考核制度？（5否有材料與工時定額管理制度？（如有請企業(yè)是6（）提供復印件）否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提7（）是供復印件）金使用前是否編制計劃及授權審批？8（）資存貨是否有定期盤點制度？（如有請企業(yè)提供對）（9存貨管理與盤點制度）對固定資產是否一年至少盤點一次？（如有請（10）企業(yè)提供固定資產管理與盤點制度）對企業(yè)主要資產是否有財產保險制度？11（）4、人員配備方面各級管理部門員工是否具備必要業(yè)務知識和業(yè)務技）（1能？（2）上述人員是否經過必要的訓練，有無定期培訓和江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司控制環(huán)境調查記錄（續(xù)二）單位名稱年度索引號：NKY1-1應調查項目內容是否不適用評述職務輪換制度？上述人員是否有崗位責任制度？（如有請企業(yè)提供（3）復印件）是否有證據表明財務主管等重要財務管理人員的工（4）作負擔過重？5、信息系統(tǒng)方面業(yè)是否定期編制生產、銷售、米購、資金和成本（1）企（如有請企業(yè)提供當年計劃）計劃？編制頻率如何？計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？會（2）（如有請企業(yè)提供有關制度）經理在控制、評估業(yè)務活動時，是否使用會計、（3）總統(tǒng)計和業(yè)務資料？財務和業(yè)務部門是否向總經理報送如下資料：（4）有關產品毛利率變動的分析報告；關于資金籌措和運用情況的報告；關于應收賬款賬齡分析報告或大額逾期賬款清單；關于存貨周轉率或存貨賬齡的報告；有關重要的現(xiàn)金收支業(yè)務報告。6、內部審計方面）企業(yè)是否建立起內部審核部門？（1（2）內部審核部門是否對董事會負責？）內審部門是否承擔監(jiān)督、檢杳企業(yè)政策及業(yè)務規(guī)程3（的遵循執(zhí)行情況的責任？）是否在報告期對企業(yè)內部進行過內審？（請企業(yè)提（4供報告復印件））是否在報告期對子公司進行過內審？（請企業(yè)提供5（報告復印件））內審部門的工作是否畐有成效？（6日期：復核人員：日期：調查人員:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司會計系統(tǒng)控制調查記錄單位名稱：年度索引號：NKY1-2-1應調查項目內容是否不適用評述1、財會主管方面）會計和財務方面的事項，是集中于總部或母公司處（1理，還是按分權原則，由各子公司或分部分別處理，集中或分散程度如何？）財會主管擁有哪些方面專業(yè)知識和技能，掌握的深（2度和訓練程度如何？）財會主管是否能參加企業(yè)生產經營的重大決策？（34）財會主管對重大支出是否親自核準？（

2、會計機構和人員方面1（）財務會計機構是否獨立？（2）財務會計機構是否健全？（3）財務會計機構人員是否充足？）業(yè)務分工是否明確并考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分（4開的內部牽制原則？）出納人員是否不兼管收入、費用、債權、債務帳簿5（的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作？（6）會計人員上崗前是否有足夠的崗位培訓？7）會計人員離職或輪換是否辦理父接手續(xù)？（）會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職8（及被解雇等情況？3、會計核算與管理方面1）銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳是否采用訂本式？（應收（2）有價證券、（付）票據是否設置了備查登記簿？）原始憑證是否都經稽核人員和有關領導審核無誤？（3日期：復核人員：日期：調查人員:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司會計系統(tǒng)控制調查記錄（續(xù)表一）單位名稱年度索引號：NKY1-2-1應調查項目內容是否不適用評述

