會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析教材課件

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

AccountingInformationSystem

第八章會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

AccountingInformation1學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要特點(diǎn)與基本功能及應(yīng)用理解會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與分析的處理流程和數(shù)據(jù)流程了解會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要特點(diǎn)與基本功能及應(yīng)用2主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析3第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要功能之一就是在日常核算的基礎(chǔ)上，按照會(huì)計(jì)規(guī)范和信息使用者的要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終輸出結(jié)果。不同于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)并非對(duì)經(jīng)營交易或事項(xiàng)的直接處理，而是側(cè)重于系統(tǒng)輸出或信息生成，即加工和報(bào)告由其他子系統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品4一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的范圍與特點(diǎn)1、范圍會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的分析2、特點(diǎn)輸入數(shù)據(jù)量少

不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能

輸出信息規(guī)定性強(qiáng)

通用性強(qiáng)、使用面廣

圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的范圍與特點(diǎn)1、范圍5二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)報(bào)表編制方面的主要任務(wù)是：提供各類報(bào)表的格式設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)來源公式定義的功能自動(dòng)根據(jù)預(yù)設(shè)的報(bào)表格式和數(shù)據(jù)來源公式，從源數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，以生成報(bào)表數(shù)據(jù)向用戶提供各種報(bào)表信息的查詢功能按照預(yù)定格式輸出各種報(bào)表二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)6二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)報(bào)表分析方面的主要任務(wù)是：提供定義分析指標(biāo)的功能根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運(yùn)算規(guī)則確定各指標(biāo)的計(jì)算公式生成分析數(shù)據(jù)和分析圖形輸出分析結(jié)果二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)7會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表輸出定義分析指標(biāo)定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結(jié)果報(bào)表設(shè)置報(bào)表刪除報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表格式定義數(shù)據(jù)來源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸報(bào)表生成報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的功能會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)8三、報(bào)表軟件簡介

