興大小額貸款有限責(zé)任公司稽核財(cái)務(wù)部制度

稽核財(cái)務(wù)部（一）稽核財(cái)務(wù)部部門職責(zé)1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定適用的財(cái)務(wù)管理辦法。2、圍繞公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)編寫公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，積極開展融資，有效地籌劃與運(yùn)用公司資金。3、做好公司各項(xiàng)收入的收取與支出管理，做到各種收入及時(shí)收繳，支出費(fèi)用及時(shí)到位。4、定期匯總公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，提出合理化建議，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供參考依據(jù)。5、做好財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)賬目、報(bào)表及年終結(jié)算工作，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它檔案資料。6、監(jiān)督稽核公司業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，分析存在的問題，查明原因，及時(shí)解決。7、統(tǒng)一歸口管理公司的各種票據(jù)和有價(jià)證券。8、保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，維護(hù)公司利益。9、上級(jí)安排的其他工作。（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。2、負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。3、制定和管理稅收政策方案及程序。4、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。5、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。6、監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和處理公司與合作銀行之間的關(guān)系和業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)管理辦法總則第一條為適應(yīng)企業(yè)管理的需要，規(guī)范我公司財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司管理制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算、監(jiān)督與控制。第三條公司稽核財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。第四條本制度是公司辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的工作準(zhǔn)則，公司員工必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。財(cái)務(wù)人員崗位管理第五條公司稽核財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管崗位，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織和管理公司下列財(cái)務(wù)工作：1、建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法，并貫徹執(zhí)行；2、組織編制各種財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理年度財(cái)務(wù)決算，參與經(jīng)營(yíng)管理決策；3、考核資金使用情況，貫徹執(zhí)行資金授權(quán)管理制度，保證公司資金安全；4、向公司股東會(huì)議及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料；5、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商等相關(guān)部門的關(guān)系；6、協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好不良貸款項(xiàng)下?lián)?biāo)的定價(jià)和處理工作；7、負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)中發(fā)生的呆、壞帳損失的初審工作；8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。第六條公司稽核財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是：1、按照會(huì)計(jì)法及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核原始憑證的真實(shí)、合法、有效性，填制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；2、負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證、原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；3、負(fù)責(zé)對(duì)信貸業(yè)務(wù)員輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證的審核及數(shù)據(jù)收集；4、負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)分析情況及時(shí)提出合理化建議；5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。第七條出納的主要工作職責(zé)是：1、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握現(xiàn)金和銀行存款余額結(jié)存情況；3、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)，日清月結(jié)，及時(shí)對(duì)賬，做到賬款相符；4、保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、收據(jù)及有關(guān)印章，確保其安全與完整；5、配合會(huì)計(jì)做好各項(xiàng)賬務(wù)處理。資金管理第八條公司資金進(jìn)出必須通過稽核財(cái)務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，任何部門和個(gè)人不得截留業(yè)務(wù)收入。第九條公司資金的付出必須依據(jù)公司授權(quán)原則辦理，對(duì)授權(quán)不明、手續(xù)不齊的，稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)決拒付，未經(jīng)批準(zhǔn)辦理付款，一切責(zé)任由付款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第十條公司任何部門和個(gè)人不得為其他單位和個(gè)人提供任何形式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；虺兄Z，以確保公司資金安全。第十一條公司對(duì)稽核財(cái)務(wù)部核定日常庫(kù)存現(xiàn)金定額，超額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。銀行結(jié)算票證須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到開戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。第十二條稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助信貸業(yè)務(wù)員做好利息費(fèi)和本金的回收、入賬，任何部門和個(gè)人不得借不良信貸業(yè)務(wù)的處理謀取個(gè)人私利。