保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》試題在線測試

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》試題在線測試1.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。[2014年12月真題]A.

如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更B.

相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)C.

多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D.

發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】:

A|C|D【解析】:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第1號(hào)》第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實(shí)和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。2.A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100%股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0.6億，A公司發(fā)行1.2億股取得B公司100%股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，B公司股票每股公允價(jià)值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。A.

6億B.

5億C.

2億D.

0億【答案】:

C【解析】:題中A公司發(fā)行1.2億股，A公司總股本為2.2億股，B公司股東取得股份1.2億股，持股比例為1.2/2.2，超過50%，取得A公司控制權(quán)，A為法律上的母公司，B公司為會(huì)計(jì)上的收購方，構(gòu)成反向購買。合并成本＝B公司取得A公司全部股權(quán)應(yīng)發(fā)行B公司股票的公允價(jià)值。題中，A發(fā)行1.2億股取得B公司100%股權(quán)（0.6億），可見用B股票換A股票可1股換2股，因此若取得A公司全部1億股則應(yīng)發(fā)行B股數(shù)量為1×1/2＝0.5（億股），故合并成本＝0.5×40＝20（億元）；合并商譽(yù)＝20－18＝2（億元）。3.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？（）[2008年真題]Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：①持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議；②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；③對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；⑤預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；⑦發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時(shí)間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；⑧發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。4.下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元Ⅱ．凈資本為3000萬元Ⅲ．最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰Ⅳ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于30人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人Ⅴ．保薦代表人不少于4人A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第10條規(guī)定，證券公司申請保薦業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持；④具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤保薦代表人不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。5.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以選擇不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)依法對發(fā)行人的申請文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見Ⅲ．所有IPO、再融資項(xiàng)目發(fā)行都可以采用聯(lián)合保薦形式，但參與聯(lián)合保薦的機(jī)構(gòu)不得超過2家Ⅳ．證券發(fā)行的主承銷商可以由為本次證券發(fā)行進(jìn)行保薦的保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任Ⅴ．不管是發(fā)行保薦還是上市保薦，保薦機(jī)構(gòu)均應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第7條規(guī)定，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。保薦機(jī)構(gòu)依法對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家。證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。Ⅰ項(xiàng)，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。Ⅲ項(xiàng)，只有證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，才可以采用聯(lián)合保薦形式。6.企業(yè)首次公開發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（）。A.

保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料B.

保薦機(jī)構(gòu)在保薦過程中獲取和形成的文件資料C.

保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見D.

發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件E.

在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕5號(hào)）第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。7.某上市公司適用25%的所得稅稅率。2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、稅金及附加為50000萬元、銷售費(fèi)用為50000萬元、管理費(fèi)用為30000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元。則該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)利潤為（）。[2008年真題]A.

200000萬元B.

115000萬元C.

110000萬元D.

28750萬元【答案】:

C【解析】:除營業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用外，其他項(xiàng)目做加減處理即可。該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)利潤＝750000－500000－50000－50000－30000－20000－5000＋5000＋10000＝110000（萬元）。8.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．發(fā)行人最近一年凈利潤均為正，且累計(jì)凈利潤不低于人民幣5000萬元的，可以申請股票首次發(fā)行上市Ⅱ．符合《若干意見》等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票Ⅲ．營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市Ⅳ．存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年利潤為正的，可以申請股票首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的，Ⅴ．發(fā)行人預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年累計(jì)凈利潤不低于人民幣3億元的，可以申請股票首次發(fā)行上市A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第22條第2款規(guī)定，除本規(guī)則第23條、第24條規(guī)定的情形外，發(fā)行人申請股票首次發(fā)行上市的，應(yīng)當(dāng)至少符合下列上市標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：①最近兩年凈利潤均為正，且累計(jì)凈利潤不低于人民幣5000萬元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元；③預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元。Ⅱ項(xiàng)，第23條第1款規(guī)定，符合《若干意見》等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市。Ⅲ項(xiàng)，第23條第2款規(guī)定，營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市的，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列上市標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣5億元。Ⅳ項(xiàng)，第24條規(guī)定，存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人申請股票或者存托憑證首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的，其表決權(quán)安排等應(yīng)當(dāng)符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等規(guī)則的規(guī)定；市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列上市標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣5億元。9.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。[2013年6月真題]A.

