《財務(wù)會計實訓(xùn)》 答案項目二 往來結(jié)算崗位核算實訓(xùn)

PAGEPAGE5財務(wù)會計實務(wù)項目化實訓(xùn)項目二往來結(jié)算崗位核算實訓(xùn)

任務(wù)二往來崗位業(yè)務(wù)實訓(xùn)子任務(wù)一應(yīng)收及應(yīng)付款項業(yè)務(wù)實訓(xùn)業(yè)務(wù)1.2016年12月3日，收到東方五金公司轉(zhuǎn)來的預(yù)付款50000元，相關(guān)原始憑證見圖2-1-1、2-1-2。會計分錄借：銀行存款—工行50000貸：預(yù)收賬款—東方五金公司50000業(yè)務(wù)2.2016年12月3日，向好運鎖具有限責(zé)任公司銷售DR102型水龍頭一批，共150個，單價85元，價款尚未收到，已經(jīng)到銀行辦妥托收手續(xù)，相關(guān)原始憑證見圖2-2-1，2-2-2。購貨單位信息：納稅人識別號525862800317789；地址：石家莊市五一路87號；開戶銀行及賬號：工行城西支行232901040000313會計分錄借:應(yīng)收賬款-好運鎖具有限責(zé)任公司14917.50貸：主營業(yè)務(wù)收入12750應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2167.5業(yè)務(wù)3.2016年12月3日，向東方五金有限責(zé)任公司銷售產(chǎn)品一批，4*8型同心鎖，共200個，單價15元，價款尚未收到，運費由亞光鑄造公司墊付，價稅款及運費全部已經(jīng)到銀行辦妥托收手續(xù)，相關(guān)原始憑證見圖2-3-1、2-3-2、2-3-3、2-3-4。購貨單位信息：納稅人識別號854662800358896；地址：太原市冰河路87號；開戶銀行及賬號：工行太原冰河支行14560104000412會計分錄借：應(yīng)收賬款-東方五金有限責(zé)任公司9060貸：主營業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510銀行存款5550業(yè)務(wù)4.2016年12月5日，收到山東外貿(mào)公司前欠貨款30000元，相關(guān)原始憑證見圖2-4-1。會計分錄借：銀行存款—工行解放路支行3000貸：應(yīng)收賬款—山東外貿(mào)3000業(yè)務(wù)5.2016年12月5日，將一張3個月后到期的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，相關(guān)原始憑證見圖2-5-1。會計分錄借：銀行存款—工行解放路支行37430財務(wù)費用570貸：應(yīng)收票據(jù)—山東外貿(mào)公司38000業(yè)務(wù)6.12月6日，收到錦江銅件鑄造公司采購的銅質(zhì)閥芯一批，相關(guān)原始憑證見圖2-6-1、2-6-2。會計分錄借：原材料—閥芯700000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）119000貸：應(yīng)付賬款819000業(yè)務(wù)7.2016年12月8日，收到臨汾市平安保險公司支付的62000元賠款，屬于原材料損毀的保險賠款，相關(guān)原始憑證見圖2-7-1、2-7-2、2-7-3會計分錄借：銀行存款62000貸：其他應(yīng)收款—保險賠款62000業(yè)務(wù)8.2016年12月8日，通過銀行匯款支付錦江銅件鑄造公司前欠部分貨款50000，相關(guān)原始憑證見圖2-8-1。會計分錄借：應(yīng)付賬款—錦江銅件鑄造有限公司50000貸：銀行存款—工行50000業(yè)務(wù)9.2016年12月12日，好運鎖具公司所欠貨款中，由于該公司運營艱難，預(yù)計有8000元貨款無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失，相關(guān)原始憑證見圖2-9-1。會計分錄借：壞賬準(zhǔn)備—壞賬發(fā)生8000貸：應(yīng)收賬款—好運鎖具8000業(yè)務(wù)10.2016年12月15日，收到東方五金所欠貨款86000，相關(guān)原始憑證見圖2-10-1。會計分錄借：銀行存款—工行86000貸：應(yīng)收賬款—東方五金86000業(yè)務(wù)11.2016年12月15日，銷售給東方五金鎖具一批，7*8型鏈條鎖，100個，單價35元，收到對方交來的商業(yè)匯票一張。相關(guān)原始憑證見圖2-11-1、2-11-2。