會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)課件

Chap.6會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與原則Sec.2會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容Sec.3對外報(bào)表的設(shè)計(jì)Sec.4對內(nèi)報(bào)表的設(shè)計(jì)Chap.6會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與1Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與原則一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和作用二、會(huì)計(jì)報(bào)表種類的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與原則一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和2一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和作用1.為投資者決策提供必要的信息2.為債權(quán)人提供資金使用情況、償債能力等信息3.為企業(yè)和職工日常管理提供信息資料4.為財(cái)政、工商、稅務(wù)等行政部門提供必要的信息5.為審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門和機(jī)構(gòu)提供必要的信息一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和作用1.為投資者決策提供必要的信息3二、會(huì)計(jì)報(bào)表種類的設(shè)計(jì)1.按報(bào)表是否對外報(bào)送或公告，可分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表2.按編制時(shí)間，可分為定期報(bào)表和不定期報(bào)表3.按反映內(nèi)容，可分為動(dòng)態(tài)報(bào)表和靜態(tài)報(bào)表4.按主次不同，可分為主表和附表5.按編制單位，可分為匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表和分部會(huì)計(jì)報(bào)表等二、會(huì)計(jì)報(bào)表種類的設(shè)計(jì)1.按報(bào)表是否對外報(bào)送或公告，可分為對4三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則1.報(bào)表指標(biāo)體系要完整2.統(tǒng)一性和靈活性3.可比性和一貫性4.充分揭示5.簡明易懂、便于編制三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則1.報(bào)表指標(biāo)體系要完整5Sec.2會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)Sec.2會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)6一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)(一)報(bào)表指標(biāo)體系的分類—?jiǎng)討B(tài)類與靜態(tài)類1.資產(chǎn)類2.負(fù)債類3.所有者權(quán)益類4.損益類5.成本類6.現(xiàn)金流量類一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)(一)報(bào)表指標(biāo)體系的分類—?jiǎng)討B(tài)類與靜態(tài)7(二)報(bào)表指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求1.要根報(bào)表的用途、編制日期不同，設(shè)計(jì)不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。指標(biāo)要求集中、穩(wěn)定、扼要，指標(biāo)之間關(guān)系嚴(yán)謹(jǐn)。2.要根據(jù)報(bào)告期的長短和編報(bào)要求設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，報(bào)告期短則可指標(biāo)可粗一些，長則可細(xì)一些。3.設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)分清主次，規(guī)定主要報(bào)表指標(biāo)和報(bào)表附表指標(biāo)。4.設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意報(bào)表指標(biāo)間的勾稽平衡關(guān)系，以反映報(bào)表間的關(guān)系，便于檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。5.指標(biāo)體系內(nèi)容要完整、明確。(二)報(bào)表指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求8二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式的設(shè)計(jì)(一)表頭1.報(bào)表名稱和編號(hào)2.編制單位名稱3.報(bào)表的計(jì)量單位4.編表時(shí)間(二)正表(三)報(bào)表附注采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)方法變更的情況，變更的原因，變更后對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非常項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式的設(shè)計(jì)(一)表頭9三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)(一)確定會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)期間(二)會(huì)計(jì)循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)匯總和結(jié)賬工作日程表2.提前做好結(jié)賬的準(zhǔn)備工作(三)報(bào)表底稿的設(shè)計(jì)1.對于報(bào)表中的合并項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的明細(xì)項(xiàng)目。2.應(yīng)對費(fèi)用項(xiàng)目，特別是應(yīng)提、應(yīng)攤項(xiàng)目在底稿中列示，防止正式編報(bào)時(shí)出現(xiàn)遺漏。3.對于合并或匯總報(bào)表，應(yīng)注意內(nèi)部項(xiàng)目之間的抵銷分錄。三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)(一)確定會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)期間10Sec.3對外報(bào)表的設(shè)計(jì)一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)二、利潤表的設(shè)計(jì)三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)四、利潤分配表的設(shè)計(jì)五、其他明細(xì)表的設(shè)計(jì)六、會(huì)計(jì)報(bào)表附注七、報(bào)表封面的設(shè)計(jì)Sec.3對外報(bào)表的設(shè)計(jì)一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)11一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)原理和結(jié)構(gòu)2.項(xiàng)目分類的設(shè)計(jì)3.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目排列順序的設(shè)計(jì)4.資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)12

