公司存貨內(nèi)部控制制度

公司存貨內(nèi)部控制制度第一章總則第一條控制目標規(guī)范存貨管理行為；防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊；保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率Q第二條適用范圍本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或為了出售仍處在生產(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程、或提供勞務過程中耗用的存貨管理。存貨管理包括計劃、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點、記錄和報告。公司的控股子公司參照執(zhí)行。第二章崗位分工與授權(quán)批準第三條不相容崗位分離存貨的采購、驗收與付款分離。存貨的保管與清查分離。存貨的銷售與收款分離。存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離。存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄分離。公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。第四條經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務人員的素質(zhì)要求具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)。熟悉存貨的用途、物理和化學性質(zhì)等基本知識。符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第五條業(yè)務歸辦理存貨的采購由采購部門辦理。存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收。存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理Q付款和會計記錄由財務部門辦理。公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務。第六條部門職責采購部門液受理采購申請，編制采購作業(yè)計劃。采購作業(yè)。收集市場價格。倉儲部門數(shù)量驗收、保管存貨。按發(fā)貨指令(領料單或發(fā)貨單)發(fā)貨。對存貨的收、發(fā)、存進行記錄和報告。財務部門參與制定存貨管理政策。參與重大采購合同的簽訂、采購招標及反拍賣工作。及時對存貨進行會計記錄。審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本。參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。審計部門對存貨的采購合同進行審計。第七條授權(quán)審批授權(quán)方式存貨業(yè)務除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務授權(quán)，每年年初公司以文件的方式明確。審批權(quán)限審批權(quán)限如下表所示：項目審批人審批權(quán)限1.采購政策總經(jīng)理(1)制定和修訂(2)以總經(jīng)理辦公會議形式審定2.月度采購計劃、月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理(1)以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批3.采購作業(yè)計劃公司授權(quán)審批人按公司授權(quán)范圍審批4.采購合同公司授權(quán)審批人按公司授權(quán)范圍審批5.存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人按公司授權(quán)范圍審批6.存貨報廢與處置總經(jīng)理審批或授權(quán)審批7.戰(zhàn)略性采購和生董事會(1)重大金額審批產(chǎn)(2)授權(quán)總經(jīng)理審批審批方式重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后山范事長審批，(2)采購政策(包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟批量等政策性事項)和月度采購計劃由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行。存貨業(yè)務的其他事項審批，在業(yè)務單或公司設定的審批單上簽批。批準和越權(quán)批準處理審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限Q經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應當拒絕，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。第三章存貨的取得、驗收與入庫控制第八條采購存貨控制要求采購存貨控制要求如下表所示：采購存貨控制要求業(yè)務操作操作人控制要求1.物資需求計劃生產(chǎn)部門計劃員(1)每月2日根據(jù)下月他計劃，生產(chǎn)計劃和物資消耗定額編制物資需求計劃(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達、調(diào)整和修改需求計劃總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1)根據(jù)總經(jīng)理辦公會議下達物資需求計劃調(diào)整指令(2)審簽需求計劃2.材料作業(yè)計劃采購計劃員(1)根據(jù)物料管理系統(tǒng)米購提示和月度物資需求計劃，編制來購作業(yè)計劃(2)按授權(quán)報審批人批準后，將采購作業(yè)單下達采購員(3)米購作業(yè)計劃分送倉庫、財務等部門授權(quán)審批人按授權(quán)審簽作業(yè)計劃3.選擇供應商采購員(1)尋找供應商以保證：供應物料順暢進料品質(zhì)穩(wěn)定交貨數(shù)量符合交貨期準確各項工作協(xié)調(diào)建立供應商檔案，編制供應商清單，記錄主要供應商的表現(xiàn)和交易情況建立與供應商的穩(wěn)定關系(4)采購前在合格的供應商清單中選擇并通知至少3家供應商報送報價清單生產(chǎn)部、技術部、質(zhì)量部、采購、倉儲部、財務部報送報制定選擇主要供應商評審標準，包括：供貨歷史供貨能力和頻率產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力服務水平財務及信用狀況管理規(guī)范來自其他客戶的評價(2)定期審定供應商清單(3)定期對供應商優(yōu)化，將不合格供應商剔出供應商清單4.