模擬試題-稅法一2016vip模擬考試

稅法（一）(2016)VIP（一下列關(guān)于稅法的概念與特點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）的本質(zhì)是國(guó)家與之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的是（）稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了法定原合作信賴主義與法律主義不存 下列關(guān) 的發(fā)展變化過程的表述，不正確的是（）由 自身的組織狀況發(fā)生變化屬于引 變更的原因之納稅義務(wù)因超過期限而消滅是最常見 消滅的原納稅主體的會(huì)導(dǎo)致的消下列不屬于征收內(nèi)容的是（）關(guān) 一 資格登記的說法，不正確的是（）A.新開業(yè) ，可以向主管申請(qǐng)一 資格登B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī) 繳 下列不屬 征稅范圍的是（）A.水 業(yè) 公司提供 業(yè)C.根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）C.為受災(zāi)地區(qū)無償提供的服D.向其他單位無償轉(zhuǎn)讓境內(nèi)甲企業(yè)（一般）2016年6月接受乙公司在境內(nèi)提供的廣10萬元。乙公司在我國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，那么甲企業(yè)應(yīng)扣繳的額為（）萬元。甲電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)與乙天然氣開采企業(yè)均為一般，2016年2月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為3000元的電視機(jī)與乙企業(yè)開采的天然氣進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的天然氣用于職工，乙企業(yè)將換入的電視機(jī)無償給 正確的是（）。A.甲企業(yè)換出電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額510元換入天然氣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅0510元C.乙企業(yè)換出天然氣應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額390元，換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅0.乙企業(yè)換出天然氣應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額0元換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅10元2016年2月，甲酒廠（一般）銷售白酒，開具上注明的價(jià)款2000同時(shí)收取包裝物押金1020購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材值稅（）元。以下不符合“營(yíng)改增”銷售額規(guī)定的是（）A.直接的金融服務(wù)以提供直接金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用扣除支付的費(fèi)B.服務(wù)，以提供服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售 D.航空企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和其他航空企業(yè)客甲企（一般《農(nóng)產(chǎn)品 的試點(diǎn)抵扣單位，2016年2月銷售70噸 原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均單價(jià)為0.3萬元/÷噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。 一般，2016年2月購(gòu)進(jìn)原材料，取得上 為8000元領(lǐng)用該原材料生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品甲和免稅產(chǎn)品乙其中有3000元進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品甲，4000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于當(dāng)月銷售應(yīng)稅產(chǎn)品甲，取得不含稅銷售額30000元、銷售免稅產(chǎn)品乙，取得銷售額24000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納（）元。收取返還收入，2016年5月商場(chǎng)銷售冰箱取得含銷售額20000元。冰箱生產(chǎn)廠家按規(guī)定對(duì)于返利部分開具紅 。則下列說法正確的（）A.2905.98B.商場(chǎng)收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額435.9C.冰箱生產(chǎn)廠家支付的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額510D.3341.88甲企業(yè)為小規(guī)模，2016年2月銷售貨物，開具普通，取得含生產(chǎn)用原材料，取得上注明的稅額為8500元；經(jīng)主管稅 上注明價(jià)款5200元，稅額884元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（）元。甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為一般，2016年3月銷售自己使用過的機(jī)器，取8.1920093月購(gòu)進(jìn)。另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納（）萬元。“營(yíng)改增”所從事的應(yīng)稅服務(wù)活動(dòng)，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（C.含入500萬元自建時(shí)的工程成本為300萬元該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的為（）萬元。價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅甲企業(yè)為小規(guī)模，2016年8月進(jìn)口一批鉛蓄電池，買價(jià)為80000元，支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海 批鉛蓄電池關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為4%。甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（）元。，2016年6月，某通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的自用油罐車用油300升倒庫(kù)用油250升自用車輛用，100升確定）；100升明價(jià)款300萬元、51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元升。該當(dāng)月應(yīng)納（）萬元某軟件開發(fā)企業(yè)為一般，2015年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含入300萬元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得，注明金額152.94萬元，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月可以申請(qǐng)辦理即征即退的（）萬元。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（小規(guī)模），2016年9月采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)收款含稅金額300萬元。