風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料 課件

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料集團(tuán)公司內(nèi)控部二〇〇八年一月112/16/2022風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料集團(tuán)公司內(nèi)控部112/14/2022一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容2一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容2到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)呢？定義：風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響您實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素。危險(xiǎn)壞的事情發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的不確定性不能滿足預(yù)期機(jī)會(huì)喪失機(jī)會(huì)3到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)呢？定義：風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響您實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？AS/NZS4360:1999風(fēng)險(xiǎn)管理的定義：風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)現(xiàn)和了解組織中風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面,并且付諸明智的行動(dòng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、減少失敗的可能、降低不確定的經(jīng)營(yíng)結(jié)果的整個(gè)過(guò)程。4到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？AS/NZS4360:1999到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理給出的定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程：它由公司董事會(huì)、管理層以及其他員工執(zhí)行，適用于公司戰(zhàn)略的制定和整個(gè)公司范圍，用來(lái)識(shí)別可能對(duì)公司產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的水平以內(nèi)，為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。5到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理給出的定義：5風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展史6風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展史6為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？不斷變化的驅(qū)動(dòng)因素持續(xù)的改變，不確定性的增加……通信技術(shù)進(jìn)步和互聯(lián)網(wǎng)全球化的競(jìng)爭(zhēng)貿(mào)易自由化和投資全球化數(shù)不勝數(shù)的金融衍生工具組織結(jié)構(gòu)的變化分營(yíng)、剝離、重組、體制改革更高的客戶預(yù)期法律法規(guī)的變化隨時(shí)出現(xiàn)的外部危機(jī)7為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？不斷變化的驅(qū)動(dòng)因素持續(xù)的改變，不確定為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)外、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)的要求2006年，國(guó)內(nèi)出臺(tái)了很多關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的法律法規(guī)8為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)外、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章的發(fā)展趨勢(shì)2002年7月 美國(guó)薩班斯奧克斯利法案生效2003年3月 澳大利亞證券交易所（ASX）及其公司治理委員會(huì) 采 納《良好公司治理原則和最佳實(shí)務(wù)操作建議》2004年11月 香港聯(lián)交所公布《公司治理實(shí)務(wù)和公司治理報(bào)告的準(zhǔn) 則》，要求公司董事至少每年審核一次內(nèi)部控制的有效 性，并在《公司治理報(bào)告》中向股東匯報(bào)2005年2月 加拿大安大略證券委員會(huì)要求管理層評(píng)估并測(cè)試有關(guān)財(cái) 務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制系統(tǒng)（MI52-111）2005年5月 新加坡交易所就其加強(qiáng)上市規(guī)定和程序的計(jì)劃發(fā)行了一 份公共咨文，提出了公司治理標(biāo)準(zhǔn)并促進(jìn)更好的監(jiān)管。9為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章的發(fā)展趨勢(shì)德國(guó) 2002年2月發(fā)布了《德國(guó)公司治理準(zhǔn)則》英國(guó) TurnbullGuidance,1999TheCombinedCodeon CorporateGovernance,Jul2003,Financial ReportingCouncil歐盟 2004年10月成立了《歐洲公司治理論壇》（European CorporateGovernanceForum）EC4thand7th Directive–Consultation日本 將于2008年3月實(shí)施與薩奧法案相等的法案，加強(qiáng)對(duì) 上市公司的監(jiān)管10為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展2006年6月 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布國(guó)資 發(fā)改革[2006]108號(hào)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管 理指引》2006年6月 上交所發(fā)布《上海證券交易所上市公司內(nèi) 部控制指引》2006年7月 財(cái)政部成立“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”2006年9月 深交所發(fā)布《深圳證券交易所上市公司內(nèi) 部控制指引》11為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)資委[2006]108號(hào)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。12為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)資委[2006]108號(hào)《中央企為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》摘要第四條：“內(nèi)部控制…是指由董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)…基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)”基本目標(biāo)包括：“企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求”“有義務(wù)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，具備條件的，還應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)其他控制目標(biāo)”基本規(guī)范在形式上借鑒了COSO報(bào)告5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)。13為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)挑戰(zhàn)與成功的因素

將企業(yè)帶入到風(fēng)險(xiǎn)管理的新階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)新的概念，但是大規(guī)模實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)需面對(duì)相當(dāng)大的挑戰(zhàn)經(jīng)常被“分階段”地定義和實(shí)施14挑戰(zhàn)與成功的因素

