2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫高分預(yù)測300題(帶答案)(福建省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應(yīng)納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCW7L9G10Y7I3D7Q1HY9V7P4L3S8Z5K6ZV1V7X9A3T7H10H22、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】DCB10L6M1R6U4H6X3HB7A4A3Y5Y2C8R8ZM6R6K5B5G10Y2S83、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25【答案】CCJ9A9Y3L4Q7V3F7HV5I3J5K1H6Z6W9ZM10R7K10X4K10C10C44、下列關(guān)于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當月納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款【答案】DCJ10L3Y1S4P6J1Z2HB10J1G8L1H7F2L8ZZ9F8O8P5O2L2D45、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)【答案】CCT3L1P3C1F7Q5D6HE9Q3Q1S3N2V2F5ZX7C4I2I5G7L7R76、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCB5O7L5F7H9P10H10HJ10S4K1U2N2O4Y1ZO5K4N10I10Q2E3I67、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】BCR3S1C8I9D9N8V2HZ9K7N10L10H4Q5O5ZW5V6K5S9E5D2T68、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】CCO4K3D9G2M2S1A6HJ6R9F5E10H3F5L5ZK5Z1I6D6L3D1V89、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人【答案】DCE2G4Z9Q2W5P8C5HW5F4J3X7W6R8G9ZP8C4Y3O1H10S6M310、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當以6000元為計稅依據(jù)【答案】ACU5P8E2E1Y6I4W3HC6R3O2A10J2C2D5ZL9A5H9G8J5I6D811、根據(jù)稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCB5C1B10O9L7A8T2HD4J10D9Q8W7S1G7ZB1P4W5O4F8Y4N512、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度【答案】DCG6O3Z6J10N7N1Y6HK5L6Q7D3B6M10W3ZP2T5K10Y4W3G7M713、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCA6K3V5G3W8X2D7HP8V5T1R5X6Q8C1ZH9G8L9V3S10I2M614、（2017年真題）2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00【答案】ACR1Q8A1F9F4Q2R7HL8N7R3V3L4R6J7ZL9U6F5L7E6B4B615、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCV6I4W5J10A3M9R9HS8S5V6X5C1S6C7ZG3Z2P8Z10C2O5V1016、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒【答案】DCY8E10M1Y6Y1F8C3HO8Q10B8L3H4U4Z2ZA8H1O6R9C8G1O417、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00【答案】DCX4Y10A6H5D8C3H7HH7R10B7D4Q1C2Y2ZP8S3U3X3K7T9Z618、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】BCM6M8B2N4Y6J2I4HP9P2Y10R8B3T1B3ZZ2I5O9G9K10X7X919、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】DCH7V8Y1Y2C10Z8T3HO1V5L2U4C5N10C6ZT8L8T8R2X7X2Q820、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCE9B10L10A9Z7G1I3HF9C9V6S4H10R6S10ZS4I2C9N6T4U5Z321、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCK4N5U4Q9O5T3B2HR5B9F6Y5F5O4E3ZP1J6T6Z10T9B6G522、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】ACX6N3M3C9P7N3L3HD6V9R6G10O2T5G3ZY1C2G7L9J2T6Q223、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔的義務(wù)相同【答案】ACU2L3K1Y9P10D5C4HR10Z8G10P5S2U7M8ZN2X4G9F3L7M8C224、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】DCF3F10W9D6Z3P6F9HS1I7N6D4O7F8M9ZV4V3N6P7P5R3S625、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12【答案】ACL3J2C5A8W10K3L3HX1T8Q6Y2G4W9M4ZD10T4N6L8K6U4D226、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCW6K9P3X5F5M9V10HE5W8K9B3K2Y4V3ZC3G10J10D6Y8Q6M127、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49【答案】CCK6P10R10H6O9Y3A8HR1F10Q8N7E2R2A2ZQ8C2K6T10W6V2M828、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93【答案】ACH3T5F9W4E2Y8S1HO5L6Y7F10C7G7O10ZB10V9W6O1X2Q8Y629、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCY1H10Q7Y8B5Z3L4HZ2J9L6O8T4M9R9ZU10S3T5A4N1M4E730、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACW6M10L1E4O7V6E10HZ5Q10Z9X8F4D1D6ZM5I7X4P4N3G1J831、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCO7Y1B5Y6E6L5C5HV2K9M10C8X3F2T4ZO2D9J5C5V10F4T1032、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A.紀念品商店銷售集郵商品

