制造業(yè)管理八大循環(huán)課件

上市(櫃)企業(yè)資訊管理系統(tǒng)與制度化規(guī)劃作業(yè)規(guī)範銷貨及收款循環(huán)流程圖稽核報表采購及付款循環(huán)流程圖稽核報表生產循環(huán)流程圖稽核報表薪資循環(huán)流程圖稽核報表融資循環(huán)流程圖稽核報表固定資產循環(huán)流程圖稽核報表關聯圖管理層次與信息系統(tǒng)層次投資循環(huán)流程圖稽核報表電子數據處理循環(huán)流程圖稽核報表上市(櫃)企業(yè)資訊管理系統(tǒng)與制度化規(guī)劃作業(yè)規(guī)範銷貨及收款循環(huán)異動處理信息系統(tǒng)

辦公室自動化系統(tǒng)內部控制作業(yè)中階管理階層(管理控制)管理信息系統(tǒng)(ManagementInformation

System)管理層次與信息系統(tǒng)層次關聯圖<管理層次>高階管理階層(策略規(guī)劃)<信息系統(tǒng)名稱>高階管理系統(tǒng)<信息系統(tǒng)英文名稱>SIS/EIS

ES.DSS.EUC

采購人事財務生產行銷組

織用

人指

導控

制計

劃模

擬預

測目

標規(guī)

劃策

略MISTPS/OASBACK異動處理信息系統(tǒng)

辦公室自動化系統(tǒng)內部控制作業(yè)中階管理階層管異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)MIS系統(tǒng)之基礎結合內部控制制度

及規(guī)劃,收集企業(yè)

各種事務活動並

處理異動資訊為異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessing異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)企業(yè)在初期規(guī)劃MIS系統(tǒng)時,未能將內部控制

做周詳之考慮會發(fā)生兩大缺失:資訊品質可信度降低降低資訊取得之時效異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessing異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)內部控制需透過窗體流程作業(yè),配合控制點之設計來作稽核,故應重視表單處理流程合理化異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessing異動處理系統(tǒng)(TPS)之輔導項目組織架構規(guī)劃系統(tǒng)職掌規(guī)劃系統(tǒng)、表單流程規(guī)劃資料編碼原則BACK異動處理系統(tǒng)(TPS)之輔導項目組織架構規(guī)劃系統(tǒng)職掌規(guī)劃系計算機化推動項目委員會組織圖總召集人主任委員執(zhí)行簡介顧問漢康委員財務部品保部研發(fā)部企劃部工程部生產部行政部電腦部行銷部子系統(tǒng)負責人系統(tǒng)管制共用資料報價管理訂單\出貨銷售分析庫存管理採購管理需求規(guī)劃用料結構現場管制發(fā)票管理應收帳款應付帳款票據現金會計介面總帳會計人事\薪資固定資產成本會計開票管理製令管理總幹事計算機化推動項目委員會組織圖總召集人主任委員執(zhí)行簡介顧問系統(tǒng)流程、窗體流程規(guī)劃即八大循環(huán)內稽內控流程規(guī)劃系統(tǒng)流程、窗體流程規(guī)劃即八大循環(huán)內稽內控流程規(guī)劃資料編碼原則之范圍部門編碼準則員工編碼準則原因碼編碼準則幣別編碼準則單據編號編碼原則單位符號準則廠庫代號編碼原則料品料號編碼原則大分類編碼原則小分類編碼原則收付款條件編碼準則客戶\廠商型態(tài)編碼準則地區(qū)別編碼準則產品類別編碼準則貨運方式編碼準則交易條件編碼準則廠商代號編碼準則委外代號編碼準則會計科目編碼準則固定資產編碼標準職等(教育訓練)編碼準則保險費率分級編碼準則出勤項目編碼準則特殊項目編號準則獎懲項目編碼準則郵局局號名稱編碼準則年齡級距編碼準則年資級巨編碼準則客戶\廠商類別編碼準則薪資項目編碼準則客戶編碼準則資料編碼原則之范圍部門編碼準則員工編碼準則原因碼編碼準則幣別成品編號料品編號編碼原則范例XXXXX-X-X6.包裝方式5.MEMORYSIZE4.版本別(流水號)3.產品別(流水號)2.CHIPSET廠牌1.產品類別XX-XXXXX-XX流水號特性/型別類別物料編號成品編號料品編號編碼原則范例XXXX銷售預測融資循環(huán)計劃訂單報價生產循環(huán)出貨作業(yè)開立發(fā)票客訴處理售后服務收款作業(yè)銷貨折讓銷貨退回差異分析客戶訂單銷貨及收款循環(huán)BACK銷售預測融資循環(huán)計劃訂單報價生產循環(huán)出貨作業(yè)開立發(fā)票客訴報價處理流程詢價報價報價單報價單核發(fā)報價單(客戶)(打印)(呈核)(客戶確認)內部控制重點:1.是否依規(guī)定呈送主管核發(fā)后才對外報價？2.對于不同客戶等級、購買數量的報價折扣及價格計算方式是否正確？報價處理流程詢價報價報價單報價單核發(fā)報價單(客戶)(打印)(客戶訂貨處理流程客戶訂貨單客戶訂單客戶訂貨單輸入確認交期審核訂單核發(fā)客戶訂貨單YYN與客戶協調(打印)N(存查)內部控制重點:1.訂單涂改、變更是否經核準主管蓋章？2.訂單是否經過客戶簽認？3.訂單交易條件是否符合原報價時之內容？4.業(yè)務人員報價是否依售價方式辦理？5.對于交期進度是否列入考慮？開始生產規(guī)劃客戶訂貨處理流程客戶訂貨單客戶訂單客戶訂貨單輸入確認交期審核出貨處理流程客戶訂貨單出貨通知單出貨單出貨單(預計出貨日期)(打印)如期

