出納實務(wù)第二篇課件

“我愛會計”實務(wù)速成系列ATEP項目組著出納實務(wù)“我愛會計”實務(wù)速成系列ATEP項目組著出納實務(wù)1第二篇現(xiàn)金業(yè)務(wù)第二篇現(xiàn)金業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)要點與重點難點業(yè)務(wù)要點與重點難點3業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)?，F(xiàn)金支票有正反兩面，正面又分為左右兩部分，左部分為存根聯(lián)，右部分為正聯(lián)（也稱支票聯(lián)）；背面也有兩欄，左欄是附加信息，右欄是收款人簽章。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)4業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金支票的填寫（一）正聯(lián)填寫規(guī)范1.出票日期的填寫正聯(lián)上所填日期，必須按大寫日期書寫規(guī)范填寫。2.收款人的填寫正聯(lián)收款人必須為全稱，否則銀行不予辦理。3.金額的填寫正聯(lián)要寫開票金額的大寫金額和小寫金額，大、小寫金額必須嚴(yán)格按照金額書寫規(guī)范進行填寫，且字跡要清晰，金額要一致（阿拉伯?dāng)?shù)字前面還要加上羊角“￥”符號）。4.用途欄的填寫用途欄一般填寫備用金、差旅費、勞務(wù)費、工資等。5.背面日期的填寫背面可按小寫日期格式填寫取現(xiàn)當(dāng)天的日期。（二）存根聯(lián)填寫規(guī)范存根聯(lián)作為內(nèi)部做賬依據(jù)，因此其填寫要求沒有像正聯(lián)那么嚴(yán)格，但填寫的信息必須與正聯(lián)一致。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金支票的填寫5業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)二、取現(xiàn)的流程業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)二、取現(xiàn)的流程6業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）查詢銀行存款余額

出納發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金余額不足或其他原因需要提取現(xiàn)金時，應(yīng)先查詢企業(yè)基本賬戶銀行存款余額（可以致電開戶行或登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行進行查詢），確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額。防止開具空頭支票，給公司造成不必要的損失。

（二）提出申請并填寫現(xiàn)金支票使用登記簿

業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）查詢銀行存款余額7業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（三）填寫支票現(xiàn)金支票的填寫要求非常嚴(yán)格，要注意日期、金額的書寫規(guī)范，以及大小寫金額的一致性，用途要寫清楚，并且字跡要清楚。（四）審批蓋章現(xiàn)金支票填好后，必須在支票上（正反兩面）蓋上企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（三）填寫支票8業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（五）生成密碼并填入銀行在受理現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)時，是根據(jù)銀行預(yù)留印鑒及支付密碼來判斷是否將款項交由持票人。因此，出納在辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)時，最好將生成的支付密碼記錄在其他地方，等到了銀行柜臺再填入，這樣就可以防止不必要的損失。（六）銀行取現(xiàn)并清點現(xiàn)金前五步操作完成后，出納應(yīng)將存根聯(lián)撕下留在企業(yè)，作為后期會計做賬的依據(jù)，只需將正聯(lián)帶到銀行即可。到達銀行后，應(yīng)將支付密碼填入現(xiàn)金支票密碼欄，再進行取現(xiàn)。

業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（五）生成密碼并填入9業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)三、常見實務(wù)問題及處理1.現(xiàn)金支票是否可以開給個人，如何辦理？2.個人收到現(xiàn)金支票后應(yīng)如何取現(xiàn)？3.現(xiàn)金支票填錯后該如何處理？4.現(xiàn)金支票的付款期限是多久？5.現(xiàn)金支票的起付金額有何限制？6.某人拿著現(xiàn)金支票去銀行取現(xiàn)，卻被告知已超過當(dāng)日取現(xiàn)金額，無法辦理，這是為什么？業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)三、常見實務(wù)問題及處理10實訓(xùn)二：請同學(xué)們自己制作現(xiàn)金支票：1.2015年3月18日，北京出與納股份有限公司提取備用金25000元，已經(jīng)登記完現(xiàn)金支票使用登記簿，請?zhí)顚懍F(xiàn)金支票。2.2015年8月21日，北京出與納股份有限公司提取40000元用于支付工資，已經(jīng)登記完現(xiàn)金支票登記簿，請?zhí)顚懍F(xiàn)金支票。實訓(xùn)二：請同學(xué)們自己制作現(xiàn)金支票：11業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程（一）確認(rèn)收款依據(jù)出納辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時，必須先核實該業(yè)務(wù)的真實合法性，根據(jù)發(fā)票、協(xié)議等收款依據(jù)確認(rèn)應(yīng)收取的金額，如有錯誤則要求其改正或重辦。（二）收取款項點鈔驗鈔時，要注意識別假幣，如果收到殘損幣，應(yīng)根據(jù)殘損的情況做出準(zhǔn)確處理。點驗無誤后應(yīng)唱收——“收您xx元”。

