會計考試題目

2017年企業(yè)類考試卷一、單選題1、以下不屬于案源管理的具體流程主要內(nèi)容是（）。A、案源信息的收集B、案源的分類處理C、案源的立案分配和處理結(jié)果的使用D、案源結(jié)果的檢查與核對ABCD【正確答案】D【您的答案】A【答案解析】案源管理的具體流程主要包括：案源信息的收集、案源的分類處理、案源的立案分配和處理結(jié)果的使用。2、套期工具產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。如果套期工具是對選擇以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資（或其組成部分）進行套期的，套期工具產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入（）。A、投資收益B、資本公積C、其他綜合收益D、當(dāng)期損益ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］【答案解析】套期工具產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。如果套期工具是對選擇以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資（或其組成部分）進行套期的，套期工具產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入其他綜合收益。3、通過買賣期權(quán)方式繼續(xù)涉入的，繼續(xù)涉入資產(chǎn)減去繼續(xù)涉入負債的差額（凈負債或凈資產(chǎn)）一定要能夠反映期權(quán)的（）。A、公允價值B、賬面價值C、協(xié)議價格D、以上都不對ABCD【正確答案】A【您的答案】A［正確］【答案解析】暫無4、下列各項中，屬于政府補助的是（）。A、先征后返的增值稅稅款B、新能源汽車價格補貼C、家電下鄉(xiāng)補貼D、政府作為股東投入的資本ABCD【正確答案】A【您的答案】A［正確］【答案解析】新能源汽車價格補貼、家電下鄉(xiāng)補貼等名義上是政府補貼，實際上與企業(yè)日常經(jīng)營活動密切相關(guān)且構(gòu)成了企業(yè)商品或服務(wù)對價的組成部分，應(yīng)當(dāng)作為收入而不是政府補助進行會計處理。5、在對委托方進行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補繳稅款（對受托方不再重復(fù)補稅了，但要按《征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款（）的罰款。A、1倍以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］【答案解析】在對委托方進行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補繳稅款（對受托方不再重復(fù)補稅了，但要按《征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。6、客戶支付非現(xiàn)金對價的，一般情況下企業(yè)據(jù)以確定交易價格的是（）。A、非現(xiàn)金對價的賬面價值B、非現(xiàn)金對價的成本C、非現(xiàn)金對價的公允價值D、非現(xiàn)金對價的可收回金額ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］【答案解析】客戶支付非現(xiàn)金對價的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照非現(xiàn)金對價的公允價值確定交易價格。7、下列適用企業(yè)所得稅25%稅率的是（）。A、小型微利企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、依照美國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D、高新技術(shù)企業(yè)ABCD【正確答案】C【您的答案】B【答案解析】選項A，小型微利企業(yè)適用稅率20%；選項B，個人獨資企業(yè)是個人所得稅的納稅人，不交企業(yè)所得稅；選項C，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)，居民企業(yè)適用的稅率是25%；選項D，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。8、A、符合條件的小型微利企業(yè)適用于（）企業(yè)所得稅稅率。8、A、15%B、20%C、25%D、30%B、20%C、25%D、30%【正確答案】B【您的答案】B［正確］【答案解析】符合條件的小型微利企業(yè)適用于20%企業(yè)所得稅稅率。9、為切實解決我國企業(yè)金融工具相關(guān)會計實務(wù)問題、實現(xiàn)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的持續(xù)全面趨同，按照《中國企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》的要求，我們借鑒《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第9號一一金融工具》并結(jié)合我國實際情況和需要，修訂了套期會計準(zhǔn)則，并于（）正式發(fā)布。A、2017年2月1日B、2017年3月21日C、2017年3月31日D、2017年5月1日ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］【答案解析】暫無10、對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，其遞延收益分配的起點是（）。A、相關(guān)資產(chǎn)可供使用時B、實際收到政府補助時C、相關(guān)資產(chǎn)被處置時D、相關(guān)資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時ABCD【正確答案】A【您的答案】A［正確］【答案解析】對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)自長期資產(chǎn)可供使用時起，按照長期資產(chǎn)的預(yù)計使用期限，將遞延收益分攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。