1、專用報(bào)表軟件

2、通用報(bào)表軟件

3、電子表軟件

三、報(bào)表軟件簡介9專用報(bào)表軟件專用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件是系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的報(bào)表軟件，它將會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和編制方法固定在程序中。計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的初期，受系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境、開發(fā)技術(shù)方法的限制，會(huì)計(jì)報(bào)表的生成是通過程序直接實(shí)現(xiàn)的，按表頭、表體、表尾順序生成并打印報(bào)表。由于生成的會(huì)計(jì)報(bào)表是固定的格式，所以當(dāng)報(bào)表格式和內(nèi)容變化時(shí)，必須通過對(duì)程序的修改來完成，系統(tǒng)使用者對(duì)程序設(shè)計(jì)人員過于依賴。如果用戶沒有專門的程序員，對(duì)應(yīng)用程序的維護(hù)就非常困難；若有程序員維護(hù)，系統(tǒng)的使用還是很方便的。采用固定報(bào)表設(shè)計(jì)的軟件，通常是開發(fā)單位自己使用、自己維護(hù)，根本沒有考慮或很少考慮通用性的問題，因此不能成為商品化軟件。專用報(bào)表軟件專用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件是系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的10通用報(bào)表軟件隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的普及，如何促進(jìn)報(bào)表軟件標(biāo)準(zhǔn)化、通用化、商品化成為一個(gè)新的課題。商品化軟件的特點(diǎn)就是軟件即是商品，要賣得出去。要想使報(bào)表軟件商品化，就必須使其通用，能滿足大多數(shù)用戶的需求，而標(biāo)準(zhǔn)化是通用化的基礎(chǔ)。使固定報(bào)表軟件脫離專用軟件，走向商品化道路，就是要按照?qǐng)?bào)表編制的規(guī)范化要求，使報(bào)表數(shù)據(jù)處理方法通用，由此推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的普及。固定報(bào)表的局限在于美增加一張報(bào)表都要編制相應(yīng)的報(bào)表程序，用戶脫離程序就難以生成需要的報(bào)表。如果每個(gè)用戶的報(bào)表維護(hù)都要求軟件商執(zhí)行“再次開發(fā)”的功能，會(huì)計(jì)軟件的商品化就難以實(shí)現(xiàn)。通用報(bào)表處理軟件正是順應(yīng)商品化的形勢(shì)誕生的。通用報(bào)表處理軟件采用接近財(cái)會(huì)人員工作習(xí)慣的非過程的或引導(dǎo)式對(duì)話方法定義報(bào)表的格式和表內(nèi)數(shù)據(jù)的生成方式。根據(jù)現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如賬簿數(shù)據(jù)庫，向用戶提供利用已有數(shù)據(jù)庫定義報(bào)表的功能，用戶無須使用計(jì)算機(jī)高級(jí)語言編制程序，就可以生成需要的報(bào)表，即通過報(bào)表定義的通用，實(shí)現(xiàn)報(bào)表處理的通用。雖然目前國內(nèi)流行的通用報(bào)表軟件很多，但系統(tǒng)定義過于抽象復(fù)雜，系統(tǒng)體積過于龐大，部分功能不適用，或用戶難以增加需要的功能等問題依然普遍存在，在實(shí)際使用中影響了賬務(wù)處理子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的銜接。然而，通用報(bào)表軟件對(duì)會(huì)計(jì)軟件商品化的推進(jìn)作用是不可否認(rèn)的，隨著通用軟件開發(fā)的不斷成熟，這些缺陷將逐漸被克服。通用報(bào)表軟件隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的普及，如何促進(jìn)報(bào)表軟件標(biāo)11電子表軟件現(xiàn)在流行的電子表軟件有Excel、Lotus等。電子表并不完全是為處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，它是一種純粹的表處理系統(tǒng)，只要工作中有表，就可以使用電子表軟件進(jìn)行表處理。所以電子表早已進(jìn)入辦公室，為辦公自動(dòng)化發(fā)揮了巨大的作用。電子表軟件提供了非常強(qiáng)大的運(yùn)算功能和編輯功能，有一個(gè)很大的函數(shù)集，并且可以方便地進(jìn)行表間運(yùn)算；將表格和表中數(shù)據(jù)視為一體，避免了通用報(bào)表軟件報(bào)表格式和表內(nèi)數(shù)據(jù)分別定義的煩瑣，表內(nèi)數(shù)據(jù)更可在表內(nèi)、表間按需要移動(dòng)。電子表還有圖形功能，可以將表中數(shù)據(jù)以圖形的方式表現(xiàn)出來，增加報(bào)表分析的直觀度。使用電子表軟件同樣具有賬務(wù)處理子系統(tǒng)與會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接問題，而且要加強(qiáng)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)直接進(jìn)行編輯修改的控制。電子表軟件現(xiàn)在流行的電子表軟件有Excel、Lotus等。電12目前推出的很多Windows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟件與Excel聯(lián)系的所謂“捆綁式”的處理方法。用戶可以方便地從Excel中通過數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式從賬務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，利用Excel強(qiáng)大的表處理功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及圖形處理功能，用戶可以方便地編制所需要的各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計(jì)處理。會(huì)計(jì)報(bào)表軟件的發(fā)展方向是利用Excel等幾乎成為工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通用電子表格軟件作為開發(fā)環(huán)境進(jìn)行深層次的開發(fā)，這樣能縮短開發(fā)周期，并能隨Excel等的升級(jí)而自動(dòng)獲得更強(qiáng)大的功能。目前推出的很多Windows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟13主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析14會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源初始設(shè)置日常處理會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源15一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源1、在手工操作方式下，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法如下：首先制作或取得表的格式（空表），然后根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目和填表要求，到具體的賬（表）中獲取數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析、計(jì)算，填入表中，經(jīng)過不斷的這樣的過程直到報(bào)表數(shù)據(jù)全部填列完畢。填制完成的報(bào)表經(jīng)過審核確認(rèn)無誤后，蓋章送需要的部門。一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源1、在手工操作方式下，會(huì)計(jì)報(bào)16手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程財(cái)會(huì)人員取得或繪制報(bào)表格式各種報(bào)表格式會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要求其他資料計(jì)算分析填列會(huì)計(jì)報(bào)表審核報(bào)送需要部門手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程財(cái)會(huì)人員取得或繪制各會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要172、在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，書面記載的會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)是編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿中的余額和發(fā)生額是個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的直接數(shù)據(jù)來源。以三張主要會(huì)計(jì)報(bào)表為例,資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)有以下幾種填列方法：直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列；根據(jù)明細(xì)分類賬余額填列；根據(jù)若干個(gè)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系計(jì)算填列。利潤表數(shù)據(jù)要根據(jù)賬戶的發(fā)生額及報(bào)表項(xiàng)目間的關(guān)系分析計(jì)算填列?，F(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表有關(guān)項(xiàng)目、賬戶的發(fā)生額和余額分析計(jì)算填列。根據(jù)內(nèi)部管理需要編制的輔助管理報(bào)表數(shù)據(jù)依據(jù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)填列。2、在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，書面記載的會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)是編制個(gè)別會(huì)18手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)憑證登記總分類賬明細(xì)分類賬日記賬會(huì)計(jì)賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報(bào)表手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)憑證登總分類賬明細(xì)分類193、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表編制的流程可分為三個(gè)步驟：報(bào)表格式的設(shè)置、報(bào)表的數(shù)據(jù)處理、報(bào)表的輸出。3、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程20計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)處理各種報(bào)表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報(bào)表文件輸出會(huì)計(jì)報(bào)表初始化日常處理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系214、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下編制會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源歸納為：來源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)來源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)本身（如報(bào)表項(xiàng)目間的運(yùn)算結(jié)果和報(bào)表間報(bào)表項(xiàng)目的運(yùn)算結(jié)果）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入4、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下編制會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息22賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源賬表一體化賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸23會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式—表頭

