北京理工大學關(guān)于開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性

北京理工大學關(guān)于開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評價工作的通知 各有關(guān)單位、部門：為落實財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），工信部《關(guān)于開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（工信廳財函[2016]523號），促進各單位有效推進內(nèi)部控制建立與實施。學校決定開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：工作目標通過開展基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”方式，確保2016年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。基本原則堅持全面性原則。貫穿單位各個層級，全面覆蓋單位、業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動，綜合反映內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。堅持重要性原則。重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，選取評價樣本時應優(yōu)先選取金額大、頻次高的業(yè)務。堅持問題導向原則。針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，深挖根源、舉一反三，進一步細化方向和重點。堅持適應性原則。與業(yè)務性質(zhì)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)部環(huán)境相適應，客觀務實評價。工作安排組織活動。各單位應高度重視、及時部署，于2016年10月22日前完成組織動員工作。開展評價。各單位應統(tǒng)籌謀劃，將基礎(chǔ)評價納入全面推進內(nèi)控建設(shè)整體安排；并于2016年11月15日前底完成評價工作。各單位要按照附件中支撐材料的要求，對照評價指標評分準備相關(guān)資料，在10月25日前完成資料準備，指派內(nèi)部控制建設(shè)工作聯(lián)絡員配合中國內(nèi)部控制研究中心開展評價工作。評價報告及其使用。各部門根據(jù)本部門內(nèi)控建設(shè)得分情況和扣分情況撰寫總結(jié)報告，對下一步重點和改進方向進行說明，于2016年11月15日前向財務處報送報告。財務處將匯總形成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價綜合報告，上報工信部并納入2016年度部門決算予以報告。財務處將摘編具有借鑒意義的優(yōu)良做法，匯總納入學校內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，予以記錄和推廣。評價過程中如遇問題和困難，請及時反饋財務處。聯(lián)系人：周迨琛聯(lián)系電話：68914618附件：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》北京理工大學財務處2016年10月17日北京理工大學內(nèi)部控制建設(shè)工作基礎(chǔ)性評價指標評分表類別評價指標評價要點（分值）評價操作細則負責部門支撐材料單位層面（60分）1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況（本指標14分）1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(4分)本單位應啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組（1分），由單位主要負責人擔任組長（1分），建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制并開展工作（1分），明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）。內(nèi)部控制工作小組通過查看會議紀要或部署文件確認，以及單位“三定”方案（組織結(jié)構(gòu)及職能、內(nèi)設(shè)部門及職能、崗位職責、單位領(lǐng)導分工）；1.2開展內(nèi)部控制專題培訓(3分)本單位應針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。僅針對國家政策進行培訓的，本項只得1分；僅針對國家政策和單位制定制度進行培訓的，本項只得2分。財務處通過查看培訓通知、培訓材料等確認1.3開展內(nèi)部控制風險評估(3分)應基于本單位的內(nèi)部控制目標并結(jié)合本單位的業(yè)務特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制。財務處通過查看風險評估報告確認，遵循內(nèi)部審計監(jiān)察制度，撰寫風險評估報告、單位內(nèi)部和外部審計報告1.4開展組織及業(yè)務流程再造(4分)應根據(jù)本單位“三定”方案，進行組織及業(yè)務流程梳理、再造，編制流程圖。財務處、校辦通過對職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認2.單位主要負責人承擔內(nèi)部控制建立與實施責任情況（本指標6分）2.1單位主要負責人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題（2分）單位主要負責人應主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施的議題。單位主要負責人主持會議，但僅將內(nèi)部控制列入會議議題之一進行討論的，本項只得1分。單位主要負責人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實施進行討論的，本項得2分。內(nèi)控工作小組成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導小組及工作小組紅頭文件、單位主要負責人主持召開內(nèi)部控制建設(shè)啟動會相關(guān)會議紀要、內(nèi)部控制建設(shè)工作方案、組織內(nèi)控培訓記錄（包括培訓通知、簽到表、培訓材料及會議照片等）2.2單位主要負責人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制（2分）單位主要負責人應主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負責建立健全內(nèi)部控制工作機制（1分）。內(nèi)控工作小組通過查看會議紀要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認、確定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案2.3單位主要負責人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作（2分）單位主要負責人應對內(nèi)部控制建立與實施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進行統(tǒng)一領(lǐng)導和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導作用、承擔領(lǐng)導責任。內(nèi)控工作小組通過查看會議紀要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認。3.