業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程（一）確認(rèn)收款依12業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（三）開具證明開具收款收據(jù)在出納現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，因此準(zhǔn)確開具收據(jù)也是出納必備的技能之一。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（三）開具證明13業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收款的特殊處理

實務(wù)中，收到款項一般都需要開具收款收據(jù)，但是有些業(yè)務(wù)可以不需要開，如：收取零售款，營業(yè)員交來的銷售日報表可以直接交給會計做賬，不需要開具收據(jù)。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收款的特殊處理14收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料1】

2014年6月12日,北京出與納股份有限公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料1】15收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料2】

2015年3月5日,北京出與納股份有限公司銷售員李明明交來今天的零售現(xiàn)金貨款3455元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

銷售員李明明交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料2】16收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料3】

2015年3月8日,北京出與納股份有限公司收到甲公司業(yè)務(wù)員蘇玉明交來的押金8000元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

業(yè)務(wù)員蘇玉明交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料3】17業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)一、存現(xiàn)的原因商場、酒店等現(xiàn)金流動較大的企業(yè)的出納，每天都應(yīng)將當(dāng)天的現(xiàn)金收入及時存入開戶銀行。工業(yè)企業(yè)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)相對較多，現(xiàn)金收入較少，所以可向銀行說明情況，根據(jù)日?，F(xiàn)金收入的情況由銀行確定收款時間。一般的工業(yè)企業(yè)可以申請3至5天存一次現(xiàn)金；或者若某天的現(xiàn)金收入較多，也可以在一天內(nèi)分次繳存銀行。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)一、存現(xiàn)的原因18業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)二、存現(xiàn)的流程

業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)二、存現(xiàn)的流程19業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)

存現(xiàn)必須得填寫銀行存款憑證才能去銀行辦理，但是不同銀行的現(xiàn)金存款憑證的名稱有所差異。中國農(nóng)業(yè)銀行的是現(xiàn)金繳款單，中國工商銀行的是現(xiàn)金存款憑證，交通銀行的是現(xiàn)金解款單，等等。

現(xiàn)金解款單的填寫事項主要包括：1.日期：填寫辦理當(dāng)天的日期；2.單位全稱：要與營業(yè)執(zhí)照的名稱一致；3.賬號：單位在銀行開立的賬號；4.款項來源：寫明款項的實際來源，如零售款就寫零售款，員工還款就寫個人還款；5.解款部門：填寫交款的部門也可以寫成公司名稱或也可不寫；6.金額：采用大小寫填入，大小寫必須一致，而且大、小寫金額要符合大、小寫金額數(shù)字的書寫規(guī)范；7.券別：出納要將每個幣值相同的現(xiàn)金分為一組，進行統(tǒng)計，再將分類的數(shù)量填入相應(yīng)欄內(nèi)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)存現(xiàn)必須得填寫銀行存款憑證才能去銀20業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)填寫完整的現(xiàn)金解款單

業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)填寫完整的現(xiàn)金解款單21業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)三、其他事項1.存款憑證的來源現(xiàn)金存款憑證可以在銀行免費獲取，如果企業(yè)經(jīng)常收到現(xiàn)金，可以事先從銀行獲取多份現(xiàn)金存款憑證，在公司寫好后再帶到銀行，這樣到銀行的辦事效率就更高。2.存款憑證填錯的處理若現(xiàn)金解款單填錯了，可以直接銷毀（一般要撕毀，然后扔垃圾桶，因為上面有單位的名稱和賬號），然后重新拿一張?zhí)顚憽?.辦理存現(xiàn)前是否要蓋印鑒填制現(xiàn)金解款單不需要加蓋公司的相關(guān)印章，出納填完后將現(xiàn)金和現(xiàn)金解款單交銀行柜員辦理就可以了。