完工NY足夠

庫存量應變計劃N應變計劃Y(打印)(辦理出貨)內部控制重點:1.生管單位是否依“客戶訂單”內容制造？2.查核“成品入庫單”入庫日期與“出貨通知單”出貨日期是否相配合？3.“客戶訂貨單”是否加以控制，并檢討逾期未交原因？4.對于客戶要求之交貨日期，無法于預定日期完成時，是否立即反

應銷貨單位處理？5.查核交貨訂量、出庫量、

發(fā)票數量是否相符？出貨處理流程客戶訂貨單出貨通知單出貨單出貨單(預計出貨日期)出貨單開立發(fā)票作業(yè)流程客戶訂貨單出貨單統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票核對核發(fā)(開立)(入帳)內部控制重點:1.發(fā)票內容與出貨單發(fā)票內容是否相符？2.發(fā)票是否隨貨品出貨時立即開出？3.發(fā)票作廢時，是否取回原發(fā)票，

并加蓋作廢字樣？出貨單開立發(fā)票作業(yè)流程客戶訂貨單出貨單統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票核對核收款作業(yè)處理流程出貨單應收帳款

明細表(客戶簽收)客戶收款內部控制重點:1.對于逾期未結帳款者，作何處理？2.3.審核所收票據之內容是否齊全？出貨單發(fā)票應收帳款

明細表(核對)核對沖銷收款作業(yè)處理流程出貨單應收帳款

明細表(客戶簽收)客戶收款內銷貨退回處理流程銷貨退回申請單銷貨退回申請單退貨單退貨單輸入符合退貨辦理入庫扣除款項(打印)YN(退回)退貨之提出品保人員內部控制重點:1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符？2.折讓金額之核決權是否合乎規(guī)定？3.退貨之原發(fā)票是否實時收回？4.對于退貨之原因，是否詳加檢討并