對權(quán)力運行的制約情況（本指標8分）3.1權(quán)力運行機制的構(gòu)建(4分)應完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。紀委、校辦黨風廉政建設(shè)防控資料（附風險及流程描述）、議事決策機制制度（至少包括“三重一大”）事項決策制度3.2對權(quán)力運行的監(jiān)督(4分)本單位應建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進。紀委、審計室黨風廉政建設(shè)防控資料（附風險及流程描述）、議事決策機制制度（至少包括“三重一大”）事項決策制度4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標16分）4.1建立預算管理制度(2分)本單位預算管理制度應涵蓋預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。每涵蓋一個方面得0.5分。對于一個方面中包含兩點的，如只涵蓋其中一點，仍視為這個方面未涵蓋，下同。財務處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預算管理制度、有關(guān)報告及財政部門批復文件確認、內(nèi)部控制六大業(yè)務相關(guān)的信息系統(tǒng)說明書4.2建立收入管理制度(2分)本單位收入（包括非稅收入）管理制度應涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。財務處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認。4.3建立支出管理制度(2分)本單位支出管理制度應涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。財務處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認。4.4建立政府采購管理制度(2分)本單位政府采購管理制度應涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度確認。4.5建立資產(chǎn)管理制度(2分)本單位資產(chǎn)管理制度應涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認。4.6建立建設(shè)項目管理制度(2分)本單位建設(shè)項目管理制度應涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。滿分2分，每有1個方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。基建處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項目管理制度確認。4.7建立合同管理制度(2分)本單位合同管理制度應涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。每涵蓋1個方面得0.5分。科研院、實驗室與設(shè)備管理處通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認、建立合同管理制度、填寫合同登記表、合同文本（包括債務合同等）4.8建立決策機制制度(2分)本單位決策機制制度至少應涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個方面。每涵蓋1個方面得1分。學校辦公室通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機制制度確認。5.不相容崗位與職責分離控制情況（本指標6分）5.1對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計(3分)本單位不相容崗位與職責包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對不相容崗位未進行有效設(shè)計扣1分，直至扣完。內(nèi)部控制工作小組通過查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊確認。5.2不相容崗位與職責得到有效的分離和實施(3分)針對本單位的各項經(jīng)濟活動，應落實所設(shè)計的各類不相容崗位與職責，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。內(nèi)部控制工作小組通過按類別隨機抽查相關(guān)單據(jù)確認。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況，如果有相關(guān)問題，該項不得分。6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標10分）6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程(6分)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務事項。六個方面業(yè)務中每存在一個方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項業(yè)務而未覆蓋到的，該業(yè)務不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個要點均直接得0分。內(nèi)部控制工作小組：各單位梳理自己的信息系統(tǒng)，做簡要功能列表通過查看系統(tǒng)功能說明書，實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對比確認。6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)(4分)應針對所覆蓋的業(yè)務流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)置獨立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。內(nèi)部控制工作小組：準備自己的系統(tǒng)功能說明書通過查看系統(tǒng)功能說明書，實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對比確認。業(yè)務層面（40分）7.預算業(yè)務管理控制情況（本指標7分）7.1對預算進行內(nèi)部分解并審批下達(3分)本單位財會部門應根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并經(jīng)預算管理委員會審批后下達至各業(yè)務部門。財務處通過查看預算批復文件、部門職責、工作計劃和預算批復內(nèi)部下達文件確認，建立并完善預算管理制度及流程說明、2016年度預算編審匯總和明細表、2016年度財政預算批復數(shù)據(jù)及相關(guān)文件、2016年度內(nèi)部預算分解數(shù)據(jù)及相關(guān)文件、2016年度預算執(zhí)行數(shù)據(jù)及定期分析報告、2016年度預決算報表、預算管理相關(guān)表單。7.2預算執(zhí)行差異率(4分)計算本單位近3年年度預算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應對產(chǎn)生差異率的原因進行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進行評分：差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。財務處通過查看經(jīng)同級財政部門批復的單位預算額度及單位決算報表等確認。建立并完善預算管理制度及流程說明、2016年度預算編審匯總和明細表、2016年度財政預算批復數(shù)據(jù)及相關(guān)文件、2016年度內(nèi)部預算分解數(shù)據(jù)及相關(guān)文件、2016年度預算執(zhí)行數(shù)據(jù)及定期分析報告、2016年度預決算報表、預算管理相關(guān)表單。