業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)三、其他事項22業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)要報銷首先要有報銷單，報銷單是員工為與工作相關(guān)的事項發(fā)生款項支出后進行報銷時使用的單據(jù)。報銷單為企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)，因此在實務(wù)中形式比較多樣，但報銷單上所應(yīng)填寫的項目都是類似的。業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)要報銷首先要有報銷單，報銷單是員工23業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)一、審核付款（一）審核出納收到報銷單時，必須核實報銷單上的要素是否完整，手續(xù)是否完備，附件是否合法，金額是否合理等。（二）付款蓋章出納在審核無誤后，讓報銷人在報銷單的右下角“報銷人”或“領(lǐng)款人”處簽字，然后把報銷款付給報銷人，付款時要唱付；最后，在付完款的報銷單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章，證明報銷款項支付完畢，防止重復(fù)支付。（三）審核常見問題1.公司抬頭不對應(yīng)2.項目不對應(yīng)3.日期不對應(yīng)4.金額不對應(yīng)5.沒有完成審核手續(xù)業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)一、審核付款24業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)二、填單審批（一）填寫報銷單

報銷單的填寫事項主要包括：1.填報日期：寫明填寫報銷單當(dāng)天的日期，用小寫阿拉伯?dāng)?shù)字填寫即可；2.姓名：填寫報銷人的姓名；3.所屬部門：填寫報銷人所在的部門；4.報銷項目、摘要：寫明報銷費用的具體原因，如交通費用、差旅支出、客戶招待等；5.金額：包括明細(xì)金額與合計金額，明細(xì)金額按對應(yīng)項目以小寫金額規(guī)范填寫，合計金額按明細(xì)項目的合計金額填寫，應(yīng)包含大、小寫；6.附件：填寫報銷單上所附發(fā)票張數(shù)。業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)二、填單審批25業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)（二）粘貼票據(jù)報銷人填寫完報銷單后，需要將相關(guān)的發(fā)票粘貼在報銷單后面，但是發(fā)票的種類很多，不同發(fā)票的大小會有所差異的，票據(jù)貼得好與壞的影響差別很明顯，票據(jù)要貼得好也是有技巧的。1．粘貼前：先將所有票據(jù)分類整理好，并準(zhǔn)備好相關(guān)用具，如：膠水、粘貼單等；2．粘貼時：將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上、下、右三個邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據(jù)貼出票外；3．粘貼后：要確保所有單據(jù)必須貼緊，粘貼時應(yīng)避免單據(jù)互相重疊。粘貼至粘貼單時，應(yīng)自右到左，由下至上均勻排列粘貼，確保上、下、右三面對齊，不出邊。（三）找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字報銷人將報銷單填寫、發(fā)票粘貼完后，需要找相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字。

業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)（二）粘貼票據(jù)26業(yè)務(wù)9員工借款員工借款一般要填寫借款單。借款單是企業(yè)內(nèi)部自制的單據(jù)，格式比較靈活，一般為一式一聯(lián)；借款單可以在辦公用品店購買，公司也可以自行設(shè)計并打印使用。

業(yè)務(wù)9員工借款員工借款一般要填寫借款單。借款單是企27業(yè)務(wù)9員工借款一、借款的流程借款時，一般由借款人填寫借款單，并按企業(yè)規(guī)定辦理相關(guān)的審核審批手續(xù)，然后交由出納付款。借款人必須把借款單的填寫要素填寫完整并辦好審批手續(xù)，然后將借款單提交給出納付款。實務(wù)中，出納的工作重點在于借款單的審核與付款，接下來我們重點學(xué)習(xí)審核付款及登記臺賬。業(yè)務(wù)9員工借款一、借款的流程28業(yè)務(wù)9員工借款（一）審核付款審核借款單主要包括以下幾個方面：1.借款日期：是否寫明借款當(dāng)天的日期；2.借款部門：是否寫明借款人所在的部門名稱；3.姓名：是否填寫借款人的姓名；4.借款的事由：是否填寫清楚借款的原因，如出差預(yù)支費用等；5.借款金額：是否填寫清楚借款的金額，金額大小寫是否一致；