二、多選題1、國稅局利用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版和電子底賬數(shù)據(jù)信息，深入挖掘升級版數(shù)據(jù)應(yīng)用潛力，組織研發(fā)了可視化平臺。以下關(guān)于可視化平臺表述正確的有（）。A、抽取當(dāng)月所有增值稅一般納稅人開具專用發(fā)票信息，確保每一份發(fā)票信息都納入分析平臺B、抽取近3個月專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息以及農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票信息，為分析增值稅進項構(gòu)成做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備C、抽取納稅人登記信息和一般納稅人登記信息，作為關(guān)聯(lián)輔助分析數(shù)據(jù)備用D、抽取近6個月專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息以及農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票信息，為分析增值稅進項構(gòu)成做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC［正確］【答案解析】選項D表述有誤，應(yīng)該抽取近3個月專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息以及農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票信息，為分析增值稅進項構(gòu)成做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。2、套期，是指企業(yè)為（）風(fēng)險引起的風(fēng)險敞口，指定金融工具為套期工具，以使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預(yù)期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動的風(fēng)險管理活動。A、外匯風(fēng)險B、利率風(fēng)險C、價格風(fēng)險D、信用風(fēng)險ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］【答案解析】暫無3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的常見情形有（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)，并采用保留次級權(quán)益或提供信用擔(dān)保等方式進行信用增級，企業(yè)只轉(zhuǎn)移了被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上的部分（非幾乎所有）風(fēng)險和報酬，且保留了對被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制B、企業(yè)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)，并附有既非重大價內(nèi)也非重大價外的看漲期權(quán)或看跌期權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬，且保留了對被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制C、企業(yè)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)，并采用保留次級權(quán)益或提供信用擔(dān)保等方式進行信用增級，企業(yè)未轉(zhuǎn)移被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上的部分（非幾乎所有）風(fēng)險和報酬，且保留了對被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制D、以上都不正確

ABCD【正確答案】AB【您的答案】AB［正確］【答案解析】暫無4、按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一一收入（修訂）（征求意見稿）》，下列關(guān)于交易價格的說法中，正確的有（）。ABCDA、企業(yè)代第三方收取的款項以及企業(yè)預(yù)期將退還給客戶的款項，應(yīng)當(dāng)作為負債處理，不計入交易價格B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款和商業(yè)慣例確定交易價格C、客戶支付非現(xiàn)金對價的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照非現(xiàn)金對價的賬面價值確定交易價格D、企業(yè)應(yīng)付客戶對價的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對價作為交易價格的抵減項，但應(yīng)付客戶對價是為了自客戶取得其他可明確區(qū)分商品（或服務(wù)）的除外ABCD【正確答案】ABD【您的答案】BC【答案解析】客戶支付非現(xiàn)金對價的，一般情況下企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照非現(xiàn)金對價的公允價值確定交易價格。5、2016年12月1日某小企業(yè)根據(jù)購銷合同的規(guī)定采用分期付款方式銷售甲產(chǎn)品一批，售價2000萬元，增值稅率17%，成本為1500萬元，合同規(guī)定分5年于每年12月25日等額付款。