舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度(草案13.04.30)

舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度(草案13.04.30)組織名稱：舟山網(wǎng)絡(luò)義工文件編號：ZSWLYG-OF-FIN-試行版版本/頁次：V.試/Page1of17主題：舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度 生效日期：2013年—月舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理制度V試行版Page1of17、幾 —前言為了規(guī)范舟山網(wǎng)絡(luò)義工(以下簡稱本組織)的財務(wù)工作，更好地發(fā)揮財務(wù)在本組織運營管理中的作用，參考《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本網(wǎng)絡(luò)義工的實際情況，制定本制度。本制度2013年—月—日由 批準， 簽署后頒布試行6個月，之后依據(jù)試行期評估結(jié)果修訂再作頒布正式執(zhí)行。貨幣資金管理總則為了規(guī)范本組織對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本規(guī)范。貨幣資金管理應(yīng)遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，尊重捐贈人的意愿；貨幣資金管理嚴格按照計劃、量入為出，保證財務(wù)現(xiàn)金流可持續(xù)運轉(zhuǎn)；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復(fù)核性。本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本組織所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理根據(jù)本組織的現(xiàn)金使用量及從銀行提取現(xiàn)金的頻率，規(guī)定現(xiàn)金庫存余額不得超過1萬元?，F(xiàn)金的提?。禾崛齑娆F(xiàn)金前，出納應(yīng)填寫“銀行提現(xiàn)申請單”，并注明用途、金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字批準。除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過壹萬元；本組織用現(xiàn)金支付范圍主要包括：開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的資助金、慰問金等。出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓等按規(guī)定應(yīng)交納的費用。個人勞動報酬，包括聘用人員工資、補貼及其他勞務(wù)費用。向個人購買少量農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。結(jié)算起點1,000元以下的零星支出。確實應(yīng)需要現(xiàn)金支付的其他支出，申請人需要遞交申請并得到財務(wù)經(jīng)理批準?，F(xiàn)金收付紀律：不符合現(xiàn)金支付范圍的，不準用現(xiàn)金進行支付；本組織取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，并及時解付銀行，嚴禁“坐支”；不準私用公款，不準借用賬戶套用現(xiàn)金；不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金余額不得超過壹萬元，庫存限額超過時，須及時送存銀行；嚴格審查現(xiàn)金付款憑證及原始憑證是否符合報銷規(guī)定，報銷程序和審批手續(xù)是否正確、齊全，若發(fā)現(xiàn)憑證有偽造、涂改時，拒絕辦理收付款手續(xù)，并及時報本組織負責人及財務(wù)經(jīng)理予以追究；及時清理，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。及時盤點現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬目核對，做到日清月結(jié)、賬款相符；出納于每月末對現(xiàn)金進行盤點，由會計和財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)盤，編制《現(xiàn)金盤點表》。確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。銀行存款管理本組織的銀行賬戶開立，需要經(jīng)過負責人和秘書長同時批準。按照實際需要，可開立基本賬戶、外匯賬戶及一般賬戶。本組織不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。