保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題試卷集全套

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題試卷集全套1.在計(jì)算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。[2018年5月真題]A.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前一個(gè)交易日B.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日C.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前二十個(gè)交易日D.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)日【答案】:

B【解析】:《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬元（含）以上。2.根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說法正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)Ⅱ．物業(yè)正常運(yùn)營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流Ⅲ．發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，并有持續(xù)經(jīng)營能力及較強(qiáng)運(yùn)營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為Ⅳ．優(yōu)先支持大中城市、雄安新區(qū)等國家政策重點(diǎn)支持區(qū)域，利用集體建設(shè)用地建設(shè)租賃用住房試點(diǎn)城市的住房租賃項(xiàng)目及國家政策鼓勵(lì)的其他租賃項(xiàng)目開展資產(chǎn)證券化Ⅴ．禁止住房租賃企業(yè)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開展資產(chǎn)證券化融資A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，發(fā)行住房租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)；②物業(yè)正常運(yùn)營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流；③發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，具有持續(xù)經(jīng)營能力及較強(qiáng)運(yùn)營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為。Ⅳ項(xiàng)屬于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的重點(diǎn)支持領(lǐng)域，并非業(yè)務(wù)開展條件。Ⅴ項(xiàng)，支持住房租賃企業(yè)依法依規(guī)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開展資產(chǎn)證券化融資。3.下列各項(xiàng)中，屬于在以后會(huì)計(jì)期間滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目的有（）。[2017年12月真題改編]Ⅰ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為采用攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)Ⅱ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額Ⅲ．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于無效套期的部分Ⅳ．外幣報(bào)表折算差額Ⅴ．重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:以后會(huì)計(jì)期間滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目包括：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益；②金融資產(chǎn)的重分類；③采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資；④存貨或自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)；⑤現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分；⑥外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額。以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目主要包括重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)，以及按照權(quán)益法核算因被投資單位重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)導(dǎo)致的權(quán)益變動(dòng)，投資企業(yè)按持股比例計(jì)算確認(rèn)的該部分其他綜合收益項(xiàng)目，以及在初始確認(rèn)時(shí)，企業(yè)可以將非交易性權(quán)益工具指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定后不得撤銷，即當(dāng)該類非交易性權(quán)益工具終止確認(rèn)時(shí)原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)損益不得重分類進(jìn)損益。4.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。[2012年復(fù)原真題]Ⅰ．與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ．甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷，企業(yè)通常就不存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。Ⅱ項(xiàng)，待執(zhí)行合同不屬于或有事項(xiàng)，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)屬于或有事項(xiàng)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計(jì)虧損超過計(jì)提的減值損失，則符合負(fù)債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。5.根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時(shí)，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。Ⅰ．證券公司作出增資、分立及解散的決定Ⅱ．證券公司申請破產(chǎn)Ⅲ．證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)Ⅳ．證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查、處罰Ⅴ．證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀市場〔2018〕14號(hào)）第6條規(guī)定，證券公司有下列行為之一的，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整：①證券公司作出減資、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；②證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；③證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查、處罰；④證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形。6.甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．乙持有丙51%，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35%股份的過戶登記Ⅱ．甲以協(xié)議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2/3的董事會(huì)成員Ⅲ．乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保Ⅳ．甲以協(xié)議方式收購丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第55條規(guī)定，收購報(bào)告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來自收購人的董事不得超過董事會(huì)成員的1/3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。7.在計(jì)算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。A.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前一個(gè)交易日B.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日C.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前二十個(gè)交易日D.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)日【答案】:

B【解析】:《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬元（含）以上。8.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時(shí)總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下情形正確的是（）。A.

初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.

初始做市商為4家，每家持有20萬股C.

初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.

初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他4家每家持有20萬股【答案】:

D【解析】:《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕506號(hào)）第7條規(guī)定，股票掛牌時(shí)擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；②做市商合計(jì)取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；③全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時(shí)總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計(jì)取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。故D項(xiàng)正確。9.以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。[2014年6月真題]A.

上市公司的董事B.

持有上市公司5%股份的自然人C.

上市公司控股股東D.

持有上市公司3%股份的自然人【答案】:

D【解析】:《證券法》第47條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。不定項(xiàng)選擇題10.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。[2018年5月真題]A.

連續(xù)2個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起1個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B.

掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C.

創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D.

董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿2年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】:

C【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》（股轉(zhuǎn)統(tǒng)公告〔2016〕68號(hào)），A項(xiàng)，第11條規(guī)定，董事會(huì)秘書連續(xù)3個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事不得擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書。D項(xiàng)，第15條規(guī)定，董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿1年的，掛牌公司不得推薦其參加資格考試。11.某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個(gè)月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.