6.審批簽字：借款單是否經(jīng)過了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，符合報銷審批流程。業(yè)務(wù)9員工借款（一）審核付款29業(yè)務(wù)9員工借款審核無誤后，出納要讓借款人在借款單下的“借款人”處簽字，并將借款的金額付給借款人，付款時要唱付；同時出納要在“出納付款”處簽字；最后在付完款的借款單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章，說明該款項已辦理完畢，防止重復(fù)支付。業(yè)務(wù)9員工借款審核無誤后，出納要讓借款人在借款單30業(yè)務(wù)9員工借款（二）登記臺賬借款臺賬是借款的明細(xì)賬，記錄了借款人的姓名、借款事由、借款時間、金額等信息。通過借款臺賬我們清楚地知道員工借款的詳細(xì)信息，能更好地跟蹤、管理員工的借款。

業(yè)務(wù)9員工借款（二）登記臺賬31業(yè)務(wù)9員工借款二、還款員工歸還借款時，出納必須開具相關(guān)的證明給員工，并根據(jù)借款臺賬核銷借款信息。業(yè)務(wù)9員工借款二、還款32業(yè)務(wù)9員工借款三、常見實務(wù)問題及處理業(yè)務(wù)9員工借款三、常見實務(wù)問題及處理33實訓(xùn)三：業(yè)務(wù)模擬演練請同學(xué)們自行分組，扮演以下角色：出納員，財務(wù)經(jīng)理，銷售部業(yè)務(wù)員，銷售部經(jīng)理，總經(jīng)理。針對以下三項業(yè)務(wù)進行情景模擬演練：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)報銷業(yè)務(wù)員工借款實訓(xùn)三：業(yè)務(wù)模擬演練請同學(xué)們自行分組，扮演以下角色：出納員，34業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清出納每天要完成很多的收、支業(yè)務(wù)，如何保證自己經(jīng)手的每一筆業(yè)務(wù)都準(zhǔn)確無誤呢？這就需要有一個記錄、核對和跟蹤的措施。這些措施包括：①根據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記好現(xiàn)金日記賬；②盤點現(xiàn)金，將庫存現(xiàn)金的金額與現(xiàn)金日記賬的余額相核對，保證賬實相符；③將當(dāng)天的業(yè)務(wù)及憑證進行整理，編制一式兩份的交接表，并將憑證交給會計做賬。業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清出納每天要完成很多的收、支業(yè)務(wù)，35業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清一、登記現(xiàn)金日記賬出納所經(jīng)手的每一筆現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)，都有相應(yīng)的單據(jù)記錄，例如支付報銷費用時有對應(yīng)的報銷單、發(fā)票等單據(jù)。這些單據(jù)最后都要由出納交接給會計做賬。業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清一、登記現(xiàn)金日記賬36業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清（一）登記方法

出納應(yīng)將每筆現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)及時登記到現(xiàn)金日記賬中。登記時，根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款憑證，按賬簿登記的要求，使用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆逐筆、序時、連續(xù)地進行登記，不得跳行、跳頁。一般而言，現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額（或增加金額）”、“貸方金額（或減少金額）”、“余額”為必填項。（二）登記注意事項1.現(xiàn)金日記賬的啟用2.現(xiàn)金日記賬的建賬3.現(xiàn)金日記賬的更改4.現(xiàn)金日記賬的日常保管業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清（一）登記方法37業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清二、盤點現(xiàn)金