比價、洽商、簽訂合同采購員(1)收料市場價格信息對供應商報送的報價清單進行比價與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格)與公司下達的采購指導價比較(5)分析價格趨勢填寫價格比較單，報主管審批確定供應商，與供應商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸方式、結(jié)算、責任等達成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準或確認合同條款應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定重要米購合同至少有兩人參加洽談(10)元以上的采購必須簽訂合同，并送財務部門一份(11)元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計(12)雙方簽署的訂單視同合同審計部門(1)單項____萬元以上的大宗米購，在合同簽署前進行審計，在審批單上簽署書面意見(2)重點審計合同的采購方式選擇是否合理、供應商是否合格、采購價格是否合理等財務部門金額在萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式授權(quán)審批人按授權(quán)審簽合同總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)根據(jù)市場情況確定米購方式：反拍賣、招標、比價、議價、訪價(金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響)(2)按授權(quán)審簽合同5.采購采購員(1)提貨或通知供應商送貨記錄供應商檔案登記采購手冊裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔6.驗收質(zhì)檢員(1)制定需質(zhì)檢的材料清單(2)對需質(zhì)量檢驗的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進行質(zhì)量檢驗出具質(zhì)檢報告或在收料單上標明質(zhì)檢結(jié)果：“合格〃或“不合格〃對不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(5)對不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標記倉管員(1)將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當?shù)奈恢?2)對需質(zhì)檢員檢驗的材料，通知質(zhì)檢員檢驗第九條存貨制造控制內(nèi)控要求。存貨制造控制要求如下表所示：業(yè)務操作操作人控制要求1.月度生產(chǎn)計劃計劃員根據(jù)月度銷售計劃、庫存存量控制標準，制訂月度生產(chǎn)計劃將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準2.生產(chǎn)作業(yè)計劃計劃員(1)根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計劃和庫存量控制標準，編制生產(chǎn)作業(yè)計劃(2)根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人(1)審簽生產(chǎn)作業(yè)計劃平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃下達緊急生產(chǎn)作業(yè)計劃3.制造生產(chǎn)班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)(2)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)安全、優(yōu)質(zhì)、按時、按量生產(chǎn)4.驗收質(zhì)檢員(1)建立質(zhì)量檢驗標準和規(guī)程(2)生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字將不合格的產(chǎn)品加以顯著標記倉管員(1)將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(2)將合格半成品放置規(guī)定位置將不合格品隔離放置不予入庫，并進行標示將檢驗合格入庫的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫單，及時登記入賬將不合格品開具報廢單(6)每月編制本月完工入庫報表，及時報送財務部門等相關部n總經(jīng)理或授權(quán)審批(1)按授權(quán)審簽報廢單人(2)責令生產(chǎn)部門分析報廢原因，并報送書面分析報告財務部會(1)及時收集存貨生產(chǎn)、入庫資料計(2)按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本5.會計核算第十條委外加工外協(xié)加工商由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部、財務部等共同評審協(xié)作加工商。委外加工類別成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成成品O半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。材料委外加工：產(chǎn)品加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。委外加工控制程序及內(nèi)控要求委外加工控制程序及內(nèi)控要求如下表所示:業(yè)務操作操作人控制要求提出委外加工申請必須基于以下原因:公司人員、設備不足，生產(chǎn)能力負荷已達飽和狀態(tài)特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時1.委外加工申生產(chǎn)部計③協(xié)作廠商有專門性的技術，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證劃員劃員④配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制及試制經(jīng)認可后的大量外協(xié)制造作業(yè)書面提出委外加工申請一一填寫委外加工申請表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等生產(chǎn)部門生產(chǎn)部門審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查負責人授權(quán)審批人委外加工員(采購授權(quán)審批人委外加工員(采購員)2.選擇受托加工商生產(chǎn)部、技術部、質(zhì)量部、財務部按授權(quán)審簽加工申請(1)選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定交貨期準確各項工作協(xié)調(diào)建立“外協(xié)加工商"檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)建立與受托加工商的穩(wěn)定關系委托加工時，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少3家外協(xié)加工商報送報價單(特殊外協(xié)加工除外)(1)制定選擇主要外協(xié)加工廠商評審標準，包括：加工生產(chǎn)歷史、加工能力、加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力、加工價格、服務水平、財務及信用狀況、管理規(guī)范和來自其他客戶的評價(2)實施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，剔出不合格外協(xié)加工商生產(chǎn)部委(1)收集市場價格信息3.