商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制概述課件

第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的涵義風(fēng)險(xiǎn)一般是指潛在的損失或發(fā)生損失的可能性。就經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而言，風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包含未獲利和失去獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的涵義商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)，指受信方（銀行的交易對(duì)象）拒絕或無力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給信用提供方（銀行）帶來的潛在損失。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指因市場(chǎng)價(jià)格包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格等的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)與金融市場(chǎng)本身的成熟程度相關(guān)，市場(chǎng)越成熟，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就越小。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無法滿足存款人提取存款的要求或無法支付到期債務(wù)以及無法滿足正常貸款等的資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無法滿足存款人提取存款的（五）法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不符合法律規(guī)定或者外部法律事件導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。（六）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量低下、不能支付到期債務(wù)、不能向公眾提供高質(zhì)量的金融服務(wù)、管理不善等其他問題。以上六種風(fēng)險(xiǎn)既各有各的表現(xiàn)形式，又彼此存在一定聯(lián)系，可能同時(shí)出現(xiàn)或者相互轉(zhuǎn)化、相互影響，不能夠獨(dú)立地看待與管理。（五）法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不符合法律規(guī)定或三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征（一）客觀性（二）不確定性（三）全程性四、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因（一）

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境（二）

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于經(jīng)營(yíng)策略及管理水平三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、防范與控制的過程。（二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在考慮成本的前提下，最大限度地防止和減少損失，最終保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常和順利進(jìn)行。第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的程序1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量3、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的程序二、商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制（一）選擇適當(dāng)?shù)氖谛欧绞缴虡I(yè)銀行對(duì)具體的借款人應(yīng)當(dāng)采取不同的授信方式。（二）建立健全貸款管理制度1、審貸分離制度2、分級(jí)審批制度3、審貸委員會(huì)制度4、信貸工作責(zé)任制5、行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制6、離任稽核制7、崗位輪換制二、商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制（三）做好貸款的五級(jí)分類工作貸款的五級(jí)分類工作的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，它是要通過分類，明確各類貸款的存在形態(tài)，確定控制的重點(diǎn)和力度。根據(jù)國(guó)際通行的做法，通常按照貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，將貸款分為五類：一是正常類貸款。二是關(guān)注類貸款。三是次級(jí)類貸款。四是可疑類貸款。五是損失類貸款。（三）做好貸款的五級(jí)分類工作（四）針對(duì)有問題貸款項(xiàng)目的具體情況，采取相應(yīng)的化解風(fēng)險(xiǎn)的措施1、督促借款人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的整改。2、簽訂貸款處理協(xié)議。3、參與借款經(jīng)營(yíng)管理。4、落實(shí)貸款債權(quán)，防止借款人逃、廢銀行貸款。5、使用法律手段，加大貸款清收力度。6、呆賬沖銷。（四）針對(duì)有問題貸款項(xiàng)目的具體情況，采取相應(yīng)的化解風(fēng)險(xiǎn)的措施三、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制商業(yè)銀行流動(dòng)性是指商業(yè)銀行能夠隨時(shí)滿足存款人提取存款的要求、能夠支付到期債務(wù)并能夠滿足正常貸款等的資金需求的。（一）從資產(chǎn)方面滿足和維持流動(dòng)性供給的策略1、建立分層次的準(zhǔn)備金制度。商業(yè)銀行在資金配置中適當(dāng)?shù)匕才诺谝粶?zhǔn)備金資產(chǎn)和第二準(zhǔn)備金資產(chǎn)，來滿足和維持商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給。2、控制和調(diào)節(jié)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行在進(jìn)行資金分配時(shí)，以結(jié)構(gòu)對(duì)稱、償還期對(duì)稱和分散化原理為指導(dǎo)，在資產(chǎn)內(nèi)部建立一種資產(chǎn)能源源不斷地償還到期負(fù)債的自動(dòng)償還機(jī)制，從而保證和提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。3、實(shí)施資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新措施。商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化是指商業(yè)銀行把貸款資產(chǎn)出售給專門設(shè)置的信托機(jī)構(gòu)或部門，由其以所購資產(chǎn)為標(biāo)的發(fā)行證券向投資者銷售。