月末出納負責核對銀行對賬單與銀行賬面金額，并編制《銀行調(diào)節(jié)表》，由會計和財務(wù)經(jīng)理負責審核。銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理銀行票據(jù)管理銀行結(jié)算票據(jù)由出納負責，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據(jù)遺失和被盜用。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部報告。如系空白票據(jù)所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。銀行票據(jù)的作廢，需做好記錄，并加蓋作廢章。銀行印鑒管理(1)本組織對銀行預(yù)留印鑒實行嚴格的管理，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。(2)采用支票付款方式的，支票簿由出納保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，法人章由本組織負責人或其授權(quán)人保管。采用網(wǎng)上銀行付款方式的，由財務(wù)經(jīng)理和負責人同時管理網(wǎng)上權(quán)限。網(wǎng)銀付款由出納準備，會計、財務(wù)經(jīng)理、負責人按照已批準的付款申請，按權(quán)限在網(wǎng)上進行付款支付審批。人民幣5000元以內(nèi)(含5000元)的網(wǎng)銀付款由會計審批，人民幣5000元-10,000元以內(nèi)(含10,000元)的網(wǎng)銀付款由會計+財務(wù)經(jīng)理審批，人民幣10,000元以上的網(wǎng)銀付款由會計+財務(wù)經(jīng)理+負責人三人審批后方可進行。備用金管理備用金是本組織內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。實行備用金管理，有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金。定額備用金是用款部門因業(yè)務(wù)原因需要長期持有的備用金。用款部門需要根據(jù)日常零星開支的需要，事先核算備用金定額。有需要定額備用金部門需填制申請單說明原因，一次領(lǐng)出現(xiàn)金，報銷時由財務(wù)根據(jù)審核后的報銷憑證，用現(xiàn)金補足備用金定額。用款部門必須設(shè)立專人妥善保管定額備用金和相關(guān)憑證。非定額備用金是指滿足臨時性需要而暫付給有關(guān)部門和個人現(xiàn)金，經(jīng)批準實報實銷。申請人應(yīng)當在完成業(yè)務(wù)后的一個月內(nèi)將備用金與財務(wù)部門進行結(jié)清。備用金申請一般一次不超過1萬元。申請時需注明用途和明細。如確因工作需要增加額度，須經(jīng)秘書長或者負責人批準。財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬按月及時清理。借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部可從該人員工資或者押金中抵扣。所有備用金必須在年底前結(jié)清。收入管理總則為了規(guī)范本組織對收入的內(nèi)部控制，保證收入及時、準確、完整地入賬，制定本規(guī)范。本規(guī)范所指的收入包括捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。收入類型本組織的收入主要包括：發(fā)起人以及其他境內(nèi)外自愿捐贈收入投資收入其它合法收入根據(jù)捐贈方對資金使用上的限制，收入被劃分為限定性收入和非限定性收入。收入確認收入的確認遵循“權(quán)責發(fā)生制”的原則。捐贈收入是指本組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的社會捐款收入。對于無條件的捐贈或其他收入，在捐贈或其他收入收到時確認；對于附條件的捐贈或其他收入，在取得捐贈資產(chǎn)或其他資產(chǎn)控制權(quán)時確認。捐贈收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進行核算。如果資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了時間限制或者(和)用途限制，則所確認的相關(guān)收入為限定性收入；除此之外的其它收入，為非限定收入。因本組織正常的項目運作是有管理成本發(fā)生的，相關(guān)籌資人員對于限定項總則捐款收入，可與捐款方溝通管理成本的合理承擔額。一般行政管理成本為該限定項目總捐款收入的10%。對于本組織接受的勞務(wù)捐贈不予確認收入。收入流程現(xiàn)金或銀行收款無論是通過銀行還是現(xiàn)金方式，本組織在收到款項后，出納應(yīng)及時開具合規(guī)票據(jù)給付款人。并及時將支票、現(xiàn)金繳存銀行入帳。社會捐贈專用收據(jù)一式三聯(lián)，包括付款人聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。