法院宣告撤銷某次董事會(huì)決議B.

因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.

與已離職員工因離職補(bǔ)償爭議提起仲裁，涉案金額30萬元D.

公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時(shí)股東大會(huì)決議無效【答案】:

C【解析】:《上市公司信息披露管理辦法》第30條規(guī)定，發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件之一是：涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效的。重大訴訟、仲裁事項(xiàng)一般是指，對涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值10%以上的事項(xiàng)。12.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。[2018年9月真題]A.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.

提交獨(dú)立的專業(yè)評估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評估意見或認(rèn)證報(bào)告C.

提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函D.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報(bào)送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。13.下列關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．附市場條件的股份支付，應(yīng)在市場及非市場條件均滿足時(shí)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用Ⅱ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價(jià)值在授予日后不再調(diào)整Ⅲ．業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計(jì)Ⅳ．現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的授予日不作會(huì)計(jì)處理，權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，只要滿足非市場條件，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用；Ⅳ項(xiàng)，除立即可行權(quán)的股份支付外，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以及權(quán)益結(jié)算的股份支付在授予日均不做處理。14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.

將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.

將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入的2%變更為1.5%C.

將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法D.

將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】:

C【解析】:會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策包括：①發(fā)出存貨成本的計(jì)量；②長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量；④無形資產(chǎn)的確認(rèn)；⑤借款費(fèi)用的處理等。ABD三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。15.某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8.8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價(jià)格為6元。2015年6月30日收盤價(jià)為11元，2015年實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11.28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計(jì)算的基本每股收益是______元/股，2015年度基本每股收益是______元/股。（）[2016年10月真題]A.

1；1.2B.

1；1.3C.

1.1；1.2D.

1.1；1.3【答案】:

A【解析】:2014年基本每股收益＝8.8÷8＝1.1（元/股）。①每股理論除權(quán)價(jià)格＝（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值總額＋配股收到的款項(xiàng)）/行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)＝（11×8＋6×2）÷（8＋2）＝10（元）。②調(diào)整系數(shù)＝行權(quán)前發(fā)行在外普通股的每股公允價(jià)值/每股理論除權(quán)價(jià)格＝11÷10＝1.1。③因配股重新計(jì)算的2014年度基本每股收益＝2014年度基本每股收益/調(diào)整系數(shù)＝1.1÷1.1＝1（元/股）。④2015年度基本每股收益＝歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/（配股前發(fā)行在外普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×配股前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)重＋配股后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）＝11.28/（8×1.1×6÷12＋10×6÷12）＝11.28/9.4＝1.2（元/股）。16.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.

證券公司發(fā)行短期融資券，流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)持續(xù)高于行業(yè)平均水平B.

中國人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額C.

證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的80%計(jì)算D.

已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國人民銀行提供當(dāng)季度各月的凈資本、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)、各類短期融資工具余額等信息【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的60%計(jì)算。證券公司其他短期融資工具是指證券公司發(fā)行的期限在一年以內(nèi)的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。17.出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月的有（）。Ⅰ．發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的Ⅱ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施累計(jì)5次以上Ⅴ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20%以上A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第71條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月，對保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的除外。Ⅳ項(xiàng)，第74條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人或者保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取本辦法第65條規(guī)定的監(jiān)管措施累計(jì)5次以上，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人或者保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ項(xiàng)，屬于第72條規(guī)定的在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦的情形。18.以下關(guān)于股份公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．某股東在所持股份達(dá)到10%的當(dāng)天便可提議召開Ⅱ．持有10%以上股份的股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持10%股份的股東將股份賣掉至低于10%，不影響對臨時(shí)股東大會(huì)召開的有效性Ⅲ．連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到10%以上的股東可提議召開Ⅳ．1/2以上董事可提議召開A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《公司法》第100條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)：①董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)；②公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)；③單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請求時(shí)；④董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；⑤監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)；⑥公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，深交所、上交所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，股東自行召集股東大會(huì)的，在公告股東大會(huì)決議前，召集股東持股比例不得低于公司總股份的10%，召集股東應(yīng)當(dāng)在發(fā)出股東大會(huì)通知前申請?jiān)谏鲜銎陂g鎖定其持有的公司股份。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第115條規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。故1/2以上董事可提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。19.關(guān)于收入的確認(rèn)，下列表述中正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入Ⅱ．沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，不確認(rèn)收入Ⅲ．企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品對價(jià)不是很可能收回，應(yīng)當(dāng)將已收取的對價(jià)部分確認(rèn)為收入Ⅳ．企業(yè)因向客戶提供服務(wù)的對價(jià)不是很可能收回，企業(yè)只有在不再負(fù)有向客戶提供勞務(wù)的剩余義務(wù)，且已向客戶收取的對價(jià)無須退回時(shí)，才能將已收取的對價(jià)確認(rèn)為收入A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ【答案】:

A【解析】:Ⅲ項(xiàng)，企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品對價(jià)不是很可能收回，應(yīng)當(dāng)將已收取的對價(jià)作為負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。20.根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實(shí)、準(zhǔn)確和完整Ⅱ．董事長為內(nèi)幕信息知情人檔案的主要責(zé)任人Ⅲ．董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜Ⅳ．上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督Ⅴ．將信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)〔2011〕公告30號(hào)）第7條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，董事長為主要責(zé)任人。董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。Ⅴ項(xiàng)，第13條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充完善內(nèi)幕信息知情人檔案信息。內(nèi)幕信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年。中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所可查詢內(nèi)幕信息知情人檔案。21.根據(jù)《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案的披露納入滬深證券交易所信息披露直通車范圍的上市公司，交易所對其重組預(yù)案進(jìn)行事前審核Ⅱ．重組申請獲有條件通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組委會(huì)議召開后2個(gè)工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷Ⅲ．參會(huì)委員確定后，當(dāng)天發(fā)布重組委會(huì)會(huì)議公告Ⅳ．重組委會(huì)議由召集人組委員主持，委員對重組項(xiàng)目逐一發(fā)表意見，申請人及中介機(jī)構(gòu)到會(huì)陳述和接受委員詢問，人數(shù)原則上不超過5人Ⅴ．重組申請獲有條件通過的，申請人應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將會(huì)后反饋回復(fù)及更新后的重組報(bào)告書報(bào)送上市部A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》第8條規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案（以下簡稱“重組預(yù)案”）的披露納入滬深證券交易所（以下簡稱交易所）信息披露直通車范圍，交易所對重組預(yù)案進(jìn)行事后審核。Ⅱ項(xiàng)，第24條規(guī)定，重組申請獲無條件通過或未獲通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組委會(huì)議召開后2個(gè)工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷。重組申請獲有條件通過的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在落實(shí)重組委意見后2個(gè)工作日內(nèi)，協(xié)助辦理申請材料封卷。封卷材料經(jīng)審核人員和財(cái)務(wù)顧問核對無誤后，審核人員簽字確認(rèn)。Ⅲ項(xiàng)，第20條規(guī)定，上市部原則上應(yīng)在審核專題會(huì)召開后1個(gè)工作日內(nèi)安排重組委會(huì)議。因擬上會(huì)企業(yè)較多，需要分次安排重組委會(huì)議的，時(shí)間可以順延。上市部按照分組順序通知重組委委員（以下簡稱委員）參會(huì)，委員確因回避等事項(xiàng)無法參會(huì)的，依次順延。參會(huì)委員確定后，當(dāng)天發(fā)布重組委會(huì)議公告。Ⅳ項(xiàng)，第22條規(guī)定，重組委會(huì)議由召集人組委員主持，委員對重組項(xiàng)目逐一發(fā)表意見；申請人及中介機(jī)構(gòu)到會(huì)陳述和接受委員詢問，人數(shù)原則上不超過8人，時(shí)間不超過45分鐘；申請人回答完畢退場后，召集人可以組織委員再次進(jìn)行討論。重組委會(huì)議表決結(jié)果當(dāng)場公布，當(dāng)日對外公告。會(huì)議全程錄音，錄音記錄上市部存檔。Ⅴ項(xiàng)，第23條規(guī)定，重組申請獲有條件通過的，申請人應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將會(huì)后反饋回復(fù)及更新后的重組報(bào)告書報(bào)送上市部，上市部當(dāng)日送達(dá)委員，委員應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)作出無異議確認(rèn)或者不確認(rèn)的決定。22.下列因素會(huì)對國債銷售價(jià)格產(chǎn)生影響的有（）。[2016年11月真題]Ⅰ．流通市場中可比國債的收益率水平Ⅱ．承銷商承銷國債的中標(biāo)成本Ⅲ．國債承銷的手續(xù)費(fèi)收入Ⅳ．承銷商所期望的資金回收速度A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:影響國債銷售價(jià)格的因素有：①市場利率。市場利率的高低及其變化對國債銷售價(jià)格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場利率趨于上升，就限制了承銷商確定銷售價(jià)格的空間；市場利率趨于下降，就為承銷商確定銷售價(jià)格拓寬了空間。②承銷商承銷國債的中標(biāo)成本。國債銷售的價(jià)格一般不應(yīng)低于承銷商與發(fā)行人的結(jié)算價(jià)格；反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過投標(biāo)獲得較低成本的國債，有利于分銷工作的順利開展。③流通市場中可比國債的收益率水平。如果國債承銷價(jià)格定價(jià)過高，即收益率過低，投資者就會(huì)傾向于在二級(jí)市場上購買已流通的國債，而不是直接購買新發(fā)行的國債，從而阻礙國債分銷工作順利進(jìn)行。④國債承銷的手續(xù)費(fèi)收入。在國債承銷中，承銷商可獲得其承銷金額一定比例的手續(xù)費(fèi)收入。對于不同品種的國債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的存在，為了促進(jìn)分銷活動(dòng)，承銷商有可能壓低銷售價(jià)格。⑤承銷商所期望的資金回收速度。降低銷售價(jià)格，承銷商的分銷過程會(huì)縮短，資金的回收速度會(huì)加快，承銷商可以通過獲取這部分資金占用其中的利息收入來降低總成本，提高收益。⑥其他國債分銷過程中的成本。23.甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項(xiàng)，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬元；（4）以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺(tái)設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬元；（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)外收支凈額為（）。A.