8.收支業(yè)務管理控制情況（本指標6分）8.1收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應收盡收(2分)本單位各項收入（包括非稅收入）應由財會部門歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。財務處通過查看本單位相關(guān)制度，查看財會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬確認。建立并完善收入管理制度、財務管理制度及具體經(jīng)費支出管理辦法、2016年度全口徑收入數(shù)據(jù)、2016年度會計核算明細賬電子版（含會計科目、摘要、發(fā)生額、相關(guān)輔助核算項及其內(nèi)容）、常用內(nèi)部管理報表（報銷單、預算執(zhí)行申請單）、對外例行報送報表、收支相關(guān)票據(jù)，包括票據(jù)臺賬等。8.2支出事項實行歸口管理和分類控制(2分)本單位應明確各類支出業(yè)務事項的歸口管理部門及職責，并對支出業(yè)務事項進行歸口管理；支出事項應實行分類管理，應制定相應的制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；通過對各類支出業(yè)務事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。財務處通過查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認。建立并完善財務管理制度及具體經(jīng)費支出管理辦法、2016年度會計核算明細賬電子版（含會計科目、摘要、發(fā)生額、相關(guān)輔助核算項及其內(nèi)容）、常用內(nèi)部管理報表（報銷單、預算執(zhí)行申請單）、對外例行報送報表、收支相關(guān)票據(jù)，包括票據(jù)臺賬等。8.3舉債事項實行集體決策，定期對賬(2分)按規(guī)定可以舉借債務的單位，應建立債務管理制度；實行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務余額；債務規(guī)模應控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務的單位，如存在舉債行為，此項得0分。財務處通過查看制度文件、會議紀要、對賬單、債務合同等確定。9.政府采購業(yè)務管理控制情況（本指標7分）9.1政府采購合規(guī)(4分)本單位采購貨物、服務和工程應當嚴格按照年度政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項應采未采或違反年度政府集中采購目錄及標準規(guī)定的事項，扣1分，直至扣完。國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看一定期間的單位政府采購事項確認，完善采購管理制度、采購合同文本及合同臺賬、2016年度政府采購信息、采購相關(guān)表單：如《采購申請單》、《采購驗收單》等。9.2落實政府采購政策(2分)政府采購貨物、服務和工程應當嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看一定期間的單位政府采購事項確認，完善采購管理制度、采購合同文本及合同臺賬、2016年度政府采購信息、采購相關(guān)表單：如《采購申請單》、《采購驗收單》等。9.3政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批(1分)采用非公開招標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務，以及政府采購進口產(chǎn)品，應當按照規(guī)定報批。每存在一項未按規(guī)定報批的事項，扣1分，直至扣完。國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看一定期間的單位政府采購事項確認，完善采購管理制度、采購合同文本及合同臺賬、2016年度政府采購信息、采購相關(guān)表單：如《采購申請單》、《采購驗收單》等。10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標6分）10.1對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理(4分)應定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權(quán)和對外投資項目實行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。財務處、國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺賬、會計賬簿、盤點記錄、各類投資決策審批文件、會議紀要等確認。10.2嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)(2分)本單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應嚴格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。財務處、國有資產(chǎn)管理處、實驗室與設(shè)備管理處通過查看資產(chǎn)的配置批復情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認。11.建設(shè)項目管理控制情況（本指標8分）11.1履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序(2分)本單位應按照批復的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)應當進行嚴格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應的審批程序。重大項目變更還應參照項目決策和概預算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。基建處通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目在建設(shè)期間發(fā)生的各項變更確認。完善工程建設(shè)項目管理制度、明確工程建設(shè)項目立項及評審材料、工程建設(shè)項目投資概算材料、工程建設(shè)項目發(fā)生變更涉及審批材料、工程建設(shè)項目的竣工驗收資料、竣工決算報告和決算審計報告等材料，包括接收單和移交單等、工程管理相關(guān)表單，包括《工程項目立項申請表》等。11.2及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)(2分)本單位應在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目未及時編制竣工驗收決算的，扣1分；每存在1個建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。財務處、基建處通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認。完善工程建設(shè)項目管理制度、明確工程建設(shè)項目立項及評審材料、工程建設(shè)項目投資概算材料、工程建設(shè)項目發(fā)生變更涉及審批材料、工程建設(shè)項目的竣工驗收資料、竣工決算報告和決算審計報告等材料，包括接收單和移交單等、工程管理相關(guān)表單，包括《工程項目立項申請表》等。11.3建設(shè)項目超概算率(4分)計算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目超