比價洽商、簽訂合同外加工員(2)對外協(xié)加工商報送的報價單進行比價，填寫價格比較(采購單，報主管審批員)(3)選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報請批準或確認(4)所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務部門一份審計部對合同進行審計財務部審查付款結(jié)算方式3.比價洽商、簽訂合同生產(chǎn)部經(jīng)審核合同理授權(quán)審批按授權(quán)審簽合同人4.委托加工生產(chǎn)部計劃員倉庫根據(jù)合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領用單”(1)根據(jù)“委外加工領用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品(2)根據(jù)“領用單”準確發(fā)放(1)將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商)提供加工圖紙、加工及檢驗標準等技術資料委外加工指導外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進行加工或制造員(采購協(xié)助其提高品質(zhì)員)(5)與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進度和品質(zhì)(6)加工完后，及時提貨或通知送貨，對質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商審查領用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一財務部致，并加蓋財務審核章門衛(wèi)根據(jù)財務審核后的出門證對出門的物資核對放行(1)根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗(2)按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗收標準和抽樣來驗收5.驗收、入庫出具質(zhì)檢報告或在收料單上標注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”質(zhì)檢員5.驗收、入庫或“不合格”對不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉(1)將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當位置(2)通知質(zhì)檢員檢驗倉庫保管(3)對貨物進行數(shù)量驗收員(4)將不合格品隔離放置，并加以標記對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬出具送貨差異報告(多送或少送)(1)審查差異報告授權(quán)審批(2)責成查明差異責任5.驗收、入庫人(3)5.驗收、入庫簽署處罰意見書委外加工(1)查明差異原因員(采購(2)與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)且差異事項員)會計6.加工結(jié)算員)會計6.加工結(jié)算(3)記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對發(fā)票與收料單匹配核對按合同填制會計憑證及時進行會計處理出納根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款第十一條受托加工受托加工內(nèi)控要求如下表所示:業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求(1)接洽客戶業(yè)務員(2)業(yè)務員(2)按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評估(3)經(jīng)評估公司有能力加工后，正式受理委托加工單(1)根據(jù)業(yè)務員提供的委托加工要求進行評估:生產(chǎn)部、技

生產(chǎn)部、技

術部、①公司的生產(chǎn)負荷，是否能滿足時間要求質(zhì)量部等②公司的設備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要部門(2)質(zhì)量部等②公司的設備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要部門(2)出具評估意見銷售部門授權(quán)審批銷售部門授權(quán)審批人(1)審核委托加工單(2)審核加工合同授權(quán)審批(1)按授權(quán)審簽加工合同(1)按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗收委托方送交的材料或半2.驗收委托加工質(zhì)檢員2.驗收委托加工質(zhì)檢員成品(2)出具質(zhì)量報告3.加工倉管員(1)按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗收委托方送交的材料或半成品設置來料加工備查登記簿，實時登記來料數(shù)量及領用情況將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混合放置銷售部內(nèi)勤人員(1)通知生產(chǎn)部加工(2)向生產(chǎn)部提供受托加工的相關技術資料生產(chǎn)部計劃員下達生產(chǎn)用料標準領科員(1)填寫領料單，送交授權(quán)審批人審批領料單應注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、加工單號等內(nèi)容根據(jù)授權(quán)審批人審批的領料單，到倉庫領料，核對領用材料(或半成品)與領料單的材料(或半成品)、型號、數(shù)量是否一致辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自己的姓名倉管員(1)按經(jīng)批準的領料單發(fā)料(2)按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料(3)與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單上簽名(4)登記來料加工備查登記簿(5)加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理：①需送回委托單位的通知業(yè)務員，辦理手續(xù)后退回委托單位②剩余材料(半成品)歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料(或半成品)區(qū)生產(chǎn)各班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)按客戶的技術標準和質(zhì)量標準生產(chǎn)4.