—表體

—表尾2、報(bào)表的格式設(shè)計(jì)（定義報(bào)表格式）3、報(bào)表格式的修改—報(bào)表整體格式修改

—表內(nèi)數(shù)據(jù)格式修改二初始設(shè)置會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式二初始設(shè)置24報(bào)表數(shù)據(jù)來源的定義1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）2、確定取數(shù)所要滿足的條件

（取什么樣的數(shù)據(jù)）3、確定計(jì)算方式

（所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系）

-公式定義運(yùn)算公式審核公式舍位平衡公式-函數(shù)提示：通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件一般都提供賬務(wù)函數(shù)，賬務(wù)函數(shù)起到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。賬務(wù)函數(shù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了賬表一體化，使用賬務(wù)函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會(huì)計(jì)報(bào)表中。但是，不同的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供的賬務(wù)函數(shù)并不相同，且只限于提取與會(huì)計(jì)報(bào)表配套的賬務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。報(bào)表數(shù)據(jù)來源的定義1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）提25三日常處理1、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序2、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改3、利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問題報(bào)表數(shù)據(jù)的生成三日常處理1、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序報(bào)表數(shù)據(jù)26會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序利潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序利潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)27會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過報(bào)表數(shù)據(jù)來源的重新定義修改報(bào)表數(shù)據(jù)非報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過記賬憑證進(jìn)行調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改報(bào)表編制方法的變動(dòng)28由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)表內(nèi)容是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的一般原理定義的，用戶應(yīng)該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)男薷?。?yīng)該引起注意的報(bào)表項(xiàng)目的定義是：（1）應(yīng)當(dāng)分析填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“一年以內(nèi)到期的長期投資”、“一年以內(nèi)到期的長期負(fù)債”等項(xiàng)目的定義；（2）應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目的定義。

許多商品化報(bào)表軟件提供了若干行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式，即將常用的報(bào)表格式和報(bào)表的數(shù)據(jù)來源定義好（如資產(chǎn)負(fù)債表），用戶若沒有特殊需要，可以直接使用。由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)表內(nèi)容是根29報(bào)表的審核對(duì)于生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。可以應(yīng)用審核公式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核。審核公式是報(bào)表數(shù)據(jù)之間關(guān)系的檢查公式。它的作用在于：報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義完成后，審核報(bào)表的合法性；報(bào)表數(shù)據(jù)生成后，審核報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。如果要修改報(bào)表數(shù)據(jù)，必須采用以下方法：不屬于報(bào)表編制方法的修改，應(yīng)通過對(duì)總賬子系統(tǒng)的記賬憑證進(jìn)行調(diào)整；如果確屬編制方法的問題，則通過報(bào)表數(shù)據(jù)來源的重新定義進(jìn)行修改。報(bào)表的審核對(duì)于生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表30會(huì)計(jì)報(bào)表輸出會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)輸出編制完整的報(bào)表輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出報(bào)表的指定區(qū)域會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式屏幕顯示輸出打印輸出磁盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送（圖8-8）會(huì)計(jì)報(bào)表輸出會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容31手工系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源下級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表所屬基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表上級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯總匯總匯總會(huì)計(jì)報(bào)表手工系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源下級(jí)主管部門所屬基層單位32計(jì)算機(jī)系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)文件基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表傳輸上報(bào)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表文件匯總編輯匯總會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)33匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法基層單位生成基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表主管部門初始化采集基層單位數(shù)據(jù)報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表查詢報(bào)表打印匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法基層單位34手工系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷會(huì)計(jì)分錄合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿過入過入合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表手工系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表35計(jì)算機(jī)系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷會(huì)計(jì)分錄合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿過入過入合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表36合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法建立合并工作底稿數(shù)據(jù)采集輸入抵銷分錄定義合并公式報(bào)表合并報(bào)表查詢報(bào)表打印合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法建立合并工作底稿37四會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)報(bào)表的刪除報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表結(jié)構(gòu)復(fù)制四會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)報(bào)表的刪除38五會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露格式的變化XBRL（可擴(kuò)展標(biāo)記語言）簡介