將企業(yè)帶入到風(fēng)險(xiǎn)管理的新階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則推動(dòng)全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)遠(yuǎn)期目標(biāo)近期尋找一個(gè)適當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)，逐步建立相應(yīng)體系，在建設(shè)過(guò)程中統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，為實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期目標(biāo)做好準(zhǔn)備。

15集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則推動(dòng)全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則切入點(diǎn)：考慮到財(cái)政部在《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中的如下觀點(diǎn)： “企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)歸根結(jié)底要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)反映，所以抓住了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制這條主線，在一定程度上也抓住了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)部控制的重心和主體?！?－－《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草說(shuō)明》考慮到股份公司的經(jīng)驗(yàn)可借鑒

本項(xiàng)目最有效的切入點(diǎn)是“財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)”，以“避免財(cái)務(wù)重大錯(cuò)報(bào)”為目標(biāo)。16集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則切入點(diǎn)： 本項(xiàng)目最有效的集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則另一方面，考慮到國(guó)資委的監(jiān)管要求，在2008年6月要完成集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制年報(bào)，集團(tuán)對(duì)公司層面的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)（戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)）進(jìn)行宏觀概要的分析，僅將“財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)”管理做為近期工作重點(diǎn)，進(jìn)行深入工作，建立相應(yīng)體系。17集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則另一方面，考慮到國(guó)資委的風(fēng)險(xiǎn)管理一般流程目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)18風(fēng)險(xiǎn)管理一般流程目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)18目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的前提。企業(yè)必須首先審定目標(biāo)，在此之后，管理層才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)19目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的前提。企業(yè)必風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過(guò)程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，動(dòng)態(tài)識(shí)別影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別20風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理解潛在的事件對(duì)企業(yè)目標(biāo)有多大程度的影響，并從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估：發(fā)生的可能性影響程度21風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理解潛在的事件對(duì)企業(yè)目標(biāo)有多大程度的影響，并從兩個(gè)方風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－1確定并評(píng)估可能的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本效益來(lái)評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以及各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可以在多大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度和/或發(fā)生可能性基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施組合的評(píng)估，選擇并實(shí)施適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)的四個(gè)選擇：規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移和承擔(dān)22風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－1確定并評(píng)估可能的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法22風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－2規(guī)避 退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的例子可能有退 出使用一條生產(chǎn)線、停止向一個(gè)新的地理區(qū)域市場(chǎng)擴(kuò) 大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個(gè)分支，剝離虧損業(yè)務(wù)， 縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模?？刂? 是指采取行動(dòng)或控制減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。轉(zhuǎn)移

是指通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的 風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。承擔(dān)

