對(duì)外支付備案流程及具體操作

對(duì)外支付備案流程及具體操作對(duì)外支付備案流程及具體操作對(duì)外支付備案流程及具體操作xxx公司對(duì)外支付備案流程及具體操作文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度對(duì)外支付備案流程及注意事項(xiàng)一、一般對(duì)外支付備案流程圖居民居民企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂合同到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行合同備案服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目對(duì)外支付備案外匯管理局對(duì)外支付備案對(duì)外支付單筆支付金額5萬美元以上申報(bào)代扣代繳相關(guān)稅款是否合同簽訂之日起30日內(nèi)合同備案依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局令第19號(hào)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào)代扣（支付）之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》取得稅收完稅證明二、對(duì)外支付備案業(yè)務(wù)具體操作1、合同備案合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合業(yè)務(wù)窗口，辦理對(duì)外支付合同備案。需要提交的資料有：（1）《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》（國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)附件）一式兩份；（2）合同復(fù)印件及相關(guān)資料（文本為外文的應(yīng)同時(shí)附送中文譯本）。所有上述資料復(fù)印件，都需要加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章，并標(biāo)明與原件一致。辦稅服務(wù)廳工作人員錄入信息后，備案完成，《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》加蓋國(guó)稅局業(yè)務(wù)專用章后，一份留存，一份返回納稅人。如果合同備案日期超過合同簽訂之日的30日，則按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收違法行為處理，由“稅收違法行為處理”崗在金稅三期核心征管系統(tǒng)中，啟動(dòng)稅收違規(guī)法“簡(jiǎn)易程序處罰”（本級(jí)終結(jié)）或者“一般程序處罰”（需要逐級(jí)推送至區(qū)縣局長(zhǎng)崗審核終結(jié)），“稅收違法行為處理”崗一般為稅收管理員。2、對(duì)外支付備案單筆支付金額超過5萬美元的，每次對(duì)外支付前，需要到主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理對(duì)外支付備案。備案需要提交以下資料：（1）《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào)附件）一式三份；（2）合同復(fù)印件及相關(guān)資料（文本為外文的應(yīng)同時(shí)附送中文譯本），若已經(jīng)進(jìn)行合同備案的，無需再提供。備案表及相關(guān)資料加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章，復(fù)印件需標(biāo)明與原件一致。資料填寫完全，大廳工作人員即時(shí)辦理，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章后，兩份留存，一份當(dāng)場(chǎng)返回納稅人。稅務(wù)局對(duì)外支付備案完成后，持稅務(wù)局備案表及合同相關(guān)資料，到外匯管理局備案。三、代扣代繳稅款1、代扣代繳企業(yè)所得稅企業(yè)對(duì)外支付之日起7日內(nèi)，或合同到期日起7日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)認(rèn)證窗口，進(jìn)行代扣代繳企業(yè)所得稅，需要提交《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》（國(guó)稅函〔2008〕801號(hào)附件）一式兩份，加蓋財(cái)務(wù)專用章；辦稅服務(wù)廳工作人員，錄入相關(guān)信息后，進(jìn)行扣稅，并在報(bào)告表上加蓋國(guó)稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章，一份留存，一份返回納稅人；扣款完成后，納稅人可持“銀行電子繳稅付款憑證”原件，到申報(bào)認(rèn)證窗口領(lǐng)取稅收完稅證明，作為記賬憑證。申報(bào)繳納稅款若超過對(duì)外支付之日起的7日，可能面臨罰款，并繳納稅收滯納金。2、代扣代繳營(yíng)業(yè)稅對(duì)外支付涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，企業(yè)可于每次支付之日起7日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行扣繳稅款申報(bào)。如果單次扣繳稅款過少，企業(yè)可與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，按月或者按季繳納稅款?？劾U稅款需要填寫《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合窗口領(lǐng)取）一式兩份，加蓋財(cái)務(wù)專用章?！洞鄞U、代收代繳稅款報(bào)告表》填報(bào)格式參照?qǐng)D片文件夾中“代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表（營(yíng)業(yè)稅）”。稅款申報(bào)要到辦稅服務(wù)廳申報(bào)認(rèn)證窗口。稅款申報(bào)成功扣款后，辦稅人員在《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章，一份留存，一份返回納稅人，并即時(shí)打印稅收完稅證明交納稅人。3、代扣代繳增值稅對(duì)外支付涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，繳稅流程以及報(bào)表格式都與營(yíng)業(yè)稅相同，只是報(bào)稅要到主管國(guó)家稅務(wù)局。國(guó)稅的完稅證明不能即時(shí)打印，需要納稅人持“銀行電子繳稅付款憑證”原件，到申報(bào)認(rèn)證窗口領(lǐng)取稅收完稅證明。對(duì)于增值稅，代扣代繳時(shí)一律按照應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算代扣代繳的增值稅。即使代扣代繳義務(wù)人是小規(guī)模納稅人，也不可以適用征收率代扣非居民企業(yè)增值稅稅款。在具體辦理業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)資料基本由客戶打印填寫好，如果客戶沒有提供，需要到相關(guān)稅務(wù)局官網(wǎng)搜索相關(guān)法規(guī)文件