基層供銷社財(cái)務(wù)管理制度

基層供銷社財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)基層供銷社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《供銷社社章》和國(guó)家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合我市基層供銷社實(shí)際，制定本制度。第二條供銷合作社是為農(nóng)服務(wù)的以農(nóng)民社員為主體的集體所有制的合作經(jīng)濟(jì)組織，是黨和政府密切聯(lián)系農(nóng)民群眾的橋梁紐帶和做好“三農(nóng)”工作的重要載體。實(shí)行自愿、互助、互利、民主、平等的合作制原則。第三條切實(shí)維護(hù)供銷合作社資產(chǎn)完整性基層供銷社改制后的剩余資產(chǎn)，由市聯(lián)社代為行使所有權(quán)和管理權(quán)。市聯(lián)社應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)監(jiān)管，落實(shí)資產(chǎn)保值增值責(zé)任。第四條進(jìn)一步夯實(shí)供銷合作社為農(nóng)服務(wù)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。財(cái)政項(xiàng)目資金直接投向基層供銷社（農(nóng)民合作社聯(lián)合社），財(cái)政補(bǔ)助形成的資產(chǎn)由基層供銷社（農(nóng)民合作社聯(lián)合社）持有和管理。第五條基層供銷社資金來(lái)源包括社有資產(chǎn)收益、社員股金、供銷社歷年積累、接受捐贈(zèng)以及國(guó)家財(cái)政撥入專項(xiàng)資金等。要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，并接受上級(jí)社和有關(guān)部門指導(dǎo)、管理、檢查、監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位及人員管理第六條基層供銷社應(yīng)配備會(huì)計(jì)和出納人員。會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具備從業(yè)的專業(yè)能力和良好的職業(yè)道德。單位沒有適合人員從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，經(jīng)市供銷社批準(zhǔn)，可外聘有資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員或是委托中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)代理公司）代理記賬，也可由市聯(lián)社代聘委派。第七條財(cái)務(wù)部門（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員）職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、合理分配收入，完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用。5、接受財(cái)政、稅收、銀行、審計(jì)等部門的監(jiān)督、檢查，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。6、完成社理事會(huì)及上級(jí)社財(cái)務(wù)部門交辦的工作。第八條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)賬，做好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算，會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作，參與基層供銷社戰(zhàn)略性規(guī)劃、項(xiàng)目建設(shè)、日常的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。出納人員負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及資金的籌集、賬款的劃撥和支取。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依照法規(guī)、制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何單位或個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十條理事會(huì)主任對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員在一個(gè)星期內(nèi)辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員交接由理事會(huì)主任監(jiān)交；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人交接由市供銷社財(cái)會(huì)科和理事會(huì)主任共同監(jiān)交。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符，全面真實(shí)的反映基層社的財(cái)務(wù)狀況。必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，一切收支必須列入財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)原始憑證審核，入賬原始憑證要求全部使用國(guó)地稅或財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)，票據(jù)填制完整、真實(shí)、合法。否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接受。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理。財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，設(shè)置賬簿，使用科目，登記賬簿，編制報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)資料。應(yīng)實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主管理、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況在本社范圍內(nèi)公布。年底，在召開的社員（代表）大會(huì)上報(bào)告本年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告情況，盈余分配方案及明年的財(cái)務(wù)預(yù)算方案等，接受本社社員的質(zhì)詢和監(jiān)督。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，并指定專人保管。按規(guī)定程序銷毀檔案。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。會(huì)計(jì)檔案不得隨意攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)理事會(huì)主任批準(zhǔn)。第四章資金資產(chǎn)管理基層供銷社要遵循“量入為出，不出現(xiàn)虧損”的資金管理準(zhǔn)則，明確責(zé)任，確保安全，切實(shí)規(guī)避資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)?