XBRL的應(yīng)用

五會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露格式的變化39主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析40會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法(1/2班)比較分析法比率分析法趨勢(shì)分析法預(yù)算分析法因素替換法關(guān)聯(lián)圖分析法會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法(1/2班)比較分析法41會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要數(shù)據(jù)來源是：會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表分析數(shù)據(jù)的流程（P319圖8-10）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要數(shù)據(jù)來源是：42會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)定義分析指標(biāo)定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)生成分析圖形查詢分析結(jié)果打印分析結(jié)果會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)定義分析指標(biāo)43如何利用電子表軟件EXCEL進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析建立工作表數(shù)據(jù)分析圖形分析選取繪圖數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)區(qū)域可由一個(gè)或若干個(gè)表元組成，可以是整個(gè)工作表，也可以是工作表的一部分，被選取的單元塊內(nèi)容作為繪制圖形的內(nèi)容選擇圖形類型根據(jù)系統(tǒng)提示生成圖形如何利用電子表軟件EXCEL進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析建立工作表44主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析45會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系如圖8-13P321通過總賬子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的集成應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了編制會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)化。這種將總賬子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)集成應(yīng)用，根據(jù)總賬子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的過程就是賬表一體化當(dāng)總賬子系統(tǒng)與會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制就有了現(xiàn)成的數(shù)據(jù)來源，不再需要輸入大量的數(shù)據(jù)，只需采用一定的方法將總賬子系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)鏈接到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)，就可以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系如圖8-13P32146補(bǔ)充內(nèi)容管理報(bào)告全面預(yù)算管理責(zé)任中心管理補(bǔ)充內(nèi)容47管理報(bào)告管理報(bào)告分類管理報(bào)告編制方法管理報(bào)告構(gòu)成管理報(bào)告管理報(bào)告分類48管理報(bào)告分類管理報(bào)告分類49管理報(bào)告編制方法之一系統(tǒng)預(yù)制報(bào)告-數(shù)據(jù)來源管理報(bào)告編制方法之一系統(tǒng)預(yù)制報(bào)告-數(shù)據(jù)來源50管理報(bào)告編制方法之一系統(tǒng)預(yù)制報(bào)告-舉例管理報(bào)告編制方法之一系統(tǒng)預(yù)制報(bào)告-舉例51管理報(bào)告編制方法之二自定義報(bào)告-編制流程管理報(bào)告編制方法之二自定義報(bào)告-編制流程52管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告成本構(gòu)成分析資金預(yù)測(cè)銀行存款余額及明細(xì)預(yù)算執(zhí)行分析…..采購管理報(bào)告銷售管理報(bào)告庫存管理報(bào)告管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告53管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告采購管理報(bào)告采購成本分析采購資金比重分析采購狀態(tài)分析

……銷售管理報(bào)告庫存管理報(bào)告管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告54管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告采購管理報(bào)告銷售管理報(bào)告銷售增長分析銷售結(jié)構(gòu)分析銷售毛利分析

……庫存管理報(bào)告管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告55管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告采購管理報(bào)告銷售管理報(bào)告庫存管理報(bào)告儲(chǔ)備分析ABC成本分析庫存資金占用分析

管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告56全面預(yù)算管理手工環(huán)境下全面預(yù)算管理的困惑