采取適當改進措施？銷貨退回處理流程銷貨退回銷貨退回退貨單退貨單符合辦理入庫(打銷貨折讓處理流程折讓之提出銷貨折讓申請單主管審核符合折讓YN折讓單(存查)內部控制重點:1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符？2.折讓金額之核決權是否合乎規(guī)定？3.退貨之原發(fā)票是否實時收回？4.對于退貨之原因，是否詳加檢討并采取適當改進措施？銷貨折讓處理流程折讓銷貨折讓主管審核符合YN折讓單(存查)內報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單系統(tǒng)窗體示意圖查詢銷貨及收款循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫服務記錄表帳齡分析表應收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售彙總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報價明細表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細表銷貨預測表BACK報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單標準內部稽核報表BACK合康NetupMIS系統(tǒng)報表對應報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客服務記錄表帳齡分析表應收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售彙總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報價明細表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細表銷貨預測表BACK對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表服務記錄表帳齡分析表應收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明采購及付款循環(huán)融資循環(huán)采購預算生產循環(huán)采購作業(yè)驗收作業(yè)請款作業(yè)退貨作業(yè)請購作業(yè)合格不合格BACK差異分析采購及付款循環(huán)融資循環(huán)采購預算生產循環(huán)采購作業(yè)驗收作業(yè)請款作采購作業(yè)流程采購單采購單原物料需求請購單采購單核準(打印)(廠商確認)比價、詢價(輸入)(存查)內部控制重點:1.采購人員是否有建立完整之采購詢價及廠商資料？2.采購單是否確實經采購流程中各主管核準？采購作業(yè)流程采購單采購單原物料需求采購單核準(打印)(廠商確驗收作業(yè)流程進料檢驗報告廠商接獲

采購單收料單收料日報表采購單品檢(輸入)(打印、存查)(核對)驗收YN辦理驗退驗收單庫存日報表(打印)交貨內部控制重點:1.在收料前是否經由適當檢驗其數量、品質及規(guī)格，并記錄之？2.3.原物料之檢驗是否均依驗收標準處理？4.發(fā)票開立數量、金額與送貨單或驗收單是否相符合？5.貨物之驗收、退貨或向供貨商索賠時，是否予以記錄？6.是否將購貨發(fā)票與驗收報告、采購單或采購合約相戶核對？驗收作業(yè)流程進料檢驗報告廠商接獲

采購單收料單收料日報表采購請款作業(yè)流程請款單請款單及發(fā)票付款記錄簿(出納)開立支票(連同發(fā)票)簽收采購單請款單(審核)內部控制重點:1.請款時是否隨附發(fā)票或費用憑證？2.請款單及發(fā)票的內容是否與驗收單、采購單、請款單之內容相符？3.費用發(fā)生部門請款時，請款單是否經單位主管核準？金額是否核

決權限內？4.付款后是否登錄于付款記錄簿上并由請款人簽收？

請款作業(yè)流程請款單請款單付款記錄簿(出納)開立支票(連同發(fā)票退貨作業(yè)流程退貨清單不良退料單退貨單核準(打印)處理退貨

處理帳務內部控制重點:2.退貨單所載內容是否與退貨品之項目內容、數量相符？1.不良品退貨時是否根據合約規(guī)定辦理扣款或補換作業(yè)？退貨作業(yè)流程退貨清單不良退料單退貨單核準(打印)處理退貨

處收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗收單發(fā)票請款單系統(tǒng)窗體示意圖查詢採購差異分析表

請款明細表應收帳款

明細表廠商單價表訂購表請購

明細表催料表采購交貨

狀況表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表采購及付款循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫BACK收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗收單發(fā)票請款單BACK對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨採購差異分析表

請款明細表應收帳款

明細表廠商單價表訂購表請購

明細表催料表采購交貨

狀況表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表BACK對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表採購差異分析表

請款明細表應收帳款

明細表廠商單價表訂購表請銷售預測制程管理托外加工物料需求采購作業(yè)制造領發(fā)料制造成本呆廢料.