社會捐贈專用收據(jù)連續(xù)編號，按順序使用。寫錯的收據(jù)，應(yīng)注明“作廢”，不得撕下。社會捐贈專用收據(jù)包括以下重要信息：是否限定、收入性質(zhì)、金額、付款人信息、收款人簽字、加蓋財務(wù)章。收據(jù)信息應(yīng)當填寫準確、完整。財務(wù)經(jīng)理于每月末審核收據(jù)的使用情況。實物捐贈收入收到捐贈實物后，捐贈方需要提供的證明文件：捐贈方出具實物捐贈函：注明捐贈品名、數(shù)量、估計價值、用途、聯(lián)系人方式等。提供捐贈貨物價值證明或原始單據(jù)。若無價值證明的，按市場的公允價值計價。按價值證明，開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交本組織財務(wù)部。捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單交本組織財務(wù)部。財務(wù)部必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因列出清單，經(jīng)秘書長批準后方可調(diào)整帳面。捐贈專用票據(jù)的使用管理規(guī)范，具體請參考《舟山網(wǎng)絡(luò)義工-公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理辦法》。收入核算對所募集的捐贈收入實行統(tǒng)一管理，分類核算的辦法進行管理。接受定向捐贈收入，可依據(jù)捐贈人匯款和提供的信息進行記錄，也可與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議或者要求捐贈人提供捐贈函等信息，來確認定向捐款收入。限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定資產(chǎn)的條件期末，將限定性收入和非限定收入余額分別轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當對凈資產(chǎn)進行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。當存在下列情況之一時，可以認為限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除：所限定凈資產(chǎn)的限制時間已經(jīng)到期；所限定凈資產(chǎn)規(guī)定的用途已經(jīng)實現(xiàn)（或者總則已經(jīng)達到）；資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律行政法規(guī)撤銷了所設(shè)置的限制。如果限定性凈資產(chǎn)受到兩項或兩項以上的限制，應(yīng)當在最后一項限制解除時，才能認為該項限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除。財務(wù)部一般每季度清查限定性資產(chǎn)的使用狀況，并根據(jù)實際情況進行結(jié)轉(zhuǎn)。投資收益需按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)組織資產(chǎn)的保值、增值。需要經(jīng)過理事會批準的投資事項為：年度投資計劃；單筆超過人民幣壹佰萬元的投資行為；其他理事會認為重大的投資活動。投資收入在投資收益科目里進行單獨核算。支出管理總則為了規(guī)范本組織對支出的內(nèi)部控制，統(tǒng)一各項支出的報銷要求、保證支出的有效、及時、準確，制定本規(guī)范。本規(guī)范將包括如下內(nèi)容：支出基本要求、支出類型、支出細則、支付程序、支出審批權(quán)限。支出基本要求費用報銷需符合本組織財務(wù)制度和其他相關(guān)管理制度，具體細則請參考《財務(wù)報銷管理細則》。費用報銷的時間：除辦公室相關(guān)費用、差旅費、項目支出及其他特別緊急的業(yè)務(wù)支出可以按需提前申請辦理報銷手續(xù)外，其他費用在每月15日前辦理相關(guān)簽批手續(xù)并遞交付款申請單到財務(wù)部，如遇節(jié)假日順延；一般于每月22日前集中到財務(wù)部。每月末統(tǒng)一報銷。付款申請單的填寫，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將項目號、事由、金額（金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，在報銷憑證上簽署自己的名字，并按審批權(quán)限得到上級的批準；要求報銷憑證相關(guān)簽字手續(xù)齊全，符合規(guī)定的審批流程；和項目有關(guān)的費用，請?zhí)顚戫椖刻柡晚椖棵Q，請在項目開始前即向財務(wù)部申請。財務(wù)部開啟項目號后，即通知所有員工；和項目無關(guān)的費用，無需填寫項目號。請在報銷單右上角勾選是否與項目相關(guān)。