全面預(yù)算管理流程分析

全面預(yù)算管理子系統(tǒng)功能全面預(yù)算管理手工環(huán)境下全面預(yù)算管理的困惑57會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析教材課件58手工環(huán)境下全面預(yù)算管理的困惑

預(yù)算管理耗時(shí)長、成本高預(yù)算邏輯關(guān)系模型的應(yīng)用受阻預(yù)算數(shù)據(jù)靜態(tài)化預(yù)算控制與激勵(lì)成為海市蜃樓手工環(huán)境下全面預(yù)算管理的困惑預(yù)算管理耗時(shí)長、成本高59全面預(yù)算管理流程

預(yù)算體系構(gòu)建流程

全面預(yù)算管理流程預(yù)算體系構(gòu)建流程60全面預(yù)算管理流程

編制預(yù)算流程全面預(yù)算管理流程編制預(yù)算流程61全面預(yù)算管理流程

預(yù)算執(zhí)行流程全面預(yù)算管理流程預(yù)算執(zhí)行流程62全面預(yù)算管理子系統(tǒng)功能全面預(yù)算管理子系統(tǒng)功能63責(zé)任中心管理責(zé)任中心分類責(zé)任中心管理需求責(zé)任中心子系統(tǒng)功能責(zé)任中心管理責(zé)任中心分類64責(zé)任中心分類成本中心利潤中心投資中心責(zé)任中心分類成本中心65責(zé)任中心管理需求計(jì)劃和資源分配跟蹤與控制經(jīng)營活動(dòng)評(píng)估責(zé)任中心經(jīng)理的業(yè)績責(zé)任中心管理需求計(jì)劃和資源分配66責(zé)任中心管理子系統(tǒng)功能基礎(chǔ)設(shè)置責(zé)任預(yù)算管理責(zé)任中心日常管理責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告責(zé)任中心管理子系統(tǒng)功能基礎(chǔ)設(shè)置67基礎(chǔ)設(shè)置責(zé)任中心責(zé)任要素責(zé)任要素的數(shù)據(jù)來源內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格共同成本分配方法基礎(chǔ)設(shè)置責(zé)任中心68責(zé)任中心日常管理內(nèi)交易處理責(zé)任轉(zhuǎn)賬共同成本的分配

責(zé)任中心日常管理內(nèi)交易處理69責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告70責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告71責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告72會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

AccountingInformationSystem

第八章會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

AccountingInformation73學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要特點(diǎn)與基本功能及應(yīng)用理解會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與分析的處理流程和數(shù)據(jù)流程了解會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要特點(diǎn)與基本功能及應(yīng)用74主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析75第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要功能之一就是在日常核算的基礎(chǔ)上，按照會(huì)計(jì)規(guī)范和信息使用者的要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終輸出結(jié)果。不同于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)并非對(duì)經(jīng)營交易或事項(xiàng)的直接處理，而是側(cè)重于系統(tǒng)輸出或信息生成，即加工和報(bào)告由其他子系統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品76一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的范圍與特點(diǎn)1、范圍會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的分析2、特點(diǎn)輸入數(shù)據(jù)量少

不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能

輸出信息規(guī)定性強(qiáng)

通用性強(qiáng)、使用面廣

圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的范圍與特點(diǎn)1、范圍77二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)報(bào)表編制方面的主要任務(wù)是：提供各類報(bào)表的格式設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)來源公式定義的功能自動(dòng)根據(jù)預(yù)設(shè)的報(bào)表格式和數(shù)據(jù)來源公式，從源數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，以生成報(bào)表數(shù)據(jù)向用戶提供各種報(bào)表信息的查詢功能按照預(yù)定格式輸出各種報(bào)表二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)78二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)報(bào)表分析方面的主要任務(wù)是：提供定義分析指標(biāo)的功能根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運(yùn)算規(guī)則確定各指標(biāo)的計(jì)算公式生成分析數(shù)據(jù)和分析圖形輸出分析結(jié)果二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的目標(biāo)與基本功能結(jié)構(gòu)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)在會(huì)計(jì)79會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表輸出定義分析指標(biāo)定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結(jié)果報(bào)表設(shè)置報(bào)表刪除報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表格式定義數(shù)據(jù)來源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸報(bào)表生成報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的功能會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)80三、報(bào)表軟件簡介