第十三條稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來，并及時(shí)匯報(bào)公司主管經(jīng)理，杜絕呆賬壞賬，保證公司資金安全運(yùn)行。財(cái)產(chǎn)物資管理第十四條公司財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等。第十五條凡單值在2000元以上，使用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。第十六條根據(jù)公司的相關(guān)管理制度，公司購(gòu)置5000元以上的固定資產(chǎn)需辦理審批手續(xù)。第十七條公司財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置辦法，稽核財(cái)務(wù)部憑總經(jīng)理或授權(quán)人審批憑證及有關(guān)票據(jù)予以付款或報(bào)銷。第十八條建立嚴(yán)格的實(shí)物驗(yàn)收制度，驗(yàn)收職責(zé)與采購(gòu)職責(zé)分設(shè)，采購(gòu)人員不得兼驗(yàn)收及保管工作。第十九條實(shí)物管理部門或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資登記造冊(cè)，并按資產(chǎn)的分類建立實(shí)物明細(xì)賬，固定資產(chǎn)指定專人負(fù)責(zé)保管，部門或個(gè)人領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)物資，須報(bào)總經(jīng)理同意并辦理相關(guān)手續(xù)。第二十條建立定期盤點(diǎn)制度，做到賬物相符，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資盈虧毀損及報(bào)廢，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告總經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)人，查明原因，做出處理。第二十一條固定資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)物資由使用部門負(fù)責(zé)，人為原因發(fā)生毀壞，由當(dāng)事人進(jìn)行賠償，相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)維修維護(hù)，其支出按費(fèi)用開支的審批程序和權(quán)限辦理。第二十二條員工離職，須退還領(lǐng)用的物品，并辦理有關(guān)資產(chǎn)保管移交手續(xù)，否則稽核財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理工資結(jié)算等相關(guān)手續(xù)。借支及費(fèi)用報(bào)銷管理第二十三條工作人員因公辦事需要借支的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可在財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。第二十四條所有員工原則上不允許私人借支，如遇特殊情況確需借支的，按公司有關(guān)規(guī)定辦理，未按審批程序辦理的，稽核財(cái)務(wù)部門概不受理。第二十五條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制出差人員，差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（暫定）。項(xiàng)目副職以上人員（元/天）一般人員（元/天）住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)縣及以下城市70302012050202090地級(jí)市904020150703020120省會(huì)城市1205030200904020150直轄市沿海城市16060402601405030220第二十六條出差人員原則上不能超標(biāo)準(zhǔn)住宿，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自負(fù)，低于標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。第二十七條乘坐火車、輪船從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車船上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車船超過12小時(shí)的，可購(gòu)買火車硬席臥鋪，如符合規(guī)定而不購(gòu)買臥鋪的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬坐票價(jià)的50%補(bǔ)貼給個(gè)人。第二十八條工作人員在外地參加各類會(huì)議，凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)用自理證明的，回單位按出差標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。第二十九條工作人員在外出差，因特殊情況需要招待業(yè)務(wù)單位用餐的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷，但報(bào)銷伙食補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)扣減其本人相應(yīng)的招待餐數(shù)。第三十條工作人員上下班交通費(fèi)一律自理，員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，憑乘坐的公共車票列明去向、公干事由，憑票據(jù)按規(guī)定程序辦理報(bào)銷，一般情況下，員工不允許報(bào)出租車票。第三十一條所有借款必須做到月清月結(jié)，前賬不清，不借新賬，差旅費(fèi)借款必須在出差回單位后一星期內(nèi)結(jié)清。會(huì)計(jì)檔案管理第三十二條會(huì)計(jì)檔案包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電腦磁盤、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)以及有關(guān)的協(xié)議、合同、分析報(bào)告等。第三十三條會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂成冊(cè)，專柜存放，按會(huì)計(jì)法規(guī)定時(shí)間保管，并指定專人負(fù)責(zé)。第三十四條禁止私自翻閱、摘抄、外借、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，如因公安、審計(jì)等需要調(diào)閱會(huì)計(jì)資料，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)查閱手續(xù)。第三十五條會(huì)計(jì)檔案銷毀，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律文件規(guī)定，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后辦理，由股東會(huì)指派專人監(jiān)銷，并對(duì)銷毀的檔案造具清冊(cè)。第七章附則第三十六條本辦法由公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本辦法自公布之日起執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部審計(jì)制度為規(guī)范和加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)公司的情況和熱點(diǎn)，制定本制度。一、公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度?；素?cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理責(zé)任中心，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、預(yù)算和控制等財(cái)務(wù)管理工作。二、資金管理（一）資金管理原則1、公司資金的使用、調(diào)配實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制（總經(jīng)理權(quán)限范圍以內(nèi)），稽核財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。