要求提供合法的發(fā)票或票證（稅務(wù)機關(guān)認可），發(fā)票或票證各項目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票臺頭須填寫付款機構(gòu)的全稱“舟山網(wǎng)絡(luò)義工聯(lián)合會（暫定名稱）”；員工有責任將報銷款及時足額支付給第三方。如因特殊原因無法得到發(fā)票(如偏僻鄉(xiāng)村等)，且金額不構(gòu)成重大的(一般在1,000元以下的)，須附上有關(guān)收據(jù)，并說明原因，收款方簽字和聯(lián)系方式，以及財務(wù)經(jīng)理批準。支出類型本組織的日常支出包括辦公用品及低值易耗品采購、工資及辦公室支出、手機費、市內(nèi)交通費、差旅費、工作餐費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)、項目支出、其他支出等等。支出細則辦公用品、低值易耗品應(yīng)由綜合管理辦公室或者行政人員負責，實報實銷;初次采購，應(yīng)多方比價后，挑選出最佳供應(yīng)商。與最佳供應(yīng)商建立長期的合作關(guān)系之后，可省去多方比價的手續(xù)。工資及辦公室支出辦公室定額支出指房租、水電氣、座機費等等。工資及辦公室定額支出，須經(jīng)按權(quán)限經(jīng)審批人首次確認，例如聘用合同、房租合同等。今后，如果金額比較定額，則無需再經(jīng)審批人審批。手機費,按照級別和實際工作日不超過上限報銷：因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷。市內(nèi)交通費,按級別和實際工作日不超過上限報銷：因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷。差旅費：出差需事先填寫“出差申請單”，并按照審批權(quán)限表得到合適的批準。如需申請備用金的，請?zhí)崆?個工作日遞交財務(wù)部。差旅費報銷原則上應(yīng)在出差結(jié)束后一個月內(nèi)報銷，預(yù)借差旅費原則上在出差結(jié)束后一個月內(nèi)沖賬。具體標準參見《出差管理制度》機票：為經(jīng)濟艙標準(如遇火車報銷軟臥車票)，由行政人員根據(jù)按權(quán)限批準過的“出差申請單”統(tǒng)一預(yù)訂出票。酒店：三星級以下(含三星級)經(jīng)濟型酒店。需提供酒店清單和發(fā)票。交通費：因公活動實報實銷，發(fā)票上請注明事由和來回地點。出發(fā)地去機場或火車站的車費可按實報銷。其它費用：如因公發(fā)生的酒店上網(wǎng)費，實報實銷。差旅補助：不超過RMB80元/天。如果在出差當?shù)匾延胁褪痴写?，須自行扣除相關(guān)餐費，扣除標準為：早餐20元，中餐及晚餐為30元。須提供發(fā)票。工作餐費：因團隊工作需要的工作餐費用，須注明參加人員。一般不超過50元/人/餐。特殊情況不超過100元/人/餐的，需事先得到秘書長批準。業(yè)務(wù)招待費用：須注明被招待人員單位，姓名，地點，事由。一般不超過50元/人/次。特殊情況不超過100元/人/次的，需事先得到秘書長批準。固定資產(chǎn)本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，并且單位價值在2,000元(含2,000元)以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具，以及其他有關(guān)的設(shè)備、工具等；固定資產(chǎn)的購置及相關(guān)登記手續(xù)，由綜合管理部統(tǒng)一管理；對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的采購，由使用部門上報申請，綜合管理部匯總，并按相關(guān)權(quán)限審批后方可采購。財務(wù)部門須配合綜合管理部定期或不定期地對本組織的固定資產(chǎn)進行實地盤點，每半年至少盤點一次，做到賬實相符。每次盤點結(jié)束，由綜合管理部門提交統(tǒng)計清單并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，報秘書長批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)處理。本組織不再需要或不能使用的固定資產(chǎn)，由綜合管理辦公室提交申請，報財務(wù)部審核后，并報批秘書長，進行有償轉(zhuǎn)讓或報廢，同時報批單轉(zhuǎn)交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。項目支出對于項目支出，申請人需提交支持性文件，包括但不限于批準的立項申請書、三方報價、協(xié)議或合同，項目報告，驗收單等，按照審批權(quán)限進行批準后，到財務(wù)辦理請款或報銷手續(xù)。具體請參見《項目資金管理細則》。其他支出對于上述沒有提及的其他報銷，按照相關(guān)審批流程辦理手續(xù)，并按實事求是的原則據(jù)實報銷。3.5支付一般程序支付申請：有關(guān)部門或個人申請付款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾垎?，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。支付審批：審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應(yīng)拒絕批準。支付審核：財務(wù)部人員按照審核權(quán)限負責對批準后的付款申請單進行審核，審核付款申請單的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，是否符合預(yù)算管理，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。審核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。辦理支付：出納應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請單，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。支出審批權(quán)限部門負責人審批額度為每筆金額在人民幣5,000元之內(nèi)（含5,000元）的日常支出及每筆金額在人民幣10,000元之內(nèi)（含10,000元）的項目支出。招待費用及工作餐費的審批額度為50元/人/次以下標準。副秘書長審批額度為每筆金額在人民幣10,000元之內(nèi)（含10,000元）的日常支出及每筆金額在人民幣20,000元以內(nèi)（含20,000元）的項目支出招待費用及工作餐費的審批額度為50元/人/次以下標準秘書長審批額度為每筆金額在人民幣30,000元以內(nèi)（含30,000元）的支出。招待費用及工作餐費的審批額度為50~100元/人的標準。負責人審批人民幣30,000~50,000的支出（含50,000）。超過50,000的付款報理事會審批。審批職位空缺時，由上一級別審批人審批空缺職位的事宜。如：副秘書長空缺時，該職位審批權(quán)由上一級秘書長進行審批。每一級別的審批需得到上一級別審批人的批準后進行。部門負責人的報銷需經(jīng)副秘書長審批。副秘書長的費用由秘書長審批。如遇有關(guān)審批權(quán)限人員出差在外，可由郵件批復(fù)。審批人也可以授權(quán)其他人員代行審批職責，被授權(quán)人員的權(quán)限應(yīng)該以書面形式確定。具體審批權(quán)限表如下：審批類別審批范圍申請人部門負責人副秘書長秘書長負責人理事會日常支出付款（日常部門支出、差旅審批、固定資產(chǎn)、備用金等）小于等于0.5萬元申請審批大于0.5萬元，小于等于1萬元申請審批審批大于1萬元，小于等于3萬元申請審批審批審批大于3萬元，小于等于5萬元申請審批審批審批審批大于5萬元申請審批審批審批審批審批項目支出付款（參照上面規(guī)定）招待費及工作餐費（參照上面規(guī)定）財務(wù)部審核權(quán)限財務(wù)部會計初審所有申請單據(jù)批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)蓉攧?wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算和財務(wù)規(guī)范,審核每筆金額在人民幣10,000元之內(nèi)(含10,000元)的支出。審核結(jié)束后報副秘書長審批。負責人根據(jù)預(yù)算和財務(wù)規(guī)范,審核審核每筆金額在人民幣10,000元之上的支出。審核結(jié)束后報理事會審批。出納在接到所有審批結(jié)束后的付款申請，需要再復(fù)核相關(guān)負責人的審批簽字手續(xù)是否齊全，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)群?，進行支付。財務(wù)部審核過程中如有異議，按批準執(zhí)行，但可將意見綜合后報送內(nèi)部審計師。項目資金的使用和管理總則為了加強本組織對項目資金的使用和管理，根據(jù)本組織項目管理制度，制定本規(guī)范。項目資金的管理和使用，必須符合國家有關(guān)財政、財務(wù)制度和本規(guī)定，專款專用，任何機構(gòu)和個人不得截留、擠占和挪用。項目資助的原則凡本組織資助的項目，接受資助方，即受資助機構(gòu)須嚴格履行本組織的申報程序，并接受本組織的各項管理規(guī)定；具體的資金管理詳見“舟山網(wǎng)絡(luò)義工關(guān)于資助項目資金的管理規(guī)定”受資助機構(gòu)須對資助項目獨立建帳或在機構(gòu)帳目中設(shè)立單獨的明細帳，獨立核算，?？顚Ｓ?，并主動配合本組織財務(wù)人員或者委派的第三方機構(gòu)進行審計。如出現(xiàn)違背資金使用規(guī)定的情況,本組織隨時有權(quán)減少、停止或收回資助的資金，并追究違約一方的責任；4.3項目立項中資金預(yù)算審核項目立項時需有項目預(yù)算。項目預(yù)算是項目管理工具和系統(tǒng)方法，用來合理規(guī)劃、配置組織項總則人力、財力和物力等資源，以實現(xiàn)項目既定的目標和計劃。