業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清二、盤點現(xiàn)金38業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清三、交接單據(jù)為了減少因丟失憑證而發(fā)生的損失，降低賠償風(fēng)險，出納應(yīng)及時把相關(guān)的付款憑證交接給會計。為了分清責(zé)任，出納應(yīng)在交接時編制一式兩聯(lián)的單據(jù)交接表，簡要記錄交接單據(jù)的信息。業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清三、交接單據(jù)39出納實務(wù)第二篇課件40“我愛會計”實務(wù)速成系列ATEP項目組著出納實務(wù)“我愛會計”實務(wù)速成系列ATEP項目組著出納實務(wù)41第二篇現(xiàn)金業(yè)務(wù)第二篇現(xiàn)金業(yè)務(wù)42業(yè)務(wù)要點與重點難點業(yè)務(wù)要點與重點難點43業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)。現(xiàn)金支票有正反兩面，正面又分為左右兩部分，左部分為存根聯(lián)，右部分為正聯(lián)（也稱支票聯(lián)）；背面也有兩欄，左欄是附加信息，右欄是收款人簽章。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)44業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金支票的填寫（一）正聯(lián)填寫規(guī)范1.出票日期的填寫正聯(lián)上所填日期，必須按大寫日期書寫規(guī)范填寫。2.收款人的填寫正聯(lián)收款人必須為全稱，否則銀行不予辦理。3.金額的填寫正聯(lián)要寫開票金額的大寫金額和小寫金額，大、小寫金額必須嚴(yán)格按照金額書寫規(guī)范進行填寫，且字跡要清晰，金額要一致（阿拉伯?dāng)?shù)字前面還要加上羊角“￥”符號）。4.用途欄的填寫用途欄一般填寫備用金、差旅費、勞務(wù)費、工資等。5.背面日期的填寫背面可按小寫日期格式填寫取現(xiàn)當(dāng)天的日期。（二）存根聯(lián)填寫規(guī)范存根聯(lián)作為內(nèi)部做賬依據(jù)，因此其填寫要求沒有像正聯(lián)那么嚴(yán)格，但填寫的信息必須與正聯(lián)一致。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金支票的填寫45業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)二、取現(xiàn)的流程業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)二、取現(xiàn)的流程46業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）查詢銀行存款余額

出納發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金余額不足或其他原因需要提取現(xiàn)金時，應(yīng)先查詢企業(yè)基本賬戶銀行存款余額（可以致電開戶行或登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行進行查詢），確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額。防止開具空頭支票，給公司造成不必要的損失。

（二）提出申請并填寫現(xiàn)金支票使用登記簿

業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）查詢銀行存款余額47業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（三）填寫支票現(xiàn)金支票的填寫要求非常嚴(yán)格，要注意日期、金額的書寫規(guī)范，以及大小寫金額的一致性，用途要寫清楚，并且字跡要清楚。（四）審批蓋章現(xiàn)金支票填好后，必須在支票上（正反兩面）蓋上企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（三）填寫支票48業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（五）生成密碼并填入銀行在受理現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)時，是根據(jù)銀行預(yù)留印鑒及支付密碼來判斷是否將款項交由持票人。因此，出納在辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)時，最好將生成的支付密碼記錄在其他地方，等到了銀行柜臺再填入，這樣就可以防止不必要的損失。（六）銀行取現(xiàn)并清點現(xiàn)金前五步操作完成后，出納應(yīng)將存根聯(lián)撕下留在企業(yè)，作為后期會計做賬的依據(jù)，只需將正聯(lián)帶到銀行即可。到達銀行后，應(yīng)將支付密碼填入現(xiàn)金支票密碼欄，再進行取現(xiàn)。

業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（五）生成密碼并填入49業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)三、常見實務(wù)問題及處理1.現(xiàn)金支票是否可以開給個人，如何辦理？2.個人收到現(xiàn)金支票后應(yīng)如何取現(xiàn)？3.現(xiàn)金支票填錯后該如何處理？4.現(xiàn)金支票的付款期限是多久？5.現(xiàn)金支票的起付金額有何限制？6.某人拿著現(xiàn)金支票去銀行取現(xiàn)，卻被告知已超過當(dāng)日取現(xiàn)金額，無法辦理，這是為什么？業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)三、常見實務(wù)問題及處理50實訓(xùn)二：請同學(xué)們自己制作現(xiàn)金支票：1.2015年3月18日，北京出與納股份有限公司提取備用金25000元，已經(jīng)登記完現(xiàn)金支票使用登記簿，請?zhí)顚懍F(xiàn)金支票。2.2015年8月21日，北京出與納股份有限公司提取40000元用于支付工資，已經(jīng)登記完現(xiàn)金支票登記簿，請?zhí)顚懍F(xiàn)金支票。實訓(xùn)二：請同學(xué)們自己制作現(xiàn)金支票：51業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程（一）確認(rèn)收款依據(jù)出納辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時，必須先核實該業(yè)務(wù)的真實合法性，根據(jù)發(fā)票、協(xié)議等收款依據(jù)確認(rèn)應(yīng)收取的金額，如有錯誤則要求其改正或重辦。（二）收取款項點鈔驗鈔時，要注意識別假幣，如果收到殘損幣，應(yīng)根據(jù)殘損的情況做出準(zhǔn)確處理。點驗無誤后應(yīng)唱收——“收您xx元”。