；鶎庸╀N社要在鞏固租賃承包經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)收入的基礎(chǔ)上，為了供銷社資產(chǎn)保值增值，有效利用閑置資產(chǎn)，在確保資產(chǎn)（資金）安全的前提下，市供銷社鼓勵(lì)通過(guò)開放辦社、聯(lián)合、合作等方式，拓展新業(yè)務(wù)，新上項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)，增加新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)，但基層社預(yù)先書面擬出方案，事先報(bào)市供銷社理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)施，不得擅自進(jìn)行重大項(xiàng)目投資建設(shè)。加強(qiáng)貨幣資金的管理1、必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，公款私存，挪用擠占和私設(shè)賬外賬“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。2、嚴(yán)禁向外單位和個(gè)人借出資金。系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)之間的調(diào)劑借用資金的須經(jīng)市供銷社批準(zhǔn)后方可辦理。因公務(wù)個(gè)人確需借支現(xiàn)金的，須經(jīng)理事會(huì)主任批準(zhǔn)方可辦理，及時(shí)結(jié)算。3、基層供銷社根據(jù)自身業(yè)務(wù)，核定現(xiàn)金庫(kù)存定額，日常零星開支在限額內(nèi)使用，超限額部分存入銀行。不得從現(xiàn)金收入中直接支付。確因特殊情況需要支出現(xiàn)金的，應(yīng)報(bào)經(jīng)理事會(huì)主任同意。4、現(xiàn)金日記賬應(yīng)保持日清月結(jié)。實(shí)時(shí)盤存現(xiàn)金庫(kù)存，保持賬實(shí)相符。5、基層供銷社（農(nóng)民合作社聯(lián)合社）中須開設(shè)銀行基本對(duì)公賬戶，對(duì)于因其他原因無(wú)法辦理對(duì)公賬戶的，經(jīng)單位理事會(huì)研究同意報(bào)市供銷社批準(zhǔn)備案，可以選擇一人的賬戶保存公款。嚴(yán)禁公款私存，公私不分，公款私用。6、銀行日記賬要與銀行部門月末對(duì)賬，調(diào)節(jié)銀行余額對(duì)賬單，達(dá)到賬賬相符。7、供銷社銀行賬戶不得出借、出租或轉(zhuǎn)讓，不得以供銷社資產(chǎn)和名義為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保。8、嚴(yán)格支票管理制度，登記支票使用手冊(cè)，不得丟失。第二十條加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)的管理1、建立健全債權(quán)催收制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要定期拉出債權(quán)清單，積極向理事會(huì)主任反映債權(quán)情況，采取積極措施，及時(shí)清理催收到賬。2、建立債務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)債務(wù)余額。澄清歷史欠賬，特別是內(nèi)部職工欠賬。收入有節(jié)余的基層供銷社抓緊分輕重緩急歸還部分債務(wù)，以防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、基層供銷社應(yīng)控制借債，確因經(jīng)營(yíng)或其他特殊原因需借債3萬(wàn)元以上的，要經(jīng)基層社理事會(huì)研究同意。借債在5萬(wàn)元以上，必須報(bào)市供銷社研究批準(zhǔn)。第二十一條加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算固定資產(chǎn)購(gòu)建成本，區(qū)分資本性支出和經(jīng)營(yíng)性支出，依法合理歸集固定資產(chǎn)成本，按規(guī)定登記入賬，并按比率提取固定資產(chǎn)折舊。每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤存，對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢通過(guò)固定資產(chǎn)清理減除殘值后，按程序報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人私自處置供銷社資產(chǎn)。確因城市規(guī)劃、項(xiàng)目建設(shè)等政策性原因需處置資產(chǎn)的，須基層社理事會(huì)研究，社員代表大會(huì)表決通過(guò)后報(bào)市供銷社批準(zhǔn)。財(cái)政撥入資金購(gòu)建形成的資產(chǎn)，項(xiàng)目建設(shè)竣工驗(yàn)收交付給供銷社管理的資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和交接清單，據(jù)實(shí)列入“固定資產(chǎn)”賬簿核算。第二十二條要加強(qiáng)供銷社社員股金的管理，要設(shè)立專門賬簿，詳細(xì)記載社員的出資額，應(yīng)享有的分紅額度，以及歷年公積金的分配份額。要充分體現(xiàn)供銷社社員的優(yōu)惠待遇。第二十三條依照《社章》規(guī)定，搞好年度收益分配，按程序依次為彌補(bǔ)上年度虧損；計(jì)提公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金，提取比例按章程規(guī)定；向社員進(jìn)行二次盈余返還；④向投資者分利。第二十四條對(duì)基層供銷社加強(qiáng)專業(yè)合作社資金互助合作資金的管理。按照社員制、封閉性原則，不對(duì)外吸儲(chǔ)放貸，不支付固定回報(bào)，不對(duì)外投資，不以盈利為目的，不設(shè)資金池的原則下，供銷社規(guī)范引導(dǎo)的合作社舉辦的資金互助部的資金，一定要嚴(yán)格按金融監(jiān)管部門規(guī)定辦理，規(guī)范操作，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條任何部門和單位不得隨意侵占、平調(diào)基層供銷社財(cái)產(chǎn)，不得隨意改變其隸屬關(guān)系?；鶎庸╀N社的資產(chǎn)處置、收益轉(zhuǎn)讓和重大投融資計(jì)劃等，須報(bào)市供銷社審批。第二十六條對(duì)供銷社使用的原國(guó)有劃撥建設(shè)用地，經(jīng)批準(zhǔn)，可采取出讓、租賃方式處置土地，土地收益優(yōu)先用于支付破產(chǎn)和改制職工安置費(fèi)用。改善農(nóng)村流通基礎(chǔ)設(shè)施。第二十七條加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理。按照項(xiàng)目資金管理要求，做到?？顚Ｓ?，專賬核算，專人管理。加強(qiáng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)制度和資金使用管理辦法建設(shè)，搞好資金的使用、管理，確保專項(xiàng)資金依法規(guī)范使用，取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。第五章費(fèi)用支出管理第二十八條堅(jiān)持“增收節(jié)支，勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于基層供銷社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、安全、穩(wěn)定及日常管理等相關(guān)事務(wù)，保證供銷社事業(yè)的健康發(fā)展。