1、專用報(bào)表軟件

2、通用報(bào)表軟件

3、電子表軟件

三、報(bào)表軟件簡介81專用報(bào)表軟件專用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件是系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的報(bào)表軟件，它將會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和編制方法固定在程序中。計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的初期，受系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境、開發(fā)技術(shù)方法的限制，會(huì)計(jì)報(bào)表的生成是通過程序直接實(shí)現(xiàn)的，按表頭、表體、表尾順序生成并打印報(bào)表。由于生成的會(huì)計(jì)報(bào)表是固定的格式，所以當(dāng)報(bào)表格式和內(nèi)容變化時(shí)，必須通過對(duì)程序的修改來完成，系統(tǒng)使用者對(duì)程序設(shè)計(jì)人員過于依賴。如果用戶沒有專門的程序員，對(duì)應(yīng)用程序的維護(hù)就非常困難；若有程序員維護(hù)，系統(tǒng)的使用還是很方便的。采用固定報(bào)表設(shè)計(jì)的軟件，通常是開發(fā)單位自己使用、自己維護(hù)，根本沒有考慮或很少考慮通用性的問題，因此不能成為商品化軟件。專用報(bào)表軟件專用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件是系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的82通用報(bào)表軟件隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的普及，如何促進(jìn)報(bào)表軟件標(biāo)準(zhǔn)化、通用化、商品化成為一個(gè)新的課題。商品化軟件的特點(diǎn)就是軟件即是商品，要賣得出去。要想使報(bào)表軟件商品化，就必須使其通用，能滿足大多數(shù)用戶的需求，而標(biāo)準(zhǔn)化是通用化的基礎(chǔ)。使固定報(bào)表軟件脫離專用軟件，走向商品化道路，就是要按照?qǐng)?bào)表編制的規(guī)范化要求，使報(bào)表數(shù)據(jù)處理方法通用，由此推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的普及。固定報(bào)表的局限在于美增加一張報(bào)表都要編制相應(yīng)的報(bào)表程序，用戶脫離程序就難以生成需要的報(bào)表。如果每個(gè)用戶的報(bào)表維護(hù)都要求軟件商執(zhí)行“再次開發(fā)”的功能，會(huì)計(jì)軟件的商品化就難以實(shí)現(xiàn)。通用報(bào)表處理軟件正是順應(yīng)商品化的形勢(shì)誕生的。通用報(bào)表處理軟件采用接近財(cái)會(huì)人員工作習(xí)慣的非過程的或引導(dǎo)式對(duì)話方法定義報(bào)表的格式和表內(nèi)數(shù)據(jù)的生成方式。根據(jù)現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如賬簿數(shù)據(jù)庫，向用戶提供利用已有數(shù)據(jù)庫定義報(bào)表的功能，用戶無須使用計(jì)算機(jī)高級(jí)語言編制程序，就可以生成需要的報(bào)表，即通過報(bào)表定義的通用，實(shí)現(xiàn)報(bào)表處理的通用。雖然目前國內(nèi)流行的通用報(bào)表軟件很多，但系統(tǒng)定義過于抽象復(fù)雜，系統(tǒng)體積過于龐大，部分功能不適用，或用戶難以增加需要的功能等問題依然普遍存在，在實(shí)際使用中影響了賬務(wù)處理子系統(tǒng)和會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的銜接。然而，通用報(bào)表軟件對(duì)會(huì)計(jì)軟件商品化的推進(jìn)作用是不可否認(rèn)的，隨著通用軟件開發(fā)的不斷成熟，這些缺陷將逐漸被克服。通用報(bào)表軟件隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的普及，如何促進(jìn)報(bào)表軟件標(biāo)83電子表軟件現(xiàn)在流行的電子表軟件有Excel、Lotus等。電子表并不完全是為處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，它是一種純粹的表處理系統(tǒng)，只要工作中有表，就可以使用電子表軟件進(jìn)行表處理。所以電子表早已進(jìn)入辦公室，為辦公自動(dòng)化發(fā)揮了巨大的作用。電子表軟件提供了非常強(qiáng)大的運(yùn)算功能和編輯功能，有一個(gè)很大的函數(shù)集，并且可以方便地進(jìn)行表間運(yùn)算；將表格和表中數(shù)據(jù)視為一體，避免了通用報(bào)表軟件報(bào)表格式和表內(nèi)數(shù)據(jù)分別定義的煩瑣，表內(nèi)數(shù)據(jù)更可在表內(nèi)、表間按需要移動(dòng)。電子表還有圖形功能，可以將表中數(shù)據(jù)以圖形的方式表現(xiàn)出來，增加報(bào)表分析的直觀度。使用電子表軟件同樣具有賬務(wù)處理子系統(tǒng)與會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接問題，而且要加強(qiáng)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)直接進(jìn)行編輯修改的控制。電子表軟件現(xiàn)在流行的電子表軟件有Excel、Lotus等。電84目前推出的很多Windows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟件與Excel聯(lián)系的所謂“捆綁式”的處理方法。用戶可以方便地從Excel中通過數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式從賬務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，利用Excel強(qiáng)大的表處理功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及圖形處理功能，用戶可以方便地編制所需要的各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計(jì)處理。會(huì)計(jì)報(bào)表軟件的發(fā)展方向是利用Excel等幾乎成為工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通用電子表格軟件作為開發(fā)環(huán)境進(jìn)行深層次的開發(fā)，這樣能縮短開發(fā)周期，并能隨Excel等的升級(jí)而自動(dòng)獲得更強(qiáng)大的功能。