企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)

研究與開發(fā)

前車之鑒輝瑞公司陷入新藥研發(fā)失敗之困8億美元項(xiàng)目終止輝瑞（Pfizer）公司創(chuàng)立于1849年，是美國的一家擁有150多年歷史的以研發(fā)為基礎(chǔ)的跨國制藥公司。2006年7月以來，輝瑞公司一再標(biāo)榜其新開發(fā)的藥物torcetrapib是如何安全和有效,會(huì)增加病人的“好”膽固醇數(shù)量，未來的市場前景光明等等，但是，在2006年12月2日,輝瑞突然宣布立即停止其耗資8億美元調(diào)節(jié)膽固醇新藥torcetrapib的研發(fā)工作，隨后該公司股價(jià)大跌。專門從事證券欺詐訴訟的SchoengoldSpornLaitman&Lometti律師事務(wù)所（以下簡稱“SSLL”）宣布，由于輝瑞公司在其新藥“torcetrapib”的研發(fā)過程中，存在發(fā)布虛假消息嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的行為，所以該事務(wù)所決定收集在“torcetrapib”事件中受損失的投資者集體起訴輝瑞公司。瑞士藥業(yè)巨頭諾華藥物研發(fā)終止，損失2.35億美元瑞士藥業(yè)巨頭諾華在2006年7月斥資2.7億美元收購了英國NeuTec制藥公司，同時(shí)取得Aurogra的各項(xiàng)權(quán)利。Aurograb曾被作為抗生素輔助性治療藥物進(jìn)行評(píng)估，用于治療深部金黃色葡萄球菌感染。2008年9月，諾華公司在審查了第二階段的臨床實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)Aurogra并不具有療效。諾華公司宣布終止該藥的研發(fā)，公司將損失約2.35億美元。研究與開發(fā)——業(yè)務(wù)目標(biāo)1.1 促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競爭力；1.2 有效控制研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；研究與開發(fā)——業(yè)務(wù)范圍1.1企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動(dòng)研究與開發(fā)——業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.1 研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可 能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。1.2 研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不 善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā) 失敗。1.3 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力， 可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。研究與開發(fā)——基本要求1.1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略， 結(jié)合市場開拓和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定 研發(fā)計(jì)劃，強(qiáng)化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研 發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利 用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。是是否否1立項(xiàng)申請(qǐng)、評(píng)審和審批是否通過是否通過2研發(fā)過程管理5研發(fā)成果保護(hù)、評(píng)估與改進(jìn)3結(jié)題驗(yàn)收4研發(fā)成果開發(fā)結(jié)束研究與開發(fā)——控制流程研究與開發(fā)——控制措施1立項(xiàng)申請(qǐng)、評(píng)審和審批1.1主要風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)計(jì)劃與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人不具有相應(yīng)資質(zhì)，研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評(píng)審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)1.2管控措施A建立完善的立項(xiàng)、審批制度，確定研究開發(fā)計(jì)劃制定原則和審批人，審查承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人的資質(zhì)條件和評(píng)估、審批流程等。B結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術(shù)現(xiàn)狀，制定研究項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃。C企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見。D

研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。E

制定開題計(jì)劃和報(bào)告，開題計(jì)劃經(jīng)科研管理部門負(fù)責(zé)人審批，開題報(bào)告應(yīng)對(duì)市場需求與效益、國內(nèi)外在該方向的研究現(xiàn)狀、主要技術(shù)路線、研究開發(fā)目標(biāo)與進(jìn)度、已有條件與基礎(chǔ)、經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行充分論證、分析，保證項(xiàng)目符合企業(yè)需求?！纠?】某軟件公司一直從事小型辦公自動(dòng)化軟件系統(tǒng)的開發(fā)，其研發(fā)的OA軟件憑借過硬的研發(fā)技術(shù)、完善的售后服務(wù)和專業(yè)化的發(fā)展方向，已經(jīng)成為小型企業(yè)辦公自動(dòng)化首選軟件。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司股東想向其他領(lǐng)域擴(kuò)展。由于公虧創(chuàng)始人原從事金融行業(yè)，認(rèn)為開發(fā)該行業(yè)軟件發(fā)展前途大，利潤高，于是軟件公司選擇金融行業(yè)作為未來施跨越的方向。