完全接受、設(shè)定損失目標(biāo)和容忍水平、設(shè)定并監(jiān)控關(guān) 鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、制定恢復(fù)計(jì)劃、準(zhǔn)備補(bǔ)救措施、事先籌 措資金。23風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－2規(guī)避 退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的例子可控制活動(dòng)在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)24控制活動(dòng)在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容25一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容25集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定依據(jù)集團(tuán)公司流程架構(gòu)，通過(guò)定性和定量的分析，目前已經(jīng)完成集團(tuán)層面的《主要業(yè)務(wù)流程目錄》初稿。26集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定26集團(tuán)公司一級(jí)流程集團(tuán)公司相應(yīng)流程安全環(huán)保SP08.03.03安全環(huán)保-環(huán)境保護(hù)-排污費(fèi)繳納…………SP08.04.07安全環(huán)保-事故管理-事故損失統(tǒng)計(jì)油氣資源勘探KP01.02.04油氣資源勘探-勘探項(xiàng)目管理-勘探項(xiàng)目驗(yàn)收………………………………油氣銷(xiāo)售KP06.01.07油氣銷(xiāo)售-包裝物銷(xiāo)售管理-銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)…………KP06.03.11油氣銷(xiāo)售-輕烴銷(xiāo)售管理-銷(xiāo)售價(jià)格物探工程KP16.01.04物探工程-采集服務(wù)-生產(chǎn)信息管理…………KP16.04.06物探工程-地質(zhì)綜合研究-結(jié)算財(cái)務(wù)管理MP02.01.01財(cái)務(wù)管理-資金管理-資金計(jì)劃…………MP02.15.02財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)報(bào)告-對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告……………………集團(tuán)公司主要流程目錄例示27集團(tuán)公司一級(jí)流程集團(tuán)公司相應(yīng)流程安全環(huán)保SP08.03.03一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容28一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容28三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)29三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成29風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，按照流程，記錄各個(gè)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行記錄，例如是否是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成30風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)在已確定的主要業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，需要對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。與股份公司相同的業(yè)務(wù)流程直接借鑒股份公司《風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)庫(kù)》相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)于集團(tuán)公司特有的流程，結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行具體分析，識(shí)別相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成31在已確定的主要業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，需要對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析集團(tuán)公司項(xiàng)目組制定了《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》初稿，并根據(jù)最新的主要業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行了更新。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)32集團(tuán)公司項(xiàng)目組制定了《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》初稿，并根據(jù)最新的主要業(yè)務(wù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)例示一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型主要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性油氣銷(xiāo)售天然氣銷(xiāo)售管理銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)/銷(xiāo)售收入核算銷(xiāo)售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確√√√較大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）√√較大虛假的銷(xiāo)售收入（截留、隱瞞、虛報(bào)）√√較大銷(xiāo)售發(fā)票未經(jīng)有效審核√√√較大計(jì)劃中的數(shù)據(jù)未被準(zhǔn)確、完整地轉(zhuǎn)移到相關(guān)的生產(chǎn)、運(yùn)輸及銷(xiāo)售執(zhí)行部門(mén)√√√較大銷(xiāo)售計(jì)劃（包括計(jì)劃調(diào)整）未經(jīng)有效審批√√√較大原油量交接憑證記錄數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確（數(shù)量、質(zhì)量），交接記錄未經(jīng)雙方確認(rèn)√√√√較大發(fā)貨沒(méi)有根據(jù)有效的發(fā)貨指令√√√較大沒(méi)有執(zhí)行當(dāng)期的價(jià)格政策√√√較大貨款未能及時(shí)收回√√較大（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)33集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)例示一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性根據(jù)《主要業(yè)務(wù)流程目錄》填寫(xiě)一級(jí)流程、二級(jí)流程、三級(jí)流程、末級(jí)流程名稱(chēng)?！吨饕獦I(yè)務(wù)流程目錄》內(nèi)容與集團(tuán)流程架構(gòu)一致，是集團(tuán)流程架構(gòu)的子集。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)結(jié)算錄井工程綜合錄井34一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性對(duì)于股份與集團(tuán)一致的流程，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的風(fēng)險(xiǎn)信息與股份一致；對(duì)于集團(tuán)特有的流程，集團(tuán)層面統(tǒng)一在三級(jí)流程下識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)結(jié)算錄井工程綜合錄井35一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性填寫(xiě)該主要業(yè)務(wù)流程下的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；例如針對(duì)已識(shí)別的流程：“錄井工程–綜合錄井–結(jié)算”，結(jié)合地區(qū)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，識(shí)別出的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）”，填寫(xiě)在該單元格中。結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井36一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)安全受到威脅營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）37一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性判斷風(fēng)險(xiǎn)是否與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)？如果與財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)關(guān)，則在“非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列打“√”；如果與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，則在“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列打“√”。針對(duì)已識(shí)別的流程：“煉化銷(xiāo)售–煉油產(chǎn)品零售–銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)–現(xiàn)收貨款”，流程識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)為“現(xiàn)金收款沒(méi)有及時(shí)、安全存入銀行,收款情況未及時(shí)進(jìn)行審核”，判斷其與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)，因此在財(cái)務(wù)“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列打“√”?！蹋ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）38一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性√控制目標(biāo)類(lèi)型：完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）需要根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)，選擇對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)類(lèi)型?？刂颇繕?biāo)類(lèi)型的詳細(xì)介紹參見(jiàn)下頁(yè)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）39一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性√控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）指建立完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無(wú)遺漏和重復(fù)。如：把當(dāng)期所有的合同信息都完整地、不重復(fù)地錄入合同管理系統(tǒng)。按照會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的原則，將當(dāng)期所有的銷(xiāo)售收入記錄下來(lái)。保證合并報(bào)表的原始數(shù)據(jù)包括了所有需要合并的會(huì)計(jì)核算單位的數(shù)據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）40一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）

準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）√指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等準(zhǔn)確。如：保證賬務(wù)處理的金額是準(zhǔn)確的。在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，合同上的價(jià)格、數(shù)量應(yīng)該準(zhǔn)確。銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)記入正確的會(huì)計(jì)期間。發(fā)票內(nèi)容與銷(xiāo)售交易內(nèi)容或合同應(yīng)當(dāng)一致。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）41一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）√指所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)，都是真實(shí)發(fā)生的，并按規(guī)定保存有效的原始文件。如：付款經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的審批。記錄的銷(xiāo)售收入是真實(shí)的。費(fèi)用支出與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）42一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）

