資金管理規(guī)定

資金管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強對xx公司（以下簡稱“公司”）資金的控制和管理，保證資金的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律、法規(guī)、制度，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他資金和有價證券等。第二章資金管理崗位職責第三條公司法定代表人對資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負責。第四條公司財務(wù)部是資金管理的職能部門。財務(wù)部負責人對資金的保管、使用及安全負有管理責任，應(yīng)及時了解公司資金存量、分布和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第五條公司出納為現(xiàn)金管理責任人，對現(xiàn)金的收支、現(xiàn)金支票的保管等工作負責，對本公司銀行存款收支等工作負責，對貨幣資金安全、完整負第一責任。第三章資金支付程序第六條公司日常費用類開支按照《xx公司經(jīng)費管理辦法》規(guī)定的程序辦理。第七條非日常費用類資金的支付程序（一）支付申請。公司有關(guān)部門根據(jù)合同、相關(guān)協(xié)議決定支付資金時，由經(jīng)辦人員提交報銷貼存單，報銷貼存單注明收款單位、賬號、資金用途、金額、撥付依據(jù)等內(nèi)容；（二）支付審批。1、公司機關(guān)審批程序：有關(guān)部門負責人對報銷貼存單及相關(guān)資料進行初審，經(jīng)本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)審核、執(zhí)行董事、總會計師審批后，由財務(wù)部負責人對資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核無誤后交由出納辦理支付手續(xù)。2、公司一號煤礦審批程序：有關(guān)部門負責人對報銷貼存單及相關(guān)資料進行初審，經(jīng)本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，5萬元以下的由經(jīng)營礦長進行審批，5萬元以上（含5萬元）的礦長進行審批，財務(wù)科科長對資金支付申請進行復(fù)核后，交由出納到公司財務(wù)部辦理支付手續(xù)。3、其余分公司或獨立核算單位審批程序：有關(guān)部門負責人對報銷貼存單及相關(guān)資料進行初審，并經(jīng)本部門的分管領(lǐng)導(dǎo)審核、單位負責人審批后，財務(wù)部科長對資金支付申請進行復(fù)核后，交由出納到公司財務(wù)部辦理支付手續(xù)。審批人應(yīng)根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Y金支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準；（三）辦理支付。出納根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)，及時辦理資金的支付手續(xù)。對不符合資金管理規(guī)定、不合規(guī)的單證等，有權(quán)要求改正并不予辦理，并及時向?qū)徟藞蟾?。第四章現(xiàn)金管理第八條現(xiàn)金支付的范圍包括：（一）支付職工工資、津貼；（二）支付個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的獎金；（四）各種勞保福利費用及國家規(guī)定對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結(jié)算起點以下的零星支出；（七）中國人民銀行確定的其他現(xiàn)金支出。第九條公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第十條現(xiàn)金收入由財務(wù)部集中辦理，除出納外，其他任何部門或個人均不得擅自收取款項?，F(xiàn)金收取范圍為罰款、押金、保證金以及未達到結(jié)算起點的款項收支。公司收到現(xiàn)金，應(yīng)由財務(wù)部根據(jù)事由向交款人出具收據(jù)并入賬，開具(收款憑證)與收款業(yè)務(wù)相互分離，所收現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫。第十一條因特殊情況借支、使用現(xiàn)金超過5萬元的，使用部門須提前一個工作日通知財務(wù)部準備現(xiàn)金。第十二條對現(xiàn)金使用范圍以外的款項支付業(yè)務(wù)，超過規(guī)定限額的款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十三條對以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)，需在會計憑證附件上注明“現(xiàn)金付訖”字樣，并及時登記賬務(wù)。