資產(chǎn)負(fù)債表科目名稱借方余額科目名稱貸方余額貨幣資金311984短期借款70000應(yīng)收票據(jù)98000應(yīng)付帳款180000應(yīng)收帳款217800應(yīng)付福利費(fèi)3880其他應(yīng)收款5800未交稅金29852存貨1310140預(yù)提費(fèi)用624待攤費(fèi)用4260實(shí)收資本3400000固定資產(chǎn)原價(jià)3565900資本公積85000減：累計(jì)折舊931504盈余公積68000固定資產(chǎn)凈值2634396未分配利潤745024

合計(jì)4582380合計(jì)4582380資產(chǎn)負(fù)13二、利潤表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)原理與結(jié)構(gòu)多步式利潤表與單步式利潤表2.項(xiàng)目分類設(shè)計(jì)3.項(xiàng)目排列順序的設(shè)計(jì)二、利潤表的設(shè)計(jì)14

利潤表一.主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二。主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用三.營業(yè)利潤

加：投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出四.利潤總額減：所得稅五.凈利潤利15三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)原理與結(jié)構(gòu)2.現(xiàn)金流量的分類設(shè)計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量關(guān)于特殊項(xiàng)目現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)直接法與間接法4.現(xiàn)行現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)16

現(xiàn)金流量表一.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1221200收到的稅費(fèi)返還0收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流入合計(jì)1221200購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金624000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金430000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)205000支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金180000現(xiàn)金流出小計(jì)1439000經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-217800現(xiàn)金流量17二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金0取得投資收益收到的現(xiàn)金0處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

300300現(xiàn)金收入小計(jì)346800購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金451000現(xiàn)金支出小計(jì)451000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)凈額-104200二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量18三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所收到的現(xiàn)金875000借款所收到的現(xiàn)金880000收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流入小計(jì)1755000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金700000分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金70000支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流出小計(jì)770000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額985000四.匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響0五.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

354400三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量19

補(bǔ)充資料1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

凈利潤73600加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備76120固定資產(chǎn)折舊80010無形資產(chǎn)攤銷20000長期待攤費(fèi)用的攤銷0待攤費(fèi)用減少(減：增加)40000預(yù)提費(fèi)用增加(加：減少)0處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)-50000固定資產(chǎn)報(bào)廢損失19700財(cái)務(wù)費(fèi)用21500投資損失(減：收益)-31500補(bǔ)20遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))0存貨的減少(減：增加)5300經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)-49000經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)47310其他19034

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3811452.不涉及現(xiàn)金收支的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)03.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加情況貨幣資金的期末余額820745減：貨幣資金的期初余額1406300現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額0減：現(xiàn)金等假物的期初余額0現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-585555遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))21四、利潤分配表的設(shè)計(jì)五、其他明細(xì)表的設(shè)計(jì)1.所有者(股東)權(quán)益變動(dòng)表2.應(yīng)交增值稅明細(xì)表3.分營業(yè)部利潤和資產(chǎn)表六、會(huì)計(jì)報(bào)表附注1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明2.會(huì)計(jì)政策的說明3.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露5.或有和承諾事項(xiàng)的說明6.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明四、利潤分配表的設(shè)計(jì)227.資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項(xiàng)目的說明8.盈虧情況及利潤分配情況9.資金周轉(zhuǎn)情況10.其他重大事項(xiàng)的說明七、報(bào)表封面的設(shè)計(jì)7.資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借23Sec.4內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)一、內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)和設(shè)計(jì)原則1.內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對性；報(bào)表指標(biāo)的多樣性；編表期限的靈活性2.內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)的原則報(bào)表指標(biāo)必須適用；報(bào)表內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析；編表時(shí)間及時(shí)Sec.4內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)一、內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)和設(shè)計(jì)原則24二、日常報(bào)表的設(shè)計(jì)1.銀行存款和借款報(bào)表的設(shè)計(jì)貨幣資金變動(dòng)情況表；銀行借款表2.存貨的進(jìn)銷存報(bào)表設(shè)計(jì)存貨表；進(jìn)貨日報(bào)表；銷貨日報(bào)表三、成本報(bào)表的設(shè)計(jì)1.工人工作效率表2.材料成本報(bào)表材料價(jià)格差異分析表；材料耗用月報(bào)表；材料耗用成本表3.制造費(fèi)用內(nèi)部報(bào)表4.產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表二、日常報(bào)表的設(shè)計(jì)25四、期間費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)五、利潤分析、預(yù)測和效績評(píng)價(jià)表的設(shè)計(jì)1.利潤分析表2.利潤預(yù)測表3.企業(yè)績效評(píng)價(jià)表設(shè)計(jì)(1)基本指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率；總資產(chǎn)報(bào)酬率；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；資產(chǎn)負(fù)債率；已獲利息倍數(shù)；銷售增長率；資本積累率。(2)修正指標(biāo)資本保值增值率；銷售利潤率；成本費(fèi)用率；存貨周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；不良資產(chǎn)比率；資產(chǎn)損失比率；流動(dòng)比率；速動(dòng)比率；現(xiàn)金流動(dòng)比率；長期資產(chǎn)適合率；經(jīng)營資產(chǎn)掛賬率；總資產(chǎn)增長率；固定資產(chǎn)成新率；三年利潤平均增長率；三年資本平均增長率。四、期間費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)26習(xí)題一一、試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日報(bào)表一張。要求：1.能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存情況；2.包括現(xiàn)金和銀行存款；3.能反映庫存現(xiàn)金限額；4.能反映當(dāng)日收付款憑證起止號(hào)。習(xí)題一一、試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日報(bào)表一張。27習(xí)題二