接觸性控制（R）√指信息處理和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)和安全控制。如：防止存貨和實(shí)物資產(chǎn)的偷竊和遺失。會(huì)計(jì)人員只能在授權(quán)的情況下，編制與自己分管業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。對(duì)企業(yè)投資實(shí)施計(jì)劃的保密，防止被不相關(guān)的人員了解。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）43一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性將風(fēng)險(xiǎn)重要性水平分為高、中、低三類(lèi)，主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)確定，判斷方法是：（1）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于極小可能，并且風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為極小影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為低。（2）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于較大可能，但風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于極小影響，或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于極小可能，但風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于較大影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為中。（3）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于較大可能，并且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于較大影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為高。（4）舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平均確定為高。對(duì)于重要性水平為高的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)并給予重點(diǎn)關(guān)注。確定是否是重要風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行一定的定性分析，并需要一定程度的判斷，項(xiàng)目組在合并風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，會(huì)進(jìn)一步進(jìn)行分析確認(rèn)?！獭獭蹋ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）44一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控極小可能性較大影響中高（重要風(fēng)險(xiǎn)）低中風(fēng)險(xiǎn)矩陣示例極小影響較大可能性（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)45極小較大中高低中風(fēng)險(xiǎn)矩陣示例極小較大（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)4一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性可能性：將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為極小可能和較大可能兩級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)可能性的級(jí)別確定，可以采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或一定時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)來(lái)判斷。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下角度考慮：①概率標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)變現(xiàn)難易程度、業(yè)務(wù)流程中人工參與的程度以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否涉及大量繁雜的人工計(jì)算。如資產(chǎn)變現(xiàn)難或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉及大量人工計(jì)算，則風(fēng)險(xiǎn)概率大，反之則小。②頻率標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于不便以概率估計(jì)的，以發(fā)生頻率為標(biāo)準(zhǔn)，即以一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)判斷。低于一次的，為極小可能；大于或等于一次的，為較大可能。同樣，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性也需要一定的判斷因素，項(xiàng)目組在合并風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，會(huì)進(jìn)一步進(jìn)行分析確認(rèn)。√√√√（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）46一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容47一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容47四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)本項(xiàng)目把“避免財(cái)務(wù)重大錯(cuò)報(bào)”的目標(biāo)分解到了目前確認(rèn)的主要業(yè)務(wù)流程，在業(yè)務(wù)層面進(jìn)行各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估；在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，繼續(xù)進(jìn)行控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)流程的描述；在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。48四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系對(duì)各主要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和相應(yīng)控制活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。風(fēng)險(xiǎn)控制文檔示例1：49四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系對(duì)各主要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和相應(yīng)控制活四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制文檔示例2：50四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制文檔示例2：50一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容51一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容51五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容（一）前一階段的工作成果（二）現(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排52五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容（一）前一階段的工作成果52前一階段的工作成果集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程目錄（初稿）集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初稿）53前一階段的工作成果集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程目錄（初稿）53第一批建設(shè)單位現(xiàn)階段工作內(nèi)容總結(jié)如下：對(duì)項(xiàng)目組梳理的主要業(yè)務(wù)流程的完整性、準(zhǔn)確性提供具體的反饋意見(jiàn)。分析流程是否符合本單位實(shí)際業(yè)務(wù)情況，特別是針對(duì)集團(tuán)特有的末級(jí)流程。2月20日 集團(tuán)提交下發(fā)《主要業(yè)務(wù)流程目錄》初稿， 各企事業(yè)單位在流程梳理的過(guò)程中對(duì)集團(tuán)公司 主要流程目錄提出意見(jiàn)，集團(tuán)對(duì)主要流程目錄 不斷完善?，F(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排54第一批建設(shè)單位現(xiàn)階段工作內(nèi)容總結(jié)如下：2月20日 集團(tuán)提交下第一批建設(shè)單位現(xiàn)階段工作內(nèi)容總結(jié)如下：對(duì)項(xiàng)目組梳理的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性、準(zhǔn)確性提供具體的反饋意見(jiàn)，對(duì)本單位的流程可能有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充，特別是針對(duì)集團(tuán)特有股份不存在的流程的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)2月24日 集團(tuán)提交下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)初稿3月14日 第一批建設(shè)單位完成對(duì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù) 庫(kù)初稿的反饋意見(jiàn)及本單位業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)照表3月30日 集團(tuán)提交下發(fā)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)修改稿現(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排55第一批建設(shè)單位現(xiàn)階段工作內(nèi)容總結(jié)如下：2月24日 集團(tuán)提交下現(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初稿）中集團(tuán)特有業(yè)務(wù)流程（標(biāo)識(shí)為粉色）的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)屬性。