目前推出的很多Windows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟85主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析86會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源初始設(shè)置日常處理會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源87一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源1、在手工操作方式下，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法如下：首先制作或取得表的格式（空表），然后根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目和填表要求，到具體的賬（表）中獲取數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析、計(jì)算，填入表中，經(jīng)過不斷的這樣的過程直到報(bào)表數(shù)據(jù)全部填列完畢。填制完成的報(bào)表經(jīng)過審核確認(rèn)無誤后，蓋章送需要的部門。一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程及數(shù)據(jù)來源1、在手工操作方式下，會(huì)計(jì)報(bào)88手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程財(cái)會(huì)人員取得或繪制報(bào)表格式各種報(bào)表格式會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要求其他資料計(jì)算分析填列會(huì)計(jì)報(bào)表審核報(bào)送需要部門手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程財(cái)會(huì)人員取得或繪制各會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要892、在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，書面記載的會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)是編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿中的余額和發(fā)生額是個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的直接數(shù)據(jù)來源。以三張主要會(huì)計(jì)報(bào)表為例,資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)有以下幾種填列方法：直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列；根據(jù)明細(xì)分類賬余額填列；根據(jù)若干個(gè)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列；根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系計(jì)算填列。利潤表數(shù)據(jù)要根據(jù)賬戶的發(fā)生額及報(bào)表項(xiàng)目間的關(guān)系分析計(jì)算填列?，F(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表有關(guān)項(xiàng)目、賬戶的發(fā)生額和余額分析計(jì)算填列。根據(jù)內(nèi)部管理需要編制的輔助管理報(bào)表數(shù)據(jù)依據(jù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)填列。2、在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，書面記載的會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)是編制個(gè)別會(huì)90手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)憑證登記總分類賬明細(xì)分類賬日記賬會(huì)計(jì)賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報(bào)表手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)憑證登總分類賬明細(xì)分類913、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表編制的流程可分為三個(gè)步驟：報(bào)表格式的設(shè)置、報(bào)表的數(shù)據(jù)處理、報(bào)表的輸出。3、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程92計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)處理各種報(bào)表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報(bào)表文件輸出會(huì)計(jì)報(bào)表初始化日常處理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系934、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下編制會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源歸納為：來源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)來源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)本身（如報(bào)表項(xiàng)目間的運(yùn)算結(jié)果和報(bào)表間報(bào)表項(xiàng)目的運(yùn)算結(jié)果）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入4、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理方式下編制會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息94賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源賬表一體化賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸95會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式—表頭