為了實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)，公司將原先的研發(fā)人員一分為二，一部分仍然繼續(xù)從事小型企業(yè)OA軟件的開發(fā)，另一部分研發(fā)人員成立項(xiàng)目組，針對(duì)銀行和證券公司研發(fā)大型辦公自動(dòng)化軟件。由于研發(fā)人員都是原先開發(fā)團(tuán)隊(duì)成員，互相之間較為熟悉，且公司要求時(shí)間緊，費(fèi)用投入大，項(xiàng)目組成立后立刻進(jìn)行分工開發(fā)。

隨著開發(fā)過程的深入，出現(xiàn)的問題越來越多，研發(fā)人員水平不夠、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支過大、技術(shù)難題解決緩慢，而且同類軟件已經(jīng)在市場上出現(xiàn)，整個(gè)項(xiàng)目面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

【分析】該軟件公司針對(duì)研發(fā)項(xiàng)目面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，最重要的原因在于項(xiàng)目未按照正常的程序進(jìn)行立項(xiàng)。

首先，按照研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)流程，第一步就要進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審工作。在上述案例中，該公司決策者僅僅憑借自己曾經(jīng)在金融行業(yè)工作過，對(duì)于市場情況較為熟悉，就決定進(jìn)行大型金融軟件的開發(fā)，既沒有進(jìn)行市場調(diào)研，也沒有邀請(qǐng)外部專家進(jìn)行評(píng)審，注定了該項(xiàng)目從出生開始就面臨著極大的市場風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在完成了市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，就要編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，詳細(xì)描述整個(gè)研發(fā)計(jì)劃的背景、技術(shù)方案、預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)、完成時(shí)間、預(yù)期目標(biāo)等內(nèi)容。而在上述案例中，由于公司決策層已經(jīng)同意研發(fā)該項(xiàng)目，因此研發(fā)團(tuán)隊(duì)在面臨時(shí)間和編制研究報(bào)告的選擇中，只顧搶時(shí)間而忽略了整個(gè)計(jì)劃的籌劃，所以在后續(xù)過程中研發(fā)費(fèi)用超支、完成時(shí)間一再延期，陷入了困境。

最后，該軟件公司對(duì)于自己不熟悉的領(lǐng)域，面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足。由于該公司一直是從事小型企業(yè)的軟件系統(tǒng)開發(fā)，軟件環(huán)境基本是以桌面操作系統(tǒng)為主。而銀行和證券公司等大型企業(yè)，采用的一般都是大型服務(wù)器，原有的研發(fā)人員對(duì)于大型服務(wù)器的操作系統(tǒng)并不熟悉，導(dǎo)致在開發(fā)的過程中面臨著很多技術(shù)難題，直接導(dǎo)致系統(tǒng)完成時(shí)間一拖再拖。而競爭對(duì)手的產(chǎn)品已經(jīng)提前問世，致使整個(gè)項(xiàng)目面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。2.研發(fā)過程管理研發(fā)通常分為自主研發(fā)、委托研發(fā)和合作研發(fā)。2.1自主研發(fā)

自主研發(fā)是指企業(yè)依靠自身的科研力量，獨(dú)立完成項(xiàng) 目，包括原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新和在引進(jìn)消化基礎(chǔ)上的再創(chuàng)新三種類型。2.1.1主要風(fēng)險(xiǎn)：A

研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。B

研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失。C

多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降。D

研究過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高。E

科研合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清，知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在爭議。2.1.2管控措施：A

建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度 和研發(fā)項(xiàng)目重大事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制。B

合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃和組織結(jié)構(gòu)，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，建立良好的工作機(jī)制，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。C精確預(yù)計(jì)工作量和所需資源，提高資源使用效率。D

建立科技開發(fā)費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，遵循不相容崗位牽制原則，完善科技經(jīng)費(fèi)入賬管理程序，按項(xiàng)目正確劃分資本性支出和費(fèi)用性支出，準(zhǔn)確開展會(huì)計(jì)核算，建立科技收入管理制度。E

開展項(xiàng)目中期評(píng)審，及時(shí)糾偏調(diào)整；優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目管理的任務(wù)分配方式?！纠?】?？松梨诿绹凸就ㄟ^十幾年的技術(shù)研發(fā)管理實(shí)踐，總結(jié)出實(shí)現(xiàn)技術(shù)研發(fā)過程管理的“TAS”(TeehnologyAdvncementSystem)系統(tǒng)。該系統(tǒng)除了在主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上與流行的技術(shù)研發(fā)流程具有相似之處外，其重要的不同之處就是強(qiáng)調(diào)了每個(gè)階段所設(shè)置的“門(gate)”的作用。