對(duì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初稿）中借鑒股份公司工作成果而編寫(xiě)的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)、修訂，使其更加符合集團(tuán)公司業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（終稿）56現(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初第一批建設(shè)單位對(duì)“集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初稿）”反饋意見(jiàn)填寫(xiě)規(guī)范：對(duì)于各家建設(shè)單位不適用的則在“備注”列處注明“不適用”。對(duì)于各家建設(shè)單位新增加的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容用斜體字填寫(xiě)，以區(qū)別原有內(nèi)容。如對(duì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初稿）存在意見(jiàn)，將意見(jiàn)統(tǒng)一填寫(xiě)在“備注”列?，F(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排57第一批建設(shè)單位對(duì)“集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（初稿）”反饋意見(jiàn)填寫(xiě)規(guī)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性根據(jù)集團(tuán)主要業(yè)務(wù)流程目錄，流程名稱(chēng)已經(jīng)填寫(xiě)完成，不需要各企事業(yè)單位再去完善。對(duì)于股份與集團(tuán)一致的流程，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的風(fēng)險(xiǎn)信息與股份一致；對(duì)于集團(tuán)特有的流程，集團(tuán)層面統(tǒng)一在三級(jí)流程下識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，反映在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中，各企事業(yè)單位自行將該層面的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)到末級(jí)流程，形成本單位業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)對(duì)照表.。結(jié)算錄井工程綜合錄井現(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排58一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性對(duì)于集團(tuán)與股份共有的流程，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)更新至風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中，只需對(duì)其適用性進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于集團(tuán)特有的流程，需要各家單位根據(jù)實(shí)際情況完善其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）錄井工程綜合錄井現(xiàn)階段需要完成的工作事項(xiàng)及時(shí)間安排59一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題6012/16/2022問(wèn)題6012/14/2022謝謝！6112/16/2022謝謝！6112/14/2022演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料集團(tuán)公司內(nèi)控部二〇〇八年一月6312/16/2022風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)材料集團(tuán)公司內(nèi)控部112/14/2022一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容64一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容2到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)呢？定義：風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響您實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素。危險(xiǎn)壞的事情發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的不確定性不能滿足預(yù)期機(jī)會(huì)喪失機(jī)會(huì)65到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)呢？定義：風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響您實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？AS/NZS4360:1999風(fēng)險(xiǎn)管理的定義：風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)現(xiàn)和了解組織中風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面,并且付諸明智的行動(dòng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、減少失敗的可能、降低不確定的經(jīng)營(yíng)結(jié)果的整個(gè)過(guò)程。66到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？AS/NZS4360:1999到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理給出的定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程：它由公司董事會(huì)、管理層以及其他員工執(zhí)行，適用于公司戰(zhàn)略的制定和整個(gè)公司范圍，用來(lái)識(shí)別可能對(duì)公司產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的水平以內(nèi)，為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。67到底該如何理解風(fēng)險(xiǎn)管理呢？COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理給出的定義：5風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展史68風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展史6為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？不斷變化的驅(qū)動(dòng)因素持續(xù)的改變，不確定性的增加……通信技術(shù)進(jìn)步和互聯(lián)網(wǎng)全球化的競(jìng)爭(zhēng)貿(mào)易自由化和投資全球化數(shù)不勝數(shù)的金融衍生工具組織結(jié)構(gòu)的變化分營(yíng)、剝離、重組、體制改革更高的客戶預(yù)期法律法規(guī)的變化隨時(shí)出現(xiàn)的外部危機(jī)69為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？不斷變化的驅(qū)動(dòng)因素持續(xù)的改變，不確定為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)外、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)的要求2006年，國(guó)內(nèi)出臺(tái)了很多關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的法律法規(guī)70為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)外、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章的發(fā)展趨勢(shì)2002年7月 美國(guó)薩班斯奧克斯利法案生效2003年3月 澳大利亞證券交易所（ASX）及其公司治理委員會(huì) 采 納《良好公司治理原則和最佳實(shí)務(wù)操作建議》2004年11月 香港聯(lián)交所公布《公司治理實(shí)務(wù)和公司治理報(bào)告的準(zhǔn) 則》，要求公司董事至少每年審核一次內(nèi)部控制的有效 性，并在《公司治理報(bào)告》中向股東匯報(bào)2005年2月 加拿大安大略證券委員會(huì)要求管理層評(píng)估并測(cè)試有關(guān)財(cái) 務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制系統(tǒng)（MI52-111）2005年5月 新加坡交易所就其加強(qiáng)上市規(guī)定和程序的計(jì)劃發(fā)行了一 份公共咨文，提出了公司治理標(biāo)準(zhǔn)并促進(jìn)更好的監(jiān)管。71為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章的發(fā)展趨勢(shì)德國(guó) 2002年2月發(fā)布了《德國(guó)公司治理準(zhǔn)則》英國(guó) TurnbullGuidance,1999TheCombinedCodeon CorporateGovernance,Jul2003,Financial ReportingCouncil歐盟 2004年10月成立了《歐洲公司治理論壇》（European CorporateGovernanceForum）EC4thand7th Directive–Consultation日本 將于2008年3月實(shí)施與薩奧法案相等的法案，加強(qiáng)對(duì) 上市公司的監(jiān)管72為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