（4）是否有企業(yè)財務收支審批制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（5）空白支票和印章是否分開由專人保管？（6）現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（7）是否有會計核算業(yè)務手冊？（如有請企業(yè)提供復印件）（8）是否有成本核算規(guī)程？（如有請企業(yè)提供復印件）（9）固定資產總帳是否每年與固定資產管理部門臺帳核對相符？（10）存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細帳核對相符？（11）應收帳款、其他應收款是否定期催收清理？4、會計控制系統(tǒng)的變化）近年來財會部門所承擔的職能、財會部門組織和內1（部職責劃分方面有何變化？）以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大（2問題？（如有，列舉問題））本年度會計系統(tǒng)控制有無重大改變？（如有，列舉（3改變內容）日期：復核人員：日期：調查人員：江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司計算機系統(tǒng)控制調查記錄單位名稱：年度索引號：NKY1-2-21、硬件情況：設備制造廠商：設備系列/型號：2、軟件情況：操作系統(tǒng)名：應用軟件名：使用語言：外購：自行開發(fā)：委托開發(fā)：3、程序修訂和使用人：編寫或修改程序人：憑證輸入人：打印報表人：4、應用方面：總帳：制表人:明細帳：銷貨采購應收帳款應付帳款現(xiàn)金收支存貨固定資產在建工程工資成本核算5、內部控制措施輸入分錄的核對辦法:編制報表前核對程序：是否有專人輸入或修改：明細帳是否每月（或滿頁）打印存檔:計算機是否有防病毒措施：是否存放文件備份于安全之處：系統(tǒng)設計人員是否與操作人員分開：應用軟件系統(tǒng)是否經財政部門確認：人機并用時，總帳是否核對相符：6、計算機系統(tǒng)的變化（1）是否制訂過計算機應用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程并有效執(zhí)行?

（2）計算機系統(tǒng)是否發(fā)生過故障或會計數據處理中是否發(fā)生過嚴重延誤，是否找到故障或延誤的原因？（3）本年度計算機系統(tǒng)有無重大改變（如有，列舉改變內容）。日期：復核人員：日期：調查人員:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控調查小結單位名稱：年度索引號:NKY1-3一序號項目控制程序備注強弱1決策和管理層方面2組織機構方面3管理制度方面4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內部審計方面7財務主管方面8會計機構和人員方面

9會計核算和管理方面10計算機應用方面11計算機內控方面結論：控制環(huán)境和會計控制的初步評估：強（）弱（）日期：復核人員：日期：調查人員:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司銷售與收款循環(huán)內控問卷單位名稱：年度索引號:NKY1-4應調查項目內容是否不適用備注、所有的銷貨行為是否都有合冋并經主管核準？1、簽訂合同前是否核準客戶信用？2、產品的單價及銷貨折扣的制定、調整是否經授權核3準？4、銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據？5、發(fā)票是否按順序號填列簽發(fā)？

6、是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單并交給客戶？7、提貨單是否經顧客簽字確認？、發(fā)貨前是否核對客戶是否已付款？8產品發(fā)貨時是否核對發(fā)票的裝箱單？9、10、銷售日記帳是否根據提貨單及發(fā)票的入帳聯(lián)登記？銷貨退回是否經審核批準？11、銷貨退回是否開出紅字發(fā)票及產品入庫單？12、13、退貨是否經檢驗入庫后退款？14、應收帳款是否有核對、催收制度？壞帳損失的處理是否經授權批準？15、1、經內控問卷和簡易測試后，認為銷售與收款循環(huán)的內控可信賴度為：結論：）低（高（）中（）2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：））否（是（日期：復核人員：日期：調查人員江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司購置與付款循環(huán)內控問卷單位名稱：年度索引號:NKY1-5應調查項目內容是否不適用備注

1、原料的單價、數量是否與合同一致？并同發(fā)票核對后才填寫2、原料的入庫是否經驗收合格，入庫單？、原料的進項稅、運費及運輸中的損耗是否已合理計3算？、固定資產和在建工程有無預算，并經授權批準？4、已完工在建工程項目轉入固定資產是否辦理竣工驗5收及移交手續(xù)？、固定資產折舊方法的確定與變更是否經過董事會批6準？7、固定資產入廠、內部調撥是否履行定的手續(xù)？、固定資產的取得、處置和出售是否有書面授權批準？8清理是否經過技術鑒定和授權、固定資產毀損、報廢、9批準？有無固定資產定期盤點制度并執(zhí)行？10、付款是否實行費用預算控制，并明確款項支付權、11限？、貨款支付與記帳的職責是否分離？12結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為購置與付款循環(huán)的內控可信賴度為：高()中()低()2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：是()否()調查人員：日期：復核人員：日期江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司生產循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)內控問卷單位名稱：年度索引號:NKY1-6