三、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制（二）從負(fù)債方面滿足和維持流動(dòng)性供給的策略1、通過借入款的方式臨時(shí)購買新的資金。該策略是指商業(yè)銀行通過臨時(shí)性借款方式籌集資金來增加供給，滿足和維持所面臨的流動(dòng)性需求，它屬于商業(yè)銀行增加主動(dòng)性負(fù)債的策略。2、實(shí)施負(fù)債多元化。所謂負(fù)債多元化是指商業(yè)銀行要盡可能地從多種渠道籌集資金，滿足流動(dòng)性需求。（二）從負(fù)債方面滿足和維持流動(dòng)性供給的策略四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范（一）明確影響利率變動(dòng)的各種因素1、社會(huì)的平均利潤(rùn)率。2、借貸資金供求狀況。3、經(jīng)營(yíng)成本。銀行的經(jīng)營(yíng)成本主要包括兩個(gè)方面：一是銀行吸收存款時(shí)對(duì)存款人支付的利息，即銀行借入資金的成本；二是銀行的人力資源成本、固定資產(chǎn)費(fèi)用和其他費(fèi)用，即銀行的業(yè)務(wù)費(fèi)用。4、通貨膨脹預(yù)期。5、中央銀行的貨幣政策。6、經(jīng)濟(jì)周期。7、國(guó)際利率水平。8、資本市場(chǎng)狀況。9、其他因素。除了上述因素，還有國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、稅率、匯率、歷史習(xí)慣、社會(huì)政治、軍事及至自然狀況，這些因素也會(huì)對(duì)利率的變動(dòng)產(chǎn)生直接或間接的影響。四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范（二）預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率變動(dòng)趨勢(shì)在明確利率變動(dòng)的影響的基礎(chǔ)上，必須要通過一定的方法和技術(shù)來對(duì)這些因素加以分析、從而預(yù)測(cè)出利率變化的趨勢(shì)，為銀行變更和調(diào)整利率政策提供依據(jù)。（三）調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，綜合控制利率風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行可以通過對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的共同控制和調(diào)節(jié)，來有效地控制銀行的整體利率風(fēng)險(xiǎn)。其主要采取不正當(dāng)手段方法是缺口管理，就是在對(duì)利率的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過有意識(shí)地保持某種缺口狀態(tài)，使商業(yè)銀行的利差最大化。（二）預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率變動(dòng)趨勢(shì)1、采取恰當(dāng)?shù)睦识▋r(jià)措施，直接控制利率風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際工作中，銀行常常采取一些具有利率風(fēng)險(xiǎn)防范作用的具體的利率定價(jià)方法，包括：⑴基準(zhǔn)利率定價(jià)法。是指銀行首先向借款人提供幾個(gè)基準(zhǔn)利率，比如同業(yè)拆借利率、國(guó)庫券利率、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單利率等供借款人挑選；然后，銀行根據(jù)借款人的情況決定不同的加息率；最后將二者相加就是對(duì)某一借款人發(fā)放貸款的利率。⑵優(yōu)惠利率加乘法。是指銀行以對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放貸款時(shí)的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)利率，再根據(jù)客戶的實(shí)際情況時(shí)行適當(dāng)?shù)募映?。具體的加成方法分為加法和乘法兩種，加法是對(duì)各種貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行估算，并由此計(jì)算出各種貸款的利率增加比率；乘法是首先對(duì)各種貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析，然后計(jì)算出各種貸款的調(diào)整系數(shù)，最后將該調(diào)整系數(shù)與優(yōu)惠利率相乘，得出某一筆貸款的利率。2、利用衍生金融工具，間接控制利率風(fēng)險(xiǎn)銀行可以利用衍生金融工具，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸進(jìn)行套期保值交易，從面有效地控制利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損益的影響。常用的金融工具包括：利率期貨交易、利率期權(quán)交易、利率互換交易等。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制概述課件五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范（一）對(duì)銀行總體外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理針對(duì)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以通過選擇計(jì)價(jià)貨幣、在合同中加列貨幣保值條款、配對(duì)管理、投保貨幣風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、借款與投資、遠(yuǎn)期外匯交易、擇期外匯交易、掉期外匯交易、辦理外匯票據(jù)貼現(xiàn)、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換等方法進(jìn)行管理。（二）對(duì)單一業(yè)務(wù)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理1、對(duì)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的管理。2、對(duì)外匯信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。3、對(duì)外匯借貸風(fēng)險(xiǎn)的管理。五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范第三節(jié)內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的定義商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是為了貫徹執(zhí)行銀行管理層的經(jīng)營(yíng)方針和決策，實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效益，有效防范風(fēng)險(xiǎn)而形成的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的一系列制度、組織、方法、程序的總稱。第三節(jié)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則