全球風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法律和規(guī)章為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展2006年6月 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布國(guó)資 發(fā)改革[2006]108號(hào)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管 理指引》2006年6月 上交所發(fā)布《上海證券交易所上市公司內(nèi) 部控制指引》2006年7月 財(cái)政部成立“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”2006年9月 深交所發(fā)布《深圳證券交易所上市公司內(nèi) 部控制指引》73為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)資委[2006]108號(hào)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。74為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

國(guó)資委[2006]108號(hào)《中央企為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》摘要第四條：“內(nèi)部控制…是指由董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)…基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)”基本目標(biāo)包括：“企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求”“有義務(wù)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，具備條件的，還應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)其他控制目標(biāo)”基本規(guī)范在形式上借鑒了COSO報(bào)告5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)。75為何風(fēng)險(xiǎn)管理日益重要？

財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)挑戰(zhàn)與成功的因素

將企業(yè)帶入到風(fēng)險(xiǎn)管理的新階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)新的概念，但是大規(guī)模實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)需面對(duì)相當(dāng)大的挑戰(zhàn)經(jīng)常被“分階段”地定義和實(shí)施76挑戰(zhàn)與成功的因素

將企業(yè)帶入到風(fēng)險(xiǎn)管理的新階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則推動(dòng)全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)遠(yuǎn)期目標(biāo)近期尋找一個(gè)適當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)，逐步建立相應(yīng)體系，在建設(shè)過(guò)程中統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，為實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期目標(biāo)做好準(zhǔn)備。

77集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則推動(dòng)全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則切入點(diǎn)：考慮到財(cái)政部在《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中的如下觀點(diǎn)： “企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)歸根結(jié)底要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)反映，所以抓住了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制這條主線，在一定程度上也抓住了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)部控制的重心和主體。” －－《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草說(shuō)明》考慮到股份公司的經(jīng)驗(yàn)可借鑒

本項(xiàng)目最有效的切入點(diǎn)是“財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)”，以“避免財(cái)務(wù)重大錯(cuò)報(bào)”為目標(biāo)。78集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則切入點(diǎn)： 本項(xiàng)目最有效的集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則另一方面，考慮到國(guó)資委的監(jiān)管要求，在2008年6月要完成集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制年報(bào)，集團(tuán)對(duì)公司層面的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)（戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)）進(jìn)行宏觀概要的分析，僅將“財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)”管理做為近期工作重點(diǎn)，進(jìn)行深入工作，建立相應(yīng)體系。79集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目遵循以下原則另一方面，考慮到國(guó)資委的風(fēng)險(xiǎn)管理一般流程目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)80風(fēng)險(xiǎn)管理一般流程目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)18目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的前提。企業(yè)必須首先審定目標(biāo)，在此之后，管理層才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)81目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的前提。企業(yè)必風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過(guò)程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，動(dòng)態(tài)識(shí)別影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別82風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理解潛在的事件對(duì)企業(yè)目標(biāo)有多大程度的影響，并從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估：發(fā)生的可能性影響程度83風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理解潛在的事件對(duì)企業(yè)目標(biāo)有多大程度的影響，并從兩個(gè)方風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－1確定并評(píng)估可能的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本效益來(lái)評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以及各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可以在多大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度和/或發(fā)生可能性基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施組合的評(píng)估，選擇并實(shí)施適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)的四個(gè)選擇：規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移和承擔(dān)84風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－1確定并評(píng)估可能的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法22風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－2規(guī)避 退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的例子可能有退 出使用一條生產(chǎn)線、停止向一個(gè)新的地理區(qū)域市場(chǎng)擴(kuò) 大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個(gè)分支，剝離虧損業(yè)務(wù)， 縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模?？刂? 是指采取行動(dòng)或控制減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。轉(zhuǎn)移