在?？松梨诿绹凸荆瑥男录夹g(shù)研發(fā)直至商業(yè)化推廣應(yīng)用的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有一個(gè)門徑在發(fā)揮作用。從全過程來看，每一個(gè)門徑在某種程度上相當(dāng)于管理過程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，起著評(píng)價(jià)、控制、管理的作用。同時(shí)，由于大多數(shù)項(xiàng)目不從開始一直運(yùn)行到最后，各個(gè)門徑還起到了對(duì)技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行篩選和淘汰的作用，體現(xiàn)了研發(fā)過程中管理的職責(zé)和重要性?！痉治觥俊癟AS”系統(tǒng)取得成功的一個(gè)重要原因是讓不同部門的人員共同參與到技術(shù)研發(fā)過程的管理中來。在技術(shù)研究與開發(fā)過程中，研究人員、開發(fā)人員和工程技術(shù)人員有機(jī)結(jié)合。具體體現(xiàn)在：在項(xiàng)目論證、研究、開發(fā)、工程試驗(yàn)與商業(yè)化等各個(gè)階段，研究人員、開發(fā)人員、工程人員都是全過程參與的。所不同的是，在不同的階段，發(fā)揮主導(dǎo)作用的力量不同，參與的程度不同。

注重團(tuán)隊(duì)建設(shè)是提高研發(fā)項(xiàng)目組織效率的重要形式。來自不同部門的人員以項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的方式結(jié)合在一起，可利用共享資源、完成獨(dú)立任務(wù)、實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)。在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，這樣的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以有多種組織方式。比如，在一個(gè)部門內(nèi)，按不同的功能組成團(tuán)隊(duì)；在一個(gè)公司內(nèi)，組成跨部門的團(tuán)隊(duì)；在幾個(gè)下屬企業(yè)之間，組成跨組織項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)以及組成具有相對(duì)獨(dú)立性的特別項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等。

“TAS”系統(tǒng)的另一大成功之處還在于注重反復(fù)論證，重視生產(chǎn)部門的意見。在具體實(shí)施中，每一個(gè)門徑都會(huì)由技術(shù)管理人員、有關(guān)專家、生產(chǎn)經(jīng)營部門管理人員以及項(xiàng)目組共同就某項(xiàng)技術(shù)取得的進(jìn)展以及進(jìn)一步投資的必要性展開詳細(xì)、系統(tǒng)的論證。研發(fā)人員都非常重視這一論證過程，而且會(huì)努力提供支持項(xiàng)目繼續(xù)進(jìn)行的有關(guān)觀點(diǎn)和證據(jù)。生產(chǎn)經(jīng)營部門往往是站在技術(shù)投資方和最終用戶的立場上評(píng)估項(xiàng)目商業(yè)化的前景及新技術(shù)應(yīng)用帶來的效益，因此，生產(chǎn)經(jīng)營部門往往具有最終的發(fā)言權(quán)。2.2委托（合作）研發(fā)2.2.1主要風(fēng)險(xiǎn)：A

委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清。B

合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。2.2.2管控措施：A

加強(qiáng)對(duì)委托（合作）研發(fā)單位的資信、專業(yè)能力等方面管理。B

委托研發(fā)應(yīng)采用招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定受托單位，制定規(guī)范詳盡的委托研發(fā)合同，明確產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。C合作研發(fā)應(yīng)對(duì)合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等。D加強(qiáng)項(xiàng)目的管理監(jiān)督，嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用，防止挪用、侵占等。E