驗收質(zhì)檢員(1)各工序完工后，及時檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告(2)根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標準檢驗發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時報告，并會同相關部門分析質(zhì)量原因下達“質(zhì)量整改通知”，并督促落實倉管員(1)按客戶的包裝要求包裝將合格品放在特定區(qū)通知業(yè)務員：加工品已加工完畢5.通知發(fā)貨銷售業(yè)務員接到加工完畢通知后，向倉庫下達發(fā)貨通知6.裝箱倉庫保管員發(fā)運員按出貨通知、客戶委托加工單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨按客戶的要求包裝填寫出庫單7.核對發(fā)運員(1)核對貨物(2)核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標簽等8.發(fā)運發(fā)運員(1)核對委托加工單的單號、地名、人名、單位名、電話將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣箱面封、打包、置于發(fā)貨區(qū)填寫“貨物發(fā)運單“如數(shù)及時發(fā)貨與倉管員雙方在發(fā)運單上簽字開票員(1)根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運單開具發(fā)票(2)當天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關附件送交業(yè)務員，將記賬聯(lián)送交財務部記賬9.財務結(jié)算業(yè)務員(1)與客戶辦理收款手續(xù)(2)催收加工款第十二條接受投資和抵頂債務取得存貨控制公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質(zhì)量狀況應當經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。公司取得的存貨為對方單位抵頂債務的、該類存貨的取得，事先經(jīng)有關部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準人批準，其實有價值和質(zhì)量狀況應當符合雙方的有關協(xié)議。第四章倉儲與保管控制第十三條倉儲計劃控制。公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制訂倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。第十四條存貨接觸控制。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。第十五條分類保管控制。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴格授權(quán)批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦Q第十六條安全控制(1)公司按照國家有關法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責任追究機制Q(2)公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務，并對其進行檢查。第十七條生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制Q公司生產(chǎn)部門應當加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應對轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進行登記。第十八條存貨保管的具體要求存貨保管的具體要求如下表所示：業(yè)務操作操作人控制要求1.倉庫選擇設置主管部門經(jīng)理(1)提出倉庫設置規(guī)劃：材料倉庫位置應方便生產(chǎn)使用有利于安全保衛(wèi)考慮保管貨物的物理性能和化學性能有貨物進出通道，有照明、防火、防水、防盜設施有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運、盤點總經(jīng)理批準倉庫設置規(guī)劃2.貨物堆放倉管員(1)保持倉庫清潔采用立堆放方式按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學性能的物品分開堆放;危險品隔離存放劃分保管區(qū)、待驗區(qū)、不合格品區(qū)堆放考慮先進先出，易于盤點對外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法填制《物料儲位圖》，存貨依分區(qū)及編號順序排放(8)建立存貨賬及物料卡，物料標志朝外3.貨物保管倉管員(1)保管好倉庫鑰匙，防止丟失(2)每月定期核對賬物(3)發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時報告對半年以上的呆滯物品編制報表當日進出貨單，當日登記入賬，實時反映倉庫庫存情況保持倉庫通風條件，定期檢查通風設備和防火、防水、防盜設施，防止貨物霉爛變質(zhì)、失火、失盜4.保管檢查部門經(jīng)理每月檢查倉庫和倉庫員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉庫及倉管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉庫及倉管員工作一次第五章存貨領用、發(fā)出與處置控制第十九條存貨領用內(nèi)控要求存貨領用內(nèi)控要求如下表所示：業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1.物料領用計劃計劃員(1)根據(jù)配方標準和物料耗用標準編制(2)根據(jù)其他相關計劃和定額消耗標準編制(3)根據(jù)原材料實際參數(shù)等調(diào)整用料計劃并作為領料控制標準2.領料申請領料員(1)領料員必須經(jīng)過授權(quán)(2)填寫領料單注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容3.領料審批班組長、按審批權(quán)限審批部門經(jīng)理4.發(fā)料倉管員(1)不經(jīng)批準的領料申請，不予發(fā)料核對領料計劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批按領料單點裝貨物，并與領料員當面點清，不得多發(fā)或少發(fā)材料按先進先出發(fā)放(5)與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單上簽名(6)調(diào)整貨倉的材料標牌(或物料卡)數(shù)量(7)發(fā)料后馬上登記實物賬5.賬目記錄5.