是指通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的 風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。承擔(dān)

完全接受、設(shè)定損失目標(biāo)和容忍水平、設(shè)定并監(jiān)控關(guān) 鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、制定恢復(fù)計(jì)劃、準(zhǔn)備補(bǔ)救措施、事先籌 措資金。85風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－2規(guī)避 退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的例子可控制活動(dòng)在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)86控制活動(dòng)在業(yè)務(wù)層面通過(guò)業(yè)務(wù)流程中的控制活動(dòng)減少影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容87一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容25集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定依據(jù)集團(tuán)公司流程架構(gòu)，通過(guò)定性和定量的分析，目前已經(jīng)完成集團(tuán)層面的《主要業(yè)務(wù)流程目錄》初稿。88集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定26集團(tuán)公司一級(jí)流程集團(tuán)公司相應(yīng)流程安全環(huán)保SP08.03.03安全環(huán)保-環(huán)境保護(hù)-排污費(fèi)繳納…………SP08.04.07安全環(huán)保-事故管理-事故損失統(tǒng)計(jì)油氣資源勘探KP01.02.04油氣資源勘探-勘探項(xiàng)目管理-勘探項(xiàng)目驗(yàn)收………………………………油氣銷(xiāo)售KP06.01.07油氣銷(xiāo)售-包裝物銷(xiāo)售管理-銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)…………KP06.03.11油氣銷(xiāo)售-輕烴銷(xiāo)售管理-銷(xiāo)售價(jià)格物探工程KP16.01.04物探工程-采集服務(wù)-生產(chǎn)信息管理…………KP16.04.06物探工程-地質(zhì)綜合研究-結(jié)算財(cái)務(wù)管理MP02.01.01財(cái)務(wù)管理-資金管理-資金計(jì)劃…………MP02.15.02財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)報(bào)告-對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告……………………集團(tuán)公司主要流程目錄例示89集團(tuán)公司一級(jí)流程集團(tuán)公司相應(yīng)流程安全環(huán)保SP08.03.03一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)范圍的確認(rèn)三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹四、風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)的關(guān)系五、現(xiàn)階段工作內(nèi)容主要內(nèi)容90一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述主要內(nèi)容28三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)91三、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)介紹（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成29風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，按照流程，記錄各個(gè)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行記錄，例如是否是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成92風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)在已確定的主要業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，需要對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。與股份公司相同的業(yè)務(wù)流程直接借鑒股份公司《風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)庫(kù)》相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)于集團(tuán)公司特有的流程，結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行具體分析，識(shí)別相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。（一）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形成93在已確定的主要業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，需要對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析集團(tuán)公司項(xiàng)目組制定了《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》初稿，并根據(jù)最新的主要業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行了更新。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)94集團(tuán)公司項(xiàng)目組制定了《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》初稿，并根據(jù)最新的主要業(yè)務(wù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)例示一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型主要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性油氣銷(xiāo)售天然氣銷(xiāo)售管理銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)/銷(xiāo)售收入核算銷(xiāo)售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確√√√較大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）√√較大虛假的銷(xiāo)售收入（截留、隱瞞、虛報(bào)）√√較大銷(xiāo)售發(fā)票未經(jīng)有效審核√√√較大計(jì)劃中的數(shù)據(jù)未被準(zhǔn)確、完整地轉(zhuǎn)移到相關(guān)的生產(chǎn)、運(yùn)輸及銷(xiāo)售執(zhí)行部門(mén)√√√較大銷(xiāo)售計(jì)劃（包括計(jì)劃調(diào)整）未經(jīng)有效審批√√√較大原油量交接憑證記錄數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確（數(shù)量、質(zhì)量），交接記錄未經(jīng)雙方確認(rèn)√√√√較大發(fā)貨沒(méi)有根據(jù)有效的發(fā)貨指令√√√較大沒(méi)有執(zhí)行當(dāng)期的價(jià)格政策√√√較大貨款未能及時(shí)收回√√較大（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)95集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)例示一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性根據(jù)《主要業(yè)務(wù)流程目錄》填寫(xiě)一級(jí)流程、二級(jí)流程、三級(jí)流程、末級(jí)流程名稱(chēng)?！吨饕獦I(yè)務(wù)流程目錄》內(nèi)容與集團(tuán)流程架構(gòu)一致，是集團(tuán)流程架構(gòu)的子集。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)結(jié)算錄井工程綜合錄井96一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性對(duì)于股份與集團(tuán)一致的流程，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的風(fēng)險(xiǎn)信息與股份一致；對(duì)于集團(tuán)特有的流程，集團(tuán)層面統(tǒng)一在三級(jí)流程下識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)結(jié)算錄井工程綜合錄井97一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性填寫(xiě)該主要業(yè)務(wù)流程下的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；例如針對(duì)已識(shí)別的流程：“錄井工程–綜合錄井–結(jié)算”，結(jié)合地區(qū)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，識(shí)別出的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）”，填寫(xiě)在該單元格中。結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井98一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)安全受到威脅營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）99一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性判斷風(fēng)險(xiǎn)是否與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)？如果與財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)關(guān)，則在“非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列打“√”；如果與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，則在“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列打“√”。針對(duì)已識(shí)別的流程：“煉化銷(xiāo)售–煉油產(chǎn)品零售–銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)–現(xiàn)收貨款”，流程識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)為“現(xiàn)金收款沒(méi)有及時(shí)、安全存入銀行,收款情況未及時(shí)進(jìn)行審核”，判斷其與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)，因此在財(cái)務(wù)“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”列打“√”。√（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）100一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性√控制目標(biāo)類(lèi)型：完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）需要根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)，選擇對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)類(lèi)型?？刂颇繕?biāo)類(lèi)型的詳細(xì)介紹參見(jiàn)下頁(yè)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）101一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性√控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）指建立完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無(wú)遺漏和重復(fù)。如：把當(dāng)期所有的合同信息都完整地、不重復(fù)地錄入合同管理系統(tǒng)。按照會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的原則，將當(dāng)期所有的銷(xiāo)售收入記錄下來(lái)。保證合并報(bào)表的原始數(shù)據(jù)包括了所有需要合并的會(huì)計(jì)核算單位的數(shù)據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）102一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）