項目預(yù)算的作用反映項目對資金的需求監(jiān)控項目目標和實施進度有助于控制開支預(yù)測機構(gòu)現(xiàn)金流量及收支情況為有效運用資金提供決策依據(jù)項目預(yù)算的原則符合當?shù)胤ㄒ?guī)的要求把更多的資源用于項目受益群體合理、精準預(yù)計項目工作量，用有限的資源服務(wù)于更多的項目受益群體費用標準控制得當，實事求是，節(jié)約高效為基礎(chǔ)，成本效益是需要考慮的因素項目資金預(yù)算與項目實施過程中的計劃內(nèi)容相配比，與項目進展相匹配嚴格控制行政費用對出現(xiàn)財務(wù)問題的受資助機構(gòu)的項目預(yù)算給予更加嚴格的審核對項目預(yù)算的合理性做全面的比較分析，如同類項目、以往項目、同地區(qū)物價水平等，必要時可以尋求第三方意見。項目預(yù)算內(nèi)容：項目預(yù)算必須寫明計算依據(jù)、標準、數(shù)量、單位、付款進度等各項要素項目實施的各種費用預(yù)算應(yīng)與活動/產(chǎn)出相對應(yīng)并詳細填列。明確體現(xiàn)用于項目實施的各種不同來源的收入，從本足足獲得的資助應(yīng)當區(qū)別于從其他來源獲得的資助。明確體現(xiàn)項目產(chǎn)生的效益和處理方向。財務(wù)部立項審核要點：主要為檢察項目是否存在計算錯誤，是否符合年度預(yù)算，是否符合資金管理規(guī)定和財務(wù)制度等。但項目官員和項目領(lǐng)域負責人首先有責任協(xié)助受資助機構(gòu)制定合理的、適當?shù)念A(yù)算并進行有效的審核工作。協(xié)議簽署中的財務(wù)審核對批準的項目，在實施前，舟山網(wǎng)絡(luò)義工應(yīng)和受資助機構(gòu)簽署《資助協(xié)議書》，受資助機構(gòu)同時提交雙方確認的《項目計劃書》和項目預(yù)算。舟山網(wǎng)絡(luò)義工按協(xié)議和項目實際進展情況，分批向受資助機構(gòu)撥付項目資金,最后一批資金一般按項目大小和機構(gòu)的規(guī)模提取項目總額的5%-20%，在項目結(jié)束后，由本組織驗收合格后方可予以支付。受資助機構(gòu)收到舟山網(wǎng)絡(luò)義工匯款后20個工作日內(nèi)須提供正規(guī)發(fā)票。項目合作方應(yīng)按照協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，落實配套資金及其他配套條件，并嚴格執(zhí)行項目資金預(yù)算?！顿Y助協(xié)議書》應(yīng)包含受資助機構(gòu)詳細銀行賬戶信息(包括開戶名稱、開戶行和銀行賬號)供本組織留檔和支付。由本組織項目部直接執(zhí)行的公益項目，涉及采購額超過5000元的物資，需進行三家供應(yīng)商以上比價，以適用、節(jié)約、合理為原則，權(quán)衡質(zhì)量、性能、價格、需求等因素后優(yōu)選購買。同時需準備采購合同書。一般選擇銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行購買。財務(wù)部在協(xié)議簽訂前的審核要點：主要為檢察受資助機構(gòu)的銀行賬戶信息是否齊全，金額是否與預(yù)算一致，付款方式和余款處理是否符合資金管理規(guī)定等。審核批準后，申請方須與本組織簽定具有法律效力的資助協(xié)議書或采購合同。資助協(xié)議書、采購合同文本需要在財務(wù)部存檔。項目財務(wù)監(jiān)測資助項目實施后，項目部對項目實施情況和財務(wù)情況負有隨時監(jiān)控的職責。對嚴重違反資金管理規(guī)定的資助項目，根據(jù)《舟山網(wǎng)絡(luò)義工財務(wù)管理辦法》及本組織章程的有關(guān)規(guī)定，須及時采取必要措施，以免造成不良影響。項目實施過程中，受資助機構(gòu)在必要情況下可以對項目預(yù)算進行修改，但應(yīng)符合以下程序及原則：如因項目所處社會環(huán)境、自然環(huán)境等客觀因素，項目建議書的調(diào)整或客觀需要，受資助機構(gòu)可申請預(yù)算調(diào)整；預(yù)算調(diào)整必須是針對尚未實施的項目活動或內(nèi)容，本組織可基于項目監(jiān)測和實施狀況對項目預(yù)算的調(diào)整提出原則性建議；預(yù)算調(diào)整應(yīng)當參照已批準的項目計劃書中的預(yù)算進行調(diào)整，項目計劃書中“項目產(chǎn)出與預(yù)算邏輯表”中單項活動的預(yù)算調(diào)整超過20,000元或者10%(選取價低的)，必須事先向本組織提出書面申請，獲得本組織書面認可后方生效；預(yù)算變更過程中，不得將原計劃中用于項目活動的預(yù)算變更為項目管理費和人員費用。除首次付款外，本組織原則上應(yīng)當根據(jù)受資助機構(gòu)所提交上一階段《項目實施進展報告》和項目財務(wù)支出明細，進行項目財務(wù)監(jiān)測：項目財務(wù)監(jiān)測由本組織項目人員主要負責，內(nèi)審必要時予以協(xié)助或者抽查；項目財務(wù)監(jiān)測應(yīng)當依據(jù)但不限于：項目計劃書，項目資助與合作協(xié)議、受資助機構(gòu)提供的《項目實施進展報告》、項目財務(wù)支出明細、原始憑證等。