試設(shè)計(jì)一張某企業(yè)主要產(chǎn)品銷售計(jì)劃完成情況分析表。要求：1.表內(nèi)有計(jì)劃數(shù)和實(shí)際數(shù)；2.即用貨幣量度，又用實(shí)物量度；3.至少有三種產(chǎn)品；4.即要有絕對數(shù)，又要有相對數(shù)；5.按月反映。習(xí)題二試設(shè)計(jì)一張某企業(yè)主要28TheEndTheEnd29Chap.6會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與原則Sec.2會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容Sec.3對外報(bào)表的設(shè)計(jì)Sec.4對內(nèi)報(bào)表的設(shè)計(jì)Chap.6會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與30Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與原則一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和作用二、會(huì)計(jì)報(bào)表種類的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則Sec.1會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的作用與原則一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和31一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和作用1.為投資者決策提供必要的信息2.為債權(quán)人提供資金使用情況、償債能力等信息3.為企業(yè)和職工日常管理提供信息資料4.為財(cái)政、工商、稅務(wù)等行政部門提供必要的信息5.為審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門和機(jī)構(gòu)提供必要的信息一、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義和作用1.為投資者決策提供必要的信息32二、會(huì)計(jì)報(bào)表種類的設(shè)計(jì)1.按報(bào)表是否對外報(bào)送或公告，可分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表2.按編制時(shí)間，可分為定期報(bào)表和不定期報(bào)表3.按反映內(nèi)容，可分為動(dòng)態(tài)報(bào)表和靜態(tài)報(bào)表4.按主次不同，可分為主表和附表5.按編制單位，可分為匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表和分部會(huì)計(jì)報(bào)表等二、會(huì)計(jì)報(bào)表種類的設(shè)計(jì)1.按報(bào)表是否對外報(bào)送或公告，可分為對33三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則1.報(bào)表指標(biāo)體系要完整2.統(tǒng)一性和靈活性3.可比性和一貫性4.充分揭示5.簡明易懂、便于編制三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則1.報(bào)表指標(biāo)體系要完整34Sec.2會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)Sec.2會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)35一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)(一)報(bào)表指標(biāo)體系的分類—?jiǎng)討B(tài)類與靜態(tài)類1.資產(chǎn)類2.負(fù)債類3.所有者權(quán)益類4.損益類5.成本類6.現(xiàn)金流量類一、報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)(一)報(bào)表指標(biāo)體系的分類—?jiǎng)討B(tài)類與靜態(tài)36(二)報(bào)表指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求1.要根報(bào)表的用途、編制日期不同，設(shè)計(jì)不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。指標(biāo)要求集中、穩(wěn)定、扼要，指標(biāo)之間關(guān)系嚴(yán)謹(jǐn)。2.要根據(jù)報(bào)告期的長短和編報(bào)要求設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，報(bào)告期短則可指標(biāo)可粗一些，長則可細(xì)一些。3.設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)分清主次，規(guī)定主要報(bào)表指標(biāo)和報(bào)表附表指標(biāo)。4.設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意報(bào)表指標(biāo)間的勾稽平衡關(guān)系，以反映報(bào)表間的關(guān)系，便于檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。5.指標(biāo)體系內(nèi)容要完整、明確。(二)報(bào)表指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求37二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式的設(shè)計(jì)(一)表頭1.報(bào)表名稱和編號(hào)2.編制單位名稱3.報(bào)表的計(jì)量單位4.編表時(shí)間(二)正表(三)報(bào)表附注采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)方法變更的情況，變更的原因，變更后對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非常項(xiàng)目的說明；會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。二、會(huì)計(jì)報(bào)表格式的設(shè)計(jì)(一)表頭38三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)(一)確定會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)期間(二)會(huì)計(jì)循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)匯總和結(jié)賬工作日程表2.提前做好結(jié)賬的準(zhǔn)備工作(三)報(bào)表底稿的設(shè)計(jì)1.對于報(bào)表中的合并項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的明細(xì)項(xiàng)目。2.應(yīng)對費(fèi)用項(xiàng)目，特別是應(yīng)提、應(yīng)攤項(xiàng)目在底稿中列示，防止正式編報(bào)時(shí)出現(xiàn)遺漏。3.對于合并或匯總報(bào)表，應(yīng)注意內(nèi)部項(xiàng)目之間的抵銷分錄。三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)(一)確定會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)期間39Sec.3對外報(bào)表的設(shè)計(jì)一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)二、利潤表的設(shè)計(jì)三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)四、利潤分配表的設(shè)計(jì)五、其他明細(xì)表的設(shè)計(jì)六、會(huì)計(jì)報(bào)表附注七、報(bào)表封面的設(shè)計(jì)Sec.3對外報(bào)表的設(shè)計(jì)一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)40一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)原理和結(jié)構(gòu)2.項(xiàng)目分類的設(shè)計(jì)3.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目排列順序的設(shè)計(jì)4.資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容一、資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)41