（一）

內(nèi)部控制的目標(biāo)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性2、經(jīng)營(yíng)有效性3、風(fēng)險(xiǎn)可控性4、信息可靠性（二）

內(nèi)部控制的實(shí)施原則（一）有效性原則（二）全面性原則（三）獨(dú)立性原則一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則（一）

內(nèi)部控制的目標(biāo)（二二、內(nèi)部控制的類型（一）

按技術(shù)劃分的控制類型

1．

事前控制

2．

同步控制

3．

事后控制二、內(nèi)部控制的類型（二）

按功能劃分的控制類型

1．

業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)控制是確保資金安全，防范和控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的最直接最主要的內(nèi)容。⑴授權(quán)控制。主要包括：業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍權(quán)限，同業(yè)借貸權(quán)限，單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限，對(duì)單一客戶的貸款（貼現(xiàn)）額度審批權(quán)限，單筆承兌和承兌總額審批權(quán)限，單筆擔(dān)保和擔(dān)?？傤~審批權(quán)限，簽發(fā)單筆信用證和信用證總額審批權(quán)限，現(xiàn)金支付審批權(quán)限，證券買賣權(quán)限，外匯買賣權(quán)限，信用卡業(yè)務(wù)審批權(quán)限，轄區(qū)內(nèi)資金調(diào)度權(quán)限，利率決定和浮動(dòng)權(quán)限，經(jīng)濟(jì)糾紛處理權(quán)限以及其他業(yè)務(wù)權(quán)限等。⑵授信權(quán)限控制。主要包括：整個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)各個(gè)地區(qū)的最高授信額度，整個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度，單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)域的最高授信額度，單個(gè)分支機(jī)構(gòu)及其營(yíng)業(yè)部門對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度，對(duì)單個(gè)客戶分別以不同的方式（貸款、貼現(xiàn)、擔(dān)保、承兌等）授信的額度。（二）

按功能劃分的控制類型2．

財(cái)務(wù)控制

3．

會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制會(huì)計(jì)控制是從核算的角度對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)實(shí)施的控制，其核心是對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)。1、建立分級(jí)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制。2、商業(yè)銀行內(nèi)部凡是有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的部門，都必須接受和服從同級(jí)和上級(jí)會(huì)計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上自行其是。3、嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制。4、實(shí)行重要崗位定期輪換制度。5、嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)憑證的管理。2．

財(cái)務(wù)控制4．

物品控制

5．

人事控制商業(yè)銀行人力資源控制1、完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。2、明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。3、制定并保持培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。4、對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