主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.

創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.

中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.

創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第30條第1款、第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對上市公司至少進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿3個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查。10.甲上市公司于2015年1月1日以4190萬元購入面值為4000萬元的5年期、到期還本、按年付息的一般公司債券。該債券票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，另支付交易傭金10萬元，甲公司管理層計(jì)劃將其持有至到期。2016年12月31日，甲公司改變持有意圖，將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)。該債券在2016年末公允價(jià)值為4100萬元（不含利息）。不考慮其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。Ⅰ．2015年1月2日甲公司確認(rèn)投資收益－10萬元Ⅱ．2015年1月2日該債券投資的初始計(jì)量金額為4200萬元Ⅲ．2016年12月31日，該債券投資的賬面價(jià)值為4168萬元Ⅳ．2016年12月31日，確認(rèn)其他資本公積借方68萬元Ⅴ．2016年12月31日，確認(rèn)其他綜合收益－68萬元A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅱ【答案】:

E【解析】:該項(xiàng)持有至到期投資的初始確認(rèn)金額＝4190＋10＝4200（萬元）。2015年12月31日的賬面價(jià)值＝4200×（1＋4%）－4000×5%＝4168（萬元）。2016年12月31日的賬面價(jià)值＝4168×（1＋4%）－4000×5%＝4134.72（萬元），持有至到期投資轉(zhuǎn)換差額記在其他綜合收益＝4100－4134.72＝－34.72（萬元）。11.以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（）[2015年9月真題]Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權(quán)Ⅴ．應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的具體內(nèi)容有：①以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。②以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。③礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。④有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：a．因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán)；b．待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。⑤不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。⑥法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。⑦違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。⑧最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。12.甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.

3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬B.

4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同C.

2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.

3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元【答案】:

A|D【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段期間。B項(xiàng)，不是發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，不屬于日后事項(xiàng)。C項(xiàng)屬于非調(diào)整事項(xiàng)。非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。13.下列哪些日期可以作為上市公司非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日？（）A.

董事會(huì)決議公告日B.

股東大會(huì)決議公告日C.

發(fā)行期首日D.

證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行日【答案】:

C【解析】:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所稱“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。14.某上市公司擬實(shí)施配股，前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元。則公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅最低為900萬元。（）[2013年11月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第8條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合此項(xiàng)規(guī)定。所以，公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅最低為：（2000＋3000＋4000）/3×30%＝900（萬元）。15.根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定》，募集資金投向發(fā)生變更的應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過，僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，可免于履行前述程序。（）A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》（2013年修訂）第21條規(guī)定，上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說明書或者募集說明書所列用途使用。上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，必須經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確同意意見后方可變更。上市公司僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，可以免于履行前款程序，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過，并在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告改變原因及保薦機(jī)構(gòu)的意見。16.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說法正確的是（）。[2016年10月真題]A.

對政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款合計(jì)超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債B.

申請發(fā)債城投企業(yè)，對其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除C.

對資產(chǎn)負(fù)債率超過80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債D.

有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬元【答案】:

D【解析】:根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》具體分析如下：A項(xiàng)，第6條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款合計(jì)超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款以及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)部門違規(guī)調(diào)用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目涉及金額合計(jì)超過凈資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請。B項(xiàng)，第3條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性。申請發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。C項(xiàng)，第7條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債率超過85%，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級別達(dá)到AAA的，經(jīng)研究可適當(dāng)放寬要求。17.股東大會(huì)表決事項(xiàng)，須特別決議通過的有（）。A.

股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃B.

公司減少注冊資本C.

公司清算D.