資產(chǎn)負(fù)債表科目名稱借方余額科目名稱貸方余額貨幣資金311984短期借款70000應(yīng)收票據(jù)98000應(yīng)付帳款180000應(yīng)收帳款217800應(yīng)付福利費(fèi)3880其他應(yīng)收款5800未交稅金29852存貨1310140預(yù)提費(fèi)用624待攤費(fèi)用4260實(shí)收資本3400000固定資產(chǎn)原價(jià)3565900資本公積85000減：累計(jì)折舊931504盈余公積68000固定資產(chǎn)凈值2634396未分配利潤745024

合計(jì)4582380合計(jì)4582380資產(chǎn)負(fù)42二、利潤表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)原理與結(jié)構(gòu)多步式利潤表與單步式利潤表2.項(xiàng)目分類設(shè)計(jì)3.項(xiàng)目排列順序的設(shè)計(jì)二、利潤表的設(shè)計(jì)43

利潤表一.主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二。主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用三.營業(yè)利潤

加：投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出四.利潤總額減：所得稅五.凈利潤利44三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)原理與結(jié)構(gòu)2.現(xiàn)金流量的分類設(shè)計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量關(guān)于特殊項(xiàng)目現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)直接法與間接法4.現(xiàn)行現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容三、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)45

現(xiàn)金流量表一.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1221200收到的稅費(fèi)返還0收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流入合計(jì)1221200購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金624000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金430000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)205000支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金180000現(xiàn)金流出小計(jì)1439000經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-217800現(xiàn)金流量46二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金0取得投資收益收到的現(xiàn)金0處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

300300現(xiàn)金收入小計(jì)346800購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金451000現(xiàn)金支出小計(jì)451000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)凈額-104200二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量47三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所收到的現(xiàn)金875000借款所收到的現(xiàn)金880000收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流入小計(jì)1755000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金700000分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金70000支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0現(xiàn)金流出小計(jì)770000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額985000四.匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響0五.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

354400三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量48

補(bǔ)充資料1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

凈利潤73600加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備76120固定資產(chǎn)折舊80010無形資產(chǎn)攤銷20000長期待攤費(fèi)用的攤銷0待攤費(fèi)用減少(減：增加)40000預(yù)提費(fèi)用增加(加：減少)0處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)-50000固定資產(chǎn)報(bào)廢損失19700財(cái)務(wù)費(fèi)用21500投資損失(減：收益)-31500補(bǔ)49遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))0存貨的減少(減：增加)5300經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)-49000經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)47310其他19034

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3811452.不涉及現(xiàn)金收支的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)03.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加情況貨幣資金的期末余額820745減：貨幣資金的期初余額1406300現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額0減：現(xiàn)金等假物的期初余額0現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-585555遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))50