退料作業(yè)成品繳庫客戶訂單生產計劃品質管制差異分析生產循環(huán)BACK銷售預測制程管理托外加工物料需求采購作業(yè)制造領發(fā)料制造成本呆系統(tǒng)窗體示意圖查詢托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計表成品繳庫明細表工作日報表生產日報表生產進度狀況表生產循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫生產計劃表批次發(fā)料單製造通知單品質檢驗表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單費用憑證傳票移轉單工作日報表報廢單退料單領料單制費差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細表人工成本明細表標準成本表領用料差異分析表在制品進出存表在制品完工成品計算表報廢明細表退料明細表領料明細表材(用)料成本

明細表生產效率

匯總表

加工繳庫明細表托工差異計算表BACK系統(tǒng)窗體示意圖查詢托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原BACK生產計劃表批次發(fā)料單製造通知單品質檢驗表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單費用憑證傳票移轉單工作日報表報廢單退料單領料單對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK生產計劃表批次發(fā)料單製造通知單品質檢驗表成品繳庫單BACK托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計表成品繳庫明細表工作日報表生產日報表生產進度狀況表制費差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細表人工成本明細表標準成本表領用料差異分析表在制品進出存表在制品完工成品計算表報廢明細表退料明細表領料明細表材(用)料成本

明細表生產效率

匯總表

加工繳庫明細表托工差異計算表對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求制出缺勤資料出差考績薪資.福利用人需求人力規(guī)劃教育訓練支援調任人員增補晉升調任離職退休薪資循環(huán)BACK出缺勤資料出差考績薪資.福利用人需求人力規(guī)劃教育訓練支援調任員工資料卡刷卡出勤

資料考績記錄表人事命令請假單加班單系統(tǒng)窗體示意圖查詢考績明細表

請假明細表員工請假統(tǒng)計表每日出勤異常

狀況表員工卡號對照表部門員工對照表年度薪資統(tǒng)計表部門薪資統(tǒng)計表員工離職分析表薪資轉帳表薪資明細表勞保明細表年終獎金明細表全勤加班獎金明細表人事薪資循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫所得稅清單員工異動統(tǒng)計表員工異動明細表BACK員工資料卡刷卡出勤

資料考績人事命令請假單加班單系統(tǒng)窗體示意BACK員工資料卡刷卡出勤

資料考績記錄表人事命令請假單加班單對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK員工資料卡刷卡出勤

資料考績人事命令請假單加班單對應BACK考績明細表

請假明細表員工請假統(tǒng)計表每日出勤異常

狀況表員工卡號對照表部門員工對照表年度薪資統(tǒng)計表部門薪資統(tǒng)計表員工離職分析表薪資轉帳表薪資明細表勞保明細表年終獎金明細表全勤加班獎金明細表所得稅清單員工異動統(tǒng)計表員工異動明細表對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK考績明細表

請假明細表員工請假統(tǒng)計表每日出勤異常

狀銷售循環(huán)采購循環(huán)生產循環(huán)薪工循環(huán)成本會計處理差異分析財務報表原始憑證記帳憑證預算零用金出納收支短期借款中長期借款背書保證融資循環(huán)BACK銷售循環(huán)采購循環(huán)生產循環(huán)薪工循環(huán)成本會計處理差異分析財務報表系統(tǒng)窗體示意圖查詢預算部門費用表預計資產負債表預算損益表資金狀況表應付票據明細表應收票據明細表資產負債表損益表電子表格融資循環(huán)管理系統(tǒng)相關數據庫各項預算財務報表零用金報表借款申請單發(fā)票.收據傳票請款單繳款單支票支票支付明細表銀行存.借款明細表比較損益表比較資產負債表年度預算及實際達成比較表費用實際預算比較表明細表總分類帳日記帳

日記表零用金支出明細表客戶信用額度表

部門費用明細表BACK系統(tǒng)窗體示意圖查詢預算部門費用表預計資產負債表預算損益表資金B(yǎng)ACK各項預算財務報表零用金報表借款申請單發(fā)票.收據傳票請款單繳款單支票對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK各項預算零用金報表借款申請單發(fā)票.收據傳票請款單繳款BACK預算部門費用表預計資產負債表預算損益表資金狀況表應付票據明細表應收票據明細表資產負債表損益表電子表格支票支付明細表銀行存.借款明細表比較損益表比較資產負債表年度預算及實際達成比較表費用實際預算比較表明細表總分類帳日記帳