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)【答案】BCT8D5S1N5O2P2U4HQ6F4F4M8E7L5P3ZD5E7S8D1T10K2D933、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCV4P10B3X8E6E4D6HY7D1J8O2U5R2K6ZN8M2X4R8T5A1X734、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63【答案】ACE6F2Y7G3N8C1U4HY5Z1Z5G3M6U6Q9ZU5K2L1R6U10W2Z635、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力【答案】DCS2X1Z2Z2T6O3G10HW3M9F1U2C9W2R10ZK3I6E3R7B6T5I336、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.45.88

B.48.43

C.46.17

D.50.26【答案】CCR6U7Z2B8R3N7T9HQ7N7T6G2Q8D6U1ZY9P8Q4M10P2U10D937、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCR7A1G5K4A9V8U6HJ8I8J1C4C10O3S8ZH7C10L10S6N3A10N138、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCZ5J3G1A7N1Z1O8HD1R8P8F2K8M9H10ZF1F5O8V6W6S7N239、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACT9B9V4K5R7I1A6HH2R9S1Q9F3M8D10ZR7K8T9Z4T6S6P940、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650【答案】BCD1J9F9T9T5M3N10HG4S2J1S6P10P10I10ZG8D6C4I5Z1J9D241、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位【答案】DCK3Z9B10J2J4H3H5HL1P1O8G4U3M5M4ZS5S9A6T4B6G8G1042、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應(yīng)當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACC2J9W9A4A9K10T1HJ1S8F2Q5T8S10S3ZR7D10B2M4E9A7G943、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00【答案】CCV3C10O8G4Z6D3Z7HL7B4V5E3F8B4A1ZG10M9V4L10O4H6S544、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCD2V4O10E10O4K9A7HJ10R10N7C10P10X7O6ZY3T6H7U3K10E2N145、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）

A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】CCO9I6X2I4W7W9Y7HT2M1M6L2L3O5S10ZR7D10D2S3S3Y10T246、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】DCP6D9N3L3Z4V1Z7HT8O6W7N10P9U6Z9ZA4R1R7M7V6S9W847、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】ACV7J8F1V6W7C4P8HQ4B1M1L2O4X8G3ZT5H5O1O2N8I6X1048、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACS7V3I4T5O7D1O7HQ5E3A7X9Z9H10Z1ZD7W10X8R4A2T10T349、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】ACS10W9K8Z10R6U1F9HX5I9P9G10V2J7F10ZI2K8F6L2D6G10I150、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】DCL7X3W4T3B2E7Z8HR4Z10S10S3G10Q9W3ZG9I7C9H1N3X5Q451、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格【答案】ACA3H7M8O10T9T4E9HL9Q9Y8J10E8U6F8ZR10F3L10B2F1A5Z252、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78【答案】CCR5E10L3Q9P4B9O6HZ6W5E8Y8R1U1U6ZZ2T9D7W1B3O10Q853、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28【答案】DCW1U10M2Z4H10X4P9HI2H5F8A6D8R4X9ZE4G2U10V6M1N4H454、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應(yīng)當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應(yīng)當按照同牌號規(guī)格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%【答案】DCD8P7C1I4A1U3C9HF5N10C7W8W10D4P4ZE6E2J5W7G7R5X955、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13【答案】ACY2J5Q3S9U3B9K7HP9G7F1D5O4M2K2ZG3I9W7Y3O4F2P956、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACF9M8V1G6U8B9O10HI1F5A3S5V9P10E1ZO2S9H3Y9I7E2W257、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】ACK4X9X9E7Q5B7Y9HD9H2X4M4W10Q5T6ZY7E5Y1K4P9E3U258、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負責起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見，報局長批準后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)【答案】ACQ5J9Y7I4J5T8P4HA9Z5R2A1R6Q8H3ZY8R6W4J3N4V2I359、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額（）萬元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09【答案】ACZ7K9P1X10L5F10C6HQ10Y5C2U5P8H8I10ZL1M1R2X8G10U10J160、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資