530萬元B.

－70萬元C.

－180萬元D.

80萬元【答案】:

C【解析】:事項(xiàng)（1），即征即退的增值稅屬于與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)其他收益450萬元；事項(xiàng)（2），債務(wù)重組確認(rèn)營業(yè)外支出300萬元；事項(xiàng)（3），政策性優(yōu)惠貸款貼息屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)將對應(yīng)的財(cái)政貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用；事項(xiàng)（4），非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)資產(chǎn)處置損益110萬元；事項(xiàng)（5），報(bào)廢固定資產(chǎn)確認(rèn)營業(yè)外收入120萬元。因此2018年?duì)I業(yè)外收支凈額為：120－300＝－180（萬元）。24.某有限責(zé)任公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件，則股東可以（）。A.

請求法院認(rèn)定該決議無效B.

不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.

請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)D.

請求法院撤銷該決議【答案】:

C【解析】:《公司法》第74條規(guī)定，有下列情形之一的，對股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：①公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；②公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；③公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。不定項(xiàng)選擇題25.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為116元，則目前購買該可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。[2013年6月真題]A.

轉(zhuǎn)換貼水B.

轉(zhuǎn)換平價(jià)C.

轉(zhuǎn)換升水D.

轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】:

C【解析】:轉(zhuǎn)換比例＝100/25＝4，轉(zhuǎn)換價(jià)值＝28×4＝112（元），而該債券的市場價(jià)格為116元，所以該債券轉(zhuǎn)換升水。26.根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，上市公司的下列事件中，屬于需要獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。Ⅰ．提名、任免董事Ⅱ．聘任或解聘高級(jí)管理人員Ⅲ．公司非職工監(jiān)事的薪酬Ⅳ．上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅴ．上市公司對外擔(dān)保A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)，《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第6條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任或解聘高級(jí)管理人員；③公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑤獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；⑥公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，上市公司股權(quán)激勵(lì)的下列事項(xiàng)需獨(dú)立董事發(fā)表意見：①股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案；②在向激勵(lì)對象授出權(quán)益前，董事會(huì)就設(shè)定的激勵(lì)對象獲授權(quán)益的條件是否成就進(jìn)行審議；③向激勵(lì)對象授出權(quán)益與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的安排存在差異；④激勵(lì)對象在行使權(quán)益前，董事會(huì)就設(shè)定的激勵(lì)對象行使權(quán)益的條件是否成就進(jìn)行審議；⑤變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。Ⅴ項(xiàng)，對上市公司對外擔(dān)保，董事會(huì)審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，上交所不強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見；深交所強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見，對合并范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保的除外。27.關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說法正確的是（）。A.

保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任B.

控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任C.

發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)責(zé)任D.

發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任E.

主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】:

B|D【解析】:ACE三項(xiàng)，根據(jù)《證券法》第69條規(guī)定，關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)，發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。這里的“保薦人、承銷的證券公司”指的是機(jī)構(gòu)，不包括個(gè)人。28.甲股份有限公司計(jì)劃于2022年6月首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下構(gòu)成障礙的是（）。A.

甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。且從設(shè)立之日起持續(xù)經(jīng)營B.

甲公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.

發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告D.

甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化E.

甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查【答案】:

E【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第10條規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。B項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。C項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。D項(xiàng)，第12條第2項(xiàng)規(guī)定，主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。E項(xiàng)，第13條第3款，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見等情形。29.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露前及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．甲公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤為200到300萬元，上一年度凈利潤為－100萬元Ⅱ．乙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤為－400至－300萬元，上一年度凈利潤為300萬元Ⅲ．丙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加50%～70%，上一年度凈利潤為500萬元Ⅳ．丁公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤比增加60%～80%，上一年度凈利潤為1000萬元A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（2020年修訂）第14條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司在年度報(bào)告披露前，預(yù)計(jì)上一會(huì)計(jì)年度凈利潤發(fā)生重大變化的，或者在下半年度，預(yù)計(jì)當(dāng)期年度凈利潤將發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。業(yè)績預(yù)告應(yīng)當(dāng)披露年度凈利潤的預(yù)計(jì)值以及重大變化的原因。所稱重大變化的情形為年度凈利潤同比變動(dòng)超過50%且大于500萬元、由盈利變?yōu)樘潛p或者由虧損變?yōu)橛?。Ⅲ?xiàng)，丙公司年度凈利潤同比變動(dòng)超過50%但小于500萬元，無須披露。30.2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項(xiàng)非專利技術(shù)。該項(xiàng)技術(shù)作價(jià)2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為5%，（P/A，5%，5）＝4.33。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列說法正確的有（結(jié)果保留兩位小數(shù)）（）。Ⅰ．2015年財(cái)務(wù)費(fèi)用增加86.6萬元Ⅱ．2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用增加53.6萬元Ⅲ．2015年1月1日，確認(rèn)無形資產(chǎn)1732萬元Ⅳ．2015年12月31日長期應(yīng)付款列報(bào)為1418.6萬元Ⅴ．2015年12月31日長期應(yīng)付款列報(bào)為1600萬元A.

ⅤB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，2015年財(cái)務(wù)費(fèi)用＝400×4.33×5%＝86.6（萬元）；Ⅱ項(xiàng)，2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用＝（400×4.33－400＋86.6）×5%＝70.93（萬元）；Ⅲ項(xiàng)，該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬價(jià)值＝400×4.33＝1732（萬元）；Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，2016年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額為70.93萬元，2016年應(yīng)付本金減少額＝400－70.93＝329.07（萬元），該部分金額應(yīng)在2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。2015年12月31日長期應(yīng)付款列報(bào)金額＝1732－400＋86.6－329.07＝1089.53（萬元）。31.上市公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。Ⅰ．公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ．本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏Ⅲ．上市公司最近24個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅳ．公司現(xiàn)任高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查Ⅴ．嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。32.深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．高級(jí)管理人員薪酬Ⅱ．現(xiàn)金分紅方案Ⅲ．結(jié)余資金占募集資金凈額的8%，上市公司擬使用該結(jié)余資金Ⅳ．?dāng)M將閑置的300萬募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級(jí)管理人員；③董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保（不含對合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保）、委托理財(cái)、對外提供財(cái)務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；⑥公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%的借款或者其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請?jiān)谄渌灰讏鏊灰谆蛘咿D(zhuǎn)讓；⑨獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由和無法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當(dāng)明確、清楚。Ⅰ項(xiàng)屬于③的事項(xiàng)；Ⅱ項(xiàng)屬于④的事項(xiàng)；Ⅳ項(xiàng)屬于⑤的事項(xiàng)。Ⅲ項(xiàng)，第6.4.9條規(guī)定，全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見；②保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；③董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬元人民幣或者低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。33.以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。[2009年真題改編]A.

上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬元B.

創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過5000萬元C.

中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬元D.

創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50%且超過500萬元【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5000萬元的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。BD兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第7.1.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；⑤交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。C項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利潤占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。34.依據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說法，正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．主承銷商可以在中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊載投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團(tuán)中分銷商撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名Ⅴ．因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司撰寫投資價(jià)格研究報(bào)告A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。35.根據(jù)上市公司管理層擬對該上市公司進(jìn)行管理層收購，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．該上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2Ⅱ．本次收購需經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上的審議通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交股東大會(huì)審議Ⅳ．獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告Ⅴ．該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告或估值報(bào)告A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。36.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作底稿的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件Ⅳ．保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洠虎弑Ｋ]機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。37.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.