日記表零用金支出明細表客戶信用額度表

部門費用明細表對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK預算部門費用表預計資產負債表預算損益表資金狀況表應付固定資產異動(移轉)固定資產

保管固定資產增置作業(yè)固定資產

請購.采購固定資產

驗收作業(yè)固定資產折舊提列固定資產

報廢固定資產

出售固定資產循環(huán)BACK固定資產異動固定資產

保管固定資產固定資產

財產請購單財產驗收單財產資料表(卡)固定資產移轉單財產出售單財產報廢單系統(tǒng)窗體示意圖查詢財產出售明細表財產請購明細表財產資料明細表財產價值分析表財產折舊明細表財產報廢明細表財產異動明細表固定資產循環(huán)管理系統(tǒng)相關數據庫BACK財產財產財產資料固定資產財產財產系統(tǒng)窗體示意圖查詢財產出售明BACK財產請購單財產驗收單財產資料表(卡)固定資產移轉單財產出售單財產報廢單對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK財產財產財產資料固定資產財產財產對應標準內部稽核報表BACK財產出售明細表財產請購明細表財產資料明細表財產價值分析表財產折舊明細表財產報廢明細表財產異動明細表對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK財產出售明細表財產請購明細表財產資料明細表財產價值分上市(櫃)企業(yè)資訊管理系統(tǒng)與制度化規(guī)劃作業(yè)規(guī)範銷貨及收款循環(huán)流程圖稽核報表采購及付款循環(huán)流程圖稽核報表生產循環(huán)流程圖稽核報表薪資循環(huán)流程圖稽核報表融資循環(huán)流程圖稽核報表固定資產循環(huán)流程圖稽核報表關聯圖管理層次與信息系統(tǒng)層次投資循環(huán)流程圖稽核報表電子數據處理循環(huán)流程圖稽核報表上市(櫃)企業(yè)資訊管理系統(tǒng)與制度化規(guī)劃作業(yè)規(guī)範銷貨及收款循環(huán)異動處理信息系統(tǒng)

辦公室自動化系統(tǒng)內部控制作業(yè)中階管理階層(管理控制)管理信息系統(tǒng)(ManagementInformation

System)管理層次與信息系統(tǒng)層次關聯圖<管理層次>高階管理階層(策略規(guī)劃)<信息系統(tǒng)名稱>高階管理系統(tǒng)<信息系統(tǒng)英文名稱>SIS/EIS

ES.DSS.EUC

采購人事財務生產行銷組

織用

人指

導控

制計

劃模

擬預

測目

標規(guī)

劃策

略MISTPS/OASBACK異動處理信息系統(tǒng)

辦公室自動化系統(tǒng)內部控制作業(yè)中階管理階層管異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)MIS系統(tǒng)之基礎結合內部控制制度

及規(guī)劃,收集企業(yè)

各種事務活動並

處理異動資訊為異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessing異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)企業(yè)在初期規(guī)劃MIS系統(tǒng)時,未能將內部控制