章程修改E.

公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以特別決議通過：①公司增加或者減少注冊資本；②公司的分立、合并、解散和清算；③本章程的修改；④公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；⑤股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；⑥法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項(xiàng)。18.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）。A.

上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.

上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.

上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30%D.

上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%【答案】:

C【解析】:根據(jù)《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%；④上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。19.下列關(guān)于上市公司主動(dòng)退市申請與決定程序的說法，正確的有（）。Ⅰ．申請其股票退出市場交易，或者轉(zhuǎn)而申請?jiān)谄渌灰讏鏊灰谆蛘咿D(zhuǎn)讓的上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請Ⅱ．證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司Ⅲ．證券交易所決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請之日起15個(gè)工作日內(nèi)，作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定Ⅳ．證券交易所應(yīng)當(dāng)在作出同意或者不同意上市公司主動(dòng)退市決定之日起15個(gè)工作日內(nèi)，以及上市公司退出市場交易之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將上市公司主動(dòng)退市情況報(bào)告證監(jiān)會(huì)Ⅴ．因全面要約收購上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對象的公司合并、上市公司全面回購股份以及上市公司自愿解散，導(dǎo)致公司股票退出市場交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購或者收購結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見》規(guī)定，規(guī)范主動(dòng)退市申請與決定程序。申請其股票退出市場交易，或者轉(zhuǎn)而申請?jiān)谄渌灰讏鏊灰谆蛘咿D(zhuǎn)讓的上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請。退市申請至少應(yīng)當(dāng)包括股東大會(huì)決議、退市申請書、退市后去向安排的說明、異議股東保護(hù)的專項(xiàng)說明及證券交易所規(guī)定的其他材料。證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請之日起5個(gè)交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請之日起15個(gè)交易日內(nèi)，重點(diǎn)從保護(hù)投資者特別是中小投資者權(quán)益的角度，在審查決策程序合規(guī)性的基礎(chǔ)上，作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定。Ⅳ項(xiàng)，建立上市公司主動(dòng)退市的專門報(bào)告制度。證券交易所應(yīng)當(dāng)在作出同意或者不同意上市公司主動(dòng)退市決定之日起15個(gè)工作日內(nèi)，以及上市公司退出市場交易之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將上市公司主動(dòng)退市情況報(bào)告證監(jiān)會(huì)。Ⅴ項(xiàng)，因全面要約收購上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對象的公司合并、上市公司全面回購股份以及上市公司自愿解散，導(dǎo)致公司股票退出市場交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購或者收購結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定。20.關(guān)于上市公司并購重組審核委員會(huì)審核并購重組事項(xiàng)，下列說法正確的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．上市公司通過現(xiàn)金方式收購標(biāo)的資產(chǎn)，購買的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上，需要經(jīng)過并購重組委審核Ⅱ．上市公司實(shí)施合并、分立的，需要經(jīng)過并購重組委審核Ⅲ．每次參加并購重組委會(huì)議的并購重組委委員為5名，并購重組委員表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到3票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過Ⅳ．分成召集人組和專業(yè)組，其中專業(yè)組分為法律組、會(huì)計(jì)組、機(jī)構(gòu)投資人組和金融組A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第13條規(guī)定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個(gè)月內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司發(fā)生以下根本變化情形之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：①購買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上；②購買的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到100%以上；③購買的資產(chǎn)凈額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到100%以上；④為購買資產(chǎn)發(fā)行的股份占上市公司首次向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議前一個(gè)交易日的股份的比例達(dá)到100%以上；⑤上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)雖未達(dá)到本款第①至第④項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但可能導(dǎo)致上市公司主營業(yè)務(wù)發(fā)生根本變化；⑥中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能導(dǎo)致上市公司發(fā)生根本變化的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司并購重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》（2018年修訂）第2條規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）上市公司并購重組審核委員會(huì)（以下簡稱并購重組委）審核下列并購重組事項(xiàng)的，適用本規(guī)程：①根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定構(gòu)成重組上市的；②上市公司以新增股份向特定對象購買資產(chǎn)的；③上市公司實(shí)施合并、分立的；④中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第19條規(guī)定，并購重組委通過召開并購重組委會(huì)議進(jìn)行審核工作，每次參加并購重組委會(huì)議的并購重組委委員為5名。并購重組委設(shè)會(huì)議召集人。第25條規(guī)定，并購重組委以記名投票方式對并購重組申請進(jìn)行表決。并購重組委委員不得棄權(quán)。表決票設(shè)同意票和反對票。表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到3票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過。并購重組委委員在投票時(shí)應(yīng)當(dāng)在表決票上說明理由。Ⅳ項(xiàng)，第20條規(guī)定，并購重組委委員分成召集人組和專業(yè)組，其中專業(yè)組分為法律組、會(huì)計(jì)組、機(jī)構(gòu)投資人組和金融組。分組名單應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站予以公示。21.監(jiān)事可以通過以下（）方式選舉產(chǎn)生。[2014年12月真題]Ⅰ．創(chuàng)立大會(huì)Ⅱ．董事會(huì)Ⅲ．股東大會(huì)Ⅳ．職工代表大會(huì)A.

ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第90條第2款第4項(xiàng)規(guī)定，創(chuàng)立大會(huì)行使的職權(quán)之一為選舉監(jiān)事會(huì)成員。Ⅲ項(xiàng)，第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會(huì)行使的職權(quán)之一為選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。第105條第1款規(guī)定，股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。Ⅳ項(xiàng)，第51條第2款規(guī)定，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。22.A公司在上交所科創(chuàng)板上市，下列公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的行為符合監(jiān)管規(guī)定的是（）。Ⅰ．董事甲在任職后1個(gè)月內(nèi)，簽署并向上交所提交《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》Ⅱ．新任高級管理人員乙應(yīng)當(dāng)在任職后15個(gè)工作日內(nèi)，簽署并向上交所提交《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》。聲明事項(xiàng)發(fā)生重大變化的（持有本公司股票的情況除外），董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)更新并提交。Ⅲ．董事丙因故授權(quán)其他董事代為出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)審慎選擇受托人，授權(quán)事項(xiàng)和決策意向應(yīng)當(dāng)具體明確，可以全權(quán)委托；Ⅳ．新任高級管理人員丁應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營狀況等事項(xiàng)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)，不得以對公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任Ⅴ．上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員所持公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向公司報(bào)告并由公司在本所網(wǎng)站公告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第4.2.2條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司股票首次上市前，新任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在任職后1個(gè)月內(nèi)，簽署并向本所提交《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》。聲明事項(xiàng)發(fā)生重大變化的（持有本公司股票的情況除外），董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在5個(gè)交易日內(nèi)更新并提交。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第4.2.4條規(guī)定，上市公司董事應(yīng)當(dāng)履行以下勤勉義務(wù)，不得怠于履行職責(zé)：①保證有足夠的時(shí)間和精力參與上市公司事務(wù)，審慎判斷審議事項(xiàng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和收益；原則上應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故授權(quán)其他董事代為出席的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇受托人，授權(quán)事項(xiàng)和決策意向應(yīng)當(dāng)具體明確，不得全權(quán)委托。②關(guān)注公司經(jīng)營狀況等事項(xiàng)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)，不得以對公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任。③積極推動(dòng)公司規(guī)范運(yùn)行，督促公司履行信息披露義務(wù)，及時(shí)糾正和報(bào)告公司的違規(guī)行為，支持公司履行社會(huì)責(zé)任。④法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定、公司章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。Ⅴ項(xiàng)，第4.2.7條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員所持公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向公司報(bào)告并由公司在本所網(wǎng)站公告。23.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.

紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，識(shí)別非經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額B.

紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說明原因和替代方案C.

紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額D.

報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會(huì)計(jì)處理方法及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響E.

紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的總資產(chǎn)收益率和每股收益【答案】:

E【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》第20條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，識(shí)別非經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額。B項(xiàng)，第22條規(guī)定，紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說明原因和替代方案。本所認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)調(diào)整適用的，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本指引相關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額。報(bào)告期內(nèi)存在來源于關(guān)聯(lián)方銷售收入的，應(yīng)當(dāng)披露來源于關(guān)聯(lián)方的銷售收入金額及其占比。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會(huì)計(jì)處理方法及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。E項(xiàng)，第21條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的凈資產(chǎn)收益率和每股收益。24.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素有（）。Ⅰ．換出資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ．換入資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ．換出資產(chǎn)的賬面余額Ⅳ．換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備Ⅴ．為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，換入資產(chǎn)的成本＝換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值＋為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)影響換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，Ⅴ項(xiàng)為相關(guān)稅費(fèi)。25.某企業(yè)2月1日以400萬元從外部購買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，當(dāng)年進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生150萬元的資本化支出。年末該項(xiàng)目形成無形資產(chǎn)并達(dá)到可使用狀態(tài)，則該無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。[2010年真題]A.

150B.

550C.

0D.

600【答案】:

B【解析】:企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開發(fā)項(xiàng)目（如從外部購入，不管是處于研究階段還是開發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出——資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”。年末該項(xiàng)目到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)將“研發(fā)支出——資本化支出”轉(zhuǎn)出至“無形資產(chǎn)”，“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。則該無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝400＋150＝550（萬元）。26.某上市公司計(jì)劃公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．上市公司存在公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)表決通過后發(fā)行Ⅱ．網(wǎng)上投資者申購可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無需繳付申購資金Ⅲ．上市公司可以將全部可轉(zhuǎn)換公司債券向原股東優(yōu)先配售Ⅳ．主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回拔機(jī)制，回拔后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。Ⅱ項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時(shí)無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。Ⅲ項(xiàng)，第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。Ⅳ項(xiàng)，第20條第2款規(guī)定，主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。27.下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說法，正確的是（）。A.

掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母B.

掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C.

掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)益D.

掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組E.

掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%，占凈資產(chǎn)額的比例為65%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】:

E【解析】:根據(jù)《掛牌公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)問答》具體分析如下：A項(xiàng)，掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度掛牌公司經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額、期末凈資產(chǎn)額作為分母；在計(jì)算分子時(shí)，最近一次交易標(biāo)的資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額為準(zhǔn)。B項(xiàng)，掛牌公司出售土地使用權(quán)、房產(chǎn)以及購買或出售生產(chǎn)設(shè)備，若達(dá)到《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組?！斗巧鲜泄姽局卮筚Y產(chǎn)重組管理辦法》第2條第3款第1項(xiàng)規(guī)定，購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項(xiàng)，掛牌公司根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條、第35條的規(guī)定，計(jì)算購買、出售的資產(chǎn)凈額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例時(shí)，前述掛牌公司凈資產(chǎn)額不應(yīng)包括少數(shù)股東權(quán)益。D項(xiàng)，掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地使用權(quán)、房產(chǎn)達(dá)到《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照公司章程及相關(guān)規(guī)范性文件的要求履行審議程序和信息披露義務(wù)，但不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。E項(xiàng)，掛牌公司向全資子公司或控股子公司增資、新設(shè)全資子公司或控股子公司，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。但掛牌公司新設(shè)參股子公司或向參股子公司增資，若達(dá)到《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則構(gòu)成重大資產(chǎn)重組?！斗巧鲜泄姽局卮筚Y產(chǎn)重組管理辦法》第2條第3款第2項(xiàng)規(guī)定，購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。28.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

李某可以兼任乙公司總經(jīng)理B.

李某可以兼任乙公司和丙公司董事長C.

李某可以兼任乙公司監(jiān)事會(huì)主席D.