以售后回購方式銷售商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于商品賬面價(jià)值的差額確認(rèn)收入B.

分期收款銷售商品，如延期收款具有融資性質(zhì)，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入C.

已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，企業(yè)應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入D.

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括企業(yè)依合同約定按銷售收入一定比例收取的專利權(quán)使用費(fèi)E.

建造合同完成后，處置殘余物資取得的收益，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入【答案】:

B|C|D【解析】:A項(xiàng)，售后回購交易屬于融資交易的企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入；回購價(jià)格大于原售價(jià)的部分，應(yīng)在回購期間按期計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。E項(xiàng)，處置殘余物資取得的收益屬于零星收益，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入，應(yīng)沖減合同成本。38.

以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。[2011年真題]Ⅰ．已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定Ⅲ．A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定Ⅳ．A公司和B公司是C公司股東，A公司占60%股份，B公司占40%股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益200萬元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，不論子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴(yán)格限制，只要是能夠被母公司施加控制的，都應(yīng)納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的或已宣告破產(chǎn)的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。如果投資方具備以下所有的要素，則投資方能夠控制被投資方：①擁有對被投資方的權(quán)力；②通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)；③有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。39.下列與會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評估階段實(shí)施的是（）。A.

確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B.

復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果C.

評價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性D.

確定管理層做出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法是否恰當(dāng)【答案】:

B【解析】:在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果，或者復(fù)核管理層在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中對上期會(huì)計(jì)估計(jì)作出的后續(xù)重新估計(jì)（如適用），以了解管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)。ACD三項(xiàng)均是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對階段實(shí)施的程序。40.關(guān)于借款費(fèi)用，下面說法正確的有（）。[2017年12月真題]Ⅰ．甲公司生產(chǎn)銷售大型機(jī)械設(shè)備，2015年12月1日取得訂單，2016年4月1日開始投入生產(chǎn)，前期未發(fā)生費(fèi)用，2016年12月5日交付客戶，該設(shè)備生產(chǎn)過程中投入了一般借款資金，按相關(guān)規(guī)定不進(jìn)行利息資本化處理Ⅱ．乙公司廠房建造過程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于安全事故中斷，停業(yè)整頓4個(gè)月后重新建造，該期間的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)暫停資本化Ⅲ．丙公司購建固定資產(chǎn)過程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于東北嚴(yán)寒停工，且中斷時(shí)間為3.5個(gè)月，該期間應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化Ⅳ．丁公司在購建或生產(chǎn)生產(chǎn)線過程中，前端毛坯加工設(shè)備已完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且可供獨(dú)立使用，毛坯件可以對外銷售，雖然整條生產(chǎn)線或其他設(shè)備在生產(chǎn)調(diào)試過程中，但是不需待整條生產(chǎn)線完成后停止借款費(fèi)用資本化A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本。Ⅱ項(xiàng)，符合資本化條件的資產(chǎn)或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停資本化。Ⅲ項(xiàng)，東北嚴(yán)寒的天氣屬于可預(yù)見的正常中斷，不暫停借款費(fèi)用資本化。Ⅳ項(xiàng)，分別完工、分別建造的資產(chǎn)，如果完工部分能夠獨(dú)立使用或銷售，完工部分借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。41.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，只能部分向原股東配售Ⅱ．網(wǎng)上投資者在申購可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無需繳付申購資金Ⅲ．主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售Ⅳ．主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅴ．存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第19條規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（以下簡稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。Ⅱ項(xiàng)，第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時(shí)無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。Ⅴ項(xiàng)，第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。42.首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。Ⅰ．發(fā)行股票的公司概況Ⅱ．申請上市的股票的發(fā)行情況Ⅲ．對公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排Ⅳ．保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)Ⅴ．由保薦人的法定代表人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人和相關(guān)保薦代表人簽字，注明日期并加蓋保薦人公章A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.5條和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.5條均規(guī)定，上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的公司概況；②申請上市的股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行情況；③保薦人是否存在可能影響其公正履行保薦職責(zé)的情形的說明；④保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)；⑤對公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排；⑥保薦人和相關(guān)保薦代表人的聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式；⑦保薦人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他事項(xiàng)；⑧交易所要求的其他內(nèi)容。上市保薦書應(yīng)當(dāng)由保薦人的法定代表人（或者授權(quán)代表）和相關(guān)保薦代表人簽字，注明日期并加蓋保薦人公章。43.下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。[2012年真題]Ⅰ．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值Ⅱ．作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值Ⅲ．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值Ⅳ．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值A(chǔ).