—表體

—表尾2、報(bào)表的格式設(shè)計(jì)（定義報(bào)表格式）3、報(bào)表格式的修改—報(bào)表整體格式修改

—表內(nèi)數(shù)據(jù)格式修改二初始設(shè)置會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式二初始設(shè)置96報(bào)表數(shù)據(jù)來源的定義1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）2、確定取數(shù)所要滿足的條件

（取什么樣的數(shù)據(jù)）3、確定計(jì)算方式

（所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系）

-公式定義運(yùn)算公式審核公式舍位平衡公式-函數(shù)提示：通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件一般都提供賬務(wù)函數(shù)，賬務(wù)函數(shù)起到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。賬務(wù)函數(shù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了賬表一體化，使用賬務(wù)函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會(huì)計(jì)報(bào)表中。但是，不同的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供的賬務(wù)函數(shù)并不相同，且只限于提取與會(huì)計(jì)報(bào)表配套的賬務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。報(bào)表數(shù)據(jù)來源的定義1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）提97三日常處理1、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序2、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改3、利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問題報(bào)表數(shù)據(jù)的生成三日常處理1、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序報(bào)表數(shù)據(jù)98會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序利潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序利潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)99會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過報(bào)表數(shù)據(jù)來源的重新定義修改報(bào)表數(shù)據(jù)非報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過記賬憑證進(jìn)行調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改報(bào)表編制方法的變動(dòng)100由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)表內(nèi)容是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的一般原理定義的，用戶應(yīng)該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)男薷?。?yīng)該引起注意的報(bào)表項(xiàng)目的定義是：（1）應(yīng)當(dāng)分析填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“一年以內(nèi)到期的長期投資”、“一年以內(nèi)到期的長期負(fù)債”等項(xiàng)目的定義；（2）應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目的定義。

許多商品化報(bào)表軟件提供了若干行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式，即將常用的報(bào)表格式和報(bào)表的數(shù)據(jù)來源定義好（如資產(chǎn)負(fù)債表），用戶若沒有特殊需要，可以直接使用。由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)表內(nèi)容是根101報(bào)表的審核對(duì)于生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性?？梢詰?yīng)用審核公式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核。審核公式是報(bào)表數(shù)據(jù)之間關(guān)系的檢查公式。它的作用在于：報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義完成后，審核報(bào)表的合法性；報(bào)表數(shù)據(jù)生成后，審核報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。如果要修改報(bào)表數(shù)據(jù)，必須采用以下方法：不屬于報(bào)表編制方法的修改，應(yīng)通過對(duì)總賬子系統(tǒng)的記賬憑證進(jìn)行調(diào)整；如果確屬編制方法的問題，則通過報(bào)表數(shù)據(jù)來源的重新定義進(jìn)行修改。報(bào)表的審核對(duì)于生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表102會(huì)計(jì)報(bào)表輸出會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)輸出編制完整的報(bào)表輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出報(bào)表的指定區(qū)域會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式屏幕顯示輸出打印輸出磁盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送（圖8-8）會(huì)計(jì)報(bào)表輸出會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容103手工系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源下級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表所屬基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表上級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯總匯總匯總會(huì)計(jì)報(bào)表手工系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源下級(jí)主管部門所屬基層單位104計(jì)算機(jī)系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)文件基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表傳輸上報(bào)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表文件匯總編輯匯總會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)105匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法基層單位生成基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表主管部門初始化采集基層單位數(shù)據(jù)報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表查詢報(bào)表打印匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法基層單位106手工系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷會(huì)計(jì)分錄合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿過入過入合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表手工系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表107計(jì)算機(jī)系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷會(huì)計(jì)分錄合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿過入過入合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表108合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法建立合并工作底稿數(shù)據(jù)采集輸入抵銷分錄定義合并公式報(bào)表合并報(bào)表查詢報(bào)表打印合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法建立合并工作底稿109四會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)報(bào)表的刪除報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表結(jié)構(gòu)復(fù)制四會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)報(bào)表的刪除110五會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露格式的變化XBRL（可擴(kuò)展標(biāo)記語言）簡介

XBRL的應(yīng)用

五會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露格式的變化111主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析112會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法(1/2班)比較分析法比率分析法趨勢(shì)分析法預(yù)算分析法因素替換法關(guān)聯(lián)圖分析法會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法(1/2班)比較分析法113會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要數(shù)據(jù)來源是：會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表分析數(shù)據(jù)的流程（P319圖8-10）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要數(shù)據(jù)來源是：114會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)定義分析指標(biāo)定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)生成分析圖形查詢分析結(jié)果打印分析結(jié)果會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)定義分析指標(biāo)115如何利用電子表軟件EXCEL進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析建立工作表數(shù)據(jù)分析圖形分析選取繪圖數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)區(qū)域可由一個(gè)或若干個(gè)表元組