則其應(yīng)預(yù)繳的（）某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為一般，2015年12月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取 ，注明價(jià)款200萬元、稅額業(yè)的稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納19.5萬元，免抵額為18.7萬B.應(yīng)退0.8萬元，免抵額為C.應(yīng)退19.5萬元，免抵額為D.應(yīng)退0.8萬元，免抵額為18.7萬根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的是（）A.對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征B.對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入征稅范C.起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)規(guī)D.某小規(guī)模（小微企業(yè)）2016年3月價(jià)稅合并收取銷售款3萬元，則當(dāng)月的收入應(yīng)繳納下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（），2016年10月國(guó)內(nèi)某小汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一批小汽車零配件審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元，假定關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售小10105%，201610月該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）其批發(fā)價(jià)格如下A點(diǎn)的銷售數(shù)量為100標(biāo)準(zhǔn)條每標(biāo)準(zhǔn)條100該類煙的批發(fā)毛利率為29%，則該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售X牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)5萬支），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。某筷子生產(chǎn)企業(yè)為一般，2016年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元銷售竹制筷子20萬元銷售木制筷子15萬元另外沒收逾期未退還的木制筷子包裝物押金2.34萬元，該押金于2016年3月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（木制筷子的消費(fèi)稅稅5%）甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2016年5月外購(gòu)一批香水精，取得的上注明金額為10萬元，當(dāng)月領(lǐng)用其40%繼續(xù)加工香水，加工完畢后將香水的50%對(duì)外銷售，取得不含稅價(jià)格30（）（）某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2016年7月被查補(bǔ)30000元，消費(fèi)稅50000元，土40000元，稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市建設(shè)稅（）元20萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是（）A.工商戶在境內(nèi)開采天然B.201622003021500元。8%80%20162月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。下列關(guān)于資源稅代扣代繳計(jì)稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）D.其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按主管核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額（率）下列行為中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（）2016年2月一輛1.4升排量的小汽車自用，支付含價(jià)款99800300015004000元，取得保險(xiǎn)公司開具的。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是（）B.貨物到達(dá)前，經(jīng)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的工具D.加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料件批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的應(yīng)按查獲日期所施行的關(guān)于國(guó)際稅法的下列說法中，錯(cuò)誤的是（）移居才予以承認(rèn)，方可脫離與本國(guó)的征納關(guān)系，對(duì)“部分的”和“虛”B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司的關(guān)聯(lián)交的來源地，即以的收入來源地為依據(jù)，確定征稅與不征稅下列關(guān) 的規(guī)定中，錯(cuò)誤的有（）權(quán)的劃分，是的問制定稅法是在我國(guó)，劃分權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《》與《法》的規(guī)定 E.規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解下列關(guān)于司法的規(guī)定中，正確的有（）A.司法的獨(dú)立性原則指司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的 司法的中立性原則是指在審判時(shí)必須居于裁判地位，不偏不 行政司法只有涉稅行 制 刑事程序中 機(jī)關(guān)、院和四個(gè)國(guó)家機(jī)關(guān)參 刑事程序經(jīng)歷移送 、提起公訴和司法裁判四個(gè)階對(duì)于明朝賦役主要實(shí)行的“一條鞭法”的積極意義表現(xiàn)在（）B.奠定了社會(huì)稅法的基本模根據(jù)營(yíng)業(yè)征的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于兼營(yíng)的說法中，說法正確的（）A.兼營(yíng)是指的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)又包括根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列不適用6%稅率的有（）根據(jù)的規(guī)定，下列各項(xiàng)免征的有（）外國(guó)企業(yè)無償?shù)倪M(jìn)口物根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征的有（）下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有（）購(gòu)進(jìn) 服下列各項(xiàng)中，一般可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。C.E.公共交通服務(wù)下列貨物的出口，享受出口免稅不退稅政策的有（）C.外貿(mào)企業(yè)出口下列關(guān)于退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有 ）岸價(jià)扣除出口貨物所含的保稅進(jìn)口料件的金額后確定 稅注明的金額或者進(jìn)口 生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通注明的金 下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的當(dāng)C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)屬變更的當(dāng)天E.