做周詳之考慮會發(fā)生兩大缺失:資訊品質可信度降低降低資訊取得之時效異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessing異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)內部控制需透過窗體流程作業(yè),配合控制點之設計來作稽核,故應重視表單處理流程合理化異動處理系統(tǒng)(TransactionProcessing異動處理系統(tǒng)(TPS)之輔導項目組織架構規(guī)劃系統(tǒng)職掌規(guī)劃系統(tǒng)、表單流程規(guī)劃資料編碼原則BACK異動處理系統(tǒng)(TPS)之輔導項目組織架構規(guī)劃系統(tǒng)職掌規(guī)劃系計算機化推動項目委員會組織圖總召集人主任委員執(zhí)行簡介顧問漢康委員財務部品保部研發(fā)部企劃部工程部生產部行政部電腦部行銷部子系統(tǒng)負責人系統(tǒng)管制共用資料報價管理訂單\出貨銷售分析庫存管理採購管理需求規(guī)劃用料結構現場管制發(fā)票管理應收帳款應付帳款票據現金會計介面總帳會計人事\薪資固定資產成本會計開票管理製令管理總幹事計算機化推動項目委員會組織圖總召集人主任委員執(zhí)行簡介顧問系統(tǒng)流程、窗體流程規(guī)劃即八大循環(huán)內稽內控流程規(guī)劃系統(tǒng)流程、窗體流程規(guī)劃即八大循環(huán)內稽內控流程規(guī)劃資料編碼原則之范圍部門編碼準則員工編碼準則原因碼編碼準則幣別編碼準則單據編號編碼原則單位符號準則廠庫代號編碼原則料品料號編碼原則大分類編碼原則小分類編碼原則收付款條件編碼準則客戶\廠商型態(tài)編碼準則地區(qū)別編碼準則產品類別編碼準則貨運方式編碼準則交易條件編碼準則廠商代號編碼準則委外代號編碼準則會計科目編碼準則固定資產編碼標準職等(教育訓練)編碼準則保險費率分級編碼準則出勤項目編碼準則特殊項目編號準則獎懲項目編碼準則郵局局號名稱編碼準則年齡級距編碼準則年資級巨編碼準則客戶\廠商類別編碼準則薪資項目編碼準則客戶編碼準則資料編碼原則之范圍部門編碼準則員工編碼準則原因碼編碼準則幣別成品編號料品編號編碼原則范例XXXXX-X-X6.包裝方式5.MEMORYSIZE4.版本別(流水號)3.產品別(流水號)2.CHIPSET廠牌1.產品類別XX-XXXXX-XX流水號特性/型別類別物料編號成品編號料品編號編碼原則范例XXXX銷售預測融資循環(huán)計劃訂單報價生產循環(huán)出貨作業(yè)開立發(fā)票客訴處理售后服務收款作業(yè)銷貨折讓銷貨退回差異分析客戶訂單銷貨及收款循環(huán)BACK銷售預測融資循環(huán)計劃訂單報價生產循環(huán)出貨作業(yè)開立發(fā)票客訴報價處理流程詢價報價報價單報價單核發(fā)報價單(客戶)(打印)(呈核)(客戶確認)內部控制重點:1.是否依規(guī)定呈送主管核發(fā)后才對外報價？2.對于不同客戶等級、購買數量的報價折扣及價格計算方式是否正確？報價處理流程詢價報價報價單報價單核發(fā)報價單(客戶)(打印)(客戶訂貨處理流程客戶訂貨單客戶訂單客戶訂貨單輸入確認交期審核訂單核發(fā)客戶訂貨單YYN與客戶協調(打印)N(存查)內部控制重點:1.訂單涂改、變更是否經核準主管蓋章？2.訂單是否經過客戶簽認？3.訂單交易條件是否符合原報價時之內容？4.業(yè)務人員報價是否依售價方式辦理？5.對于交期進度是否列入考慮？開始生產規(guī)劃客戶訂貨處理流程客戶訂貨單客戶訂單客戶訂貨單輸入確認交期審核出貨處理流程客戶訂貨單出貨通知單出貨單出貨單(預計出貨日期)(打印)如期

完工NY足夠

庫存量應變計劃N應變計劃Y(打印)(辦理出貨)內部控制重點:1.生管單位是否依“客戶訂單”內容制造？2.查核“成品入庫單”入庫日期與“出貨通知單”出貨日期是否相配合？3.“客戶訂貨單”是否加以控制，并檢討逾期未交原因？4.對于客戶要求之交貨日期，無法于預定日期完成時，是否立即反