出納應(yīng)在每天會計事項處理完畢后及時清點庫存的現(xiàn)金，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符?，F(xiàn)金的日常管理嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，不得坐支，不得私設(shè)小金庫。第十四條財務(wù)部指定會計人員及財務(wù)部負責人定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制《庫存現(xiàn)金盤點表》。如有長款或短款，應(yīng)及時查明原因，做出詳細記錄，并報公司總會計師批準后進行處理。第五章銀行賬戶及存款的管理第十五條根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》及《xx股份有限公司賬戶管理辦法》的規(guī)定，公司開立一個基本存款賬戶和若干一般存款賬戶，按規(guī)定辦理現(xiàn)金存取及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。公司所屬分公司一律不得開設(shè)外部銀行賬戶。股份公司通過文件形式對企業(yè)銀行賬戶開戶行、賬戶用途及開戶數(shù)量進行統(tǒng)一規(guī)定的，文件經(jīng)公司法人代表、總會計師、財務(wù)部經(jīng)理審核，內(nèi)行出納根據(jù)審核后的資料辦理銀行開戶業(yè)務(wù)；企業(yè)需要在股份公司規(guī)定的范圍外開具賬戶的，由財務(wù)部提出申請，經(jīng)執(zhí)行董事、總會計師批準后報股份公司審批。公司根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要變更銀行賬戶時，原有賬戶需要保留6個月，并將“賬戶信息變更函”及時通知客戶。銀行賬戶的撤銷與開戶審批程序相同。第十六條對辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)在記賬憑證上簽字確認。單筆支付金額超過500萬元的，有關(guān)部門應(yīng)提前一個工作日通知財務(wù)部，以便及時通知銀行準備“頭寸”。銀行資金收支由財務(wù)部根據(jù)銀行回單等原始單據(jù)入賬。第十七條公司出納應(yīng)按月取得銀行對賬單并核對銀行賬戶，存在未達賬項時，及時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不相符，須查明原因后做出詳細記錄，督促經(jīng)辦部門或人員及時清理未達賬項?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》由指定會計人員逐月進行復(fù)核。銀行對賬單、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》作為會計檔案與銀行存款日記賬一并保存。第十八條公司網(wǎng)上銀行賬戶的支出必須有兩個以上人員的授權(quán)方可辦理。第六章其他資金及有價證券的管理第十九條公司的信用卡資金、信用證保證金存款等視同銀行存款管理，有價證券視同現(xiàn)金管理。第七章票據(jù)、財務(wù)印鑒及網(wǎng)銀認證卡、密匙的管理第二十條出納負責轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等銀行結(jié)算票據(jù)購買和管理。經(jīng)內(nèi)行行長同意后，出納與內(nèi)行結(jié)算會計分別攜帶銀行預(yù)留印鑒辦理支票購買業(yè)務(wù)。支票購回后出納在“銀行空白票據(jù)登記簿”進行登記，由出納專人負責保管。公司所有與資金有關(guān)的票據(jù)均需按照編號進行登記，嚴格管理，防止空白票據(jù)遺失或被盜用?？瞻灼睋?jù)一律存入保險柜，并與作廢票據(jù)、退回票據(jù)分開存放。公司的支票和印鑒由兩人分開保管，實行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對公司收取的匯票、支票等，一般在確認款項到賬后方可出具有關(guān)收據(jù)。第二十一條公司的財務(wù)印鑒包括財務(wù)專用章、法人印鑒、財務(wù)部經(jīng)理印鑒、內(nèi)行業(yè)務(wù)公章、內(nèi)部票據(jù)監(jiān)制章。財務(wù)專用章、法人印鑒、財務(wù)部經(jīng)理印鑒、內(nèi)行業(yè)務(wù)公章、內(nèi)部票據(jù)監(jiān)制章由財務(wù)部門指定的財務(wù)人員分別保管，按規(guī)定在開戶銀行預(yù)留印鑒。嚴禁一人保管或攜帶全套銀行預(yù)留印鑒。印鑒、重要憑證不得由同一人保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。印鑒應(yīng)嚴格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，除用于銀行票據(jù)結(jié)算外，其他業(yè)務(wù)需要用財務(wù)專用章的，應(yīng)在“網(wǎng)上銀行卡、財務(wù)印章交接手續(xù)登記表”登記。第二十二條公司網(wǎng)銀制單卡、復(fù)核卡、主管卡分別