D.企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】ACF1I10T2Z9B9E4O3HC8T2P9I3S5J10B4ZS8G10S10G6U10L4Q1061、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。

A.向稅務(wù)機關(guān)申請退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】DCI7I3V8F7A5Y7B10HZ7N2G1K3Y9P1D7ZQ8P5Z2J1L1Y8F562、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACT8Q3K10M9V10M10I6HW7P10Y8U6Y5V2G5ZP5E6L5T5H1V7W1063、亞硝酸鈉法所用的指示液是

A.結(jié)晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】BCD6X3W10I5Q9O4P2HR9A10J6U4N8Y8C9ZI8D8E9W5B6I3C364、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0【答案】BCH6D7P3K8N1W3T5HK6D3Z4E10A3F5H6ZV8L2H1U4K4N3U465、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油【答案】DCB4X1V6H1H2A2S1HP8Q5V6X9T4G7Q6ZH10E4K9O4M2L1V666、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCG9X10J3M8J4K9Q9HN9J10J10E5X9U5S2ZK2K2F10D3F2P1S867、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當月應(yīng)收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款150萬元。當月購進生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發(fā)生運費5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65【答案】ACX7P10N7Q4M9X10Y2HF10L9O9M9H10F7Y6ZU4R4B1V3X10I8O368、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】CCK4A9F7N9K4T7Q6HW6Q9H6Y8H6P7Z5ZP9Z3F4Q9X4O2L169、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者【答案】ACI7B7W7W4X2S2T2HH3G5G5B2F2Q10K8ZN10I5N4Z7V6Q4G170、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72【答案】CCL8J4Q8X10A6C2X9HM3A6M7U4S8D7B3ZG2J9F1A1W1S4F171、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6【答案】CCO6Z8L3Z7F10H8E2HF7Z10F1S1O10Z1O6ZB6D4I9B7S8X8G772、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項106萬元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】CCT9F8I10C2D4B1I3HJ6Y9Y5Y4M7C7C9ZZ5B4U7L9I7A8H473、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66【答案】DCZ8Q2U9U1W1G3H6HO4Y9I5H1P2O1A5ZZ8W1B9U6H8S7O774、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCW3I3G8W10G8Y9E6HD3T9J7P2I9U2U1ZP6L10A3P6K7E4B975、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71【答案】BCH1H1L8R1X7S2F4HC9W1K9L1X7Q10Z4ZR7Q9S2C3B2X5D276、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】DCR7L7D10H9C6R8R4HW9Y4N2P10U2Q8E5ZR3A2U5S3A9Q3S177、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務(wù)的進項稅【答案】BCL8Y10N3P2J9M1G9HU2O2V9B6B3L10K6ZQ6J4W8V8U9B1D678、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCE5H7G7G6V3E2H8HI6E5H4K10Z2O4V5ZB7Q5N2V5I2H4Z479、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCV2U8A3S5Q6M3L9HB6S6D1B5I6O1B4ZG9C6T3P5K9D4U380、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（）萬元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCH7P4U2Q7B5S7F1HU10H7G10K1B4U1J2ZE4V2H2Y5Z1V5Z981、根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】ACB4C8L8N10H1U10O5HE2J4L7E7M8N10H5ZU1O6W1A2R7U2H482、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.318.94

B.446.11

C.341.34

D.340.93【答案】ACY8W2C8Q8Z10N10A6HF6I6H3G1Z4Z5T3ZL2Y2E3M8R7B9L383、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油【答案】CCD4F10P9F1S7S2U3HO3C8H7J9Q6A8X3ZR7R2H5Y10P6W1S584、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者【答案】BCP4T9X1J8S2Q4N7HY1E7X4W8Q1Y7M4ZX6F4Y6N1T10L5O385、某從事專用設(shè)備及計算機設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（）萬元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80【答案】CCL1M9C1M2G1H10D8HY4Y2W5O1J5D2O2ZP8M10P5J10S7V6J886、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11.81