李某可以兼任甲公司董事會(huì)秘書【答案】:

B【解析】:AC兩項(xiàng)，根《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第2.1.3條規(guī)定，上市公司的人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。上市公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)公司的工作。即李某不得在乙公司擔(dān)任高管、監(jiān)事?！渡鲜泄菊鲁讨敢罚?019年修訂）第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級管理人員。《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第69條規(guī)定，上市公司人員應(yīng)獨(dú)立于控股股東。上市公司的高級管理人員在控股股東單位不得擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事、監(jiān)事的，應(yīng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)上市公司的工作。D項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.2.6條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。創(chuàng)業(yè)板有相同規(guī)定。則除非公司章程有規(guī)定，總經(jīng)理不能兼任董事會(huì)秘書。上交所和深交所主板無此規(guī)定。29.下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．上市公司獨(dú)立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵(lì)對象Ⅱ．上市公司某核心技術(shù)人員成為股權(quán)激勵(lì)對象后，因重大違法違規(guī)行為該上市公司被證監(jiān)會(huì)行政處罰，則該核心技術(shù)人員根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使Ⅲ．股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過5年Ⅳ．上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的5%Ⅴ．任何一名激勵(lì)對象通過全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的上市公司股票累計(jì)不得超過公司股本總額的1%，經(jīng)出席股東表決權(quán)過半數(shù)通過的股東大會(huì)決議批準(zhǔn)的除外A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第8條規(guī)定，激勵(lì)對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對象。下列人員也不得成為激勵(lì)對象：①最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；②最近12個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；③最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場禁入措施；④具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級管理人員情形的；⑤法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的；⑥中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第18條規(guī)定，上市公司發(fā)生本辦法第7條規(guī)定的情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，不得向激勵(lì)對象繼續(xù)授予新的權(quán)益，激勵(lì)對象根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過程中，出現(xiàn)本辦法第8條規(guī)定的不得成為激勵(lì)對象情形的，上市公司不得繼續(xù)授予其權(quán)益，其已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。Ⅲ項(xiàng)，第13條規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過10年。第30條規(guī)定，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于12個(gè)月。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過公司股本總額的1%。30.上交所上市公司在2014年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．2013年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ．2013年被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2013年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ．2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ).

Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值；②最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值；③最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑦因第12.13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對其股票作出實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市決定的；⑨公司可能被依法強(qiáng)制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；?本所認(rèn)定的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，2013年的營業(yè)收入高于1000萬元，不符合第③項(xiàng)的情形；Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)分別符合第④項(xiàng)、第②項(xiàng)、第①項(xiàng)的情形。31.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請人應(yīng)當(dāng)是股份有限公司Ⅱ．申請人最近一期末的凈資產(chǎn)額不低于人民幣15億元Ⅲ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%Ⅳ．應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票按募集說明書定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．申請人最近3個(gè)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2008]41號(hào)）第2條規(guī)定，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；④公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；⑦經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好；⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。Ⅴ項(xiàng)，第3條規(guī)定，預(yù)備用于交換的上市公司股票應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①該上市公司最近一期末的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元，或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；②用于交換的股票在提出發(fā)行申請時(shí)應(yīng)當(dāng)為無限售條件股份，且股東在約定的換股期間轉(zhuǎn)讓該部分股票不違反其對上市公司或者其他股東的承諾；③用于交換的股票在本次可交換公司債券發(fā)行前，不存在被查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利被限制的情形，也不存在權(quán)屬爭議或者依法不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的其他情形。32.在網(wǎng)下申購和配售過程中，配售對象存在以下（）情形的，在收到主承銷商報(bào)告后，中國證券業(yè)協(xié)會(huì)將其列入首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。Ⅰ．違反《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為的Ⅱ．獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的Ⅲ．未按時(shí)足額繳付認(rèn)購資金的Ⅳ．不符合配售資格的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第29條規(guī)定，在網(wǎng)下申購和配售過程中，主承銷商發(fā)現(xiàn)配售對象存在違法違規(guī)或違反《網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》行為，以及存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì)：①不符合配售資格的；②未按時(shí)足額繳付認(rèn)購資金；③獲配后未恪守持有期等相關(guān)承諾的；④協(xié)會(huì)規(guī)定的其他情形。在收到主承銷商報(bào)告后，協(xié)會(huì)將其列入首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者黑名單中。33.上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）。[2013年11月真題]A.