應銷貨單位處理？5.查核交貨訂量、出庫量、

發(fā)票數量是否相符？出貨處理流程客戶訂貨單出貨通知單出貨單出貨單(預計出貨日期)出貨單開立發(fā)票作業(yè)流程客戶訂貨單出貨單統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票核對核發(fā)(開立)(入帳)內部控制重點:1.發(fā)票內容與出貨單發(fā)票內容是否相符？2.發(fā)票是否隨貨品出貨時立即開出？3.發(fā)票作廢時，是否取回原發(fā)票，

并加蓋作廢字樣？出貨單開立發(fā)票作業(yè)流程客戶訂貨單出貨單統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票核對核收款作業(yè)處理流程出貨單應收帳款

明細表(客戶簽收)客戶收款內部控制重點:1.對于逾期未結帳款者，作何處理？2.3.審核所收票據之內容是否齊全？出貨單發(fā)票應收帳款

明細表(核對)核對沖銷收款作業(yè)處理流程出貨單應收帳款

明細表(客戶簽收)客戶收款內銷貨退回處理流程銷貨退回申請單銷貨退回申請單退貨單退貨單輸入符合退貨辦理入庫扣除款項(打印)YN(退回)退貨之提出品保人員內部控制重點:1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符？2.折讓金額之核決權是否合乎規(guī)定？3.退貨之原發(fā)票是否實時收回？4.對于退貨之原因，是否詳加檢討并

采取適當改進措施？銷貨退回處理流程銷貨退回銷貨退回退貨單退貨單符合辦理入庫(打銷貨折讓處理流程折讓之提出銷貨折讓申請單主管審核符合折讓YN折讓單(存查)內部控制重點:1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符？2.折讓金額之核決權是否合乎規(guī)定？3.退貨之原發(fā)票是否實時收回？4.對于退貨之原因，是否詳加檢討并采取適當改進措施？銷貨折讓處理流程折讓銷貨折讓主管審核符合YN折讓單(存查)內報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單系統(tǒng)窗體示意圖查詢銷貨及收款循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫服務記錄表帳齡分析表應收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售彙總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報價明細表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細表銷貨預測表BACK報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單標準內部稽核報表BACK合康NetupMIS系統(tǒng)報表對應報價單銷售預測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務卡客服務記錄表帳齡分析表應收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明細表訂單明細表銷售彙總表銷售明細表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報價明細表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細表銷貨預測表BACK對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表服務記錄表帳齡分析表應收帳款

明細表訂單出貨狀況表訂單出貨明采購及付款循環(huán)融資循環(huán)采購預算生產循環(huán)采購作業(yè)驗收作業(yè)請款作業(yè)退貨作業(yè)請購作業(yè)合格不合格BACK差異分析采購及付款循環(huán)融資循環(huán)采購預算生產循環(huán)采購作業(yè)驗收作業(yè)請款作采購作業(yè)流程采購單采購單原物料需求請購單采購單核準(打印)(廠商確認)比價、詢價(輸入)(存查)內部控制重點:1.采購人員是否有建立完整之采購詢價及廠商資料？2.采購單是否確實經采購流程中各主管核準？采購作業(yè)流程采購單采購單原物料需求采購單核準(打印)(廠商確驗收作業(yè)流程進料檢驗報告廠商接獲

采購單收料單收料日報表采購單品檢(輸入)(打印、存查)(核對)驗收YN辦理驗退驗收單庫存日報表(打印)交貨內部控制重點:1.在收料前是否經由適當檢驗其數量、品質及規(guī)格，并記錄之？2.3.原物料之檢驗是否均依驗收標準處理？4.發(fā)票開立數量、金額與送貨單或驗收單是否相符合？5.貨物之驗收、退貨或向供貨商索賠時，是否予以記錄？6.是否將購貨發(fā)票與驗收報告、采購單或采購合約相戶核對？驗收作業(yè)流程進料檢驗報告廠商接獲

