強(qiáng)化提高-84講全-z講義

第五章預(yù)計分值：20貨方周轉(zhuǎn)無法收回該債權(quán)時，不應(yīng)調(diào)整原會計處理，而應(yīng)對該債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備、確認(rèn)壞【多選題】（2014）下列各項中，關(guān)于商品銷售收入確認(rèn)的表述正確的有（）B交款提貨銷售商品的，在開出賬單收到貨款時確認(rèn)收入。交款提貨銷售商品是指方已 348 300 48 100 100上注明費2000元，稅額為200元，款項尚未收到；該批商品成本為320000元。 464 400應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅項）64 320 320確認(rèn)收 2 2 支付代墊運費，上注明費2000元，稅額為200元 2 2支付銷售運費，上注明費2000元，稅額為200元 2 25-1】（改編）甲公司向乙公司銷售商品一批，采用托收承付結(jié)算方式銷售，開出的增值稅上注明售價為400000元，稅額為64000元；甲公司以銀行存款支付代墊運費，上注明費2000元，稅額為200元200004006422320值稅上注明售價為100000元，稅額為16000元；該批商品成本60000元甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時，但為了減少存貨積壓，同時為 60 60 16000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）16 100000 10060116年（【例5-3】甲公司為一般，2×18年9月1日銷售A商品10000件并開具，每件商品的標(biāo)價為20元（不含），A商品適用的稅率為16%；每件商品的1210%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30；A9199 208 180應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）28 120 120 208800 208本題：992%現(xiàn)金折扣3208 4 208【多選題】（2018）下列各項中，關(guān)于現(xiàn)金折扣的會計處理表述正確的有（）【單選題】企業(yè)2017年8月1日賒銷商品，售價120000元（不含），適用稅率為16%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮。客戶于2017年815（）元。A.118800B.138C.137808D.139收入=12少收=13.921%=0.1392（萬元 ，實收金額為B現(xiàn)金折扣實際上是企業(yè)為了盡快回籠而發(fā)生的費用，應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期（財務(wù)：我明白了，商業(yè)折扣的發(fā)生對交易都產(chǎn)生影響。交易時，按扣除商業(yè)折扣后的金額計【例5-4改】8月1日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的上注明的售價為100000元，稅額為16000元。該批商品的成本為70000元。驗貨時乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)820（填加業(yè)務(wù)發(fā)生日期） 110 95應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）15 70 70 110 110【例5-4改】8月1日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的上注明的售價為100000元，稅額為元。該批商品的成本為元。月10日，貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合合同要求，要求在價格上給予5%的折讓。乙公司銷售折讓要求符合原合同的約定甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)開具了紅 116100（銷項稅額）167070 （100000×5%）5應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額） 5 110 11016000元。該批商品的成本為70000元。乙公司因商品質(zhì)量不符合合同要求付款，甲公司未確 70 70110明的價款為300萬元，稅額為48萬元，符合收入確認(rèn)條件。9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀存在一定瑕疵，要求按不含稅給予5%的折讓。甲公司同意并開具了紅字確的是（）。 為210元。該批商品系甲公司2×17年6月2日出售給乙公司，并已開具，每件商 2 2借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額） 【例5-6】甲公司2×17年3月20日銷售A商品一批，上注明售價為350元，稅額是56000元，該批商品成本為182000元。A商品于2×17年3月20日發(fā)出， 406（銷項稅額）182（銷項稅額）【單選題】（2018）201751000元。620176折扣的相關(guān)的會計處理正確的是（）。111沖減用1預(yù)收款銷售方式下，銷售方直到收到最后一筆款項才將商品交付購貨方，表明商品所上的5-7】甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品。該批商品的實際成本為600000元。協(xié)議約定，該批商品為800000元，稅額為136000元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時預(yù)付60%的貨款（按計算），剩余款項于2個月后支付。 480 480 480000 456 800 136借：主營業(yè)務(wù)成本600 6009月20日商品發(fā)出，上注明價款為50000元，稅額為8000元，當(dāng)月發(fā)出9（）元。A.50 B.3C.58 D.55350應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）810010%向乙公司支付手續(xù)費。1600乙公司提供代銷服務(wù)開具的，注明價款為1000元，額為60元。 12 12000（成本轉(zhuǎn)賬 11 10 1 6 6 （10000×10%）11 20 11 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）①借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額）1 1 述正確的是（）。要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本；選項C，應(yīng)在收到受托方開出的代銷時確認(rèn)銷售商品收入。200交來的代銷，代銷列明已銷售代銷零配件的60%，甲公司收到代銷時向乙商店開具增值稅。乙商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費、率6%。