項目財務(wù)監(jiān)測方式為：本組織項目人員或者委派第三方審計機構(gòu)前往受資助機構(gòu)辦公所在地，查閱本組織所資助項總則財務(wù)原始記賬憑證等文件，對項目資金使用情況和財務(wù)狀況進行全面的檢查；項目財務(wù)監(jiān)測要點為原始票據(jù)是否真實有效，是否經(jīng)過合適的審批，支出類項是否在本項目范疇內(nèi)，支出金額和種類是否與原計劃預(yù)算相符合，支出時間是否與原計劃相符合，帳務(wù)處理是否符合財務(wù)規(guī)范等。根據(jù)項目財務(wù)監(jiān)測的情況，本組織項目人員或者聘請的第三方應(yīng)當起草《項目財務(wù)監(jiān)測報告》，對項目實施財務(wù)狀況進行描述、分析和建議?！俄椖控攧?wù)監(jiān)測報告》經(jīng)項目部總監(jiān)確認后發(fā)送受資助機構(gòu)；受資助機構(gòu)應(yīng)對本組織的《項目財務(wù)監(jiān)測報告》中提出的問題、意見及建議以書面方式進行回應(yīng)，經(jīng)雙方協(xié)商達成共識，對需解決的問題予以解決后，方可進行下階段付款；《項目財務(wù)監(jiān)測報告》所提出意見或建議符合項目資助與合作協(xié)議中暫?；蚪K止項目條件的，或受資助機構(gòu)未能針對本組織財務(wù)檢查報告中所提出的意見和建議做出有效回應(yīng)的，或合作雙方未就此達成有效共識，本組織將暫停撥款。受資助機構(gòu)應(yīng)積極配合本組織所開展的財務(wù)檢查程序，安排專門的項目及財務(wù)人員配合本組織財務(wù)檢查工作，提交財務(wù)檢查所需各項資料和票據(jù)。項目完成之后，受資助機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)項目資助協(xié)議中的相關(guān)條款進行項目財務(wù)決算。項目人員和項目財務(wù)官員需對項目財務(wù)決算進行最終項目財務(wù)監(jiān)測。項目決算資助項目完成后，接受資助方須及時做出項目經(jīng)費的決算報告,提交本組織項目部審核。如有必要，本組織有權(quán)進行委托第三方審計。預(yù)算、決算不符的項目，應(yīng)做出書面差異分析。如有結(jié)余,應(yīng)按投入比例如數(shù)退還本組織;如有超支，原則上由接受資助方自負。如因項目完成質(zhì)量明顯未達到預(yù)期標準，本組織提出須進一步修改完善的,其費用由接受資助方承擔，本組織無義務(wù)追加預(yù)算外資助。對個別原因預(yù)算不足而需追加資助的項目，視效益前景的好壞，由本組織項目部通過財務(wù)部報請秘書處討論決定后酌情處理。預(yù)算管理的內(nèi)部控制總則為了規(guī)范本組織對預(yù)算管理的內(nèi)部控制，制定本規(guī)范。本規(guī)范所指的預(yù)算是指本組織年度預(yù)算，項目預(yù)算請參見項目資金管理章節(jié)。本組織實行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。預(yù)算管理體系主要包括預(yù)算準備、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整與分析、部門決算、預(yù)算考核與績效評估等環(huán)節(jié)，并為下一次預(yù)算的制定提供寶貴經(jīng)驗。本組織年度預(yù)算的目標和原則年度預(yù)算需要實現(xiàn)如下目標：要清晰地反映出本組織的戰(zhàn)略定位及其所明確的目標；通過預(yù)算能反應(yīng)實現(xiàn)目標的具體途徑；能搭建與預(yù)算融為一體的有效的績效評估體系。預(yù)算要做到收支平衡和對相關(guān)政策的妥善處理。預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性原則、可行性原則、科學客觀性原則、完整統(tǒng)一原則、真實有據(jù)原則、衡工量值原則、勤儉務(wù)實原則、分級預(yù)算原則、上下結(jié)合原則。本組織年度預(yù)算參考《舟山網(wǎng)絡(luò)義工年度預(yù)算準則》和具體規(guī)定。秘書長預(yù)算辦公室須在每一財政年度內(nèi)開始安排準備下一財政年度的收支預(yù)算建議，并可在年中修正一次。預(yù)算編制的流程：根據(jù)本組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標確定當年的工作規(guī)劃；召開秘書處各部門預(yù)算討論會，各部門確定年度工作計劃；各部門預(yù)算組根據(jù)年度工作計劃進行預(yù)算編制工作，并報秘書長預(yù)算辦公室。秘書長預(yù)算辦公室由秘書長領(lǐng)導，財務(wù)部門為秘書長預(yù)算辦公室的常設(shè)部門，由其負責預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制；秘書長預(yù)算辦公室負責統(tǒng)籌“舟山網(wǎng)絡(luò)義工年度預(yù)算”的編制并審核部門預(yù)算；提出改進意見；各部門預(yù)算組根據(jù)秘書長預(yù)算辦公室意見進行預(yù)算修改，并報秘書長預(yù)算辦公室；秘書長預(yù)算辦公室通過后報執(zhí)行委員會。