業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程（一）確認(rèn)收款依52業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（三）開具證明開具收款收據(jù)在出納現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，因此準(zhǔn)確開具收據(jù)也是出納必備的技能之一。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（三）開具證明53業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收款的特殊處理

實務(wù)中，收到款項一般都需要開具收款收據(jù)，但是有些業(yè)務(wù)可以不需要開，如：收取零售款，營業(yè)員交來的銷售日報表可以直接交給會計做賬，不需要開具收據(jù)。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收款的特殊處理54收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料1】

2014年6月12日,北京出與納股份有限公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料1】55收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料2】

2015年3月5日,北京出與納股份有限公司銷售員李明明交來今天的零售現(xiàn)金貨款3455元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

銷售員李明明交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料2】56收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料3】

2015年3月8日,北京出與納股份有限公司收到甲公司業(yè)務(wù)員蘇玉明交來的押金8000元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

業(yè)務(wù)員蘇玉明交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料3】57業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)一、存現(xiàn)的原因商場、酒店等現(xiàn)金流動較大的企業(yè)的出納，每天都應(yīng)將當(dāng)天的現(xiàn)金收入及時存入開戶銀行。工業(yè)企業(yè)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)相對較多，現(xiàn)金收入較少，所以可向銀行說明情況，根據(jù)日?，F(xiàn)金收入的情況由銀行確定收款時間。一般的工業(yè)企業(yè)可以申請3至5天存一次現(xiàn)金；或者若某天的現(xiàn)金收入較多，也可以在一天內(nèi)分次繳存銀行。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)一、存現(xiàn)的原因58業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)二、存現(xiàn)的流程

業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)二、存現(xiàn)的流程59業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)

存現(xiàn)必須得填寫銀行存款憑證才能去銀行辦理，但是不同銀行的現(xiàn)金存款憑證的名稱有所差異。中國農(nóng)業(yè)銀行的是現(xiàn)金繳款單，中國工商銀行的是現(xiàn)金存款憑證，交通銀行的是現(xiàn)金解款單，等等。

現(xiàn)金解款單的填寫事項主要包括：1.日期：填寫辦理當(dāng)天的日期；2.單位全稱：要與營業(yè)執(zhí)照的名稱一致；3.賬號：單位在銀行開立的賬號；4.款項來源：寫明款項的實際來源，如零售款就寫零售款，員工還款就寫個人還款；5.解款部門：填寫交款的部門也可以寫成公司名稱或也可不寫；6.金額：采用大小寫填入，大小寫必須一致，而且大、小寫金額要符合大、小寫金額數(shù)字的書寫規(guī)范；7.券別：出納要將每個幣值相同的現(xiàn)金分為一組，進行統(tǒng)計，再將分類的數(shù)量填入相應(yīng)欄內(nèi)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)存現(xiàn)必須得填寫銀行存款憑證才能去銀60業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)填寫完整的現(xiàn)金解款單

業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)填寫完整的現(xiàn)金解款單61業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)三、其他事項1.存款憑證的來源現(xiàn)金存款憑證可以在銀行免費獲取，如果企業(yè)經(jīng)常收到現(xiàn)金，可以事先從銀行獲取多份現(xiàn)金存款憑證，在公司寫好后再帶到銀行，這樣到銀行的辦事效率就更高。2.存款憑證填錯的處理若現(xiàn)金解款單填錯了，可以直接銷毀（一般要撕毀，然后扔垃圾桶，因為上面有單位的名稱和賬號），然后重新拿一張?zhí)顚憽?.辦理存現(xiàn)前是否要蓋印鑒填制現(xiàn)金解款單不需要加蓋公司的相關(guān)印章，出納填完后將現(xiàn)金和現(xiàn)金解款單交銀行柜員辦理就可以了。