6．

組織控制4．

物品控制三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實(shí)施（一）商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)控制1、商業(yè)銀行公司治理根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)）的要求，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。1、股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，由全體股東組成2、股份公司董事會(huì)是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，在股東大會(huì)閉會(huì)期間行使股東大會(huì)職權(quán)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理公司各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)。3、監(jiān)事會(huì)是必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的具體組織實(shí)施2、商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。特別應(yīng)考慮：⑴建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。⑵必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。⑶涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。⑷明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。⑸建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。2、商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。3、內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核是商業(yè)銀行內(nèi)部專門的審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。1、內(nèi)部稽核在業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。2、部門設(shè)置的獨(dú)立性。3、內(nèi)部稽核（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化就是商業(yè)銀行以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的組織文化，它是一個(gè)成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的實(shí)質(zhì)是要把風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種文化來引導(dǎo)員工正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范和監(jiān)督其行為，促使其嚴(yán)格要求自己，增強(qiáng)員工對(duì)商業(yè)銀行的責(zé)任感、歸屬感和凝聚力，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造性。其內(nèi)容主要包括：1、正確處理風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的關(guān)系2、培養(yǎng)人人誠實(shí)守信的良好氛圍3、不斷提高全員制度執(zhí)行力4、加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育5、全員參與的組織保障（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化培育本資料來源本資料來源第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的涵義風(fēng)險(xiǎn)一般是指潛在的損失或發(fā)生損失的可能性。就經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而言，風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包含未獲利和失去獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的涵義商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)，指受信方（銀行的交易對(duì)象）拒絕或無力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給信用提供方（銀行）帶來的潛在損失。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指因市場(chǎng)價(jià)格包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格等的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)與金融市場(chǎng)本身的成熟程度相關(guān)，市場(chǎng)越成熟，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就越小。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無法滿足存款人提取存款的要求或無法支付到期債務(wù)以及無法滿足正常貸款等的資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無法滿足存款人提取存款的（五）法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不符合法律規(guī)定或者外部法律事件導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。（六）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量低下、不能支付到期債務(wù)、不能向公眾提供高質(zhì)量的金融服務(wù)、管理不善等其他問題。以上六種風(fēng)險(xiǎn)既各有各的表現(xiàn)形式，又彼此存在一定聯(lián)系，可能同時(shí)出現(xiàn)或者相互轉(zhuǎn)化、相互影響，不能夠獨(dú)立地看待與管理。（五）法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不符合法律規(guī)定或三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征（一）客觀性（二）不確定性（三）全程性四、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因（一）