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，差額計(jì)入其他綜合收益，若公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。Ⅱ項(xiàng)，作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的貸方差額計(jì)入其他綜合收益；借方差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，會(huì)影響當(dāng)期損益。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，會(huì)計(jì)處理為：借記“投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。44.下列關(guān)于主板上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的有（）。Ⅰ．本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，三十六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．主板發(fā)行對象不超過十名Ⅳ．上市公司董事會(huì)決議確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請股東大會(huì)批準(zhǔn)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第38條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；③募集資金使用符合本辦法第10條的規(guī)定；④本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。Ⅲ項(xiàng)，第37條規(guī)定，非公開發(fā)行股票的特定對象應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①特定對象符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件；②發(fā)行對象不超過10名。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第13條規(guī)定，上市公司董事會(huì)作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則的規(guī)定確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請股東大會(huì)批準(zhǔn)。45.2015年某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式Ⅲ．因減資導(dǎo)致對長期股權(quán)投資的核算由成本法變?yōu)闄?quán)益法Ⅳ．因增資導(dǎo)致對長期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉á酰康禺a(chǎn)企業(yè)的待售商品房轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值A(chǔ).

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤。Ⅰ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目再計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，補(bǔ)提盈余公積，調(diào)整利潤分配。Ⅱ項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ項(xiàng)，對于原取得投資時(shí)至處置投資當(dāng)期期初被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益（扣除已發(fā)放及已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利及利潤）中應(yīng)享有的份額，調(diào)整留存收益。Ⅳ項(xiàng)，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時(shí)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照成本法核算的基礎(chǔ)。Ⅴ項(xiàng)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的，按其差額貸記“其他綜合收益”科目。46.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，再融資審核中對出具及提供前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)注意的事項(xiàng)不包括（）。A.

發(fā)行人前次募集資金到賬時(shí)間距今未滿五個(gè)會(huì)計(jì)年度的，董事會(huì)應(yīng)編制《前次募集資金使用情況報(bào)告》，經(jīng)會(huì)計(jì)師鑒證并提請股東大會(huì)審議B.

發(fā)行人最近五年存在多次再融資的，原則上提供最后一次募集資金使用的有關(guān)信息。但募集資金未使用完畢或募投項(xiàng)目效益與預(yù)期差異較大的除外C.

如截止最近一期末募集資金使用發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，發(fā)行人也可提供截止最近一期末經(jīng)鑒證的前募報(bào)告D.

前次募集資金使用不包含發(fā)行公司債券或優(yōu)先股，但應(yīng)披露發(fā)行股份購買資產(chǎn)的實(shí)際效益與預(yù)計(jì)效益的對比情況E.

申請發(fā)行優(yōu)先股的，需要提供前次募集資金使用情況報(bào)告【答案】:

E【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》第16問，再融資審核中，對于出具及提供前次募集資金使用情況報(bào)告，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：①發(fā)行人前次募集資金到賬時(shí)間距今未滿五個(gè)會(huì)計(jì)年度的，董事會(huì)應(yīng)編制《前次募集資金使用情況報(bào)告》，經(jīng)會(huì)計(jì)師鑒證并提請股東大會(huì)審議。《前次募集資金使用情況報(bào)告》應(yīng)說明前次募集資金的數(shù)額、資金到賬時(shí)間以及資金在專項(xiàng)賬戶的存放情況（至少應(yīng)當(dāng)包括初始存放金額、截止日余額），以對照表的方式對比說明前次募集資金實(shí)際使用情況，包括（但不限于）投資項(xiàng)目、項(xiàng)目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計(jì)投資額、項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期或截止日項(xiàng)目完工程度。前次募集資金實(shí)際投資項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)單獨(dú)說明變更項(xiàng)目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及相關(guān)披露情況；前次募集資金項(xiàng)目的實(shí)際投資總額與承諾存在差異的，應(yīng)說明差異內(nèi)容和原因。②發(fā)行人最近五年存在多次再融資的，原則上提供最后一次募集資金使用的有關(guān)信息。但募集資金未使用完畢或募投項(xiàng)目效益與預(yù)期差異較大的除外。③如截止最近一期末募集資金使用發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，發(fā)行人也可提供截止最近一期末經(jīng)鑒證的前募報(bào)告。④前次募集資金使用不包含發(fā)行公司債券或優(yōu)先股，但應(yīng)披露發(fā)行股份購買資產(chǎn)的實(shí)際效益與預(yù)計(jì)效益的對比情況。⑤申請發(fā)行優(yōu)先股的，不需要提供前次募集資金使用情況報(bào)告。⑥會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式對前次募集資金使用情況報(bào)告是否已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定編制，以及是否如實(shí)反映了上市公司前次募集資金使用情況發(fā)表鑒證意見。⑦《前次募集資金使用情況報(bào)告》中的承諾業(yè)績既包含公開披露的預(yù)計(jì)效益，也包括公開披露的內(nèi)部收益率等項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)或其他財(cái)務(wù)指標(biāo)所依據(jù)的收益數(shù)據(jù)。在將實(shí)際業(yè)績和預(yù)計(jì)效益進(jìn)行對比時(shí)，應(yīng)說明業(yè)績或效益的具體口徑。47.甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8%，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）。[2016年10月類似；2013年11月真題]A.