應調查項目內容是否不適用備注1、是否建立成本核算與管理制度？2、成本開支范圍是否符合有關規(guī)定？3、成本核算制度是否適合生產特點，并嚴格執(zhí)行？產品成4、各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、本的結轉是否嚴格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？、是否定期盤點在產品，并作為在產品成本的分配依5據？6、工資標準的制定及變動是否經授權批準？7、計時、計件工資的原始記錄是否齊全？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為生產循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)的內控可信賴度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：是（）否（）日期：復核人員：日期：調查人員:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司

倉儲與存貨循環(huán)內控問卷單位名稱：年度索引號:NKY1-7應調查項目內容是否不適用備注、大宗貨物的米購是否都訂有合同并經主管批準？1、原料的領用是否經核準后開出領料單？2、存貨和固定資產是否有出門驗證制度？3、是否所有存貨均設有永續(xù)盤存記錄？4、倉庫存貨（材料、半成品、成品）是否按種類、性質集5中堆放并有醒目標記？（盤點期間）？6、存貨（材料、半成品、成品）是否定期盤點7、存貨的盤盈、盤虧是否經報批后入帳？8、倉庫對呆滯、廢損存貨進行了清理？9、存貨的收發(fā)人與記帳人是否分開？委托外單位加工的材料，其發(fā)出、收回、結存情況是、10否有專人負責登記？是否定期與委托單位核對？原料、成品的收發(fā)存月報表是否根據當月的入庫單、11、領料單分別匯總編制？12、月末車間未用的原材料是否辦理了假退料手續(xù)？13、產品是否有材料定額并以限額領料單領料？14、半成品和成品完工是否及時辦理交庫手續(xù)？存貨計價方法的確定與變更是否經董事會批準？15、成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經授權批16、準？：1、經內控問卷和簡易測試后，認為倉儲與存貨循環(huán)的內控可信賴度為：結論）低（高（）中（）、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：2）是（否（）調查人員：日期：復核人員：日期：江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司

融資與投資循環(huán)內控問卷單位名稱：年度索引號:NKY1-8應調查項目內容是否不適用備注1、購買證券、期貨和遠期外匯是否經董事會、高層管理機構和財務部門核準？2、全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經董事會授權的人員處理？3、對巨額的上述交易是否對被授權者規(guī)定一定的限額，超過限額須獲得董事會的批準？4、是否由財務總監(jiān)執(zhí)行交易，但財務總監(jiān)不負責會計記錄？5、上述交易所得是否如數及時存入銀行？6、所有投資憑證是否放入保險箱內？7、保險箱是否由兩人以上同時開啟？8、是否定期盤點投資憑證并與會計記錄核對？9、證券保管人員是否不處理會計記錄？10、有價證券是否以被審單位的名義登記？11、是否對每一種證券設立明細分類帳并逐筆登記交易情況，記錄盈虧？12、重大借款和籌資行為是否經董事會批準？13、融資借款是否均簽訂借款合同？14、抵押擔保是否獲得授權批準？15、利息支出是否按期入帳，并劃清資本性支出和收益性支出？16、實收資本是否經中國注冊會計師驗證并作會計處理？17、投資項目是否均經授權批準，投資金額是否及時入帳？18、與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明？19、長期投資的核算是否符合有關財會制度，相關的投資收益會計處理是否正確？20、是否按年編制資本預算并經董事會批準？21、對投資收益按權益法計算的附屬企業(yè)是否進行過審計？結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為融資與投資循環(huán)的內控可信賴度為高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：是（）否（）日期：復核人員：日期：調查人員:江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司貨幣資金內控問卷單位名稱：年度索引號:NKY1-9應調查項目內容是否不適用備注

I、是否由獨立人員復核收入明細帳？2、簽發(fā)現(xiàn)金支票的人員是否不參與記錄費用帳和核準現(xiàn)金支出？3、現(xiàn)金支出是否必須單位主管財務人員審批，并在單據上簽字？4、現(xiàn)金日記帳是否每日結帳？5、現(xiàn)金支出原始憑證和收入原始憑證是否都蓋有收付訖戳記？6、是否存在白條頂替庫存現(xiàn)金的情況？7、坐支現(xiàn)金是否事先報開戶銀行