稅法課后習(xí)題參考答案

稅法課后習(xí)題參考答案稅法課后習(xí)題參考答案稅法課后習(xí)題參考答案資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月稅法課后習(xí)題參考答案版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：14《稅法》課后練習(xí)題參考答案第一章稅法基本原理一、單項(xiàng)選擇題1-5CABDD二、多項(xiàng)選擇題第二章增值稅法一、單項(xiàng)選擇題：1-4CBDA6C【單選】例1.下列業(yè)務(wù)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（）。A.纜車運(yùn)輸B.技術(shù)咨詢服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.物流輔助服務(wù)【C】【改·單選】根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收增值稅的是（）。

A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

B.某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

D.某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《大鬧天宮》電影放映服務(wù)【B】【練·計(jì)算】星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)含稅合計(jì)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)納增值稅（）。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元【解】廣告公司——文化創(chuàng)意服務(wù)，屬營(yíng)改增范圍：應(yīng)納增值稅：20÷（1＋3%）×3%＝（萬(wàn)元），【C】【多選】例2.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）A.汽車的租賃B.船舶的修理C.房屋的裝潢D.受托加工白酒【ABD】【多選】按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，下列屬于增值稅征收率的是（）%%%D.6%【AB】自2014年7月1日起，增值稅征收率簡(jiǎn)并為3%、2%?！締芜x】下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅適用稅率的表述，正確的是（）A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%【A】【多選】例3.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的有（）A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車C.銷售音像制品D.修理汽車【ABCD】二、判斷題：1對(duì)2錯(cuò)3錯(cuò)4錯(cuò)5對(duì)三、計(jì)算題1.（1）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）糧食毀損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=（元）（3）轉(zhuǎn)讓舊轎車應(yīng)納增值稅=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額=+1600=（元）。2.銷項(xiàng)稅額為:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=(萬(wàn)元) 進(jìn)項(xiàng)稅額為:++17=(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅額為:–=(萬(wàn)元)第三章消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題1-5ABCDD6-7BD6.【解】委托加工環(huán)節(jié)用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅：（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝（萬(wàn)元）7.【解】本題是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算，屬不得扣除項(xiàng)目： [480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×／10000＝（萬(wàn)元）二、多項(xiàng)選擇題三、計(jì)算題1.（1）代收代繳的消費(fèi)稅＝（800/500×200+×200+200×250×200×÷10000）/（）×+200×250×200×÷10000=（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅為零。（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=320×5%=16（萬(wàn)元）（4）應(yīng)納消費(fèi)稅=100×320÷80×5%=20（萬(wàn)元）2.（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=（元）

（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=（元）

（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0第四章營(yíng)業(yè)稅法

一、單項(xiàng)選擇題1-6BADBDC二、多項(xiàng)選擇題【營(yíng)改增】下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在2014年1月應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù)B.電腦維修業(yè)務(wù)C.酒店式產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)D.汽車租賃業(yè)務(wù)【答案】AC三、計(jì)算題1.（1）（50-40-2）×5%=（萬(wàn)元）

（2）40×5%=2（萬(wàn)元）

（4）20×5%=1（萬(wàn)元）

（5）10×5%=（萬(wàn)元）

（6）（800-500）×5%=15（萬(wàn)元）

2.（1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（130+70）×3%＝6（萬(wàn)元）第五章企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1-5DDDAD6-7BB2.【解】258÷（1-9%）×9%×25%＝（萬(wàn)元）3.【解】÷（1-25%）×25%×25%＝（萬(wàn)元）5.【解】20×60%=12（萬(wàn)元）＞（1200+400）×%=8（萬(wàn)元）；20-8=12（萬(wàn)元）1200＋400＋100-1600＋12=112（萬(wàn)元）；112×25%=28（萬(wàn)元）6.【解】60-（40-20）×25%-（×10%）=（萬(wàn)元）7.【解】（1）30×60%=18（萬(wàn)元）＞2000×%=10（萬(wàn)元）；稅前可扣除10萬(wàn)元。（2）240＋80=320（萬(wàn)元）＞2000×15%=300（萬(wàn)元）；稅前可扣除300萬(wàn)元。（3）合計(jì)可扣除：300＋10=310（萬(wàn)元）二、多項(xiàng)選擇題三、計(jì)算題P168：【例5-1】、【例5-2】（1）企業(yè)所得稅計(jì)算表類別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額的計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入681402減：營(yíng)業(yè)成本459003營(yíng)業(yè)稅金及附加4銷售費(fèi)用36005管理費(fèi)用29006財(cái)務(wù)費(fèi)用8707加：投資收益5508二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9加：營(yíng)業(yè)外收入32010減：營(yíng)業(yè)外支出105011三、利潤(rùn)總額應(yīng)納稅所得額計(jì)算12加：納稅調(diào)整增加額13業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出11214公益性捐贈(zèng)支出15職工福利支出6016職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出3017其他調(diào)增項(xiàng)目18減：納稅調(diào)整減少額61019加計(jì)扣除6020免稅收入55021四、應(yīng)納稅所得額稅額計(jì)算22稅率25%23應(yīng)納所得稅額24抵免所得稅額25五、實(shí)際應(yīng)納稅額（2）說(shuō)明