108.33萬元B.

65萬元C.

80萬元D.

133.33萬元【答案】:

B【解析】:非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，均屬于非正常中斷。題中“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008年資本化時(shí)間段為3月1日至7月30日，12月1日至12月31日。2008年借款費(fèi)用資本化金額＝2000×8%×6/12－（2000－1000）×3%×6/12＝65（萬元）。48.上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．公司最近1期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅱ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的60%Ⅲ．經(jīng)資信評級(jí)機(jī)構(gòu)評級(jí)，債券信用級(jí)別良好Ⅳ．公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅴ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為，公司最近1期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為，本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%。49.A公司于2010年12月30日以8000萬元取得對B公司70%的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制，A公司與B公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬元；2011年12月25日，A公司又以3500萬元自B公司其他股東處取得B公司30%的股權(quán)，該日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)自購買日開始持續(xù)計(jì)算的公允價(jià)值為11000萬元。則2011年末，A公司應(yīng)在合并報(bào)表中確定商譽(yù)為（）。[2011年真題]A.

500萬元B.

1200萬元C.

1000萬元D.

1500萬元【答案】:

C【解析】:本題系購買子公司少數(shù)股權(quán)情形。購買子公司少數(shù)股權(quán)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于權(quán)益性交易。因控制權(quán)未發(fā)生改變，商譽(yù)金額只反映原投資部分，新增持股比例部分在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不確認(rèn)商譽(yù)。A公司應(yīng)在合并報(bào)表中確定的商譽(yù)＝新增投資前的商譽(yù)＝8000－10000×70%＝1000（萬元）。50.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元，標(biāo)的股票的市場價(jià)格為4.8元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價(jià)格為120元/股，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．轉(zhuǎn)換貼水率25%Ⅱ．轉(zhuǎn)換平價(jià)6元Ⅲ．轉(zhuǎn)換升水率25%Ⅳ．轉(zhuǎn)換價(jià)值96元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:由題知，轉(zhuǎn)換比例＝債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格＝100÷5＝20。Ⅳ項(xiàng)，轉(zhuǎn)換價(jià)值＝標(biāo)的股票市場價(jià)格×轉(zhuǎn)換比例＝4.8×20＝96（元）；Ⅱ項(xiàng)，轉(zhuǎn)換平價(jià)＝可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格/轉(zhuǎn)換比例＝120÷20＝6（元）；Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，市場價(jià)值大于轉(zhuǎn)換價(jià)值，故此可轉(zhuǎn)債為升水，轉(zhuǎn)換升水比率＝（市場價(jià)值－轉(zhuǎn)換價(jià)值）/可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)換價(jià)值×100%＝（120－96）÷96＝25%。51.地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。[2015年5月真題]Ⅰ．1Ⅱ．3Ⅲ．5Ⅳ．7Ⅴ．10A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》（財(cái)庫〔2018〕61號(hào)），公開發(fā)行的一般債券，增加2年、15年、20年期限。52.下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。Ⅰ．甲上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為60億元，公開發(fā)行15億元的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅱ．乙公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為80億元，公開發(fā)行10億元的可交換公司債券Ⅲ．丙上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為100億元，非公開發(fā)行50億元公司債券Ⅳ．丁公司主體評級(jí)為AA＋，面向公眾投資者公開發(fā)行15億元公司債券A.

ⅠB.

ⅡC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕41號(hào)），申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物。即強(qiáng)制擔(dān)保。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，公司債券沒有強(qiáng)制擔(dān)保要求。53.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格的說法，正確的是（）。[2019年11月真題]A.

股東大會(huì)對轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)債的股東應(yīng)當(dāng)參與表決B.

轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的二分之一以上同意C.

修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不高于表決轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案的股東大會(huì)召開前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和統(tǒng)一交易日前一日的均價(jià)D.

轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書