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境（二）

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于經(jīng)營(yíng)策略及管理水平三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、防范與控制的過程。（二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在考慮成本的前提下，最大限度地防止和減少損失，最終保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常和順利進(jìn)行。第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的程序1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量3、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的程序二、商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制（一）選擇適當(dāng)?shù)氖谛欧绞缴虡I(yè)銀行對(duì)具體的借款人應(yīng)當(dāng)采取不同的授信方式。（二）建立健全貸款管理制度1、審貸分離制度2、分級(jí)審批制度3、審貸委員會(huì)制度4、信貸工作責(zé)任制5、行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制6、離任稽核制7、崗位輪換制二、商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制（三）做好貸款的五級(jí)分類工作貸款的五級(jí)分類工作的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，它是要通過分類，明確各類貸款的存在形態(tài)，確定控制的重點(diǎn)和力度。根據(jù)國(guó)際通行的做法，通常按照貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，將貸款分為五類：一是正常類貸款。二是關(guān)注類貸款。三是次級(jí)類貸款。四是可疑類貸款。五是損失類貸款。（三）做好貸款的五級(jí)分類工作（四）針對(duì)有問題貸款項(xiàng)目的具體情況，采取相應(yīng)的化解風(fēng)險(xiǎn)的措施1、督促借款人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的整改。2、簽訂貸款處理協(xié)議。3、參與借款經(jīng)營(yíng)管理。4、落實(shí)貸款債權(quán)，防止借款人逃、廢銀行貸款。5、使用法律手段，加大貸款清收力度。6、呆賬沖銷。（四）針對(duì)有問題貸款項(xiàng)目的具體情況，采取相應(yīng)的化解風(fēng)險(xiǎn)的措施三、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制商業(yè)銀行流動(dòng)性是指商業(yè)銀行能夠隨時(shí)滿足存款人提取存款的要求、能夠支付到期債務(wù)并能夠滿足正常貸款等的資金需求的。（一）從資產(chǎn)方面滿足和維持流動(dòng)性供給的策略1、建立分層次的準(zhǔn)備金制度。商業(yè)銀行在資金配置中適當(dāng)?shù)匕才诺谝粶?zhǔn)備金資產(chǎn)和第二準(zhǔn)備金資產(chǎn)，來滿足和維持商業(yè)銀行的流動(dòng)性供給。2、控制和調(diào)節(jié)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行在進(jìn)行資金分配時(shí)，以結(jié)構(gòu)對(duì)稱、償還期對(duì)稱和分散化原理為指導(dǎo)，在資產(chǎn)內(nèi)部建立一種資產(chǎn)能源源不斷地償還到期負(fù)債的自動(dòng)償還機(jī)制，從而保證和提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。3、實(shí)施資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新措施。商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化是指商業(yè)銀行把貸款資產(chǎn)出售給專門設(shè)置的信托機(jī)構(gòu)或部門，由其以所購資產(chǎn)為標(biāo)的發(fā)行證券向投資者銷售。三、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制（二）從負(fù)債方面滿足和維持流動(dòng)性供給的策略1、通過借入款的方式臨時(shí)購買新的資金。該策略是指商業(yè)銀行通過臨時(shí)性借款方式籌集資金來增加供給，滿足和維持所面臨的流動(dòng)性需求，它屬于商業(yè)銀行增加主動(dòng)性負(fù)債的策略。2、實(shí)施負(fù)債多元化。所謂負(fù)債多元化是指商業(yè)銀行要盡可能地從多種渠道籌集資金，滿足流動(dòng)性需求。（二）從負(fù)債方面滿足和維持流動(dòng)性供給的策略四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范（一）明確影響利率變動(dòng)的各種因素1、社會(huì)的平均利潤(rùn)率。2、借貸資金供求狀況。3、經(jīng)營(yíng)成本。銀行的經(jīng)營(yíng)成本主要包括兩個(gè)方面：一是銀行吸收存款時(shí)對(duì)存款人支付的利息，即銀行借入資金的成本；二是銀行的人力資源成本、固定資產(chǎn)費(fèi)用和其他費(fèi)用，即銀行的業(yè)務(wù)費(fèi)用。4、通貨膨脹預(yù)期。5、中央銀行的貨幣政策。6、經(jīng)濟(jì)周期。7、國(guó)際利率水平。8、資本市場(chǎng)狀況。9、其他因素。除了上述因素，還有國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、稅率、匯率、歷史習(xí)慣、社會(huì)政治、軍事及至自然狀況，這些因素也會(huì)對(duì)利率的變動(dòng)產(chǎn)生直接或間接的影響。四、商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范（二）預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率變動(dòng)趨勢(shì)在明確利率變動(dòng)的影響的基礎(chǔ)上，必須要通過一定的方法和技術(shù)來對(duì)這些因素加以分析、從而預(yù)測(cè)出利率變化的趨勢(shì)，為銀行變更和調(diào)整利率政策提供依據(jù)。（三）調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，綜合控制利率風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行可以通過對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的共同控制和調(diào)節(jié)，來有效地控制銀行的整體利率風(fēng)險(xiǎn)。其主要采取不正當(dāng)手段方法是缺口管理，就是在對(duì)利率的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過有意識(shí)地保持某種缺口狀態(tài)，使商業(yè)銀行的利差最大化。（二）預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率變動(dòng)趨勢(shì)1、采取恰當(dāng)?shù)睦识▋r(jià)措施，直接控制利率風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際工作中，銀行常常采取一些具有利率風(fēng)險(xiǎn)防范作用的具體的利率定價(jià)方法，包括：⑴基準(zhǔn)利率定價(jià)法。是指銀行首先向借款人提供幾個(gè)基準(zhǔn)利率，比如同業(yè)拆借利率、國(guó)庫券利率、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單利率等供借款人挑選；然后，銀行根據(jù)借款人的情況決定不同的加息率；最后將二者相加就是對(duì)某一借款人發(fā)放貸款的利率。⑵優(yōu)惠利率加乘法。是指銀行以對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放貸款時(shí)的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)利率，再根據(jù)客戶的實(shí)際情況時(shí)行適當(dāng)?shù)募映?。具體的加成方法分為加法和乘法兩種，加法是對(duì)各種貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行估算，并由此計(jì)算出各種貸款的利率增加比率；乘法是首先對(duì)各種貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析，然后計(jì)算出各種貸款的調(diào)整系數(shù)，最后將該調(diào)整系數(shù)與優(yōu)惠利率相乘，得出某一筆貸款的利率。2、利用衍生金融工具，間接控制利率風(fēng)險(xiǎn)銀行可以利用衍生金融工具，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸進(jìn)行套期保值交易，從面有效地控制利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損益的影響。常用的金融工具包括：利率期貨交易、利率期權(quán)交易、利率互換交易等。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制概述課件五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范（一）對(duì)銀行總體外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理針對(duì)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以通過選擇計(jì)價(jià)貨幣、在合同中加列貨幣保值條款、配對(duì)管理、投保貨幣風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、借款與投資、遠(yuǎn)期外匯交易、擇期外匯交易、掉期外匯交易、辦理外匯票據(jù)貼現(xiàn)、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換等方法進(jìn)行管理。（二）對(duì)單一業(yè)務(wù)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理1、對(duì)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的管理。2、對(duì)外匯信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。3、對(duì)外匯借貸風(fēng)險(xiǎn)的管理。五、商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范第三節(jié)內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的定義商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是為了貫徹執(zhí)行銀行管理層的經(jīng)營(yíng)方針和決策，實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效益，有效防范風(fēng)險(xiǎn)而形成的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的一系列制度、組織、方法、程序的總稱。第三節(jié)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則