第13行招待費(fèi)限額=280×60%=168＜68140×5‰，

納稅調(diào)整金額=280-168=112（萬(wàn)元）

第14行公益性捐贈(zèng)限額=5423×12%=（萬(wàn)元）

納稅調(diào)整金額==（萬(wàn)元）

第15行福利費(fèi)開支限額=3000×14%=420（萬(wàn)元）

納稅調(diào)整金額=480-420=60（萬(wàn)元）

第16行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支限額=3000×2%=60（萬(wàn)元）

納稅調(diào)整金額=90-60=30（萬(wàn)元）

第17行教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整金額=3000×%=75（萬(wàn)元）

教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際開支70萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)限額，不必進(jìn)行調(diào)整。

折舊限額=（200+34）/10/12×5=（萬(wàn)元）折舊的納稅調(diào)整金額=（萬(wàn)元）第六章個(gè)人所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1-5CABAA6-8BDB二、多項(xiàng)選擇題三、計(jì)算題1.（1）應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）（2）取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬納稅。35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）（3）個(gè)人從上市公司取得的股息、紅利按50%減半征收個(gè)人所得稅。18000×20%×50%=1800（元）（4）（以后）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。36000÷12=3000（元），適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為105，36000×10%-105=3495（元）（5）在甲國(guó)演講收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：12000×（1-20%）×20%=1920（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1920-1800=120（元）在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在國(guó)外已經(jīng)繳納12000元，所以不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（6）個(gè)人向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)和農(nóng)村義務(wù)教育捐款，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。代扣代繳的個(gè)人所得稅：（40000×（1-20%）-20000-8000）×20%=800（元）（7）屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅：1200×4×（1-20%）×20%=768（元）（8）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得免個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。所以轉(zhuǎn)讓境外的股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：180000×20%=36000（元）（9）雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅；（18000-2000）×20%-375=2825（元）（10）派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。4500×15%-125=550（元）（11）超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償金為：×3=40000（元），40000÷8-2000=3000，適用15%的稅率，速算扣除數(shù)為125，應(yīng)納個(gè)人所得稅：（3000×15%-125）×8=2600（元）2.（1）演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：[3200-800+4500×（1-20%）]×20%×（1-30%）=840（元）（3）轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：1000×20%=200（元）第七章關(guān)稅法一、單項(xiàng)選擇題1-5BCDAB二、多項(xiàng)選擇題第八章特定目的稅類一、單項(xiàng)選擇題1-5BCBAB6-7AB1.【解】應(yīng)納城建稅=（40+5）×7%=（萬(wàn)元）3.【解】轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：（1）房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格＝12000×70%＝8400（萬(wàn)元）；（2）地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒(méi)有涉及；（3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金=（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）＋10000×%＝115（萬(wàn)元）增值額＝10000－8400－115＝1485（萬(wàn)元）【B】4.【解】應(yīng)納城建稅=（562－102－260）×7%＝14（萬(wàn)元）7.【解】轉(zhuǎn)讓舊房扣除項(xiàng)目：評(píng)估價(jià)格、地價(jià)款、稅費(fèi)。①扣除項(xiàng)目金額：1400×50%＋72=772（萬(wàn)元）②應(yīng)稅增值額：1200－772=428（萬(wàn)元）③應(yīng)稅增值率：428÷772=%，稅率40%，扣除率5%④應(yīng)納土地增值稅：428×40%-772×5%=（萬(wàn)元）二、多項(xiàng)選擇題第九章資源稅類一、單項(xiàng)選擇題1-5DDBBA6-8BDB二、多項(xiàng)選擇題第十章財(cái)產(chǎn)行為稅類一、單項(xiàng)選擇題1-5BAACA6-10BCABB11-15DABDA6.【解】應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×（1-20%）×%×（1-500/2000）=（萬(wàn)元）二、多項(xiàng)選擇題三、計(jì)算題1.（1）（8000+3000×2+15000）××10000=87000（元）

（2）（20+50+40）××10000+200××10000=1150（元）

（3）1000/4××10000=750（元）

（4）（300+100）××10000=1200（元）

（5）（