該批零配件的實際成本為110萬元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。 確認(rèn)為勞務(wù)收入。（16009000 11 10 1 9000 9【多選題】（2018）下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的有（）【例5-10】甲公司為一般，2018年3月10日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，該安裝任務(wù)可一次完成。2018年3月15日，甲公司完成安裝任務(wù)，開具的上注明的安裝價款為9000元稅額為900元收到全部款項并存入銀行該安裝業(yè)務(wù)實際發(fā)生安裝成本50009955確的有（）。入入【例5-11】甲公司為一般。2018年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為500000元，稅額為50000元。合同簽訂當(dāng)日預(yù)付合同總價款（含）5050275000該業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，全部由甲公司自行完成，適用的稅率為10%，適用一般計稅2%。借：銀行存款275貸：預(yù)收賬款2753%?？?75000元時，應(yīng)預(yù)繳＝275000/（1+10%）×2%＝5000（元）借：應(yīng)交稅費—預(yù)交5000 5 137 125 12 100 100借：應(yīng)交稅費——未交貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交5000（變化）【單選題】（2018年）2016年10月，某企業(yè)簽訂一項勞務(wù)合同，合同收入為300萬元，預(yù)計合同成本為240萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，該企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，2016年已確認(rèn)收入80萬元，截至2017年年底，累計完工進(jìn)度為60%，不考慮其他因素，2017年企業(yè)應(yīng)確認(rèn)該項業(yè)務(wù)的收入為（）萬元。A.64B.144C.100（萬元）【多選題】（2015）提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選擇的確定方法有（） 已收或預(yù)計能夠收回已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本。部分能夠能夠得到部分補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本全部不能不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。【例5-12】甲公司為一般，培訓(xùn)業(yè)務(wù)適用的稅率為6%。2017年12月2500020182281500020000額為25000元，稅額為 元。甲公司月、月各發(fā)生培訓(xùn)成本 培訓(xùn)薪酬）。2018年2月28日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生，后兩次培訓(xùn)費能否收回難 1（2）2018116000 000 5 5 16 16 根據(jù)《營業(yè)試點實施辦法》的有關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時間為：發(fā)生面合同確定的付款日期。因此，甲公司2月28日應(yīng)確認(rèn)應(yīng)繳納的銷項稅額。生的勞務(wù)成本。（）20（）。 【單選題】（2017）下列各項中，不屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的是（），，12000010000 10 10【例5-14】甲公司為一般，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)適用的稅率為6%。甲公司向丁12000001800000應(yīng)確認(rèn)的使用費收入＝1200000×10%＝120000（元），應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額＝120000×6%＝7200（元） 127 120 7應(yīng)確認(rèn)的使用費收入＝1800000×10%＝180000（元），應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額＝180000×6%＝10800（元） 190800 180 10【判斷題】（2018年）企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，合同規(guī)定收取使用費且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在收到款項時確認(rèn)收入。（）【單選題】（2018年）2017年15日，某公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的使用權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為3每年年末收取不含稅使10利成本為60受益年限為10采用年額為（）萬元。A.12B.6C.10 【】（2018年）甲公司為一般，產(chǎn)品適用的稅率為16%，確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2018年11（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價500。單位成本為300元，符合收入確，（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M產(chǎn)品150件，每件成本為1萬元。合同約定甲公司應(yīng)銷售M商品100件，開出的上注明的價款為120萬元稅額為19.2萬元?？? ，上注明價款為6萬元稅額為0.36萬元甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項均以銀行存款支付價為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨，當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了發(fā)，，該公司承諾3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2018年11月份，甲公司發(fā)生如下（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價500。單位成本為300元，符合收 根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司受托代銷商品會計處理正確的是（） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額） （銷項稅額）根據(jù)資料（4），下列各項中，甲公司銷售原材料會計處理結(jié)果正確的是（） 是（）萬元。