根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況、國內(nèi)外技術(shù)最新發(fā)展趨勢和市場需求變化情況，對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度、資金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。【例11—3】2007年3月，A研究院與B公司協(xié)商決定合作研制一種多功能家用吸塵器，雙方簽署了一份《合作開發(fā)合同》，約定雙方各出資50％，技術(shù)成果由雙方共同享有。并約定在研發(fā)過程中，B公司人員主要負(fù)責(zé)整理圖紙及維修設(shè)備等工作，A研究院主要負(fù)責(zé)技術(shù)開發(fā)與繪制圖紙。2008年1月，經(jīng)過雙方人員的共同努力，宅成了該吸塵器的設(shè)計(jì)工作。同年3月，B公司單方向中國專利局提出申請(qǐng)實(shí)用新型專利，而A研究院認(rèn)為，該項(xiàng)技術(shù)主要由本院設(shè)計(jì)人員完成，應(yīng)由A研究院為申請(qǐng)人，B公司無權(quán)申請(qǐng)專利。后B公司項(xiàng)目人員劉某按照?qǐng)D紙自行制作了一個(gè)在家中使用，引起周圍不少群眾的關(guān)注，打亂了A研究院和B公司的吸塵器上市計(jì)劃。A研究院得知后，主張劉某侵犯了專利權(quán)。A研究院聘請(qǐng)某律師事務(wù)所提供評(píng)估支持。【分析】該律師事務(wù)所認(rèn)為，本案中，鑒于雙方僅約定了技術(shù)成果共同享有，然而并未將專利申請(qǐng)權(quán)在合同中予以約定，故專利申請(qǐng)權(quán)依法歸屬于進(jìn)行創(chuàng)造性活動(dòng)的A研究院。另外，劉某的行為不構(gòu)成侵權(quán)。根據(jù)《專利法》規(guī)定，專利侵權(quán)的其中一個(gè)重要要件必須是以生產(chǎn)經(jīng)營為目的，而本案中劉某的目的僅是家庭使用，因此不構(gòu)成侵權(quán)。但若A研究院和B公司在簽署《技術(shù)合作合同》時(shí)就明確約定了雙方人員的技術(shù)保密范圍、保密要求和保密期限，并將相關(guān)約定明確告知各自項(xiàng)目人員，則劉某不會(huì)自行制作使用，A研究院和B公司的吸塵器上市計(jì)劃更不會(huì)被打亂了。由此可見，在合作研究項(xiàng)目的管理過程中，作為雙方進(jìn)行合作的基本規(guī)范，技術(shù)合作合同必須明確細(xì)致的約定合作雙方的各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)。3結(jié)題驗(yàn)收結(jié)題驗(yàn)收是對(duì)研究過程形成的交付物進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收。結(jié)題驗(yàn)收分檢測鑒定、專家評(píng)審、專題會(huì)議等三種方式。3.1 主要風(fēng)險(xiǎn)：A

由于驗(yàn)收人員的技術(shù)、能力、獨(dú)立性等造成驗(yàn)收成果與事實(shí)不符；B

測試與鑒定投入不足，導(dǎo)致測試與鑒定的不充分，不能有效地降低技術(shù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 管控措施：A

建立健全技術(shù)驗(yàn)收制度，嚴(yán)格執(zhí)行測試程序。B

對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況應(yīng)重新進(jìn)行驗(yàn)收申請(qǐng)或補(bǔ) 充進(jìn)行研發(fā)，直至研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到研發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為止。C

落實(shí)技術(shù)主管部門驗(yàn)收責(zé)任，由獨(dú)立的、具備專業(yè)勝任能力測試人員進(jìn)行鑒定試驗(yàn)，并按計(jì)劃進(jìn)行正式的、系統(tǒng)的、嚴(yán)格的評(píng)審。D

加大企業(yè)在測試和鑒定階段的投入，對(duì)重要的研究項(xiàng)目可以組織外部專家參加鑒定?！纠?】藥品生產(chǎn)企業(yè)c企業(yè)的一項(xiàng)新型藥品已經(jīng)按研制計(jì)劃順利完成研喪任務(wù)。按規(guī)定，該藥品應(yīng)經(jīng)國家藥品生產(chǎn)監(jiān)管部門驗(yàn)收，c企業(yè)決定在上報(bào)國家相關(guān)部門驗(yàn)收前先按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自行驗(yàn)收。為此c企業(yè)組織自身的技術(shù)、市場、財(cái)務(wù)等方面的專家，并聘請(qǐng)D醫(yī)藥大學(xué)教授作為驗(yàn)收專家組成員參與驗(yàn)收。專家組共有七名成員組成。負(fù)責(zé)新藥研制項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定程序向項(xiàng)目驗(yàn)收專家組成員遞交了：(1)產(chǎn)品研制的相關(guān)批文；(2)項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)書；(3)Y藥品檢測機(jī)構(gòu)出具的藥品檢測報(bào)告；(4)藥品動(dòng)物實(shí)驗(yàn)報(bào)告；(5)藥品臨床實(shí)驗(yàn)報(bào)告；(6)項(xiàng)目實(shí)施總結(jié)報(bào)告和項(xiàng)目決算報(bào)告等；