發(fā)生視同銷售貨物的行為，為貨物移送的當(dāng)根據(jù)法律制度的規(guī)定，關(guān)于的納稅地點(diǎn)下列表述正確的有（）跨縣（市）其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在管申報(bào)納關(guān)于一般納稅輔導(dǎo)期的說法，正確的有（）新登記為一般的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為3個(gè)10萬元 輔導(dǎo)期按規(guī)定預(yù)繳的可在本期 繳仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu) 時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的 可以根據(jù)輔導(dǎo)期的經(jīng)營(yíng)情況核定每次 數(shù)量不得超過25份小規(guī)模發(fā)生下列業(yè)務(wù)可以申請(qǐng)的有（）下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確的有（）甲卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給乙卷煙批發(fā)企業(yè)需要繳納卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅下列關(guān)于進(jìn)口貨物 政策，正確的有（）無的品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)外國(guó)、國(guó)際組織無償?shù)奈镔Y免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)進(jìn)境工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)消費(fèi)稅稅額在100元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為簽訂委托加工合同的當(dāng)同沒有約定收款日期或者無合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其人向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納地的主管報(bào)繳消費(fèi)稅或者居住地的主管申報(bào)納稅居住地的主管報(bào)繳下列關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由代進(jìn)口化妝品的計(jì)稅價(jià)格由、和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其人向報(bào)關(guān)地申報(bào)納進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)自填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅繳款書之日起日內(nèi)繳納下列關(guān)于城市建設(shè)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）代收代繳消費(fèi)稅的企業(yè)同時(shí)也要代收代繳城市建設(shè)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征和消費(fèi)稅時(shí)也要同時(shí)征收城市建設(shè)對(duì)和消費(fèi)稅實(shí)行先征后退辦法的，隨和消費(fèi)稅同時(shí)征收的城建根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位是煙葉稅的煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為向煙葉銷售者收購(gòu)付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或3030%的有（）B.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于征收資源稅的固體鹽的有（）（）應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在管繳調(diào)整的，由省、、直轄市人民決定核算的單位按照每個(gè)開采地或者生產(chǎn)地的銷售數(shù)量單位及適用稅率計(jì)扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算管繳國(guó)境內(nèi)”是指（）。A.應(yīng)稅車輛的購(gòu)置在中民境內(nèi)B.應(yīng)稅車輛的使用在中民境內(nèi)C.應(yīng)稅車輛的產(chǎn)地在中民境內(nèi)D.應(yīng)稅車輛的所有者在中民境內(nèi)E.應(yīng)稅車輛的登記機(jī)關(guān)在中民境根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的有（）A.應(yīng)稅車輛登記B.所在E.戶口所在下列進(jìn)口貨物，屬于特定減免稅的有（）A.殘疾人B.E.外國(guó)企業(yè)無償?shù)奈?，出口貨物的成交價(jià)格不能確定的經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列（）價(jià)格確定該貨物的完稅價(jià)格。，B.同時(shí)或者大約同時(shí)在該出口國(guó)生產(chǎn)的相同貨物的國(guó)內(nèi)D.同時(shí)或者大約同時(shí)在該出口國(guó)生產(chǎn)的類似貨物的國(guó)內(nèi)接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述中，正確的有（）A.國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際與反等三、計(jì)算題（單選位于市區(qū)的甲商業(yè)企業(yè)為一般，2016年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)350300292500本月購(gòu)進(jìn)化妝品一批，取得上注明價(jià)款5.1萬元、867060%50000100000為200000元支付不含稅運(yùn)費(fèi)10000元取得企業(yè)開具的187200元，給供貨方開具普通。將一批貨物運(yùn)往加工，時(shí)已經(jīng)向報(bào)明，在規(guī)定的期限的費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金，取得進(jìn)口計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)為（）計(jì)算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額為（）元計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的為（）元某煤礦為一般，2016年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1）40000480150元，貨物已經(jīng)60300元（取暖，該煤礦選煤的折算率為60%；當(dāng)月將17噸選煤給某關(guān)聯(lián)單位；45000101730計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅為（）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的資源稅為（）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（）計(jì)算當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的資源稅為（）四、綜合分析題（位于縣城的某化妝品廠為一般，主要生產(chǎn)化妝品以及普通護(hù)膚品。20163月、4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅香水精，取得，注明價(jià)款120萬元、20.4萬元。