（一）

內(nèi)部控制的目標(biāo)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性2、經(jīng)營(yíng)有效性3、風(fēng)險(xiǎn)可控性4、信息可靠性（二）

內(nèi)部控制的實(shí)施原則（一）有效性原則（二）全面性原則（三）獨(dú)立性原則一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則（一）

內(nèi)部控制的目標(biāo)（二二、內(nèi)部控制的類型（一）

按技術(shù)劃分的控制類型

1．

事前控制

2．

同步控制

3．

事后控制二、內(nèi)部控制的類型（二）

按功能劃分的控制類型

1．

業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)控制是確保資金安全，防范和控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的最直接最主要的內(nèi)容。⑴授權(quán)控制。主要包括：業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍權(quán)限，同業(yè)借貸權(quán)限，單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限，對(duì)單一客戶的貸款（貼現(xiàn)）額度審批權(quán)限，單筆承兌和承兌總額審批權(quán)限，單筆擔(dān)保和擔(dān)保總額審批權(quán)限，簽發(fā)單筆信用證和信用證總額審批權(quán)限，現(xiàn)金支付審批權(quán)限，證券買賣權(quán)限，外匯買賣權(quán)限，信用卡業(yè)務(wù)審批權(quán)限，轄區(qū)內(nèi)資金調(diào)度權(quán)限，利率決定和浮動(dòng)權(quán)限，經(jīng)濟(jì)糾紛處理權(quán)限以及其他業(yè)務(wù)權(quán)限等。⑵授信權(quán)限控制。主要包括：整個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)各個(gè)地區(qū)的最高授信額度，整個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度，單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)域的最高授信額度，單個(gè)分支機(jī)構(gòu)及其營(yíng)業(yè)部門對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度，對(duì)單個(gè)客戶分別以不同的方式（貸款、貼現(xiàn)、擔(dān)保、承兌等）授信的額度。（二）

按功能劃分的控制類型2．

財(cái)務(wù)控制

3．

會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制會(huì)計(jì)控制是從核算的角度對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)實(shí)施的控制，其核心是對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)。1、建立分級(jí)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制。2、商業(yè)銀行內(nèi)部凡是有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的部門，都必須接受和服從同級(jí)和上級(jí)會(huì)計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上自行其是。3、嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制。4、實(shí)行重要崗位定期輪換制度。5、嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)憑證的管理。2．

財(cái)務(wù)控制4．

物品控制

5．

人事控制商業(yè)銀行人力資源控制1、完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。2、明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。3、制定并保持培訓(xùn)計(jì)