已持有上市公司30%股份的股東，向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)出部分收購要約B.

控股股東持有上市公司45%的股份，投資者擬收購5%的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5%的股份C.

投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金D.

投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】:

B|C|D【解析】:A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約，也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約。即部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。B項(xiàng)，第24條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約。C項(xiàng)，第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的，將不少于收購價(jià)款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行。D項(xiàng)，第27條規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇。34.2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A.

110萬元B.

109萬元C.

108萬元D.

98萬元【答案】:

C【解析】:甲從二級市場購入股票是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的（3月1日購入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)，且2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為整個(gè)持有期間的收益（即從取得到出售），則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝取得時(shí)支付的交易費(fèi)用＋出售時(shí)確認(rèn)的投資收益＝10－1＋[（100×11－1）－100×10]＝108（萬元）。【注意】本題若是問甲公司2008年3月20日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少？則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)－取得時(shí)成本＝（100×11－1－100×10）＝99（萬元）。35.申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》，報(bào)送申請文件時(shí)，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，可以采取的處理方式有（）。Ⅰ．由發(fā)行人律師提供鑒證意見，以保證與原件一致Ⅱ．由出文單位蓋章，以保證與原件一致Ⅲ．由保薦機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)核查意見，以保證與原件一致Ⅳ．如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》第7條第2款規(guī)定，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。36.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人都是持續(xù)經(jīng)營3年以上的公司Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司需報(bào)送最近2年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表Ⅲ．主板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對招股說明書出具確認(rèn)意見A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第9條第1款規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）第11條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（2014年修訂），創(chuàng)業(yè)板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（2006年修訂），主板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2015年修訂）第106條第3項(xiàng)，招股說明書結(jié)尾應(yīng)列明附件，并在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露。附件應(yīng)包括的文件之一即是發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見。37.下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯(cuò)誤的是（）。A.

資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式B.

信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)C.

資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額D.

資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》第30條規(guī)定，信用增級可以采用內(nèi)部信用增級和/或外部信用增級的方式提供。內(nèi)部信用增級包括但不限于超額抵押、資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金抵押賬戶和利差賬戶等方式。外部信用增級包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式。38.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.

295.64萬元B.

300萬元C.

407.55萬元D.

411萬元【答案】:

C【解析】:增值稅一般納稅人向購貨方收取的價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅時(shí)，應(yīng)換算成不含稅收入計(jì)稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，包括不含稅價(jià)款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離以后再并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝（18×300＋300×2/1.13＋120×18.5）×5%＝407.55（萬元）。39.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于新股發(fā)行體制改革預(yù)期目標(biāo)的說法正確的是（）。A.

市場價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能得到優(yōu)化，買方、賣方的內(nèi)在制衡機(jī)制得以強(qiáng)化B.

提升股份配售機(jī)制的有效性，緩解巨額資金申購新股狀況，提高發(fā)行的質(zhì)量和效率C.

在風(fēng)險(xiǎn)明晰的前提下，中小投資者的參與意愿得到重視，向有意向申購新股的中小投資者適當(dāng)傾斜D.

增強(qiáng)揭示風(fēng)險(xiǎn)的力度，強(qiáng)化一級市場風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)【答案】:

A|B|C|D【解析】:根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕13號(hào)）規(guī)定，新股發(fā)行體制改革的預(yù)期目標(biāo)包括：①市場價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能得到優(yōu)化，買方、賣方的內(nèi)在制衡機(jī)制得以強(qiáng)化。②提升股份配售機(jī)制的有效性，緩解巨額資金申購新股狀況，提高發(fā)行的質(zhì)量和效率。③在風(fēng)險(xiǎn)明晰的前提下，中小投資者的參與意愿得到重視，向有意向申購新股的中小投資者適當(dāng)傾斜。④增強(qiáng)揭示風(fēng)險(xiǎn)的力度，強(qiáng)化一級市場風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。40.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.