賬目記錄領料員(1)核對領用材料與領料單的材料名稱、型號、數(shù)量是否一致(2)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自己的名字倉管員(1)實時記錄材料領用(2)月末，原材料庫匯總向財務部報送領料單，其他材料一領一單向財務部門報送財務部會計(1)按成本核算規(guī)程計算領用成本(2)定期到倉庫點收料單(3)及時進行會計賬務處理第二十條存貨銷售發(fā)出內(nèi)控存貨銷售發(fā)出內(nèi)控制要求如下表所示:業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1.接受訂單業(yè)務員按銷售控制制度受理訂單授權(quán)審批人(1)審核訂單(2)按授權(quán)簽訂合同信用管理員提供有關信用資料2.備貨內(nèi)勤人員通知倉庫備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)倉管員備足貨后通知內(nèi)勤員3.通知發(fā)貨內(nèi)勤員根據(jù)合同和備貨情況，向倉庫下達發(fā)貨通知4.裝箱倉管員發(fā)運員按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗合格證：核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在訂單和發(fā)貨通知上標注裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應安全、平整、包滿填寫裝箱單5.核對發(fā)運員(1)核對裝箱單(2)核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標簽等6.放單發(fā)貨發(fā)運員核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣箱面封、打包、置于發(fā)貨區(qū)填寫“貨物發(fā)運單“如數(shù)及時發(fā)貨與倉管員雙方在發(fā)運單上簽字第二十一條對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨控制公司對外捐贈存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。第二十二條呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置標準呆滯料：指品質(zhì)(型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標準，或存儲過久(半年以上)已無使用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀巴不適用需專案處理的材料。廢料：指報廢的物料，即經(jīng)過相當使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。呆滯品：指品質(zhì)不符合標準、儲存不當變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導致儲存期間超過6個月，需專項處理的成品。廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標準，不能按照原定用途使用的在制品、半成品或產(chǎn)成品0處置方式和處置部門處置方式和處置部門如下表所示:項目處置方式處置部門參與部門1.呆滯料(1)銷售(變賣)改變原有用途利用非貨幣交易(交換)公司投權(quán)生產(chǎn)部、財務部等2.廢料銷售(變賣)利用(3)銷毀公司投權(quán)生產(chǎn)部、財務部等3.舊料(1)利用(2)銷售(變賣)公司投權(quán)生產(chǎn)部、財務部等4.邊角余科(1)利用(2)銷售(變賣)公司授權(quán)生產(chǎn)部、財務部等5.呆滯品(1)降價銷售(2)非貨幣交易(交換)公司投權(quán)財務部等6.廢品(1)破碎變賣(2)銷毀、利用公司授權(quán)生產(chǎn)部、財務部等處置控制內(nèi)控要求處置控制內(nèi)控要求如下表所示:業(yè)務操作操作部門/人內(nèi)控要求1.確認經(jīng)管部門(1)按本制度所規(guī)定的標準予以確認分析原因，提出分析報告，提出整改管理措施按季填寫報告單設置備查登記簿經(jīng)管部門主管(1)審核報告單(2)對實物進行核查質(zhì)量部門(1)進行質(zhì)量檢驗(2)出具質(zhì)量報告財務部門(1)核查報告單(2)參與實物核查授權(quán)審批人審簽小艮告單2.處置申請經(jīng)管部門(1)優(yōu)先利用為原則(2)填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式銷售部門(1)負責呆滯產(chǎn)品的處置(2)填寫處置申請單(沒有降價的除外)，注明處置品的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、降價幅度等內(nèi)容財務部門在“處置申請”中簽署意見3.審批授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審批(2)確定處理期限4.處置處置部門(1)未經(jīng)批準不予處置(2)按時處置(3)處置收入必須上交財務部門(4)處置必須辦理相關手續(xù)，填寫相關單據(jù)財務部門(1)參與處置的全過程(2)開具收據(jù)、發(fā)票等5.會計處理財務部門(1)及時進行會計處理(2)正確處理第二十三條凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經(jīng)財務部門審核蓋章并留存根后方可出門。第六章存貨盤點第二十四條盤點安排倉管員每月末自盤。財務部門存貨會計每月抽點。部門負責人每月抽點。主管副總經(jīng)理每季抽點?？偨?jīng)理不定期抽點Q每年年終結(jié)賬日公司全面盤點。第二十五條自盤倉管員每月對自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點，抽點比例不低于50%但不少于100種。(2)自盤時，可要求部門負責人派人協(xié)點。(3)自盤時，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務部門派人核實。第二十六條抽點抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右。抽點時，由倉管員配合，將未辦妥手續(xù)及代管貨物分開存放，并加以標示。抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉管員簽字認可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”艮總經(jīng)理。第二十七條年終全面盤點年終全面盤點由總經(jīng)理或財務總監(jiān)組織，由財務部門制訂盤點計劃。盤點人員包括盤點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：盤點人由盤點小組指定，負責點量工作。會點人由財務部派員擔任，負責盤點記錄。協(xié)點人由倉庫搬運人員擔任，負責盤點時物資搬運。