業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)三、其他事項62業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)要報銷首先要有報銷單，報銷單是員工為與工作相關(guān)的事項發(fā)生款項支出后進行報銷時使用的單據(jù)。報銷單為企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)，因此在實務(wù)中形式比較多樣，但報銷單上所應(yīng)填寫的項目都是類似的。業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)要報銷首先要有報銷單，報銷單是員工63業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)一、審核付款（一）審核出納收到報銷單時，必須核實報銷單上的要素是否完整，手續(xù)是否完備，附件是否合法，金額是否合理等。（二）付款蓋章出納在審核無誤后，讓報銷人在報銷單的右下角“報銷人”或“領(lǐng)款人”處簽字，然后把報銷款付給報銷人，付款時要唱付；最后，在付完款的報銷單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章，證明報銷款項支付完畢，防止重復(fù)支付。（三）審核常見問題1.公司抬頭不對應(yīng)2.項目不對應(yīng)3.日期不對應(yīng)4.金額不對應(yīng)5.沒有完成審核手續(xù)業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)一、審核付款64業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)二、填單審批（一）填寫報銷單

報銷單的填寫事項主要包括：1.填報日期：寫明填寫報銷單當(dāng)天的日期，用小寫阿拉伯?dāng)?shù)字填寫即可；2.姓名：填寫報銷人的姓名；3.所屬部門：填寫報銷人所在的部門；4.報銷項目、摘要：寫明報銷費用的具體原因，如交通費用、差旅支出、客戶招待等；5.金額：包括明細(xì)金額與合計金額，明細(xì)金額按對應(yīng)項目以小寫金額規(guī)范填寫，合計金額按明細(xì)項目的合計金額填寫，應(yīng)包含大、小寫；6.附件：填寫報銷單上所附發(fā)票張數(shù)。業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)二、填單審批65業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)（二）粘貼票據(jù)報銷人填寫完報銷單后，需要將相關(guān)的發(fā)票粘貼在報銷單后面，但是發(fā)票的種類很多，不同發(fā)票的大小會有所差異的，票據(jù)貼得好與壞的影響差別很明顯，票據(jù)要貼得好也是有技巧的。1．粘貼前：先將所有票據(jù)分類整理好，并準(zhǔn)備好相關(guān)用具，如：膠水、粘貼單等；2．粘貼時：將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上、下、右三個邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據(jù)貼出票外；3．粘貼后：要確保所有單據(jù)必須貼緊，粘貼時應(yīng)避免單據(jù)互相重疊。粘貼至粘貼單時，應(yīng)自右到左，由下至上均勻排列粘貼，確保上、下、右三面對齊，不出邊。（三）找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字報銷人將報銷單填寫、發(fā)票粘貼完后，需要找相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字。

業(yè)務(wù)8報銷業(yè)務(wù)（二）粘貼票據(jù)66業(yè)務(wù)9員工借款員工借款一般要填寫借款單。借款單是企業(yè)內(nèi)部自制的單據(jù)，格式比較靈活，一般為一式一聯(lián)；借款單可以在辦公用品店購買，公司也可以自行設(shè)計并打印使用。

業(yè)務(wù)9員工借款員工借款一般要填寫借款單。借款單是企67業(yè)務(wù)9員工借款一、借款的流程借款時，一般由借款人填寫借款單，并按企業(yè)規(guī)定辦理相關(guān)的審核審批手續(xù)，然后交由出納付款。借款人必須把借款單的填寫要素填寫完整并辦好審批手續(xù)，然后將借款單提交給出納付款。實務(wù)中，出納的工作重點在于借款單的審核與付款，接下來我們重點學(xué)習(xí)審核付款及登記臺賬。業(yè)務(wù)9員工借款一、借款的流程68業(yè)務(wù)9員工借款（一）審核付款審核借款單主要包括以下幾個方面：1.借款日期：是否寫明借款當(dāng)天的日期；2.借款部門：是否寫明借款人所在的部門名稱；3.姓名：是否填寫借款人的姓名；4.借款的事由：是否填寫清楚借款的原因，如出差預(yù)支費用等；5.借款金額：是否填寫清楚借款的金額，金額大小寫是否一致；

6.審批簽字：借款單是否經(jīng)過了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，符合報銷審批流程。業(yè)務(wù)9員工借款（一）審核付款69業(yè)務(wù)9員工借款審核無誤后，出納要讓借款人在借款單下的“借款人”處簽字，并將借款的金額付給借款人，付款