B.9

C.7.56

D.12.39【答案】ACN5S5S5U2M7W10J2HR10B4U1M5X6Z10I4ZB2B4J8Z8A8F7R787、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCS7K2L3B2M4I4J5HF5L7E2N3C7G7N4ZS7H4K6C1F3L5E1088、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745【答案】CCW9V3B10W6B6M8O10HU1H7P7L7O1Q4P9ZV1R3V7R10O4J4Y689、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCZ6R4R8L7K2U4O8HB9G5G7V5W3V7V5ZJ10S6M7G10K2D2A490、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCN10Q8V8F6B10T9W7HV1A1A10W3Y10Z1B2ZO2I10B9Q4E6H3K791、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACO1W8B4D10L10T1W10HC1Q5X4S4B9O6O4ZI9P2J3B1T8O10M292、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進境物品的發(fā)件人【答案】DCY6P8J2E5R1Y8W3HE4D10G4R10R1O8F8ZC2Y8G5R3W5R2N193、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80【答案】DCN2G2X2D4G2P4C8HG8B2J2W8V3E6O3ZP2C10J6O2J3S5W494、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5【答案】ACL5N6M2T1N8R1S5HU10S9Z3Y5V4P9R9ZQ2O4A10T10K7K7E995、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACA6M6D9C8Z9Y9G4HZ3M5H4H8U1M1I8ZE5Y7T7U4W1T7U496、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCG9I9Z8H1L7L8C7HZ2D1P2L1I10V4U5ZL2P9I7U6M3L9N797、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策【答案】BCW6T4D6I4Y5E9M8HE2T10Z3Q6T4K8U5ZU9R9D3V2W3K9K698、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】CCD2K3X6C6C4A2U9HN2W8D3Z10O6D7C7ZT8X8S4A3R1U3X799、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCW2H1K1G5R2O3P3HV5G3D9O10V5H7K10ZA8O10V10O2A5X10C1100、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCO2I9O8T1I8Q1B3HN5U4H1N1M9A10P6ZF5M5F10I9N3E10R10101、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2020年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCP3K6M5O6J10U1D6HF6G10Q5B6W7M4D4ZF8C2D7N7V6H8O4102、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACH6N3Z10V1W3U7B9HW8D10U10P4X9U5Y5ZT7R10E7V3A7W8L9103、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19【答案】BCL9P3G3G7D8K10B9HQ8D5X8E5D5H7K5ZL7X4M9P10I4P7S6104、下列應(yīng)稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固體鹽

D.天然氣【答案】CCT1H3W3U3H6D3K1HT1R9P10Q10V7R3G6ZN3D3E3Z1D3J7R10105、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACV2F9T5E4J4A10K10HD9E2Q5B7D8C10M6ZB10L5A7D5F10L1O7106、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】ACI10S2J8I6T10D1S1HE9A7I9P10T6Y6R7ZC4M3Y1N1X7J3K3107、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】BCL1V6L8K4J5E7N8HG8Z6B4Z4A1O10V6ZY3O7V1S2I7O3A2108、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCG7O2H2G1M9X7X5HJ2N3X2K6Y5H1B8ZG10G10K1C6Q6L7I10109、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCD2V9Q1Y5W9L10J10HF5O6T10Q3G7W8G9ZU2K7K1G4T10M7Y7110、（2011年）稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【答案】BCD7S7E9G6K9F3S8HW4W9L6Z3L1V1S5ZE4I2S7Q5J6R9Q9111、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法，正確的是()。

A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費者收取的全部價款和價外費用

B.納稅人銷售貨物并代辦保險，其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費

C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅，其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅

D.納稅人銷售貨物并提供包裝物，其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金【答案】DCO7U4L1S6N8Z4B7HD8A3I8O1C4S1U3ZN4C8C3W1Z3O9I1112、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCN9F1J8P5U8G5K9HX7N8F2S3G9E10I3ZH4M9A4E9K9O8S8113、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCN5G4F7C4Z5S7S6HY10U4D1D8U9I4G2ZK5M3J7Y7N8H8K6114、《稅收征管法實施細則》第四十二條規(guī)定∶"稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

D.60【答案】BCC4P4Q6V10S10X10A8HJ9W5D10V2N6F6O1ZT10I2L5N6J9M9P9115、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCB6Q9Y6C2M3S4Q5HK1D5J10J7C5L8X9ZW6S5M1S2A2M3T10116、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當期應(yīng)納的增值稅是（）萬元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95【答案】BCV3Z5H7E6E4I8H5HA6O8J10S2A5B2Q7ZU7Z5R1V8M7D10F2117、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCJ8Z6S7J10A6E7Y2HF10K1U5X5Q8O10B5ZU2H7S7X1Q8D3T5118、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92【答案】BCF9T10R4C7D1S1U3HF5Y6Y9J1B10Y1M4ZM3V10M2X3R7M2Q1119、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCP6V7P4C3H4O8K7HG7X5L2T2R10B6F4ZI4L10U10X9W9Z9J3120、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCQ6E6Q2Q6P2G1S5HK8Y6O1X9E1M8B3ZF3T4J5C4M9L3R8121、下列情形中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】ACK5I2D1U9C1Y5Z4HN9D9F9Z2A1C7B8ZY7Y10J2M5E10E7Z4122、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】BCV6G4G10Y3Y3O2W2HM8F2G8M4D7A8D9ZY1E4J2Q8H4B10X2123、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50【答案】DCK3B10M5S1T10E3X3HY5K5J8B9T1L10K10ZS8I1Y5Q7U8R8T10124、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】DCJ4F6Y10M9L6O3F7HA2Y2K9U7A2B9K7ZV4M3J3J2A7R6V3125、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28【答案】DCL10C8R10C9D4H1E10HK6E7W1Y10Z9X10Y10ZV9E10L3T2A9Y7N9126、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCC6R10B7V6P9K6B5HU2I6V4N2P9H7J10ZR4G2Q7L7Q5G2M5127、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCS3T4E1X10L4I10W6HJ9P2E6M8J3P1S5ZP6A2F1C7H8S7O4128、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.玉米皮

B.餃子皮

C.中成藥

D.茶飲料【答案】BCH7D10Q4M4H8W8D7HE9Y2M3O4U1Y8L9ZY10C5U6M3X2A3U4129、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】DCU1A2W6T8C10Y8O3HQ10K5G9K2Z6J4B8ZA2W2Q5L8G5L10A1130、下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報復關(guān)稅

D.按保護形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘【答案】CCF9K5V5Z5V2U8S10HK4Q1Q5B4M1C2Y2ZE10F2F4B10H2H8W3131、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCY10G8M3P7A8Q8J9HP6R9A2S9A2A10L8ZS6Z4I2M9Z3X3P5132、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCC1Z6O10K1G10I5T4HW9N10J2I8F9W5J2ZQ6Q10S7K2I2P6R6133、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCR10A1X9E5W1E10G8HA8T4U2H2O8F5X3ZR9K2I5G9W3X7T5134、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACF8J5X2N2Q3Q1R7HW2B7O10H4Z5T8R2ZQ7R7A5Q7L5J7M3135、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強對稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權(quán)益

D.時限制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心【答案】DCU2I2X5H5N8P3Y9HF5N1D8C9U10Q9A7ZB10T4C6D1V7H6Q6136、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCJ4C2U4M5F4L7Q9HT2B6L3R6Y8D8S9ZS6O3E10X4Q6T10O5137、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACJ2L1E2K4L3J3Q6HO4H8F3Z5X10F4E1ZZ7U10B3B6X2B3T2138、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59【答案】BCD2P5Q9W10B9P7Y3HR7O6V2D7H8X4Z2ZK6X3D4A3B10B8W5139、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3