第二十九條費(fèi)用支出由理事會(huì)授權(quán)主任負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在一定限額內(nèi)（5000元）由理事會(huì)主任審批；一定限額以上（5000元以上）經(jīng)理事會(huì)集體審核后由主任審批；重大開支（30000元以上）則由社員代表大會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)市供銷社黨委、理事會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。第三十條具體費(fèi)用明細(xì)開支管理辦法嚴(yán)格控制在職人員工資額度。嚴(yán)禁私自上調(diào)工資額度。在市供銷社批準(zhǔn)的年度工資計(jì)劃額度內(nèi)，在職職工的工資可以互有增減。確需上調(diào)工資額度的，須經(jīng)理事會(huì)集體研究同意報(bào)市供銷社批準(zhǔn)。嚴(yán)格控制維修費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等開支。原則上，這三項(xiàng)開支之和不得少于在職人員全年工資總和?？刂平煌ㄟ\(yùn)輸費(fèi)開支。有公車的單位，車輛費(fèi)用（包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路橋費(fèi)）開支要公開、透明、合理。車輛使用全部用于供銷社公務(wù)，嚴(yán)禁公車私用、私車公養(yǎng)。不準(zhǔn)報(bào)銷道路交通罰款。沒有公車的單位，因公務(wù)租車費(fèi)用支出，要手續(xù)齊全，確實(shí)用于公務(wù)，租車費(fèi)要與供銷社業(yè)務(wù)量相匹配。逐步增加退休職工養(yǎng)老金的補(bǔ)貼。隨著供銷社經(jīng)濟(jì)效益的提高，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增長(zhǎng)，對(duì)退休職工的上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金的補(bǔ)貼金額不斷加大。切實(shí)讓職工分享到供銷社改革發(fā)展的成果，感受到黨和政府的關(guān)懷和溫暖。業(yè)務(wù)招待費(fèi)要嚴(yán)格控制。招待標(biāo)準(zhǔn)，從儉安排，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格審批程序及手續(xù)，需正規(guī)發(fā)票，附列清單，注明事由。所有招待嚴(yán)禁提供煙、高檔菜肴。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用中其他明細(xì)費(fèi)用，按國(guó)家、省、市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支，嚴(yán)格執(zhí)行不得超支。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度第三十一條基層供銷社必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部相互稽核監(jiān)督制度。所有財(cái)務(wù)收支由理事會(huì)主任審批、會(huì)計(jì)審核入賬、出納辦理收付的三角負(fù)責(zé)制。嚴(yán)禁理事會(huì)主任兼任出納或者是記賬會(huì)計(jì)，嚴(yán)禁出納、會(huì)計(jì)一人兼任。第三十二條供銷社監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。監(jiān)事會(huì)要加強(qiáng)對(duì)理事會(huì)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督，監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，特別是財(cái)務(wù)收支的合規(guī)、合法性，社有資產(chǎn)的保值增值，財(cái)政資金的使用以及重大投資、重大支出的合規(guī)合法性等。第三十三條接受市供銷社的財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察的檢查核實(shí)和有效監(jiān)督。第七章責(zé)任追究制度第三十四條基層供銷社干部職工一定要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)于違反制度的，將視情節(jié)輕重給予處理，追究責(zé)任。第三十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，如有違反，嚴(yán)格責(zé)任追究。出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員予以警告并罰本人1-3個(gè)月薪金，情節(jié)嚴(yán)重予以辭退。超規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金額度留存現(xiàn)金的；用不符合制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；利用銀行賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，借出資金（現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。未經(jīng)批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金的；保留賬外款或?qū)⒐畲嫒胨饺速~戶，但未造成損失的。其他違反規(guī)定認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員給予黨政紀(jì)處分或予以辭退，情節(jié)特別嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；偽造、變?cè)?、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；利用職務(wù)便利，非法占有，虛報(bào)冒報(bào)，騙取集體財(cái)物的；弄虛作假，營(yíng)私舞弊，非法謀私以及貪污挪用集體款項(xiàng)的；在工作嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集體利益遭受重大損失的；其他違反規(guī)定，認(rèn)定予以處罰的。第三十六條理事會(huì)主任是供銷社的法定代表人。對(duì)于財(cái)務(wù)制度的制定、監(jiān)督實(shí)施負(fù)有直接責(zé)任。對(duì)于本規(guī)定三十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的所犯錯(cuò)誤，法定代表人也應(yīng)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對(duì)于授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造虛假財(cái)務(wù)信息，編造假賬，隱匿、銷毀會(huì)計(jì)賬簿、憑證的，或有其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事實(shí)的法定代表人，經(jīng)查實(shí)給予其黨政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章附則第三十七條本制度已經(jīng)曲阜市供銷社合作社聯(lián)合社黨委、理事會(huì)研究同意。公布之日起實(shí)施。第三十八條本制度若與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)；若與原財(cái)務(wù)制度相抵觸的，按本制度規(guī)定執(zhí)行。第三