執(zhí)行委員會指導并預(yù)審秘書處的“舟山網(wǎng)絡(luò)義工年度預(yù)算”編制；根據(jù)執(zhí)行委員會意見修改后上報理事會預(yù)算委員會；以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。理事會預(yù)算委員會批準后報理事會投票表決，批準后予以執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整：各部門須嚴格執(zhí)行批準后的財務(wù)預(yù)算，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。在各部門執(zhí)行預(yù)算過程中，如確需調(diào)整預(yù)算細目，且未超過部門年度預(yù)算總額的10%以下的，須事前由部門負責人向總負責人及財務(wù)經(jīng)理提出書面申請，申請獲批后，方可調(diào)整預(yù)算。如預(yù)算調(diào)整金額已超過部門年度預(yù)算總額的10%以上的，需事前由部門負責人向秘書長提出書面申請，申請獲批后，方可調(diào)整預(yù)算。如預(yù)算調(diào)整金額已超過本組織年度預(yù)算總額10%以上的，須事前由秘書處上報理事會重新審批，審批通過后，方可調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部每月編制“預(yù)算執(zhí)行情況表”，反饋給各部門和秘書長預(yù)算辦公室。預(yù)算考核確定預(yù)算考核指標：根據(jù)本組織的實際情況，由理事會預(yù)算委員會主導確定預(yù)算關(guān)鍵考核指標，如：收入及支出與預(yù)算的差異百分比及預(yù)計目標的實現(xiàn)情況等；進行預(yù)算考核：每年1月初，本組織各部門負責人需編制本部門的年度預(yù)算執(zhí)行報告，并提交財務(wù)部進行檢查并匯總；財務(wù)部門對本組織各部門年度執(zhí)行報告進行審核，并參考預(yù)算考核標準對各部門預(yù)算的執(zhí)行情況考核，形成預(yù)算考核報告提交秘書長進行審核；秘書長對本組織各部門預(yù)算考核結(jié)果進行匯總并提交匯總的預(yù)算考核報告至理事會預(yù)算委員會進行審批；理事會預(yù)算委員會審批通過舟山網(wǎng)絡(luò)義工預(yù)算考核報告交由執(zhí)行委員會發(fā)布考核結(jié)果；帳務(wù)處理和財務(wù)報告總則為了規(guī)范舟山網(wǎng)絡(luò)義工的財務(wù)報告編制，保證本組織的運營狀況能夠通過財務(wù)報告及時、準確、完整地反映，制定本規(guī)范。會計制度本組織按照《民間非營利組織會計制度》編制財務(wù)報表。記賬基礎(chǔ)舟山網(wǎng)絡(luò)義工按照權(quán)責發(fā)生制編制財務(wù)報表。會計年度本組織的會計年度為每年1月1日至12月31日。結(jié)賬日財務(wù)的結(jié)賬日為每月最后一天。記賬貨幣本組織采用人民幣為記賬本位幣。涉及到外幣的，可根據(jù)發(fā)生外幣(指記賬本位幣以外的貨幣)業(yè)務(wù)時，外幣金額按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的市場匯價中間價(以下簡稱“市場匯價”)折算為人民幣入賬。外幣賬戶的期末外幣余額按期末市場匯價折算為人民幣。外幣匯兌損益計入當期的財務(wù)費用。帳務(wù)處理原則和會計政策本組織遵循謹慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用，并堅持費用配比原則，保證本組織利益不受侵害。本組織會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。用以支付各種款項的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的且金額不超過1,000元的，如欠發(fā)達地區(qū)采購物品等情況下，由當事人寫出詳細情況，提供收款人簽字和聯(lián)系方式，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，代作原始憑證。對丟失原始憑證的責任人，扣除憑證票面金額10%再進行報銷處理。財務(wù)部門需對固定資產(chǎn)建立臺賬，制定折舊政策。固定資產(chǎn)主要分電腦硬件、辦公設(shè)備、辦公家具、裝修四大類計提折舊方法：在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊。計提折舊的基數(shù)：固定資產(chǎn)初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，固定資產(chǎn)的實際成本包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的凈殘值：現(xiàn)有固定資產(chǎn)估計殘值率為10%；計提折舊年限：一般物品的折舊年限為5年；折舊額應(yīng)按月計提。當月增加的固定資