2、遵守有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司資金安全。（二）現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金支付的范圍（1）發(fā)放工資、補(bǔ)貼；（2）支付出差人員必需攜帶差旅費(fèi)用；（3）總經(jīng)理批準(zhǔn)和其它費(fèi)用。2、現(xiàn)金支付的手續(xù)和規(guī)定（1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)有關(guān)單據(jù)，計(jì)算出準(zhǔn)確的報(bào)賬金額，并對(duì)單據(jù)的有效性進(jìn)行審核。單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或領(lǐng)用人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。（2）因工作需要借取備用金或借支現(xiàn)金的，必須由借用人填寫借支單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，稽核財(cái)務(wù)部予以辦理。非備用的現(xiàn)金借用，報(bào)賬時(shí)間一般為3天，最晚不超過7天，否則不再辦理新的借用手續(xù)。3、會(huì)計(jì)依據(jù)齊全、有效、合法的原始單據(jù)，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員。4、出納在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真、詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支。5、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，做到“日清日結(jié)”，定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，接受會(huì)計(jì)監(jiān)督，做到賬款相符。（三）銀行存款的管理1、支出審核：銀行支出的項(xiàng)目，需按規(guī)定業(yè)務(wù)程序辦理審批手續(xù)，會(huì)計(jì)根據(jù)有效的付款申請(qǐng)單，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員簽發(fā)支票。2、一般不得發(fā)出空白支票。3、出納員每月與銀行核對(duì)存款余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳，要加強(qiáng)管理，認(rèn)真查找原因，及時(shí)處理。4、出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并登記支票的購(gòu)入、發(fā)出、注銷等情況。三、成本管理原則成本應(yīng)當(dāng)與收入相應(yīng)配比，按照國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。有關(guān)成本核算的原始記錄等核算資料內(nèi)容必須完成、真實(shí)并及時(shí)記載。不得虛列記載。不得虛列亂攤、亂擠成本。四、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用范圍費(fèi)用主要包括公司為組織和管理公司業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。主要包括：工作人員的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、汽車費(fèi)用費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、印花稅以及其他行政經(jīng)費(fèi)等。（二）費(fèi)用管理原則1、堅(jiān)持費(fèi)用歸口管理的原則。公司一切費(fèi)用開支必須由稽核財(cái)務(wù)部一個(gè)渠道出賬，嚴(yán)禁任何人以任何形式在不同的渠道報(bào)銷費(fèi)用。2、堅(jiān)持費(fèi)用一支筆審批的原則。除總經(jīng)理外，其他人員無權(quán)審批費(fèi)用。3、堅(jiān)持節(jié)約原則。各部門應(yīng)從嚴(yán)控制費(fèi)用的使用，不得亂用。4、堅(jiān)持費(fèi)用報(bào)告制度。所有費(fèi)用開支，必須先報(bào)告后開支。5、堅(jiān)持及時(shí)報(bào)賬的原則。公司費(fèi)用每星期報(bào)賬一次，不得拖延。（三）費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍、審批權(quán)限除了公司已有明確規(guī)定的外，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的各種費(fèi)用開支負(fù)責(zé)，審核其真實(shí)性、合理性，簽署意見后，一律經(jīng)總經(jīng)理審批，方可報(bào)賬。1、差旅費(fèi)：應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)遠(yuǎn)近、時(shí)間長(zhǎng)短和預(yù)計(jì)活動(dòng)情況確定借支差旅費(fèi)金額。出差費(fèi)用在返回5天內(nèi)必須報(bào)賬，不及時(shí)報(bào)賬的，稽核財(cái)務(wù)部有權(quán)在其下個(gè)月工資中扣回；如無特殊情況，過期一個(gè)月不報(bào)賬的，不再報(bào)銷。2、辦公費(fèi)：辦公用品及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，歸口管理，分?jǐn)?，部門領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，及時(shí)記載庫(kù)存及使用情況。公司資料原則上一律自行打印，特殊情況需在外打印、復(fù)印的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、工資、福利費(fèi)：財(cái)務(wù)經(jīng)理審核人事部門提交的工資報(bào)表后，交總經(jīng)理簽字，再行發(fā)放員工工資。4、宣傳廣告費(fèi)：宣傳廣告活動(dòng)必須先拿出周密可行的計(jì)劃，作出費(fèi)用預(yù)算，總經(jīng)理審批后，報(bào)稽核財(cái)務(wù)部備案，方可組織進(jìn)行。5水電費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理，本著節(jié)約的原則，每月（季）購(gòu)買一次。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)本著從緊節(jié)約的原則，由總經(jīng)理控制。五、財(cái)產(chǎn)管理（一）財(cái)產(chǎn)管理原則、職責(zé)及購(gòu)進(jìn)、交付使用1、公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)賬，掌握全部財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額，辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)總臺(tái)帳，登記財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格、單價(jià)、存放地點(diǎn)等，交部門財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽名，每年度末會(huì)同稽核財(cái)務(wù)部進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)處理。2、財(cái)產(chǎn)從購(gòu)進(jìn)到使用，以及報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣等環(huán)節(jié)要求申報(bào)手續(xù)完善，賬冊(cè)完整，金額、數(shù)量等登載準(zhǔn)確。各使用部門是財(cái)產(chǎn)的直接責(zé)任人，要做好財(cái)產(chǎn)的保管、維護(hù)工作。（二）財(cái)產(chǎn)報(bào)損審批凡出現(xiàn)殘損失去使用價(jià)值的，屬自然殘損的，由使用部門提出，部門負(fù)責(zé)人簽署意見后由總經(jīng)理審