項(xiàng)目專家組經(jīng)過對(duì)樣品和提交資料的評(píng)議，七名專家中有五名專家對(duì)藥品研制工作給予肯定，并發(fā)表了無保留意見。另兩名專家認(rèn)為，該藥品對(duì)特殊人群的適用性揭示不夠充分，對(duì)可能存在的副作用估計(jì)不足。

按照議事規(guī)則，該藥品通過了企業(yè)內(nèi)部驗(yàn)收。但企業(yè)管理層對(duì)相關(guān)專家的不同意見十分重視，決定在申報(bào)政府主管部門驗(yàn)收前，追加相關(guān)實(shí)驗(yàn)，對(duì)藥品的產(chǎn)品適用范圍做了修正。企業(yè)順利通過了政府主管部門的驗(yàn)收?！痉治觥繉?shí)踐中，關(guān)系到公共安全及其他許多領(lǐng)域的新產(chǎn)品，政府相關(guān)部門對(duì)其鑒定和驗(yàn)收都有明確的規(guī)定，要求其必須通過具有相關(guān)資格的檢測中心(一般由政府指定或依相關(guān)法規(guī)設(shè)立)進(jìn)行鑒定或驗(yàn)收，政府相關(guān)部門則對(duì)新產(chǎn)品實(shí)行備案或核準(zhǔn)管理。企業(yè)要獲得產(chǎn)品“準(zhǔn)生證”，必須取得政府或其指定的檢測機(jī)構(gòu)的鑒定或驗(yàn)收證書。這本來是政府加強(qiáng)管理的一項(xiàng)重要舉措，但實(shí)踐中，很多企業(yè)則走向了另一個(gè)極端。企業(yè)經(jīng)常將取得相關(guān)證書作為研發(fā)的至高標(biāo)準(zhǔn)和目的，將研發(fā)工作驗(yàn)收變成了應(yīng)付檢查的形式，忽視了驗(yàn)收工作的內(nèi)部控制制度建設(shè)。很多企業(yè)對(duì)待研發(fā)工存在浮躁情緒：重資料準(zhǔn)備，不重視實(shí)驗(yàn)的真實(shí)完整；重形式審查，不重視產(chǎn)品真實(shí)性能的改進(jìn)；重證書取得，不重視后續(xù)改進(jìn)。有的企業(yè)甚至為取得證書自我降低要求，甚至不惜投機(jī)取巧。這不僅不利于國家鼓勵(lì)自主創(chuàng)新政策的落實(shí)，對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也將帶來不利影響。4研究成果開發(fā)研究成果開發(fā)是指企業(yè)將研究成果經(jīng)過開發(fā)過程轉(zhuǎn)換為企業(yè)的產(chǎn)品。4.1 主要風(fēng)險(xiǎn)：A