采購單收料單收料日報表采購請款作業(yè)流程請款單請款單及發(fā)票付款記錄簿(出納)開立支票(連同發(fā)票)簽收采購單請款單(審核)內部控制重點:1.請款時是否隨附發(fā)票或費用憑證？2.請款單及發(fā)票的內容是否與驗收單、采購單、請款單之內容相符？3.費用發(fā)生部門請款時，請款單是否經單位主管核準？金額是否核

決權限內？4.付款后是否登錄于付款記錄簿上并由請款人簽收？

請款作業(yè)流程請款單請款單付款記錄簿(出納)開立支票(連同發(fā)票退貨作業(yè)流程退貨清單不良退料單退貨單核準(打印)處理退貨

處理帳務內部控制重點:2.退貨單所載內容是否與退貨品之項目內容、數量相符？1.不良品退貨時是否根據合約規(guī)定辦理扣款或補換作業(yè)？退貨作業(yè)流程退貨清單不良退料單退貨單核準(打印)處理退貨

處收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗收單發(fā)票請款單系統(tǒng)窗體示意圖查詢採購差異分析表

請款明細表應收帳款

明細表廠商單價表訂購表請購

明細表催料表采購交貨

狀況表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表采購及付款循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫BACK收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗收單發(fā)票請款單BACK對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表收料日報表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨採購差異分析表

請款明細表應收帳款

明細表廠商單價表訂購表請購

明細表催料表采購交貨

狀況表進料驗退報告退貨明細表驗收明細表交期差異明細表庫存日報表收料日報表BACK對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表採購差異分析表

請款明細表應收帳款

明細表廠商單價表訂購表請銷售預測制程管理托外加工物料需求采購作業(yè)制造領發(fā)料制造成本呆廢料.

退料作業(yè)成品繳庫客戶訂單生產計劃品質管制差異分析生產循環(huán)BACK銷售預測制程管理托外加工物料需求采購作業(yè)制造領發(fā)料制造成本呆系統(tǒng)窗體示意圖查詢托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計表成品繳庫明細表工作日報表生產日報表生產進度狀況表生產循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫生產計劃表批次發(fā)料單製造通知單品質檢驗表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單費用憑證傳票移轉單工作日報表報廢單退料單領料單制費差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細表人工成本明細表標準成本表領用料差異分析表在制品進出存表在制品完工成品計算表報廢明細表退料明細表領料明細表材(用)料成本

明細表生產效率

匯總表

加工繳庫明細表托工差異計算表BACK系統(tǒng)窗體示意圖查詢托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原BACK生產計劃表批次發(fā)料單製造通知單品質檢驗表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單費用憑證傳票移轉單工作日報表報廢單退料單領料單對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK生產計劃表批次發(fā)料單製造通知單品質檢驗表成品繳庫單BACK托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計表成品繳庫明細表工作日報表生產日報表生產進度狀況表制費差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細表人工成本明細表標準成本表領用料差異分析表在制品進出存表在制品完工成品計算表報廢明細表退料明細表領料明細表材(用)料成本

明細表生產效率

匯總表

加工繳庫明細表托工差異計算表對應標準內部稽核報表合康NetupMIS系統(tǒng)報表BACK托外進出庫匯總表加工出庫明細表批次發(fā)料表原物料需求制出缺勤資料出差考績薪資.福利用人需求人力規(guī)劃教育訓練支援調任人員增補晉升調任離職退休薪資循環(huán)BACK出缺勤資料出差考績薪資.福利用人需求人力規(guī)劃教育訓練支援調任員工資料卡刷卡出勤

資料考績記錄表人事命令請假單加班單系統(tǒng)窗體示意圖查詢考績明細表

請假明細表員工請假統(tǒng)計表每日出勤異常

狀況表員工卡號對照表部門員工對照表年度薪資統(tǒng)計表部門薪資統(tǒng)計表員工離職分析表薪資轉帳表薪資明細表勞保明細表年終獎金明細表全勤加班獎金明細表人事薪資循環(huán)系統(tǒng)相關數據庫所得稅清單員工異動統(tǒng)計表員工異動明細表BACK員工資料卡刷卡出勤

資料考績人事命令請假單加班單