第二節(jié)35（）萬元。 ＝170－35＝13（【多選題】下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項目的有（）【單選題】（2018）下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是（）D.臺風(fēng)造成的凈損『答案解析』選項AD，應(yīng)計入營業(yè)外支出；選項C，后可以計入用（管理不善）、營業(yè)外支出（自然）、其他應(yīng)收款（保險公司賠償部分）。核算消費稅、資源稅、城市建設(shè)稅、教育費附加及稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印【例5-23】2017年12月，某公司一幢的原值為200萬元，已知稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅扣除比例為30%。稅（2）交納稅時稅【多選題】（2018）下列各項中，應(yīng)計入稅金及附加的有（）D，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。3.5萬元，教育費附加為1.5萬元，稅為20萬元，車船稅為3萬元，不考慮其他因素，201712（）萬元。 【多選題】（2011）下列各項中，應(yīng)計入期間費用的有（）B.銷售商品發(fā)生的費A，沖減主營業(yè)務(wù)收入；選項C【單選題】（2015）下列各項中，應(yīng)計入期間費用的是（）【例5-26】某公司為一般，2018年5月12日銷售一批產(chǎn)品，取得的上注明的費為7000元，稅額為700元，取得的普通上注明的裝卸費為3000 10應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額） 10【多選題】（2018）下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“銷售費用”科目核算的有（）A.專設(shè)的網(wǎng)點的業(yè)務(wù)D.銷售商品發(fā)生的費【單選題】（2017）下列各項中，應(yīng)計入銷售費用的是（）D，發(fā)生的現(xiàn)金折扣增加財務(wù)費用。展覽費和費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品商品流通企業(yè)用不多的，可不設(shè)置用科目，相關(guān)核算內(nèi)容可并入“銷售費用”科5-3020174550000值稅上注明的稅額為3000元，已用銀行存款支付價款和。借：用——業(yè)務(wù)招待 50應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進(jìn)項稅額）3 53①識別計入用的業(yè)務(wù)【單選題】（2017年）下列各項中，企業(yè)不應(yīng)計入用的是（）【單選題】（2017年）下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)用的是（）AB，計入資產(chǎn)處置損益；選項C，【單選題】（2018年）2017年4月，某企業(yè)發(fā)生行政管理部門工資50萬元，費5萬元，324用的金額是（） 用，銀行匯票手續(xù)計入財務(wù)費用。5-345-345-35【多選題】（2017）下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)財務(wù)費用的有（）【多選題】下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有（）財務(wù)費用的金額為（）萬元。 （2）31360稅額為57.6萬元，預(yù)計使用為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提折舊。3153根據(jù)資料（1），該企業(yè)下列各項會計處理中，正確的是（）87借： （1.5×50×1.16） 的是（）。計入用10萬10（萬元），所以選項C根據(jù)資料（3），1231（）根據(jù)資料（4），該企業(yè)的會計處理結(jié)果正確的是（） C.用增加3萬 城市建設(shè)稅35萬元：稅金及附加5根據(jù)所給資料，該企業(yè)全年的期間費用是（） B.1 C.1 D.112月初：銷售費用500萬元、用1000萬元、財務(wù)費用200萬元所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。（）【多選題】（2017）下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的有（）D，計入資產(chǎn)處置損益?！径噙x題】（2013）下列各項中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）【多選題】下列各項中,既影響企業(yè)營業(yè)利潤又影響利潤總額的有（）【多選題】下列各項中,影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（）【單選題】（2015）下列各項中，不影響凈利潤的是（）BCD5－38179800 179 179 【多選題】下列各項中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有（）『答案解析』選項A，沖減用；選項B，計入其他業(yè)務(wù)收入；選項C，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 ）D.重組利5－41】201711100000010005－41】（改）201711，A1000000年1月1日出售時已累計攤銷100000元，未計提減值準(zhǔn)備，出售時取得的上注明855000元，銷項稅額51300元，款項已收到并存入銀行100051 270 產(chǎn)損270【例5－43】A企業(yè)用銀行存款支付滯納金30000元。 30000 30【多選題】下列應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）【單選題】（2018）下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是（）支付會計師審計【例5－45】甲公司2018年度利潤總額（稅前會計利潤）為1980萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費21萬應(yīng)納稅所得額＝1980＋20＝2000（萬元）當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝2000×25%＝500（萬元） 5－462018（即稅前會計利潤）1020000020000025%。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲應(yīng)納稅所得額＝10200000－200000＝10000000（元當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝10000000×25%＝2500000（元 2500 2500【單選題】（2018年）某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2