購貨單位信息：納稅人識別號854662800358896；地址：太原市冰河路87號；開戶銀行及賬號：工行太原冰河支行14560104000412會計分錄借：應(yīng)收票據(jù)—東方五金有限責(zé)任公司4095貸：主營業(yè)務(wù)收入3500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）595業(yè)務(wù)12.2016年12月15日，與恒潔水暖公司商業(yè)匯票結(jié)算的票據(jù)于12月15日到期，已經(jīng)據(jù)此填寫了托收憑證辦理商業(yè)匯票到期收款。相關(guān)原始憑證見圖2-12-1。會計分錄借：銀行存款—工行26000貸：應(yīng)收票據(jù)—恒潔水暖26000業(yè)務(wù)13.2016年12月19日，從錦江銅件購入原材料一批，采用商業(yè)匯票結(jié)算。相關(guān)原始憑證見圖2-13-1、2-13-2、2-13-3。會計分錄借：原材料—閥芯900000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）153000貸：應(yīng)付票據(jù)—錦江銅件1053000業(yè)務(wù)14.2016年12月20日，收到東方五金有限公司開出一張商業(yè)承兌匯票，抵付部分前欠貨款。相關(guān)原始憑證見圖2-14-1。會計分錄借：應(yīng)收票據(jù)—東方五金54000貸：應(yīng)收賬款—東方五金54000業(yè)務(wù)15.2016年12月31日，根據(jù)壞賬核算相關(guān)會計政策計提壞賬準(zhǔn)備。相關(guān)原始憑證見圖2-15-1。壞賬準(zhǔn)備提取計算表2016年12月31日金額單位：元科目余額壞賬準(zhǔn)備估計比率應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備數(shù)賬面已提數(shù)應(yīng)提?。ɑ驔_減）數(shù)57297.55％2864.869130-6265.1318005％901630-1540合計2-15-1會計分錄借：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款6265.13—其他應(yīng)收款1540貸：資產(chǎn)減值損失—壞賬準(zhǔn)備7805.13業(yè)務(wù)16.2016年12月31日，11月15日向東方五金有限公司銷售產(chǎn)品一批，4*8型同心鎖，共4000個，單價15元，對于貨款（不含稅金）給予2/10，1/50,n/90的折扣條件，現(xiàn)收到相關(guān)款項。收到購貨方轉(zhuǎn)來的支票一張，現(xiàn)辦理入賬。原始憑證見圖2-16-1、2-16-2。會計分錄借：銀行存款—工行69600財務(wù)費用—現(xiàn)金折扣600貸：應(yīng)收賬款—東方五金70200子任務(wù)二其他往來款項業(yè)務(wù)實訓(xùn)業(yè)務(wù)17.2016年12月23日，亞光鑄造向臨汾某中學(xué)捐贈水龍頭和鎖具各100個，單位成本分別為19元和9元，單位市場價分別為25元和15元。相關(guān)原始憑證見圖2-17-1、1-17-2、2-17-3。會計分錄借：營業(yè)外支出4680貸：主營業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）680業(yè)務(wù)18.2016年12月23日，繳納上月應(yīng)交增值稅34000元。相關(guān)原始憑證見圖2-18-1。會計分錄借：應(yīng)交稅費—未交增值稅34000貸：銀行存款—工行34000業(yè)務(wù)19.2016年12月31日，根據(jù)上月住房公積金及社會保險計提金額開出轉(zhuǎn)賬支票向社會保障機構(gòu)交納各項社會保險基金。相關(guān)原始憑證見圖2-19-1、2-19-2、2-19-3、2-19-4、2-19-5、2-19-6、2-19-7。會計分錄借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金16975應(yīng)付職工薪酬—社保費49865.63其他應(yīng)付款—住房公積金10185其他應(yīng)收款—社保費17718.75貸：銀行存款—工行94744.38業(yè)務(wù)20.2016年12月31日，根據(jù)上月工資核算表由銀行代發(fā)工資。相關(guān)原始憑證見圖2-20-1、2-20-2、2-20-3。工資代發(fā)賬戶：26005680000102會計分錄借：應(yīng)付職工薪酬—工資139806.25貸：銀行存款—工行