證券公司發(fā)行短期融資券，流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)持續(xù)高于行業(yè)平均水平B.

中國人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額C.

證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的80%計(jì)算D.

已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國人民銀行提供當(dāng)季度各月的凈資本、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)、各類短期融資工具余額等信息E.

證券公司其他短期融資工具的期限在一年以內(nèi)【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的60%計(jì)算。證券公司其他短期融資工具是指證券公司發(fā)行的期限在一年以內(nèi)的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。41.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是（）。[2017年6月真題]A.

不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤B.

不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.

不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.

不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】:

C【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為100元。優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)公允、合理，不得損害股東或其他利益相關(guān)方的合法利益，發(fā)行價(jià)格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價(jià)格或票面股息率以市場詢價(jià)或證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。42.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組Ⅱ．證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅲ．公開發(fā)行證券并上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上Ⅳ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅴ．上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第68條規(guī)定，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格：①證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符；②公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上；③首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；④首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組；⑤上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；⑥實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20%以上；⑦關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；⑧控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大；⑨違規(guī)為他人提供擔(dān)保，涉及金額較大；⑩違規(guī)購買或出售資產(chǎn)、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大；?董事、監(jiān)事、高級管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責(zé)任；?違反上市公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的；?中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。法規(guī)中所稱“以上”“以內(nèi)”含本數(shù)，“超過”不含本數(shù)。Ⅲ項(xiàng)應(yīng)為，在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上，創(chuàng)業(yè)板對此不作要求。43.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．向特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債利率可以由上市公司與主承銷商依法協(xié)商確定Ⅱ．可轉(zhuǎn)債自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅲ．向特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債可以采用公開的集中交易方式轉(zhuǎn)讓Ⅳ．向特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起十八個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日均價(jià)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第61條第2、3款規(guī)定，向不特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債利率由上市公司與主承銷商依法協(xié)商確定。向特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債應(yīng)當(dāng)采用競價(jià)方式確定利率和發(fā)行對象。Ⅱ項(xiàng)，第62條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)債自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)債的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第63條規(guī)定，向特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債不得采用公開的集中交易方式轉(zhuǎn)讓。向特定對象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起十八個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅴ項(xiàng)，第64條第1款規(guī)定，向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日均價(jià)。44.下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.

與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B.

與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.

與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D.

與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)【答案】:

B【解析】:審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意見，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程度。B項(xiàng)，被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系。被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)，但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估（審計(jì)）相關(guān)。45.以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%Ⅲ．上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議審議通過Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》第5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；③公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。Ⅲ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項(xiàng)，第4條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序。46.根據(jù)《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．并購重組項(xiàng)目申請材料存在重大瑕疵的，機(jī)構(gòu)部對該單重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問執(zhí)業(yè)質(zhì)量評級為C，并約談提醒財(cái)務(wù)顧問Ⅱ．重組申請獲無條件通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組委會(huì)議召開后2個(gè)工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷；重組申請未獲通過的，無需辦理封卷Ⅲ．重組委參會(huì)委員確定后，當(dāng)天發(fā)布重組委會(huì)議公告Ⅳ．重組委會(huì)議表決結(jié)果當(dāng)場公布，當(dāng)日對外公告Ⅴ．重組申請獲有條件通過的，存在委員對反饋意見回復(fù)作出不確認(rèn)意見情形的，應(yīng)重新召開重組委會(huì)議A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》（2017年修訂）第16條規(guī)定，申請材料存在重大瑕疵的，上市部對該單重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問執(zhí)業(yè)質(zhì)量評級為C，并約談提醒財(cái)務(wù)顧問。Ⅱ項(xiàng)，