研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，導(dǎo)致資源閑置；B

新產(chǎn)品未經(jīng)充分測試，導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過高；C

營銷策略與市場需求不符，導(dǎo)致營銷失敗。4.2 管控措施：A

建立健全研究成果開發(fā)制度，促進(jìn)成果及時(shí)有效轉(zhuǎn)化。B

科學(xué)鑒定大批量生產(chǎn)的技術(shù)成熟度，力求降低產(chǎn)品成本。C

堅(jiān)持開展以市場為導(dǎo)向的新產(chǎn)品開發(fā)消費(fèi)者測試。D

建立研發(fā)項(xiàng)目檔案，推進(jìn)有關(guān)信息資源的共享和應(yīng)用?！纠?1—5】H電子設(shè)備制造公司決定研發(fā)一項(xiàng)智能化系統(tǒng)集成設(shè)備，公司根據(jù)產(chǎn)品特性將總體方案分為三級(jí)計(jì)劃。一級(jí)計(jì)劃為產(chǎn)品版本計(jì)劃，由產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)。二級(jí)計(jì)劃包括產(chǎn)品硬件、軟件、測試、制造、技術(shù)支援、市場開發(fā)等子課題，分別由相關(guān)專題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。三級(jí)計(jì)劃根據(jù)二級(jí)計(jì)劃各子課題分成若干項(xiàng)目組，由各項(xiàng)目組根據(jù)計(jì)劃進(jìn)度按月完成相關(guān)計(jì)劃。公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分層實(shí)施、分層監(jiān)控。公司通過與產(chǎn)品經(jīng)理、子課題負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人層層簽訂計(jì)劃任務(wù)書的形式，將任務(wù)和責(zé)任分解落實(shí)到人。計(jì)劃任務(wù)書要求項(xiàng)目承擔(dān)者承諾目標(biāo)包括進(jìn)度目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、成本目標(biāo)等。企業(yè)管理層承諾目標(biāo)包括資源(含人力資源)及時(shí)提供，及時(shí)組織項(xiàng)目評(píng)審，協(xié)調(diào)處理跨部門問題，項(xiàng)目獎(jiǎng)懲措施按時(shí)兌現(xiàn)等。

公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分層實(shí)施、分層監(jiān)控。公司通過與產(chǎn)品經(jīng)理、子課題負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人層層簽訂計(jì)劃任務(wù)書的形式，將任務(wù)和責(zé)任分解落實(shí)到人。計(jì)劃任務(wù)書要求項(xiàng)目承擔(dān)者承諾目標(biāo)包括進(jìn)度目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、成本目標(biāo)等。企業(yè)管理層承諾目標(biāo)包括資源(含人力資源)及時(shí)提供，及時(shí)組織項(xiàng)目評(píng)審，協(xié)調(diào)處理跨部門問題，項(xiàng)目獎(jiǎng)懲措施按時(shí)兌現(xiàn)等。

公司規(guī)定，計(jì)劃更改須經(jīng)過評(píng)審，其評(píng)審批準(zhǔn)部門和程序與計(jì)劃制定部門和程序相同。原則上一級(jí)計(jì)劃不予修訂，在版本立項(xiàng)通過后，即為該版本建立狀態(tài)轉(zhuǎn)移表，直至版本轉(zhuǎn)產(chǎn)，狀態(tài)轉(zhuǎn)移表是一級(jí)監(jiān)控的檢查檔案。二、三級(jí)計(jì)劃要及時(shí)修訂滾動(dòng)，以保證一級(jí)計(jì)劃最終按目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃更改須填寫計(jì)劃更改單，并修訂相關(guān)上一級(jí)計(jì)劃。在項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)品經(jīng)理按五個(gè)步驟對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行控制：(1)及時(shí)掌握項(xiàng)目內(nèi)外部最新情況和項(xiàng)目進(jìn)展；(2)分析計(jì)劃進(jìn)度和質(zhì)量產(chǎn)生偏差的原因；(3)處理授權(quán)范圍內(nèi)的非重大偏差；(4)確定修改方案及滾動(dòng)計(jì)劃；(5)報(bào)告管理部門。

公司對(duì)項(xiàng)目的控制分為正規(guī)控制和非正規(guī)控制。正規(guī)控制是指在每周末、每月末或每個(gè)階段末進(jìn)行情況匯報(bào)和檢查等，通過預(yù)算報(bào)告和工作總結(jié)及階段評(píng)審報(bào)告等及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和進(jìn)行評(píng)審。非正規(guī)控制是指通過工作之外的交流和溝通進(jìn)行控制。

項(xiàng)目各層經(jīng)理或負(fù)責(zé)人定期不定期召集例會(huì)，討論以下問題：計(jì)劃未按時(shí)完成的原因，未完成的影響，工作何時(shí)可以完成，是否需要替補(bǔ)行動(dòng)計(jì)劃，何日才能回到計(jì)劃進(jìn)度上來等。

公司定期不定期組織項(xiàng)目情況回顧檢查會(huì)，討論進(jìn)度狀況、成本狀況(實(shí)際與計(jì)劃相對(duì)照)、重大問題及行動(dòng)計(jì)劃、下個(gè)階段的計(jì)劃、特殊議題和具有緊迫性的議題、總結(jié)由本次會(huì)議產(chǎn)生的各行動(dòng)事項(xiàng)，明確責(zé)任人和完成時(shí)間等。【分析】對(duì)于企業(yè)自主研發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)管理層在確定項(xiàng)目管理流程，建立研發(fā)團(tuán)隊(duì)后，仍應(yīng)不斷跟蹤檢查研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展情況，評(píng)估各階段完成成果，確定是否繼續(xù)履行、修改或中