監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員或總經(jīng)理派員擔任，以及負責年度會計報表審計的會計師事務所派員擔任O盤點日由公司財務部在盤點計劃中確定。.會點人按實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點表”，由會點入、盤點人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時間；盤點表發(fā)生差錯更正，必須在更正時，由盤點人、監(jiān)盤人及時簽字確認Q5.盤點完畢后，由財務部將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報告，經(jīng)財務總監(jiān)審核報總經(jīng)理。第二十八條盤盈盤虧處理盤盈盤虧金額按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；財務部根據(jù)審批結(jié)果進行賬務處理，倉管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；公司經(jīng)理辦公會議根據(jù)盤盈盤虧分析報告和公司的相關規(guī)定對責任人員進行處罰。第七章存貨記錄和報告控制第二十九條存貨實物記錄公司對存貨取得驗收、入庫、保管、領用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容。存貨管理部門(倉庫)必須設置實物明細賬，詳細登記收、發(fā)、存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務部核對Q對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，單獨記錄，避免與公司存貨混淆。第三十條存貨會計記錄公司財務部按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額。財務部定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。第三條存貨報告?zhèn)}管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細反映存貨的收、發(fā)、存情況。存貨期已超3個月的存貨，倉管員應在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等。發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉爛變質(zhì)及6個月以上的呆滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。第八章監(jiān)督檢查第三十二條監(jiān)督檢查主體公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司存貨管理進行監(jiān)督檢查。公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司存貨管理進行審計監(jiān)督。公司財務部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司存貨管理進行財務監(jiān)督。上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。第三十三條監(jiān)督檢查的內(nèi)容存貨業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。存貨業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。第三十四條監(jiān)督檢查結(jié)果處理對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。公司監(jiān)督檢查部門應當按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關部門的整改情況。公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條控制目標規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為。(2)防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊。保護固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率Q第二條適用范圍本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理，各控股子公司參照執(zhí)行。第二章崗位分工與授權(quán)批準第三條不相容崗位分離固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批分離。(2)固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付分離。(3)固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離。固定資產(chǎn)的保管與清查分離Q固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離。固定資產(chǎn)業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄分離。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。第四條經(jīng)辦和核算固定資產(chǎn)業(yè)務人員的素質(zhì)要求具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)。熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等基本知識。符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第五條業(yè)務歸辦理固定資產(chǎn)的采購由采購部門辦理。(2)固定資產(chǎn)的建造由公司基建部門歸辦理。固定資產(chǎn)管理由公司基建部門歸辦理。在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責。未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第六條部門職責使用部門提出固定資產(chǎn)的購置、大修申請。(2)固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)處置申請。建立本部門的固定資產(chǎn)臺賬。基建部門提出固定資產(chǎn)購置預算。下達固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)建造管理，包括建造過程、工程物資的管理。組織固定資產(chǎn)驗收。辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移。建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。組織編制固定資產(chǎn)目錄。