外購(gòu)香水精買價(jià)50萬元，3月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)100萬元10A牌香水作為禮品給職工。（3）3A120360萬元；將自6萬元。（4）4月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從乙小規(guī)模處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得的增值稅，注明價(jià)款80萬元，從丙小規(guī)模處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得普60612（6）450A5%（7）4月委托加工業(yè)務(wù)：委托市區(qū)H化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般）加工C牌香水，化妝品廠提供的原材料成本為10萬元，取得 工費(fèi)2萬元已知受托方無同類香水的當(dāng)月將委托加工收回的C牌香水對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入20萬元。已知A牌香水的不含稅平均為3萬元÷箱最高不含稅為%申報(bào)抵扣。79.2016年3月該化妝品廠應(yīng)繳納（）萬元80.20163月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）81.2016年4月該化妝品廠應(yīng)繳納（）萬元82.20164月該化妝品廠應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）83.2016年4月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）萬元。下列對(duì)該化妝品廠發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，不正確的有（）消費(fèi)稅17%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額針對(duì)業(yè)務(wù)（7），受托方應(yīng)按照委托方所在地適用稅率代收代繳城市建設(shè)位于市區(qū)的甲企業(yè)為一 ，2016年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)購(gòu)入一批材料，取得 上注明價(jià)款150萬元，稅25.5萬元；委托某 上注明運(yùn)費(fèi)5萬元。接受乙稅務(wù)師（一般）的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值 上注明金額20萬元。初 稅控系統(tǒng)設(shè)備，取得的上注明價(jià)款萬元，0.85萬元150萬元（含稅），315日發(fā)出；采取直接收款方式銷售一批貨物，取得不含400為丙企業(yè)提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含入150萬元；為丁企業(yè)提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得含入84.8萬元。201632016810萬元，當(dāng)月預(yù)收3個(gè)月的。將企業(yè)使用過4年的小汽車對(duì)外銷售，開具的普通上注明價(jià)款萬元，未放棄相關(guān)的減稅2008萬元，已知對(duì)該業(yè)務(wù)放棄減稅權(quán) 萬元，關(guān)稅稅率20%，取得進(jìn) 繳款書下列關(guān)于業(yè)務(wù)（9）的稅務(wù)處理，說法正確的有（）應(yīng)當(dāng)按照邊境口岸價(jià)格的3‰計(jì)算及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)按照邊境口岸價(jià)格的0.5‰計(jì)算及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)2.422.91應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)2.47萬該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）該企業(yè)針對(duì)業(yè)務(wù)（8）應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅額為（）萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（）萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元選項(xiàng)B選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法，屬于稅法的適用原則。選項(xiàng)B，是對(duì)法定原則的解釋。選項(xiàng)C，合作信賴主義與法律主義存在一定的。選項(xiàng)D，規(guī)章的效力低于行政的效力選項(xiàng)C：履行納稅義務(wù)是最常見的消滅的原因選項(xiàng)D：稅務(wù)稽查不屬于征收的內(nèi)容般標(biāo)準(zhǔn)的，也可以向主管申請(qǐng)登記為一般。選項(xiàng)C不屬于的征稅范圍單位或者工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)單位或者工商戶向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的其他情形應(yīng)扣繳稅額=方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率，即甲企業(yè)應(yīng)扣繳的職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。乙企業(yè)換出的天然氣應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=3000×13%=390（元），乙企業(yè)換入的電視機(jī)，用于無償，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)，510元。甲酒廠當(dāng)期應(yīng)繳納 選項(xiàng)A：直接的金融服務(wù)，以提供直接金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用為銷售投入產(chǎn)出法：當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率），當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨=00×%=5（=3000（8000- （元）數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期可以沖減銷貨方的銷項(xiàng)。冰箱生產(chǎn)廠家當(dāng)期應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額=20000×15%÷小規(guī)模購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅 ，按照上注明的稅額，抵減當(dāng)期應(yīng)納甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納 一般銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收。一般200911（游艇除外按照適用稅率17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額甲公司上述行為應(yīng)繳納擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納一般提供的航空地面服務(wù)不可以選一般轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的=500÷（1+5%）×5%=23.81（萬元）。支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳。關(guān)稅完稅價(jià)格 =85000（元）；組成計(jì)稅價(jià)格（1-4%）=101822.92（元）。甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納=101822.92元）當(dāng)月應(yīng)納=300×17%-152.94×17%=25（萬元）；當(dāng)月實(shí)際稅負(fù)×100%=8.33%3%3%的部分，給予即征即退的政策。當(dāng)月實(shí)際繳納的=300×3%=9（萬元），因此可以申請(qǐng)辦理即征即退的=25-9=16（萬元）。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)預(yù)繳=預(yù)收款（萬元）萬元﹥0.80.8萬元，當(dāng)期免抵稅額=19.5-0.8=18.7（萬選項(xiàng)A：的起征點(diǎn)只涉及個(gè)人，不涉及單位；選項(xiàng)B：對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，全部銷售額納入征稅范圍；選項(xiàng)D：不含稅銷售額=3÷（1+3%）=2.91（萬元），小于3萬元，免征消費(fèi)稅的是指在中民境內(nèi)生產(chǎn)委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。201610月該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=10×10×5%=5（萬元）÷條）；X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格=128.26×（1-29%）=91.06（元÷條），屬于甲類卷煙。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=150150+91.06250條÷箱×150箱×木制筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍對(duì)其逾期未退還的包裝物押金也要并入銷AB收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市建設(shè)稅=（30000 煙葉稅應(yīng)納稅額=（萬元）在中民領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人為資源稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)C：銷售外購(gòu)的有色金屬礦原礦，并沒有開采，所以。源稅將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率。車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是指在中民境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為具體包括 能夠出具保險(xiǎn)公司開具，價(jià)外費(fèi)用征收車輛購(gòu)置稅。自2015年月1日起至2016年12月31日止，對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅 無關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的第時(shí)的扣除合理的購(gòu)銷差價(jià)來確定。B選項(xiàng)制定稅法是的重要部分但不是其全部修改廢止稅法也D的，由裁決。A,BD選項(xiàng)C：行政司法既包括涉稅行政制度，也包括或所采取A,BC選項(xiàng)E：秦朝先后頒布《田律》《倉(cāng)律》和《徭律》，主要征收田賦、戶賦和口 A,BC選項(xiàng)E：兼售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅A,C,17%。A,選項(xiàng)CE：銷售酸奶和水產(chǎn)品罐頭不屬于免征的項(xiàng)目。選項(xiàng)D：外國(guó)、國(guó)際組織無償?shù)倪M(jìn)口物資和設(shè)備免征不包括外國(guó)企業(yè)無償?shù)倪M(jìn)A,B選項(xiàng)ABE：均免征。選項(xiàng)C：殘疾本人為社會(huì)提供的服務(wù)免征。選項(xiàng)D：沒有免征的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征。A,CD,產(chǎn)僅指于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)無形資（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)、A,D選項(xiàng)BC屬于暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納的情況而不是可以選A,C,BDBCDA,CD,選項(xiàng)B：從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所轉(zhuǎn)移的當(dāng)天A,D選項(xiàng)B：跨縣（市）提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳后，向機(jī)構(gòu)所在管進(jìn)行納稅申報(bào)；選項(xiàng)C：（除其他個(gè)人外）銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳后，向機(jī)構(gòu)所在管進(jìn)行納稅申報(bào)A,BD選項(xiàng)C：納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后因增購(gòu)發(fā)生的預(yù)繳有余額的，主管應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，退還。A,B,C選項(xiàng)D：小規(guī)模銷售舊貨，應(yīng)開具普通，不得申。D選項(xiàng)A：2015年5月10日起卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率由5%從價(jià)計(jì)為11%從價(jià)稅加0.005元÷支的從量稅計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)B：卷煙批發(fā)企業(yè)之間批發(fā)卷煙不需要繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地A,B,C選項(xiàng)D：消費(fèi)稅稅額在50元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅A,BD選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為提貨的當(dāng)天D選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其人向報(bào)關(guān)地申報(bào)納稅。選項(xiàng)B：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者或者居住地的主管報(bào)繳消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：到外縣（市）銷售或者居住管申報(bào)納稅。A,B選項(xiàng)C：進(jìn)口化妝品的計(jì)稅價(jià)格由核定；選項(xiàng)E：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅繳款書之日起15日內(nèi)繳納。A,BD選項(xiàng)C：城市建設(shè)稅有“進(jìn)口不征、出口不退”的特點(diǎn)，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征和消費(fèi)稅時(shí)，不征收城市建設(shè)稅。A,BD選項(xiàng)C：收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)局或者其所指定的A,BC20%E：對(duì)充填開采置換出來的煤50%。A,A,C,選項(xiàng)B：在本省、、直轄市范圍內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、、直轄市決定；選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)管繳納。A,國(guó)境內(nèi)”是指應(yīng)稅車輛的購(gòu)置或使用地在中民境內(nèi)。A,B需要辦理車輛登記手