商品已發(fā)出，在合同約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票，下列會計處理正確的有TOC\o"1-5"\h\z（）。A、2016年12月1日發(fā)出甲產(chǎn)品時：借：應(yīng)收賬款4680貸：主營業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）680B、2016年12月1日發(fā)出甲產(chǎn)品時：借：發(fā)出商品3000貸：庫存商品3000C、2016年12月25日按合同規(guī)定收取款項時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3000借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品300030004680D、2016年12月25日按合同規(guī)定收取款項時:借：銀行存款4680貸：主營業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）680【正確答案】CD【您的答案】CD［正確］【答案解析】暫無6、以下關(guān)于隨機抽查對象名錄庫表述正確的有（）。A、市以上稅務(wù)局建立B、按隨機抽查對象的不同類別建設(shè)和管理C、按照不同層級建設(shè)和管理D、隨機抽查對象名錄庫范圍ABC【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］【答案解析】隨機抽查對象名錄庫：（1）市以上稅務(wù)局建立；（2）按隨機抽查對象的不同類別建設(shè)和管理；（3）按照不同層級建設(shè)和管理；（4）隨機抽查對象名錄庫范圍。因此選項ABCD正確。7、涉及國稅、地稅共同管轄的案源，符合下列（）情形的應(yīng)當(dāng)共同立案A、上級機關(guān)要求開展聯(lián)合稽查的B、共同管轄的非重點稽查對象C、通過聯(lián)合隨機抽查選取的D、共同獲得具體稅收違法線索的【正確答案】ACD［正確］【您的答案】ACD【答案解析】選項B8、“雙隨機”抽查機制是指通過搖號從（）分別確定抽查對象和確定執(zhí)法人員。［正確］A、“稽查對象名錄庫”B、“稽查執(zhí)法檢查人員名錄庫”C、稅務(wù)機關(guān)搜集的花名冊D、重點稅源戶名冊ABCD【正確答案】AB【您的答案】AB［正確］【答案解析】“雙隨機”抽查，是指稅務(wù)機關(guān)通過搖號方式：（1）從“稽查對象名錄庫”隨機確定抽查對象；（2）從“稽查執(zhí)法檢查人員名錄庫”隨機確定執(zhí)法人員的方式，開展稅務(wù)稽查工作，規(guī)范行政執(zhí)法行為。因此選項CD不正確。9、套期會計方法，是指企業(yè)將套期工具和被套期項目產(chǎn)生的利得或損失在相同會計期間計入（）（或其他綜合收益）以反映風(fēng)險管理活動影響的方法。A、當(dāng)期損益B、資本公積C、其他綜合收益D、實收資本」A」B」C」D【正確答案】AC【您的答案】A【答案解析】套期會計方法，是指企業(yè)將套期工具和被套期項目產(chǎn)生的利得或損失在相同會計期間計入當(dāng)期損益（或其他綜合收益）以反映風(fēng)險管理活動影響的方法。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項中可以在稅前直接扣除的有（）。A、收益性支出B、資本性支出C、不征稅收入用于支出形成的費用D、免稅收入用于支出形成的費用ABCD【正確答案】AD【您的答案】A【答案解析】選項B，資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，不得在發(fā)生當(dāng)期扣除；選項C，不征稅收入用于支出形成的費用，不得扣除。三、判斷題1、原油計征資源稅。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］【答案解析】暫無2、稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的高低，可能會間接影響著稽查效率的高低和稽查成果的大小。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］【答案解析】稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的高低，直接影響著稽查效率的高低和稽查成果的大小。3、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］【答案解析】暫無4、合同開始日之后單獨售價發(fā)生變動的，企業(yè)應(yīng)重新分攤交易價格。（）【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］【答案解析】交易價格的后續(xù)變動，應(yīng)當(dāng)以合同開始日確定的單獨售價為基礎(chǔ)分攤至相關(guān)履約義務(wù)。企業(yè)不得因合同開始日之后單獨售價的變動而重新分攤交易價格。5、小企業(yè)盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費用。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］【答案解析】小企業(yè)盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入，而企業(yè)會計準(zhǔn)則沖減管理費用。6、“四個系統(tǒng)”：是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征收管理和外部信息為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的四個信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］【答案解析】正確。7、小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］【答案解析】小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失不需要區(qū)分原因全部計入“營業(yè)外支出”科目。8、企業(yè)將一項以公