(8)定期對固定資產(chǎn)安全和使用情況進行檢查。財務部門建立固定資產(chǎn)臺賬。對固定資產(chǎn)進行會計核算。參與固定資產(chǎn)的驗收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。每年底組織固定資產(chǎn)盤點。審計部門對采購或建造合同進行審計。參與固定資產(chǎn)的驗收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作°第七條授權(quán)審批授權(quán)方式公司對董事會的授權(quán)由公司章程和股東大會決議。公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程規(guī)定和公司董事會決議。總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確。對經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時授權(quán)。審批權(quán)限項目審批人審批范圍和權(quán)限購置股東大會涉及總金額在公司凈資產(chǎn)20%以上(含20%)的購置計劃董事會(1)審批年度購置預算審批年度購置計劃授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策董事長(1)根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準購置計劃和購置方案(2)董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準購置計劃、購置方案，簽署購置協(xié)議處置股東大會(1)成批處置公司主要生產(chǎn)用設備(2)一次性處置或連續(xù)四個月累計處置固定資產(chǎn)總金額超過公司固定資產(chǎn)30%以上(含30%)的處置計劃董事會(1)批準除需經(jīng)股東大會批準事項之外的處置計劃(2)授權(quán)董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限董事長總經(jīng)理按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置審批方式股東大會、董事會以決議的形式批準，董事長根據(jù)股東大會決議、董事會決議簽批。董事會、總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員，以書面批準的方式直接簽批。批準和越權(quán)批準處理審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限Q經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務Q對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。第三章固定資產(chǎn)取得與驗收控制第八條固定資產(chǎn)投資預算管理公司固定資產(chǎn)投資預算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預算管理實施辦法》執(zhí)行。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，并綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計贏利水平和風險程度等因素來編制預算。對固定資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。第九條外購固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)外購業(yè)務控制要求固定資產(chǎn)外購業(yè)務控制要求如下表所示:業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求米購申請固定資產(chǎn)使用部門(1)請購申請的固定資產(chǎn)，年初列入年度預算(2)采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術參數(shù)有明確要求書面申請審核基建部門(1)核實米購申請是否列入年度計劃(2)審核采購項目是否經(jīng)過可行性論證并且可行(3)必要時，征求有關專家的意見審計部門(1)核實米購申請是否列入年度預算(2)按相關制度進行合同審計審批審批人按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批審批時應充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的米購項目不予審批采購作業(yè)計劃基建部門(1)未經(jīng)批準的項目和越權(quán)批準的項目不予下達采購作業(yè)計劃(2)采購計劃一式四份，基建、財務、采購、倉庫各一份(3)采購作業(yè)計劃須經(jīng)授權(quán)批準人批準資金安排財務部門(1)根據(jù)采購作業(yè)計劃準備資金(2)未經(jīng)批準的采購項目不予安排資金(1)嚴格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術參數(shù)采購(2)除特殊采購項目外，必須有三家以上的予以選擇供應采購作業(yè)采購部門采購作業(yè)采購部門(3)比價采購或招標采購(4)必須簽訂采購協(xié)議，并經(jīng)審計部門審計(3)比價采購或招標采購(4)必須簽訂采購協(xié)議，并經(jīng)審計部門審計緊急采購緊急采購必須由總經(jīng)理批準或授權(quán)審批批準。緊急采購不屬于須經(jīng)股東大會或董事會批準的采購

項目。緊急采購作業(yè)計劃由基建部門下達，并注明“緊急

采購”字樣Q未經(jīng)總經(jīng)理批準或授權(quán)審批人批準，采購部門不得

采購。第十條固定資產(chǎn)驗收和交付使用固定資產(chǎn)驗收(1)固定資產(chǎn)驗收由基建部門會同采購部門、使用單位、財務部門、審計部門組成驗收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取