準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）√指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等準(zhǔn)確。如：保證賬務(wù)處理的金額是準(zhǔn)確的。在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，合同上的價(jià)格、數(shù)量應(yīng)該準(zhǔn)確。銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)記入正確的會(huì)計(jì)期間。發(fā)票內(nèi)容與銷(xiāo)售交易內(nèi)容或合同應(yīng)當(dāng)一致。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）103一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）接觸性控制（R）√指所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)，都是真實(shí)發(fā)生的，并按規(guī)定保存有效的原始文件。如：付款經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的審批。記錄的銷(xiāo)售收入是真實(shí)的。費(fèi)用支出與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)，且符合公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）104一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性控制目標(biāo)類(lèi)型：

完整性控制（C）準(zhǔn)確性控制（A）有效性控制（V）

接觸性控制（R）√指信息處理和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)和安全控制。如：防止存貨和實(shí)物資產(chǎn)的偷竊和遺失。會(huì)計(jì)人員只能在授權(quán)的情況下，編制與自己分管業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。對(duì)企業(yè)投資實(shí)施計(jì)劃的保密，防止被不相關(guān)的人員了解。（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）105一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性將風(fēng)險(xiǎn)重要性水平分為高、中、低三類(lèi)，主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)確定，判斷方法是：（1）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于極小可能，并且風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為極小影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為低。（2）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于較大可能，但風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于極小影響，或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于極小可能，但風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于較大影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為中。（3）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于較大可能，并且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度屬于較大影響，則將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為高。（4）舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平均確定為高。對(duì)于重要性水平為高的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)并給予重點(diǎn)關(guān)注。確定是否是重要風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行一定的定性分析，并需要一定程度的判斷，項(xiàng)目組在合并風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，會(huì)進(jìn)一步進(jìn)行分析確認(rèn)。√√√（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)錄井工程綜合錄井結(jié)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致（賬實(shí)相符，賬單相符）106一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控極小可能性較大影響中高（重要風(fēng)險(xiǎn)）低中風(fēng)險(xiǎn)矩陣示例極小影響較大可能性（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)107極小較大中高低中風(fēng)險(xiǎn)矩陣示例極小較大（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)4一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程末級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的類(lèi)型重要風(fēng)險(xiǎn)可能性C:完整性A:準(zhǔn)確性V:有效性R:接觸性可能性：將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為極小可能和較大可能兩級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)可能性的級(jí)別確定，可以采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或一定時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)來(lái)判斷。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下角度考慮：①概率標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)變現(xiàn)難易程度、業(yè)務(wù)流程中人工參與的程度以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否涉及大量繁雜的人工計(jì)算。如資產(chǎn)變現(xiàn)難或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉及大量人工計(jì)算，則風(fēng)險(xiǎn)概率大，反之則小。②頻率標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)