得方式進行驗收工作。對外購固定資產(chǎn)，驗收小組應按照合同、技術交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收；對重要設備驗收，必須有供應商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知供應商，并由基建部門組織相關人員與供應商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項。驗收固定資產(chǎn)時，由基建部門出具驗收報告，并與購貨合同、供應商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關憑據(jù)、資料進行核對。在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，基建部門應完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關說明資料。固定資產(chǎn)交付使用經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由基建部門填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，基建部門、財務部門、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)。對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。第十一條固定資產(chǎn)購置付款按公司《內(nèi)部會計控制制度一一貨幣資金》的有關規(guī)定辦理。第四章固定資產(chǎn)的日常管理控制第十二條固定資產(chǎn)賬卡設置固定資產(chǎn)目錄冊公司固定資產(chǎn)管理部門(基建部門)會同財務部門以及相關部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊，在目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號以及折舊年限、折舊方法、預計殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準后，不得隨意改變，并備置于公司本部。固定資產(chǎn)臺賬和卡片公司財務、管理部門、使用部門分別設置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原始價值等資料。公司管理部門與使用部門、財務部門定期核對相關賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級報告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符。第十三條對固定資產(chǎn)實行“定號、定人、定戶、定卡”管理(1)固定資產(chǎn)定號管理。固定資產(chǎn)管理部門(基建部門)負責編制固定資產(chǎn)目錄，對每單項固定資產(chǎn)分類、分項統(tǒng)一編號，并制作標牌固定在固定資產(chǎn)上。固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰用、誰管、誰負責保管維護保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責任落實到使用人,使每個固定資產(chǎn)有專人保管。固定資產(chǎn)定戶管理。以每個班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶,設兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護保養(yǎng)負全面責任。固定資產(chǎn)定卡管理Q以部門班組為單位，為每個固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況0調(diào)入增加時，開立卡片，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號、主機和附件名稱、規(guī)格及型號、原始價值和預計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點。調(diào)出時，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號，并注銷卡片。第十四條固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)公司基建部門會同生產(chǎn)部門以及相關部門制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，提高固定資產(chǎn)使用效率Q保管部門和操作人員定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，公司基建部門會同生產(chǎn)部門定期對固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進行檢查，及時消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風險。固定資產(chǎn)需要大修，由使用部門提出申請，固定資產(chǎn)管理部門（基建部門）、生產(chǎn)技術工藝部門、使用部門、財務部門共同組織評估，提出修理方案，經(jīng)授權(quán)審批人審批后，由固定資產(chǎn)管理部門組織實施，固定資產(chǎn)大修驗收是固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、生產(chǎn)技術部門、財務部門共同組織驗收。固定資產(chǎn)維修（包括大修）保養(yǎng)費用，納入公司年度預算，并在經(jīng)批準的預算額度內(nèi)執(zhí)行。公司定期組織對新設備的操作人員、設備的新操作人員進行培訓以及對操作人員定期進行技術考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風險。第十五條固定資產(chǎn)投保投保范圍(1)公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險的，應辦理保險或附加保險；對于不易發(fā)生損失危險的，應在報請公司領導批準之后可不予投保。已辦理保險但其受益人變更時，須辦理變更手續(xù)。當固定資產(chǎn)作抵押品時，認定不易發(fā)生損失危險因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應該予以投保。投保辦理部門(1)申請部門：固定資產(chǎn)管理部門。(2)審核部門：財務部門。經(jīng)辦部門：固定資產(chǎn)管理部門、財務部門Q投保手續(xù)固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)領導批準的投保項目，提出投保申請。財務部門接受投保申請經(jīng)審核之后，填制“投保書”，向保險公司辦理投保手續(xù)Q財務部門在訂立保險合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對后，一份留存，另一份連同收據(jù)留財務部門據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權(quán)人收存。第十六條固定資產(chǎn)清查盤點盤點方式每年年終時由財務部門會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點小組，對公司的所有固定資產(chǎn)進行一次全面盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時作出報告。公司財務部門、固定資產(chǎn)管理部門在年中應不定期對固定資產(chǎn)進行抽點檢查。人員分工：使用部門為盤點人、財務部門為會點人、管理部門為復點人。盤點程序財務部門依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬訂盤點計劃Q使用部門與管理部門做好盤點前的準備。盤點人員現(xiàn)場實地盤點，編制“固定資產(chǎn)盤點報告表”一式三份，一份交使用部門、一份交管理部門、一份由財務部門呈報總經(jīng)理核準后作為賬務處